1、 PAGE PAGE 11 PAGE PAGE 12財(cái) 務(wù) 管 理 制 度第一章總 則（一依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。第二章 資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走. 辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。1、流動(dòng)負(fù)

2、債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)部門不負(fù)責(zé)償還.2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。第三章貨幣資金管理(一）貨幣資金日常收付管理2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：各部門單項(xiàng)支出在 1000 元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單1000的發(fā)票單據(jù)在7）各部門單項(xiàng)支出在0元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用

3、款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)）手續(xù)。單項(xiàng)在10007 天。(3）審批權(quán)限規(guī)定：所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；（二）現(xiàn)金管理按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行.不準(zhǔn)以白條抵庫存.企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（三）銀行存款管理專用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支

4、銀行信用。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用(五)其他貨幣資金管理等結(jié)算工具。(六）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額.庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符.銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。第四章對(duì)外投資管理(一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無

5、記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下.3、對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（稱4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。（二）短期投資12、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。3并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧(三）對(duì)外大額存款、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)

6、利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回等程序辦理。及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。第五章銷貨與貨款管理（-發(fā)（送）貨開票收款結(jié)算等程序辦理.（二）業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,組織采購工作。（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。（四貨單、運(yùn)（五）（六）銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。第六章商品采購與付款管理(一）-付款等程序辦理。（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況

7、編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單.合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。辦理。（四）所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。（五庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。（六）購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。（七）到貨驗(yàn)收后,由經(jīng)辦部門請(qǐng)款,經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（八第七章商品采購成本與費(fèi)用管理（一）商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購成本費(fèi)用的控制

8、，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度.（二）人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。（三）對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn), 憑證手續(xù)要符合規(guī)定。第八章存貨與倉庫管理（一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作， 做到賬卡、物、資金四一致。（二）對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。（三）存貨計(jì)價(jià)方法：商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià).（四行登記管理。第九章 工薪與人事管理（及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門

9、， 作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。（二）職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。(三）對(duì)職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。（四）（五）根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（一）當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。(四）對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要

10、合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅（六55第十一章 固定資產(chǎn)管理（責(zé)制。1、財(cái)產(chǎn)主管部門設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)；2、財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；3組織清查盤點(diǎn)一次。（二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：1、申請(qǐng)購建由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告；2、審核批準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；3、對(duì)外訂貨-由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同；4、建設(shè)安裝由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工

11、，按工程進(jìn)度付款；5、驗(yàn)收使用-由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用；6、結(jié)算付款根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù).（三）固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢:固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。第十二章分析和考核管理（一）本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1002、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債1003、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額100%4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨1005、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總