1、海爾財(cái)務(wù)管理案例分析財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目指導(dǎo)書五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄實(shí)驗(yàn)過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體 內(nèi)容詳見“財(cái)務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定 的時(shí)間內(nèi)提交書面報(bào)告一份。六、實(shí)驗(yàn)思考題如何進(jìn)行公司財(cái)務(wù)分析？進(jìn)行該項(xiàng)實(shí)驗(yàn)有何體會(huì)？七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清 楚。本實(shí)驗(yàn)最終要提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“財(cái)務(wù)分析” 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式。表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方公司2005年12月31日單位：萬元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)

2、債：貨幣資金1短期借款68100000100000應(yīng)收票據(jù)3282000570000應(yīng)付票據(jù)69350000517000應(yīng)收賬款6198000429660應(yīng)付賬款70250000129800存貨10430000520000預(yù)收賬款71040000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)付股利300000長(zhǎng)期投資：應(yīng)交稅金75100068211000長(zhǎng)期股權(quán)投資32預(yù)提費(fèi)用822000024000長(zhǎng)期投資合計(jì)38流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100820068固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)39長(zhǎng)期借款101880000減：累計(jì)折舊40400000580000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110880000固定資產(chǎn)凈值41負(fù)債合計(jì)114減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3、20000 所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈額43實(shí)收資本1152000020000在建工程450342000資本公積118固定資產(chǎn)合計(jì)50盈余公積11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利潤(rùn)121所有者權(quán)益合計(jì)122資產(chǎn)總計(jì)67負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)表2利潤(rùn)表編制單位：東方公司2005年12月31日單位：萬元項(xiàng)目行次上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加536000350000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)10加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1100減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400管理費(fèi)用15314040360000財(cái)務(wù)費(fèi)用114000300000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)18力口：投資收益1

4、960000500000補(bǔ)貼收入2200營(yíng)業(yè)外收入2300減：營(yíng)業(yè)外支出120000130000四、利潤(rùn)總額27減：所得稅28582000594000五、凈利潤(rùn)30表3現(xiàn)金流量表編制單位：東方公司2005年度單位：萬元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12710000支付的各種稅費(fèi)13支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18367660現(xiàn)金流出小計(jì)20經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21694072二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益所收到的現(xiàn)金500000現(xiàn)金流入量小計(jì)29500000購(gòu)建固

5、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30408000投資所支付的現(xiàn)金31100000現(xiàn)金流出小計(jì)36508000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37-8000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款所收到的現(xiàn)金300000現(xiàn)金流入小計(jì)44300000分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金46200000現(xiàn)金流出小計(jì)53200000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~54100000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額550五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56786072行次金額1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)57力口：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5822340固定資產(chǎn)折舊59200000無形資產(chǎn)攤銷600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷610

6、待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）660固定資產(chǎn)報(bào)廢損失670財(cái)務(wù)費(fèi)用68214000投資損失（減：收益）69-500000遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）700存貸的減少（減：增加）-290000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）72-522000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）73197732其他74-34000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~756940722、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本760一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券770融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金的期末金額79減：現(xiàn)金的期初余額80加：現(xiàn)金等價(jià)

7、物的期末余額810減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額820現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額83786072重慶工商大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理學(xué)課程實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)時(shí)間2022-10-27實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)實(shí)驗(yàn)班級(jí)07貿(mào)易經(jīng)濟(jì)1班姓名學(xué)號(hào)實(shí)驗(yàn)小組組長(zhǎng)實(shí)驗(yàn)小組成員實(shí)驗(yàn)成績(jī)指導(dǎo)教師實(shí)驗(yàn)成績(jī)?cè)u(píng)定表項(xiàng)目分值優(yōu)秀(100 某N90)良好（90 某N80）中等（80 某N70）及格（70 某N60）不及格（某60）評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)態(tài)度15實(shí)驗(yàn)態(tài)度認(rèn)真，科學(xué)作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格保證實(shí)驗(yàn)時(shí)間并按指導(dǎo)書中規(guī)定 的進(jìn)度開展各項(xiàng)工作。實(shí)驗(yàn)態(tài)度比較認(rèn)真，科學(xué)作風(fēng)良好，能按期圓滿完成指導(dǎo)書規(guī)定的任 務(wù)。實(shí)驗(yàn)態(tài)度尚好，遵守組織紀(jì)律

8、，保證實(shí)驗(yàn)時(shí)間，能按期完成各項(xiàng)工作。實(shí)驗(yàn)態(tài)度尚可，能遵守組織紀(jì)律，能按期完成任務(wù)。學(xué)習(xí)馬虎，紀(jì)律渙散，工作作風(fēng)不嚴(yán)謹(jǐn),不能保證實(shí)驗(yàn)時(shí)間和進(jìn)度。實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備20認(rèn)真預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書，實(shí)驗(yàn)步驟明確，實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備充分。預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書，實(shí)驗(yàn)步驟較明確，實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備較充分。預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書，實(shí)驗(yàn)步驟基本明確。預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書，實(shí)驗(yàn)主要步驟基本明確。不預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書，實(shí)驗(yàn)主要步驟不明確。實(shí)驗(yàn)?zāi)芰?0實(shí)驗(yàn)方法正確，數(shù)據(jù)處理及數(shù)據(jù)符合專業(yè)要求，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、 準(zhǔn)確，對(duì)相關(guān)問題有很強(qiáng)的分析能力和概括能力。實(shí)驗(yàn)方法正確，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)較完整，個(gè)別數(shù)據(jù)不合格，數(shù)據(jù)處理及 數(shù)據(jù)較符合專業(yè)要求，對(duì)相關(guān)問題有較強(qiáng)的分析能力和概括能力。

9、實(shí)驗(yàn)方法正確，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)基本完整，個(gè)別數(shù)據(jù)不合格，數(shù)據(jù)處理及數(shù) 據(jù)基本符合專業(yè)要求，對(duì)相關(guān)問題有一定的分析能力和概括能力。實(shí)驗(yàn)方法基本正確，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)有較多不合格，但態(tài)度端正，能基本按 要求操作，但整體效果不理想，綜合能力很差。實(shí)驗(yàn)方法不正確，不能完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，缺乏對(duì)相關(guān)問題分析和概括的 基本能力。報(bào)告撰寫質(zhì)量及規(guī)范化25實(shí)驗(yàn)報(bào)告內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)處理規(guī)范，作圖認(rèn)真細(xì)致、表格規(guī)范、清晰， 字跡工整，完全符合規(guī)范化要求。實(shí)驗(yàn)報(bào)告內(nèi)容較完整，數(shù)據(jù)處理較規(guī)范，作圖較細(xì)致、表格較規(guī)范。 字跡較工整。實(shí)驗(yàn)報(bào)告內(nèi)容達(dá)到基本要求，數(shù)據(jù)處理基本規(guī)范，作圖較細(xì)致、表格 較規(guī)范。字跡基本工整。有實(shí)驗(yàn)報(bào)告，內(nèi)容不完整。有實(shí)

10、驗(yàn)步驟，不詳細(xì)。實(shí)驗(yàn)報(bào)告格式欠規(guī) 范，作圖不太規(guī)范等。實(shí)驗(yàn)報(bào)告數(shù)據(jù)記錄不完整，不作圖，不處理數(shù)據(jù)。完全抄襲別人報(bào)告 等。指導(dǎo)教師評(píng)定成績(jī)：指導(dǎo)教師簽名：年月日“財(cái)務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)時(shí)間2022-10-27實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^此實(shí)驗(yàn)，可使我們檢驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)的掌握情況， 同時(shí)也能鍛煉處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決實(shí)際問題的能力。實(shí)驗(yàn)基本原理及基本步驟實(shí)驗(yàn)記錄（實(shí)驗(yàn)條件記錄，如實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、實(shí)驗(yàn)材料和環(huán)境等；實(shí)驗(yàn)數(shù) 據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)驗(yàn)過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請(qǐng)自備紙張貼在后面。實(shí)驗(yàn)結(jié)果的分析資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額某100%=14.928%該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用

11、效益越好，整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng)， 經(jīng)營(yíng)管理水平越高。東方公司相對(duì)來說資產(chǎn)利潤(rùn)率相對(duì)較低，所以說東方 公司企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力較差，企業(yè)管理者的資產(chǎn)配置能力較低。資產(chǎn)平均占用額。企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)的利用率，其占用 額會(huì)相對(duì)減少，資產(chǎn)利潤(rùn)率升高。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，降低成本費(fèi)用，利潤(rùn)總額 會(huì)增加，資產(chǎn)利潤(rùn)率會(huì)上升。資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額某100%=10.494%用來衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效 率，表示企業(yè)每單位資產(chǎn)能獲得凈利潤(rùn)的數(shù)量，這一比率越高，說明企業(yè) 全部資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。該指標(biāo)與凈利潤(rùn)率成正比，與資產(chǎn)平均總額成 份比。說明東方

12、對(duì)股權(quán)投資的回報(bào)能力較差，股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均總額某100%=30.612%股東權(quán)益報(bào)酬率表明普通股投資者委托公司管理人員應(yīng)用其資金所獲 得的投資報(bào)酬，所以數(shù)值越大越好。反映了東方公司對(duì)股東的投資報(bào)酬的 回報(bào)率為30.612%銷售毛利率=銷售毛利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入總額某100%=30.345%（營(yíng)業(yè)總收入=營(yíng)業(yè)收入凈額-營(yíng)業(yè)成本=-二）銷售毛利率，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用 于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)， 沒有足夠大的毛利率便不能盈利，銷售毛利是銷售凈額與銷售成本的差額， 如果銷售毛利率很低，表明企業(yè)沒有足夠多的毛利額，補(bǔ)償期間

13、費(fèi)用后的 盈利水平就不會(huì)高；也可能無法彌補(bǔ)期間費(fèi)用，出現(xiàn)虧損局面。通過本指 標(biāo)可預(yù)測(cè)企業(yè)盈利能力。東方公司的銷售毛利率不是很低，所以說對(duì)將來企業(yè)盈利水平的預(yù)測(cè) 較好。成本費(fèi)用凈利潤(rùn)二凈利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額某100%=19.528%成本費(fèi)用凈利潤(rùn)這一比率越高，說明企業(yè)為獲取收益而付出的代價(jià)越 小，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。因此，通過這個(gè)比率不僅可以評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能 力的高低，也可以評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的控制能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。由此可見東方公司獲取收益的付出的成本比較高，公司對(duì)成本費(fèi)用的 控制能力和經(jīng)營(yíng)管理水平有待加強(qiáng)。存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)驗(yàn)思考題解答“投資決策”實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)時(shí)間實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)基本原理及基本步驟實(shí)

14、驗(yàn)記錄（實(shí)驗(yàn)條件記錄，如實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、實(shí)驗(yàn)材料和環(huán)境等；實(shí)驗(yàn)數(shù) 據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)驗(yàn)過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請(qǐng)自備紙張貼在后面。實(shí)驗(yàn)結(jié)果的分析存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)驗(yàn)思考題解答“投資決策”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目指導(dǎo)書一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱投資決策二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹⑷蝿?wù)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^此實(shí)驗(yàn)，學(xué)生可以驗(yàn)證對(duì)投資決策相關(guān)知識(shí)的掌握 情況。實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目性質(zhì)：本項(xiàng)實(shí)驗(yàn)屬于驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)。三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟（一）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容根據(jù)以上計(jì)算數(shù)據(jù)編制投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值計(jì)算表（表3），并對(duì)該項(xiàng) 目作出適當(dāng)評(píng)價(jià)。根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。（二）實(shí)驗(yàn)步驟根據(jù)以上計(jì)算數(shù)據(jù)編制投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值計(jì)算表（表3），并對(duì)該項(xiàng) 目作出適當(dāng)評(píng)價(jià)。根

15、據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，實(shí)驗(yàn)報(bào)告完成后，保存到自己 的磁盤上（以便打印上交）。按正常程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)。四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實(shí)驗(yàn)所使用的專業(yè)軟件的概述）財(cái)務(wù)管理學(xué)教學(xué)大綱第七章的有關(guān)理論，特別是基本財(cái)務(wù)指標(biāo)的 計(jì)算與評(píng)價(jià)理論與方法；Win2000/office2000/系統(tǒng)的基本操作；E某cel 軟件的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)分析方法；基本的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄實(shí)驗(yàn)過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體 內(nèi)容詳見投資決策實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定 的時(shí)間內(nèi)提交書面報(bào)告一份。六、實(shí)驗(yàn)思考題影響投資項(xiàng)目決策的各因素有哪些？如何利用凈現(xiàn)值指標(biāo)的進(jìn)行投資決策？進(jìn)

16、行該項(xiàng)實(shí)驗(yàn)有何體會(huì)？七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清 楚。本實(shí)驗(yàn)最終要提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“投資決策” 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式。（1）材料費(fèi)用20萬元;（2）制造費(fèi)用2萬；（3）人工費(fèi)用3萬元；（4）折舊費(fèi)用2萬元。而廠部中層干部意見卻為：（1）經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理認(rèn)為，在項(xiàng)目投資和使 用期間，通貨膨脹率大約在10%左右，將對(duì)投資項(xiàng)目各有關(guān)方面產(chǎn)生影響; （2）基建處長(zhǎng)認(rèn)為，由于受物價(jià)變動(dòng)的影響，初始投資將增長(zhǎng)10%，投資 項(xiàng)目終結(jié)后，設(shè)備殘值也將增加到37500元；（3）生產(chǎn)處長(zhǎng)認(rèn)為，由于物 價(jià)變動(dòng)的影響，材料費(fèi)用每年將增加14

17、%，人工費(fèi)用也將增加10%；（4 ）財(cái) 務(wù)處長(zhǎng)認(rèn)為，扣除折舊后的制造費(fèi)用，每年將增加4%，折舊費(fèi)用每年仍 為20000元；（5）銷售處長(zhǎng)認(rèn)為，產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)計(jì)每年可增加10%。附件二：投資項(xiàng)目營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量計(jì)算表與投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算表等表1投資項(xiàng)目營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量計(jì)算表宇宙公司單位：元項(xiàng)目第2年末第3年末第4年末第5年末第6年末銷售收入現(xiàn)付成本 其中：材料費(fèi)用人工成本制造費(fèi)用折舊費(fèi)用稅前利潤(rùn)所得稅稅后利潤(rùn)現(xiàn)金流量表2投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算表宇宙公司單位：元項(xiàng)目投資期生產(chǎn)期第1年初第2年初第2年末第3年末第5年末第6年末時(shí)點(diǎn)0123456初始投資流動(dòng)資金墊支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量設(shè)備殘值流動(dòng)資金收回現(xiàn)金流量合計(jì)表3投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值計(jì)算表宇宙公司單位：元時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量10%貼現(xiàn)系數(shù)現(xiàn)值0123456凈現(xiàn)值多年企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗(yàn)，專注為企業(yè)和個(gè)人提供精品管理方案，企業(yè) 診斷方案，制度參考模板等感謝閱讀、感謝閱讀、11、幾許傷春春復(fù)暮。2、楊柳清陰，偏礙游絲度。3、天際小山桃葉步。白頭花滿湔裙處。4、簾影燈昏，心寄胡琴語(yǔ)。5、淡