1、會(huì)計(jì)分錄大全.投資者投入資本或股本時(shí)：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本（股本）資本公積一一資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）.定資產(chǎn)裝修時(shí)：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)一一裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊。第二次裝修時(shí)，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出:借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)一一裝修.在開(kāi)業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款.酒店的資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計(jì)劃成本也可按實(shí)際成本按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計(jì)價(jià)法有兩種：.個(gè)別計(jì)價(jià)法.加權(quán)平均法借：原材料一一食品原材料（清選戶）銀行存款有下腳

2、料凈料單價(jià)二（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價(jià)沒(méi)有資料凈料單價(jià)二（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無(wú)可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)二清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)二某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本二該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料一一委托加工原材料貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金原材料一一某類(lèi)剩余材料貸：委托加工物資或原材料一一委托委托加工原材料燃料有三種辦法：.實(shí)際耗用法.定額耗用法.倒擠耗用法借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用（其他部門(mén)領(lǐng)用）貸：原材料一一燃料物料川品：辦公

3、用品，小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料一一物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料一一物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)川時(shí)借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用包裝物借：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購(gòu)進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價(jià)格包含在購(gòu)進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收，自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購(gòu)進(jìn)其核算與單獨(dú)購(gòu)進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在其他應(yīng)收款中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物隨同食品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物借：

4、低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷(xiāo)一次攤銷(xiāo)法借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：低值易耗品分次攤銷(xiāo)法借：低值易耗品一一在用貸：低值易耗品一一在庫(kù)借：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用貸：低值易耗品一一攤銷(xiāo)借：低值易耗品一一攤銷(xiāo)貸：低值易品一一在用低值易品的修理借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款報(bào)廢攤銷(xiāo)如有殘料借：原材料庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款貸：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用固定資產(chǎn).外購(gòu)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款.自行建造借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：預(yù)付賬款.投資者投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本.租入預(yù)付租金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款盤(pán)盈入賬價(jià)值二同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-估計(jì)新舊程度的折舊處置借：

5、固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應(yīng)收款一一賠款貸：固定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借：固定資產(chǎn)清理貸：管理費(fèi)用一一開(kāi)辦費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費(fèi)用一一開(kāi)辦費(fèi)貸：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期借：營(yíng)業(yè)外支出一一非常損失處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法（直線法），工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本在建工程貸：累計(jì)折舊銷(xiāo)售

6、貨款的結(jié)算方式：.柜臺(tái)統(tǒng)一售票.服務(wù)員開(kāi)票.先就餐后結(jié)算. 一手交錢(qián)一手交貨食品交服務(wù)員銷(xiāo)售時(shí);由產(chǎn)銷(xiāo)雙方登記數(shù)量,業(yè)務(wù)終了時(shí).，山服務(wù)員進(jìn)行盤(pán)存核對(duì),其計(jì)算公式如下：銷(xiāo)售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存應(yīng)收回的銷(xiāo)售金額=銷(xiāo)售數(shù)量*單價(jià)固定開(kāi)支是指賓館和旅店一個(gè)月的全部固定支出，如房租,員工工資,管理費(fèi)用等變動(dòng)開(kāi)支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計(jì)數(shù)，當(dāng)客房收入二 固定開(kāi)支+變動(dòng)開(kāi)支時(shí)，就是這間賓館和旅店的保本點(diǎn).因?yàn)榭头渴杖?房?jī)r(jià)*開(kāi) 房數(shù)量,變動(dòng)開(kāi)支二變動(dòng)開(kāi)支*開(kāi)房數(shù)量,那么，保本開(kāi)房率為保本開(kāi)房率=保本開(kāi)房量/（實(shí)有房間數(shù)量*30）保本開(kāi)房量=固定開(kāi)支/ （房?jī)r(jià)-變

7、動(dòng)開(kāi)支）發(fā)出原材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料.永續(xù)盤(pán)存制耗用原材料成本二廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤(pán)存額廚房月初存額和本月領(lǐng)用額,可以從原材料或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項(xiàng)目中求 得，廚房月末盤(pán)存額按盤(pán)存表計(jì)算對(duì)在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價(jià) 折合計(jì)算,財(cái)會(huì)部門(mén)將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤(pán)存表代替退料單不移動(dòng)廚 房實(shí)物作假退料處理.實(shí)地盤(pán)存制本月耗用原材料成本二原材料月初倉(cāng)庫(kù)和廚房結(jié)存額+本月購(gòu)進(jìn)總額-月末倉(cāng)庫(kù)和 廚房盤(pán)存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理?yè)p耗.在價(jià)值構(gòu)成 上,包括原材料的買(mǎi)價(jià),運(yùn)雜費(fèi)，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用以及相關(guān)稅金,主料，配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn) 品成

8、本的主體，必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱(chēng)為毛料, 加工處理后的原料稱(chēng)為凈料.生料單位成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量.無(wú)味半制成品成本二（毛料總值一下腳料總值-廢料總值）/無(wú)味半制成品重量調(diào)味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制 成品重量一料一檔一種不可作價(jià)利用的下腳料另一種下腳料可作價(jià)利用不可作價(jià)利用半制成品單位成本二購(gòu)進(jìn)原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價(jià)利用的下腳料半制成品單位成本二（購(gòu)進(jìn)原材料總成本-下腳料金額） /加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本二（原材料購(gòu)進(jìn)總值-其他半成品價(jià)值之和）/該項(xiàng)

9、半成品的重量調(diào)味品分單一和復(fù)合復(fù)合調(diào)味品單位成本二（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+） /復(fù)合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類(lèi)型1單件2成批單件調(diào)味成本二用料1用量*單價(jià)+用料2用量*單價(jià)+成批單個(gè)菜肴應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)味品二成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本二主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資水（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資*（某菜肴平均制作時(shí)間/各菜肴平均制作時(shí)間之和）/該菜肴的份數(shù)單個(gè)菜肴單位產(chǎn)品成本

10、二單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價(jià)的制定售價(jià)二原材料成本/ （1 -銷(xiāo)售毛利率）銷(xiāo)售毛利率二毛利額/售價(jià).成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計(jì)算出售價(jià)格的方法成本毛利率二毛利額/成本價(jià)*100%.兩種方法合用成本毛利率二銷(xiāo)售毛利率/ （1-銷(xiāo)售毛利率）營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算應(yīng)交稅額=經(jīng)營(yíng)收入*適用稅率城建或教育費(fèi)附加稅二（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納消費(fèi)稅+實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價(jià)計(jì)征2從租計(jì)征借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一房產(chǎn)稅土地使用稅車(chē)船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一房產(chǎn)稅土地使用稅車(chē)船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅乂稱(chēng)c類(lèi)納稅人定期定額繳納營(yíng)業(yè)稅.雙定戶盈虧平衡法（費(fèi)用測(cè)定法）月?tīng)I(yíng)

11、業(yè)額二月費(fèi)用總額/ （毛利率-征收率）.毛利率測(cè)定法經(jīng)營(yíng)額和毛利率受市場(chǎng)制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認(rèn)一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會(huì)組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金基本工資工會(huì)經(jīng)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)借：應(yīng)付職工薪酬一一醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)等貸：銀行存款其他應(yīng)收款（由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備壞賬損失確認(rèn).因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回.因債務(wù)單位撤銷(xiāo)，資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,確實(shí)不能收回.因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害

12、等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償會(huì)債務(wù)，確實(shí) 無(wú)法收回.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年經(jīng)核查確實(shí)無(wú)償付收回借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用- 資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益凈利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一一所得稅所得稅的應(yīng)納稅額與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存在兩種差異：.永久性差異（不需調(diào)整）2.暫時(shí)性差異所得稅的應(yīng)納稅額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各銷(xiāo)售貨款的結(jié)算方式：.柜臺(tái)統(tǒng)一售票.服務(wù)員開(kāi)票.先就餐后結(jié)算.一手交錢(qián)一手交貨食品交服務(wù)員銷(xiāo)售時(shí).，由產(chǎn)銷(xiāo)雙方登記數(shù)量,業(yè)務(wù)終了時(shí)由服務(wù)員進(jìn)行盤(pán)存核對(duì), 其計(jì)算公式如

13、下：銷(xiāo)售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存應(yīng)收回的銷(xiāo)售金額=銷(xiāo)售數(shù)量*單價(jià)固定開(kāi)支是指賓館和旅店一個(gè)月的全部固定支出，如房租,員工工資,管理費(fèi)用等變動(dòng)開(kāi)支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計(jì)數(shù)，當(dāng)客房收入二 固定開(kāi)支+變動(dòng)開(kāi)支時(shí)，就是這間賓館和旅店的保本點(diǎn).因?yàn)榭头渴杖?房?jī)r(jià)*開(kāi) 房數(shù)量,變動(dòng)開(kāi)支二變動(dòng)開(kāi)支*開(kāi)房數(shù)量,那么，保本開(kāi)房率為保本開(kāi)房率=保本開(kāi)房量/ （實(shí)有房間數(shù)量*30）保本開(kāi)房量二固定開(kāi)支/ （房?jī)r(jià)-變動(dòng)開(kāi)支）發(fā)出原材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料.永續(xù)盤(pán)存制耗用原材料成本二廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤(pán)存額廚房月初存額和本月領(lǐng)用額，可以從原材料或主營(yíng)業(yè)務(wù)

14、成本賬戶的有關(guān)項(xiàng)目中求 得，廚房月末盤(pán)存額按盤(pán)存表計(jì)算對(duì)在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價(jià) 折合計(jì)算,財(cái)會(huì)部門(mén)將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤(pán)存表代替退料單不移動(dòng)廚 房實(shí)物作假退料處理.實(shí)地盤(pán)存制本月耗用原材料成本二原材料月初倉(cāng)庫(kù)和廚房結(jié)存額+本月購(gòu)進(jìn)總額-月末倉(cāng)庫(kù)和 廚房盤(pán)存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理?yè)p耗.在價(jià)值構(gòu)成 上,包括原材料的買(mǎi)價(jià),運(yùn)雜費(fèi)，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用以及相關(guān)稅金,主料，配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn) 品成本的主體，必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱(chēng)為毛料, 加工處理后的原料稱(chēng)為凈料.生料單位成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量.無(wú)味

15、半制成品成本二（毛料總值一下腳料總值-廢料總值）/無(wú)味半制成品重量調(diào)味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制 成品重量一料一檔一種不可作價(jià)利用的下腳料另一種下腳料可作價(jià)利用不可作價(jià)利用半制成品單位成本二購(gòu)進(jìn)原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價(jià)利用的下腳料半制成品單位成本二（購(gòu)進(jìn)原材料總成本-下腳料金額） /加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本二（原材料購(gòu)進(jìn)總值-其他半成品價(jià)值之和）/該項(xiàng)半成品的重量調(diào)味品分單一和復(fù)合復(fù)合調(diào)味品單位成本二（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+） /復(fù)合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類(lèi)型1單件2成批單

16、件調(diào)味成本二用料1用量*單價(jià)+用料2用量*單價(jià)+成批單個(gè)菜肴應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)味品二成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本二主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀径嚓P(guān)人員工資或（某菜肴平均制作時(shí)間/各菜肴平均制作時(shí)間之和）/該菜肴的份數(shù)單個(gè)菜肴單位產(chǎn)品成本二單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價(jià)的制定.銷(xiāo)售毛利率法售價(jià)二原材料成本/ （1-銷(xiāo)售毛利率）銷(xiāo)售毛利率二毛利額/售價(jià).成本毛利率法成本加上確定的成

17、本毛利額計(jì)算出售價(jià)格的方法成本毛利率二毛利額/成本價(jià)*100%.兩種方法合用成本毛利率二銷(xiāo)售毛利率/ （1-銷(xiāo)售毛利率）營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算應(yīng)交稅額=經(jīng)營(yíng)收入*適用稅率城建或教育費(fèi)附加稅二（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納消費(fèi)稅+實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價(jià)計(jì)征2從租計(jì)征借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一房產(chǎn)稅土地使用稅車(chē)船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一房產(chǎn)稅土地使用稅車(chē)船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅乂稱(chēng)C類(lèi)納稅人定期定額繳納營(yíng)業(yè)稅.雙定戶盈虧平衡法（費(fèi)用測(cè)定法）月?tīng)I(yíng)業(yè)額二月費(fèi)用總額/（毛利率-征收率）.毛利率測(cè)定法經(jīng)營(yíng)額和毛利率受市場(chǎng)制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認(rèn)一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會(huì)組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬一一醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金基本工資工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬一一醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)等貸：銀行存款其他應(yīng)收款（由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備壞賬損失確認(rèn).因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收