1、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)大綱課程編號：090082A課程類型：專業(yè)必修課總學(xué)時：32 講課學(xué)時：30 實驗（上機(jī)）學(xué)時：2學(xué) 分：2適用對象：財政學(xué)稅收學(xué)專業(yè)先修課程：微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、財政學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)是財政稅務(wù)學(xué)院為財政學(xué)專業(yè)學(xué)生所開設(shè)的專業(yè)必修課，該課 程為學(xué)生以后學(xué)習(xí)各門專業(yè)課程打下基礎(chǔ)，在我院教學(xué)工作中處于非常重要的地 位。該課程系統(tǒng)地講授稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，包括：稅收的概念、職能、作用； 稅收制度設(shè)計時應(yīng)遵守的原則；稅收負(fù)擔(dān)的衡量及確定、稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁及歸宿； 稅收制度有關(guān)知識；稅收管理及國際稅收的基本概念、基本原理等。因此該課程對 學(xué)生開拓知識面、提高解決問題和分析問題的

2、能力具有十分重要的意義。目標(biāo)1：通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠熟練地掌握稅收的基本經(jīng)濟(jì)學(xué)知識，為 系統(tǒng)學(xué)習(xí)其他稅收學(xué)科課程和相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)科課程，奠定理論知識基礎(chǔ)。目標(biāo)2:通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能對經(jīng)濟(jì)生活中的涉稅問題有全面詳細(xì)的 了解和掌握，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用稅收原理分析和研究現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)問題的能力。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容主要包括：稅收概念與中國稅收概況、中西治稅實踐的經(jīng)驗和教訓(xùn)、 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性、稅收制度設(shè)計原則、最優(yōu)稅收理論、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁 與歸宿、宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較、稅種設(shè)計原理，以及所得稅 和財產(chǎn)稅的國際問題等。其中，精講、細(xì)講的重

3、點(diǎn)內(nèi)容包括稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿、稅 種設(shè)計原理等。（二）教學(xué)方法和手段課堂教學(xué)中，采用講授、提問、答疑、討論等多種教學(xué)方法，使教師與學(xué)生產(chǎn) 生互動，提高學(xué)生口頭表達(dá)能力，加強(qiáng)對所學(xué)知識的理解能力。同時，利用現(xiàn)代教 學(xué)手段，開展多媒體教學(xué)。（三）實踐教學(xué)環(huán)節(jié)對實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，主要通過學(xué)生思考、辯論等親身參與環(huán)節(jié)，深化理論知識的 理解。力求不斷更新實踐教學(xué)的內(nèi)容和手段，逐步開展更多實踐項目。（四）課后作業(yè)及學(xué)生自學(xué)根據(jù)課程特點(diǎn)，對于教學(xué)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)，及帶有研究、探討性的問題，讓學(xué) 生查閱有關(guān)資料充分準(zhǔn)備后組織學(xué)生討論或者交作業(yè)。教師對討論和作業(yè)進(jìn)行歸納 總結(jié)或者批閱，對學(xué)生錯誤加以指正。（五）促進(jìn)畢業(yè)

4、要求實現(xiàn)該課程有利于強(qiáng)化同學(xué)對專業(yè)人才培養(yǎng)的認(rèn)識，進(jìn)一步明確學(xué)習(xí)目標(biāo)和方向。（六）其他加強(qiáng)對學(xué)生學(xué)習(xí)心理的研究，注意開展與引導(dǎo)專注學(xué)習(xí)的教育；對部分優(yōu)秀學(xué) 生，注意培養(yǎng)其思考、科研的能力。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配教學(xué)課時分配廳P京P內(nèi)谷講課實驗其他合計1第一章 稅收概念和中國稅收概況222第二章中西治稅實踐的經(jīng)驗和教訓(xùn)223第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性224第四章稅收制度設(shè)計的五項原則225第五章最優(yōu)稅收理論246第六章稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿2討論247第七章宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量228第八章稅制結(jié)構(gòu)分析與比較229第九章貨物勞務(wù)稅設(shè)計原理3310第十章所得稅和社會保險稅設(shè)計原理3311第章財產(chǎn)稅

5、設(shè)計原理2212第十二章 所得稅和財產(chǎn)稅的國際問題2213復(fù)習(xí)與答疑22合計30232四、教學(xué)內(nèi)容第一章 稅收概念和中國稅收概況第一節(jié)稅收的概念和分類.稅收概念.稅收基本要素.稅收類別第二節(jié)中國稅收概況.稅收結(jié)構(gòu).稅收規(guī)模及占比.中國稅收管理和征收教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收概念課程的考核要求：了解中國稅收概況；掌握稅收概念和分類。復(fù)習(xí)思考題：.簡述稅收概念與分類。.論述中國稅收概況。第二章中西治稅實踐的經(jīng)驗和教訓(xùn)第一節(jié) 國家（政府）、財政和稅收的起源.國家（政府）的形成和財政的產(chǎn)生.稅收的發(fā)展第二節(jié)中國稅收的起源與發(fā)展.中國稅收的起源.中國古代社會的稅收.中國近代社會的稅收第三節(jié) 中華人民共和國成立

6、以后的稅收發(fā)展.城鄉(xiāng)有別的二元財政稅收制度.正稅制度的演變.雜稅和“暗稅”的演變第四節(jié) 西方稅收的起源與發(fā)展.西方稅收的起源.前資本主義時期的西方稅收.資本主義時期西方稅收的發(fā)展教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：國家（政府）、財政和稅收的起源課程的考核要求：理解國家（政府）、財政和稅收的起源；了解中國和西方稅收 起源與發(fā)展，及中華人民共和國成立后的稅收發(fā)展。復(fù)習(xí)思考題：.簡述中國稅收的起源與發(fā)展。.結(jié)合中國與西方稅收發(fā)展史，探討稅制實踐的經(jīng)驗與教訓(xùn)。第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性第一節(jié) 國家的公共權(quán)力與稅收.國家的兩種權(quán)力與兩種職能.稅收是成本補(bǔ)償方式和調(diào)控手段第二節(jié)稅收與剩余產(chǎn)品價值.稅收不能課及物化勞

7、動轉(zhuǎn)移價值和必要產(chǎn)品價值.稅收是國家公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式第三節(jié)政府公共權(quán)力主體與社會財富擁有者的關(guān)系.交納主體利益的獨(dú)立性是稅收存在的充要條件.中國現(xiàn)實社會中的稅收征收主體和交納主體的條件教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收存在的依據(jù)。課程的考核要求：了解國家（政府）的兩種權(quán)力和兩種職能；掌握稅收存在的依據(jù)。復(fù)習(xí)思考題：.簡述稅收存在的依據(jù)。.論述稅收是政府公共權(quán)力主體克服市場失靈、提供公共產(chǎn)品和實施收入再分 配經(jīng)常性成本補(bǔ)償方式和調(diào)控手段。第四章稅收制度設(shè)計的五項原則第一節(jié)公平原則.中國古代稅收公平思想.西方稅收公平思想.中國社會經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收公平原則第二節(jié)效率原則.中國古代稅收效率思想

8、.西方稅收效率思想.中國社會經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收效率原則第三節(jié)適度原則.中國古代思想家的“聚財之道”.西方學(xué)者的聚財思想.中國社會經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收適度原則第四節(jié)法定原則.中國古代稅收治理的主要特點(diǎn).西方稅收治理的主要特點(diǎn).中國社會經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收法寶原則第五節(jié)合情原則.不發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)階段的國情是稅制設(shè)計的基本依據(jù).設(shè)計與現(xiàn)實文化相容的稅收制度教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收各項原則的概念和含義課程的考核要求：掌握稅收的公平原則、效率原則、適度原則、法定原則、合 情原則的概念和含義；理解稅收原則的重要性和意義，了解我國古代和西方稅收原 則。復(fù)習(xí)思考題：.簡述稅收公平原則的概念與含義。.簡述我國古代稅

9、收的公平思想。第五章最優(yōu)稅收理論第一節(jié)最優(yōu)商品稅收理論.最優(yōu)商品稅收理論的含義.最優(yōu)商品稅收理論的發(fā)展第二節(jié)最優(yōu)所得稅理論.埃奇沃思和斯特恩的理論.米爾利斯的最優(yōu)所得稅理論教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：最優(yōu)所得稅理論、最優(yōu)商品稅理論課程的考核要求：理解最優(yōu)所得稅理論、最優(yōu)商品稅理論；了解最優(yōu)商品稅收 的提出與發(fā)展。復(fù)習(xí)思考題：.簡述逆彈性規(guī)則的含義。.簡述最優(yōu)所得稅內(nèi)容。第六章稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿第一節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式第二節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析.局部均衡框架下的貨物勞務(wù)稅歸宿分析.局部均衡框架下的所得稅歸宿分析第三節(jié)一般均衡框架下的稅負(fù)歸宿分析.局部均衡分析的局限

10、性.一股均衡分析的假定前提和結(jié)果. 一般均衡分析的啟示和局限教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁基本形式、一般均衡框架下的稅負(fù)歸宿分析課程的考核要求：掌握稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式和影響因素；理解稅收負(fù)擔(dān)的衡量 指標(biāo)和確定稅收負(fù)擔(dān)的原則，稅負(fù)歸宿的種類；了解稅負(fù)歸宿的一般均衡分析和局 部均衡分析。復(fù)習(xí)思考題：.簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁含義及形式。.簡述稅負(fù)歸宿的含義。第七章宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量第一節(jié)宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的測算和輕重判斷方法.衡量指標(biāo).稅負(fù)輕重需考慮的基本因素第二節(jié)宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)的差異及其原因.微觀稅負(fù)水平的衡量2,宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)差異的一般原因第三節(jié)稅收增長和國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的相關(guān)性分析1,中國正稅增長彈性2

11、,稅收增長和GDB曾長的相互關(guān)系教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅收負(fù)擔(dān)的測算，稅收增長和國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的相關(guān)性分 析。課程的考核要求：掌握稅收負(fù)擔(dān)的測算和判斷方法，了解宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù) 的差異。復(fù)習(xí)思考題：.簡述宏觀和微觀稅負(fù)水平的測算公式。2,試述稅收增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的相關(guān)性。第八章稅制結(jié)構(gòu)分析與比較第一節(jié)稅制結(jié)構(gòu)類型1,稅制結(jié)構(gòu)概念及分類.以財產(chǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu).以全值流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)4,以增值稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)5,以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)第二節(jié) 發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較.世界各國稅制結(jié)構(gòu)的總體格局2,發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)原因分析.發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)原因分析教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：稅制結(jié)構(gòu)

12、類型、中西稅制結(jié)構(gòu)差異課程的考核要求：掌握稅制結(jié)構(gòu)類型；理解發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的 差異。復(fù)習(xí)思考題：1,簡述單一稅制和復(fù)合稅制的差異。2,簡述稅負(fù)歸宿的含義。第九章貨物勞務(wù)稅設(shè)計原理第一節(jié)貨物勞務(wù)稅主要類型的比較分析1,貨物勞務(wù)稅類型. 一般貨物勞務(wù)稅和選擇性貨物勞務(wù)稅3,單階段稅和多階段稅第二節(jié)增值稅原理1,產(chǎn)生與發(fā)展2,性質(zhì)、類型和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)3,稅收要素的設(shè)計規(guī)則和經(jīng)驗第三節(jié)中國現(xiàn)行增值稅的制度設(shè)計1,特點(diǎn)及主要問題.改革方向第四節(jié)中國消費(fèi)稅的制度設(shè)計1,特點(diǎn)及主要問題-10 -.改革方向第五節(jié)關(guān)稅原理.概念、分類及經(jīng)濟(jì)效應(yīng).關(guān)稅稅則.關(guān)稅的估價制度教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：流轉(zhuǎn)稅設(shè)計原理課

13、程的考核要求：掌握現(xiàn)行增值稅的制度設(shè)計；理解關(guān)稅原理；了解消費(fèi)稅改 革方向。復(fù)習(xí)思考題：.簡述增值稅原理。.論述消費(fèi)稅改革方向。第十章所得稅和社會保險稅設(shè)計原理第一節(jié)個人所得稅原理.稅收要素的確定.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析第二節(jié)企業(yè)所得稅原理.稅收要素的確定.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析第三節(jié)社會保險稅原理.必要性和主要模式.性質(zhì)和類型.負(fù)擔(dān)水平的確定-11 -教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：所得稅和社會保險稅設(shè)計原理課程的考核要求：掌握社會保險稅原理、個人所得稅原理；理解企業(yè)所得稅原復(fù)習(xí)思考題：.簡述社會保險稅原理。.結(jié)合個人所得稅原理，試述現(xiàn)行個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的改進(jìn)方向第十一章財產(chǎn)稅設(shè)計原理第一節(jié)財產(chǎn)稅概論.性質(zhì)和類型.

14、 一般財產(chǎn)稅和選擇性財產(chǎn)稅第二節(jié)房地產(chǎn)稅原理和制度設(shè)計.稅收要素.稅負(fù)歸宿理論.利弊分析第三節(jié)遺產(chǎn)稅和贈與稅原理.開征的理論依據(jù).主要類型及稅收要素教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：房地產(chǎn)稅原理與制度設(shè)計課程的考核要求：掌握房地產(chǎn)稅原理與制度設(shè)計；理解遺產(chǎn)稅與贈與稅原理。復(fù)習(xí)思考題：.簡述房地產(chǎn)稅的稅負(fù)歸宿理論。.簡述遺產(chǎn)贈與稅的主要類型。-12 -第十二章 所得稅和財產(chǎn)稅的國際問題第一節(jié)稅收管轄權(quán)及其運(yùn)用實施規(guī)則1,稅收管轄權(quán)和國際稅收協(xié)定.居民身份確定規(guī)則3,非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則第二節(jié) 避免雙重征稅的辦法和外國稅收抵免制度.雙重征稅的概念及產(chǎn)生的原因.國際重復(fù)征稅的避免辦法及其比較.國際重疊征稅的

15、避免辦法4,抵免限額5,稅收饒讓第三節(jié) 國際逃稅和避稅的防止措施.偷逃稅和避稅的定義.國際逃稅和避稅的主要途徑3.防止措施教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：外國稅收抵免制度課程的考核要求：理解稅收管轄權(quán)含義；了解國際逃稅和避稅的防止措施。復(fù)習(xí)思考題：1,簡述稅收管理轄含義。2,簡述國際逃稅的防止措施。五、考核方式、成績評定本課程采用綜合考核的方式：主要有隨堂開卷考試、課程作業(yè)或論文、課程討-13 -論與考勤。其中期末成績占70%平時課程作業(yè)、課程討論與考勤占 30%六、主要參考書及其他內(nèi)容1楊斌.稅收學(xué)原理.北京：高等教育出版社.2008年7月。2趙書博.稅收學(xué).北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社.2014年3月。3格里高利？曼昆著，梁小民譯.經(jīng)濟(jì)學(xué)原理.北京：北京大學(xué)出版社.2003年1月。4西蒙詹姆斯，克里斯托