1、PAGE PAGE 22會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)規(guī)范指南第1號根據(jù)中國石油化工股份有限公司成本核算與管理辦法（2006497號），對車輛使用費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車船使用稅、通訊費(fèi)的會計(jì)核算做如下規(guī)范。一 車輛使用費(fèi)核算車輛使用費(fèi)是發(fā)生的與車輛使用有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括使用車輛發(fā)生的過路（橋、閘）費(fèi)、汽柴油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、洗車費(fèi)（油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的罐車清洗費(fèi)用除外）、年檢費(fèi)、停車費(fèi)等。借：40 4200380001車輛使用費(fèi)-過路(橋、閘)費(fèi)40 4200380002 車輛使用費(fèi)-汽柴油費(fèi)40 4200380003 車輛使用費(fèi)-養(yǎng)路費(fèi) 40 4200380004 車輛使用費(fèi)-洗車費(fèi) 40 4200380006 車

2、輛使用費(fèi)-年檢費(fèi) 40 4200380007 車輛使用費(fèi)-其他 貸：50 銀行存款-人民幣-活期-中國建設(shè)銀行-04-暫付維護(hù)車輛使用費(fèi) 成本中心：對應(yīng)二級單位成本中心 分配：對應(yīng)二級單位分配字段維護(hù)銀行存款利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)銀行轉(zhuǎn)賬支票號二 車輛保險費(fèi)核算車輛保險費(fèi)不在“車輛使用費(fèi)”科目核算，在“財產(chǎn)保險費(fèi)”科目核算。發(fā)生車輛保險費(fèi)時借：40 4200030002 財產(chǎn)保險費(fèi)-財產(chǎn)保險費(fèi) 貸：50 銀行存款-人民幣-活期-中國建設(shè)銀行-01-暫付維護(hù)財產(chǎn)保險費(fèi)-財產(chǎn)保險費(fèi) 成本中心：對應(yīng)二級單位成本中心利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)二級單位分配字段維護(hù)銀行存款

3、利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)銀行轉(zhuǎn)賬支票號三 車船使用稅核算發(fā)生的車船使用稅時借：40 4200530002 車船使用稅40 2171110000 應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅貸：50 2171110000 應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅 50 銀行存款-人民幣-活期-中國建設(shè)銀行-04-暫付維護(hù)車船使用稅成本中心：8402901001 機(jī)關(guān)本部 利潤中心：9402901000 西北分公司本部 功能范圍：0001 管理費(fèi)用 分配：1維護(hù)應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅利潤中心：9402901000 西北分公司本部分配：1維護(hù)銀行存款利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)銀行轉(zhuǎn)賬支票號四 通訊費(fèi)核算（一）通訊費(fèi)

4、的核算范圍油氣生產(chǎn)部門發(fā)生的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動話費(fèi)、通訊線路租用費(fèi)等通過“通訊費(fèi)”費(fèi)用要素科目計(jì)入到制造費(fèi)用類型的成本中心。公司銷售部門發(fā)生的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動話費(fèi)、通訊線路租用費(fèi)等，通過“通訊費(fèi)”費(fèi)用要素科目計(jì)入到銷售費(fèi)用類型的成本中心公司管理部門發(fā)生的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動話費(fèi)、通訊線路租用費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等，通過“通訊費(fèi)”費(fèi)用要素科目計(jì)入到管理費(fèi)用類型的成本中心。（二）通訊費(fèi)的核算1 個人通訊費(fèi)憑證抬頭：*（單位）*（人)報話費(fèi)會計(jì)分錄：借：40 4200160000 通訊費(fèi)貸：50 銀存存款或沖備用金維護(hù)借方通訊費(fèi)成本中心：對應(yīng)二級單位成本中心利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)二

5、級單位分配字段維護(hù)貸方銀行存款利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心 分配：對應(yīng)銀行支票號2 單位外線通訊費(fèi)憑證抬頭：*（單位）報*月外線話費(fèi)會計(jì)分錄：借：40 4200160000 通訊費(fèi)貸：50 銀存存款或沖備用金維護(hù)借方通訊費(fèi)成本中心：對應(yīng)二級單位成本中心利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)二級單位分配字段維護(hù)貸方銀行存款利潤中心：對應(yīng)二級單位利潤中心分配：對應(yīng)銀行支票號3 單位內(nèi)線通訊費(fèi)（1）信息中心結(jié)算內(nèi)線通訊費(fèi)時憑證抬頭：信息中心結(jié)算二級單位*月內(nèi)線話費(fèi)會計(jì)分錄：借：40 4200160000 通訊費(fèi)貸：50 銀存存款維護(hù)借方通訊費(fèi)成本中心：8402901001 機(jī)關(guān)本部利潤中心：94

6、02901000 西北分公司本部分配：1維護(hù)貸方銀行存款利潤中心：9402901000 西北分公司本部分配：對應(yīng)銀存支票號（2）信息中心列傳各單位內(nèi)線通訊費(fèi)時憑證抬頭：信息中心列傳二級單位*月內(nèi)線話費(fèi)事務(wù)代碼：KB11N發(fā)送方：機(jī)關(guān)本部成本中心接收方：具體各二級單位成本中心會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)規(guī)范指南第2號為規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，統(tǒng)一記賬憑證摘要，保證會計(jì)憑證裝訂美觀整齊，現(xiàn)對原始憑證即附件的粘貼和記賬憑證的摘要書寫作如下規(guī)范。一 原始憑證即附件的粘貼實(shí)際工作中記賬憑證所附的原始憑證種類繁多，為了便于會計(jì)憑證的裝訂和保管，對可直接粘貼的原始憑證和需要進(jìn)行外形加工的原始憑證做如下規(guī)范。 （一）直接粘貼的

7、原始憑證1、將原始憑證按小票在下、大票在上的原則，在粘貼單上從右至左呈階梯狀依次粘貼；原始憑證粘貼部分為其左側(cè)0.6一1厘米；粘貼單左側(cè)要預(yù)留3 CM的裝訂寬度；若票據(jù)較多，可在多張粘貼單上粘貼。2、汽車票、地鐵車票、市內(nèi)公共汽車票、火車票、出租車票、車輛過路費(fèi)票、停車票等，都應(yīng)按類別整齊地粘貼于粘貼單的方框之內(nèi)，不得超出。報銷人應(yīng)在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。例某人報銷差旅費(fèi)，粘貼單附有 1元的公共汽車票10張，89元的火車票2張，3000元的飛機(jī)票2張，就應(yīng)分別在汽車票一類下面空白處注明11010元，在火車票一類下面空白處注明892178元，在飛機(jī)票一類下面空

8、白處注明300026000元。3、需粘貼的附件應(yīng)粘貼牢固，不脫落。粘貼后應(yīng)捏住粘貼單的左上角向下抖幾下，檢查是否有未粘住或未粘牢的情況。（二）需要進(jìn)行外形加工的附件1、過寬過長的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊；折疊后的附件外形尺寸，不應(yīng)長于或?qū)捰谟涃~憑證，同時還要便于翻閱；若附件較多，可在多張粘貼單上粘貼，每張粘貼單上最多粘貼五張附件。2、附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整。3、當(dāng)附件的左端頁邊距不小于3CM時，可將全部附件與一張粘貼單的左端對齊粘貼。二 記帳憑證摘要書寫規(guī)范（一） 集成業(yè)務(wù)的憑證摘要1、原油成品油業(yè)務(wù)的憑證摘要(1)發(fā)貨、轉(zhuǎn)儲等庫存移動操作，由前端

9、業(yè)務(wù)人員依據(jù)移動類型手工輸入憑證摘要。如：移動類型為201，則憑證摘要為“發(fā)貨至成本中心”；(2) 銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的會計(jì)憑證類型為WL，將該類型財務(wù)憑證摘要統(tǒng)一設(shè)為“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”；(3) 客戶發(fā)票作賬產(chǎn)生的會計(jì)憑證類型為RV，將該類型財務(wù)憑證摘要統(tǒng)一設(shè)為“應(yīng)收客戶款”。2、物裝業(yè)務(wù)的憑證摘要(1)收貨、轉(zhuǎn)儲、報廢、盤盈虧等業(yè)務(wù)，均采用產(chǎn)生的會計(jì)憑證類型進(jìn)行替代。如：采購收貨業(yè)務(wù)憑證類型為WE，則憑證摘要為“收貨”；(2)采購發(fā)票校驗(yàn)，由財務(wù)人員手工輸入憑證摘要信息：*（單位）購*（材料）等發(fā)票校驗(yàn)；3、項(xiàng)目管理的憑證摘要(1)向項(xiàng)目發(fā)料等庫存移動操作，由前端業(yè)務(wù)人員在屏幕上依據(jù)移動類型手工輸入

10、憑證摘要。如移動類型為281，則摘要為“發(fā)貨至網(wǎng)絡(luò)”；(2)PS非集成財務(wù)直接過帳業(yè)務(wù)，由財務(wù)人員手工輸入憑證摘要信息：*（單位）結(jié)算*（單位）*項(xiàng)目(3)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)產(chǎn)生會計(jì)憑證類型為ZC，采用替代將該類型財務(wù)憑證抬頭文本統(tǒng)一設(shè)為“工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”。（二） 手工業(yè)務(wù)（非集成的業(yè)務(wù)）的憑證摘要1、從銀行提取現(xiàn)金：*(單位)提現(xiàn)；2、員工借備用金：*（單位）*(人)借備用金3、員工還備用金：*（單位）*(人)還備用金4、員工報銷差旅(辦公)費(fèi)用：*(單位)*(人)報差旅費(fèi)（辦公費(fèi))；5、發(fā)放工資(獎金)：*（單位）發(fā)放*月工資(獎金)；6、分配工資(獎金)列成本：*(單位)*月工資(獎金)列

11、成本；（發(fā)放工資后，需要核算人員修改集成工資的自動清賬憑證文本） 7、單位負(fù)擔(dān)的住房公積金列成本：*(單位)*月住房公積金列成本；8、二級單位上繳住房公積金：*(單位)上交*月住房公積金9、收到住房公積金管理中心轉(zhuǎn)給個人的住房公積金：*（單位）*（職工）支取住房公積金10、員工領(lǐng)取住房公積金：*（單位）*（職工）支取住房公積金11、二級單位上交職工教育經(jīng)費(fèi)：*（單位）*月上交職工教育經(jīng)費(fèi)；12、計(jì)提五項(xiàng)保險：*（單位）*月*費(fèi)用列成本；13、付自治區(qū)社會保險管理局醫(yī)療保險費(fèi)時：付社保局*月醫(yī)療保險14、收到社保局核銷的醫(yī)療費(fèi)（包括基本醫(yī)療費(fèi)和生育藥費(fèi)）：收社保局轉(zhuǎn)*月醫(yī)藥費(fèi)；15、根據(jù)醫(yī)保辦提

12、供的清單付職工基本醫(yī)療費(fèi)和生育藥費(fèi)：付*（單位）*月職工基本醫(yī)藥費(fèi)（生育補(bǔ)貼）；16、計(jì)提補(bǔ)充醫(yī)療保險：*（單位）*月補(bǔ)充醫(yī)療列成本；17、根據(jù)醫(yī)保辦提供的清單付職工補(bǔ)充醫(yī)藥費(fèi)：付*（單位）*月職工補(bǔ)充醫(yī)藥費(fèi)；18、支付外部單位勞務(wù)（維修、辦公等）費(fèi)：*（單位）付*（單位）勞務(wù)（維修、辦公等）費(fèi)；19、工程收貨：*（單位）收貨*（單位）*（工程）；20、工程發(fā)票校驗(yàn)：*（單位）校驗(yàn)*（單位）*（工程）發(fā)票；21、材料采購發(fā)票校驗(yàn)：*（單位）購*（材料）發(fā)票校驗(yàn)；22、西北油田分公司二級單位間相互提供材料、產(chǎn)品或勞務(wù)：*單位(提供方)轉(zhuǎn)*單位(接收方)*費(fèi)用；23、二級單位核算費(fèi)用到單井：*（單

13、位）*費(fèi)用列單井/單項(xiàng)資產(chǎn)。24、計(jì)提工資附加費(fèi)：*(單位)*月附加費(fèi)列成本；25、繳納稅金（費(fèi)用）：*（單位）繳納*月(年)*稅(費(fèi))；26、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：*（單位）*月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；27、計(jì)提稅金及附加：*（單位）計(jì)提*月稅金及附加；28、計(jì)提礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：計(jì)提*月(年)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)；29、計(jì)提所得稅：計(jì)提*月(年)所得稅；30、其他業(yè)務(wù)支出：*(單位)*費(fèi)用列支出；31、月末供電、特管結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出：結(jié)轉(zhuǎn)*供電（特管）*月其他業(yè)務(wù)支出；32、股份公司安保金返還：收股份公司安保金返還款；33、收捐贈款：收*（單位）捐贈款；34、收固定資產(chǎn)捐贈：*(單位)捐贈固定資產(chǎn)列賬；3

14、5、上交股份公司利潤：上交股份公司利潤；36、調(diào)憑證：調(diào)（或沖銷）*（單位）*月*號憑證37、支付應(yīng)付賬款：*（單位）付*（單位）帳款會計(jì)核算中心業(yè)務(wù)規(guī)范指南第3號職工薪酬的核算根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9 號-職工薪酬（財會20063號）、企業(yè)財務(wù)通則（財政部令第41號）、中國石油化工股份有限公司成本核算與管理辦法（石化股份財2006497號）、關(guān)于實(shí)施企業(yè)財務(wù)通則職工福利費(fèi)使用管理有關(guān)問題的通知（中國石化財2007228號），關(guān)于規(guī)范使用職工福利費(fèi)開支的通知（西北油財20071號）等文件規(guī)定，結(jié)合西北油田分公司實(shí)際，對職工薪酬的確認(rèn)、計(jì)量和核算規(guī)范如下。一 職工薪酬的核算范

15、圍職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：（一）職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；（二）職工福利費(fèi)；（三）醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；（四）住房公積金；（五）工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（六）非貨幣性福利；（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。二 職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9 號職工薪酬規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：（一）油氣生產(chǎn)

16、部門和油氣輔助生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，計(jì)入“油氣生產(chǎn)成本”、“油氣輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”。（二）由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入“項(xiàng)目成本”。（三）管理部門人員的職工薪酬，計(jì)入“管理費(fèi)用”； 銷售部門人員的職工薪酬，計(jì)入“銷售費(fèi)用”。（四）以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的，借記“管理費(fèi)用”、“油氣生產(chǎn)成本”、“油氣輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；同時，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本；涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。（五）無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記“管理費(fèi)用”、“油氣生

17、產(chǎn)成本”、“油氣輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。（六）租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，按每期應(yīng)支付的租金，借記“管理費(fèi)用”、“油氣生產(chǎn)成本”、“油氣輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目。（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用職工薪酬-辭退福利”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬-辭退福利”科目；支付時，借記“應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬-辭退福利”科目，貸記“銀行存款”科目。三 職工薪酬會計(jì)科目設(shè)置在SCOA中國石化會計(jì)科目

18、表中，除工資外，西北油田分公司啟用的涉及職工薪酬的成本類科目和負(fù)債類科目的對應(yīng)關(guān)系見表一：表一 SCOA職工薪酬會計(jì)科目表（工資除外）序號成本類科目負(fù)債類科目1應(yīng)付職工薪酬-職工福利-上年結(jié)轉(zhuǎn)2職工薪酬-福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-職工福利-醫(yī)藥費(fèi)支出應(yīng)付職工薪酬-職工福利其他應(yīng)付職工薪酬-職工福利職工困難補(bǔ)助3職工薪酬-補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)療保險4職工薪酬-獨(dú)生子女費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-獨(dú)生子女費(fèi)5職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)6職工薪酬-工傷保險費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-工傷保險職工薪酬-基本養(yǎng)老保險應(yīng)付職工薪酬-社會

19、保險費(fèi)-基本養(yǎng)老保險職工薪酬-失業(yè)保險費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-失業(yè)保險7職工薪酬-生育保險費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-生育保險職工薪酬-基本醫(yī)療保險應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-基本醫(yī)療保險8職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)9職工薪酬-住房公積金應(yīng)付職工薪酬-住房公積金10職工薪酬-其他應(yīng)付職工薪酬-其他備注：1、本年發(fā)生的職工薪酬，發(fā)生或計(jì)提時先按照以上對應(yīng)關(guān)系確認(rèn)為“應(yīng)付職工薪酬”負(fù)債。 2、上表中職工薪酬的“職工薪酬-福利費(fèi)”、“職工薪酬-基本醫(yī)療保險”、“職工薪酬-生育保險費(fèi)”、“職工薪酬-補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)”、“職工薪酬-獨(dú)生子女費(fèi)”五個科目核算的內(nèi)容屬于原在福利費(fèi)里開支的內(nèi)容，應(yīng)按

20、有關(guān)控制制度進(jìn)行管理。為準(zhǔn)確核算職工薪酬的往來業(yè)務(wù)，“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)“自治區(qū)社會保險管理局”、“醫(yī)療保險辦公室”、“養(yǎng)老統(tǒng)籌辦公室”、“補(bǔ)充醫(yī)療保險”“調(diào)出人員住儲”五個供應(yīng)商，具體核算內(nèi)容見表二：統(tǒng)馭科目-其他應(yīng)付款科目表二 統(tǒng)馭科目-其他應(yīng)付款序號供應(yīng)商編碼供應(yīng)商特別記帳碼核算內(nèi)容152522286自治區(qū)社會保險管理局X貸方核算應(yīng)由醫(yī)保辦上交區(qū)社保局的職工基本醫(yī)療保險和生育保險；借方核算醫(yī)保辦上交社保局基本醫(yī)療保險和生育保險；252522017醫(yī)療保險辦公室X貸方核算收到的社保局核銷并轉(zhuǎn)來的職工報基本醫(yī)療費(fèi)和生育補(bǔ)貼時；借方核算按醫(yī)保辦轉(zhuǎn)來職工基本醫(yī)療和生育補(bǔ)貼報銷清單支付職工的醫(yī)藥

21、費(fèi)或生育補(bǔ)貼；352530168補(bǔ)充醫(yī)療保險X貸方核算各單位計(jì)提的補(bǔ)充醫(yī)療保險；借方核算按醫(yī)保辦轉(zhuǎn)來的職工補(bǔ)充醫(yī)療報銷清單支付職工的醫(yī)藥費(fèi)。452530163養(yǎng)老統(tǒng)籌辦公室X貸方核算提取后應(yīng)上交的工傷保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險費(fèi)；借方核算上交的工傷保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險費(fèi)。552522184調(diào)出人員住儲X核算住房公積金辦公室轉(zhuǎn)來的職工申請?zhí)崛〉淖》抗e金的到賬和支付情況。四、職工薪酬的賬務(wù)處理（一） 職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼1 發(fā)放工資時從銀行到帳通知處理ZTRXO_M008 下，通過總帳憑證F-02錄入：憑證摘要： *（單位）發(fā)放*月工資借:40 6100000000 業(yè)務(wù)區(qū)域

22、調(diào)整貸:50 銀行存款同時，將單位負(fù)擔(dān)的住房公積金列成本。憑證摘要：*(單位)*月住房公積金列成本借：40 4100050002職工薪酬住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）貸：50 2154100000應(yīng)付職工薪酬住房公積金2 勞務(wù)費(fèi)的核算（主要核算勞務(wù)派遣公司提供的勞務(wù)）憑證摘要： *(接受勞務(wù)單位)結(jié)*（提供勞務(wù)單位）*月勞務(wù)費(fèi)借:404100080032職工薪酬勞務(wù)費(fèi)貸:502154010000應(yīng)付職工薪酬勞務(wù)費(fèi)同時，借:402154010000應(yīng)付職工薪酬勞務(wù)費(fèi)貸:50銀行存款（二） 職工福利費(fèi)1 按規(guī)定支付的醫(yī)藥費(fèi)借：40 4100020000職工薪酬-福利費(fèi) 貸：40 2153040299應(yīng)

23、付職工薪酬職工福利費(fèi)-醫(yī)藥費(fèi)支出借：50 2153040299應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)-醫(yī)藥費(fèi)支出貸：50 銀行存款2 職工生活困難補(bǔ)助借：40 4100020000職工薪酬-福利費(fèi) 貸：50 2153040300應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)-職工困難補(bǔ)助借：40 2153040300應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)-職工困難補(bǔ)助貸：50 銀行存款 3 其他（如喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、單位給職工的生育補(bǔ)助）借：40 4100020000職工薪酬-福利費(fèi)貸：50 2153990000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)-其他借：40 2153990000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)-其他貸：50 銀行存款4 獨(dú)生子女費(fèi)的核算借：40 4

24、100130000職工薪酬-獨(dú)生子女費(fèi)貸：50 2154090000應(yīng)付職工薪酬-獨(dú)身子女費(fèi)借：40 2154090000應(yīng)付職工薪酬-獨(dú)身子女費(fèi)貸：50 銀行存款（現(xiàn)金）（三） 五項(xiàng)社會保險1 基本醫(yī)療保險和生育保險（1）醫(yī)保辦列轉(zhuǎn)基本醫(yī)療保險和生育保險時；首先，單位承擔(dān)的基本醫(yī)療保險和生育保險列成本借：40 4100080029職工薪酬-基本醫(yī)療保險 40 4100080011 職工薪酬-生育保險貸：50 2154020300應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-基本醫(yī)療保險（單位承擔(dān)部分）50 215020700應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-生育保險（全由單位承擔(dān)）同時，借：40 2154020300應(yīng)

25、付職工薪酬-社會保險費(fèi)-基本醫(yī)療保險（單位+個人）40 215020700應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-生育保險（全由單位承擔(dān)）貸：39 X 52522286自治區(qū)社會保險管理局維護(hù)其他應(yīng)付款-自治區(qū)社會保險管理局 利潤中心：9402901000 分配：1（2） 付自治區(qū)社會保險管理局基本醫(yī)療保險和生育保險時借：29 X 52522286自治區(qū)社會保險管理局貸：50 銀行存款（3）社保局給職工報銷基本醫(yī)療費(fèi)和生育補(bǔ)貼社保局核銷并付醫(yī)保辦職工基本醫(yī)療費(fèi)和生育補(bǔ)貼時借：40 銀存存款貸：39 X 52522017 醫(yī)療保險辦公室收到醫(yī)保辦轉(zhuǎn)來的職工基本醫(yī)療和生育補(bǔ)貼報銷清單時借：29 X 525220

26、17 醫(yī)療保險辦公室貸：50 銀行存款（現(xiàn)金）維護(hù)其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險辦公室 利潤中心：9402901000 分配：1（4）單位給職工的生育補(bǔ)貼（注意：單位給職工的生育補(bǔ)貼和社保局核銷的生育補(bǔ)貼的核算方式的區(qū)別）借：40 4100020000 職工薪酬-福利費(fèi)40 2153990000 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)-其他貸：50 2153990000 應(yīng)付薪酬-福利費(fèi)-其他50 銀行存款（現(xiàn)金）2 補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的核算（1）各單位計(jì)提補(bǔ)充醫(yī)療保險時(按上年工資總額的4%計(jì)算的月計(jì)提數(shù))借：40 4100070000職工薪酬-補(bǔ)充醫(yī)療保險貸：50 2154020400 應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)療保險借：40 2154020400應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)療保險貸：39 X 52530