1、歷年經(jīng)典試試題回顧一、單項(xiàng)選選擇題1根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不屬于營(yíng)業(yè)業(yè)稅征收范范圍的是（）。(20122年)A體育業(yè)業(yè)B財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C旅游業(yè)業(yè)D修理修修配業(yè)務(wù)【答案】DD【解析】銷銷售貨物和和提供加工工修理修配配勞務(wù)的行行為，屬于于增值稅的的征稅范圍圍，不屬于于營(yíng)業(yè)稅的的征稅范圍圍。2某餐飲飲公司20012年66月取得餐餐飲收入1154萬(wàn)元元，包間服服務(wù)費(fèi)200萬(wàn)元，茶茶水收入225萬(wàn)元；直接成本本支出120萬(wàn)元元。已知服服務(wù)業(yè)適用用的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為55%，該公公司當(dāng)月應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額的的下列計(jì)算算中，正確確的是（）。(20122年)A1544 55%=77萬(wàn)元

2、B(1554+200) 55%=87萬(wàn)元C(1554+200+25) 5%=9995萬(wàn)元D(1554+200+25120)5%=3955萬(wàn)元【答案】CC【解析】飲飲食業(yè)的計(jì)計(jì)稅依據(jù)為為向顧客提提供餐飲服服務(wù)取得的的全部收入入，該公司司當(dāng)月應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅=(1154+220+255)5%=9995(萬(wàn)元元)。3根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列項(xiàng)目中，不不免征營(yíng)業(yè)業(yè)稅的是（）。(20111年)A托兒所所提供育養(yǎng)養(yǎng)服務(wù)B農(nóng)場(chǎng)提提供農(nóng)田灌灌溉業(yè)務(wù)C文化館館出租房屋屋業(yè)務(wù)D保險(xiǎn)公公司為種植植業(yè)提供保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)【答案】CC【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)ABD：均屬于營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的免免稅項(xiàng)目；(2)選選項(xiàng)C：文文

3、化館舉辦辦文化活動(dòng)動(dòng)的門票收收入免征營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，文文化館出租租房屋取得得的收入，應(yīng)應(yīng)按“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”稅目繳納納營(yíng)業(yè)稅。4根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列業(yè)務(wù)中，屬屬于營(yíng)業(yè)稅稅征稅范圍圍的是（）。(20111年)A汽修廠廠修理汽車車B百貨商商店銷售日日用品C建材商商店銷售裝裝修材料D電信公公司銷售移移動(dòng)電話并并提供相關(guān)關(guān)電信服務(wù)務(wù)【答案】DD【解析】(1)銷售售貨物(選選項(xiàng)BC)以及加工工、修理(選項(xiàng)A)修配勞務(wù)務(wù)屬于增值值稅的征稅稅范圍；(2)選項(xiàng)項(xiàng)D：電信信單位自己己銷售電信信物品，并并為客戶提提供有關(guān)的的電信勞務(wù)務(wù)服務(wù)的，征征收營(yíng)業(yè)稅稅。5根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各

4、項(xiàng)中，按按“服務(wù)業(yè)業(yè)”稅目征征稅的是（）。(20111年)A旅游公公司從事景景區(qū)內(nèi)索道道運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)B金融企企業(yè)從事融融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)C郵政局局從事傳遞遞函件業(yè)務(wù)務(wù)D文化公公司從事字字畫(huà)展覽業(yè)業(yè)務(wù)【答案】AA【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：?jiǎn)挝晃缓蛡€(gè)人在在旅游景區(qū)區(qū)經(jīng)營(yíng)索道道、旅游游游船、觀光光電梯、觀觀光電車、景區(qū)環(huán)保保客運(yùn)車取取得的收入入按“服務(wù)務(wù)業(yè)旅旅游業(yè)”稅稅目征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅；(2)選項(xiàng)項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)”稅目目征收營(yíng)業(yè)業(yè)稅；(33)選項(xiàng)CC：按“郵郵電通信業(yè)業(yè)”稅目征征收營(yíng)業(yè)稅稅；(4)選項(xiàng)D：按“文化化體育業(yè)”稅目征收收營(yíng)業(yè)稅。6某租賃賃公司提供供租賃業(yè)勞勞務(wù)，采取取預(yù)收款方方式結(jié)算，其其營(yíng)

5、業(yè)稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間為為（）。(20111年)A合同簽簽訂的當(dāng)天天B合同確確定的付款款日期的當(dāng)當(dāng)天C收到預(yù)預(yù)收款的當(dāng)當(dāng)天D租賃業(yè)業(yè)勞務(wù)完成成的當(dāng)天【答案】CC【解析】納納稅人提供供租賃業(yè)勞勞務(wù)，采取取預(yù)收款方方式的，其其營(yíng)業(yè)稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間為為收到預(yù)收收款的當(dāng)天天。7某建筑筑公司承包包一項(xiàng)建筑筑工程，竣竣工當(dāng)月取取得工程結(jié)結(jié)算款1220萬(wàn)元、工程搶工工費(fèi)8萬(wàn)元元、提前竣竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)萬(wàn)元；當(dāng)月月購(gòu)買水泥泥、鋼材等等工程材料料支出466萬(wàn)元、支支付員工工工資28萬(wàn)萬(wàn)元。已知知建筑業(yè)適適用的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率為為3%。該該公司當(dāng)月月應(yīng)繳納的的營(yíng)業(yè)稅稅稅額為（）萬(wàn)元元。(20011年)A1200 3

6、3%=36B(1220+8)3%=3844C(1220+8+5)33%=399D(1220+8+546628)3%=1777【答案】CC【解析】建建筑業(yè)的營(yíng)營(yíng)業(yè)額為建建筑安裝企企業(yè)向建設(shè)設(shè)單位收取取的工程價(jià)價(jià)款及價(jià)外外費(fèi)用(全全額計(jì)稅)。在本題題中，工程程搶工費(fèi)、提前竣工工獎(jiǎng)應(yīng)視為為價(jià)外費(fèi)用用，并入營(yíng)營(yíng)業(yè)額，購(gòu)購(gòu)買水泥、鋼材等工工程材料支支出、員工工工資不屬屬于可以扣扣除的項(xiàng)目目，該公司司當(dāng)月應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=(1200+8+55)3%=3999(萬(wàn)元元)。8根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不屬于營(yíng)業(yè)業(yè)稅征稅范范圍的是（）。(20100年)A建筑安安裝業(yè)B交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)C郵

7、電通通信業(yè)D加工、修理修配配業(yè)【答案】DD【解析】提提供加工、修理修配配勞務(wù)屬于于增值稅的的征稅范圍圍。9根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列混合銷售售行為中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)一并征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是（）。(20100年)A貿(mào)易公公司銷售貨貨物的同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)安裝裝B百貨商商店銷售商商品的同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸輸C建筑公公司提供建建筑業(yè)勞務(wù)務(wù)的同時(shí)銷銷售自產(chǎn)貨貨物并實(shí)行行分別核算算D餐飲公公司提供餐餐飲服務(wù)的的同時(shí)銷售售酒水【答案】DD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：屬屬于增值稅稅的混合銷銷售行為，應(yīng)應(yīng)當(dāng)一并征征收增值稅稅；(2)選項(xiàng)C：提供建筑筑業(yè)勞務(wù)的的同時(shí)銷售售自產(chǎn)貨物物的行為，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別核核算應(yīng)稅勞勞務(wù)的營(yíng)業(yè)業(yè)額

8、和貨物物的銷售額額，其應(yīng)稅稅勞務(wù)的營(yíng)營(yíng)業(yè)額繳納納營(yíng)業(yè)稅，貨貨物銷售額額繳納增值值稅；(33)選項(xiàng)DD：屬于營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的混混合銷售行行為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)一并征收收營(yíng)業(yè)稅。10根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列金融業(yè)業(yè)務(wù)中，應(yīng)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)業(yè)稅的是（）。(20100年)A金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)B人民銀銀行對(duì)金融融機(jī)構(gòu)的貸貸款業(yè)務(wù)C金融機(jī)機(jī)構(gòu)買賣金金銀業(yè)務(wù)D人民銀銀行委托金金融機(jī)構(gòu)的的貸款業(yè)務(wù)務(wù)【答案】DD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：金融融機(jī)構(gòu)往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)，暫暫不征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅；(2)選項(xiàng)項(xiàng)B：人民民銀行對(duì)金金融機(jī)構(gòu)的的貸款業(yè)務(wù)務(wù)，不征收收營(yíng)業(yè)稅；(3)選選項(xiàng)C：存存款或購(gòu)入入金融商品品行為，以以及金銀買買賣業(yè)務(wù)，不不

9、征收營(yíng)業(yè)業(yè)稅；(44)選項(xiàng)DD：人民銀銀行對(duì)企業(yè)業(yè)貸款或者者委托金融融機(jī)構(gòu)貸款款的業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。11某納納稅人銷售售購(gòu)置的不不動(dòng)產(chǎn)，萁萁營(yíng)業(yè)額的的下列確定定方法中，正正確的是（）。(20100年)A以全部部收入為營(yíng)營(yíng)業(yè)額B以銷售售時(shí)的評(píng)估估價(jià)格為營(yíng)營(yíng)業(yè)額C以全部部收入減去去不動(dòng)產(chǎn)折折現(xiàn)價(jià)值后后的余額為為營(yíng)業(yè)額D以全部部收入減去去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置原價(jià)后后的余額為為營(yíng)業(yè)額【答案】DD【解析】納納稅人銷售售或轉(zhuǎn)讓其其購(gòu)置的不不動(dòng)產(chǎn)，以以全部收入入減去不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置置原價(jià)后的的余額為營(yíng)營(yíng)業(yè)額。12.根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，納納稅人以一一個(gè)月為一一個(gè)納稅期期的，應(yīng)在在一定期限限內(nèi)向稅務(wù)務(wù)

10、機(jī)關(guān)申請(qǐng)請(qǐng)納稅，該該一定期限限是（）。（20110年）A自期滿滿之日起55日內(nèi)B自期滿滿之日起77日內(nèi)C自期滿滿之日起110日內(nèi)D自期滿滿之日起115日內(nèi)【答案】DD【解析】營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的納納稅人以一一個(gè)月或者者1個(gè)季度度為一個(gè)納納稅期的，自自期滿之日日起15日日內(nèi)申請(qǐng)納納稅。13、下列列關(guān)于金融融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)業(yè)額的確定定方法中，符符合營(yíng)業(yè)稅稅法律制度度規(guī)定的是是（）。（22009年年）A債券買買賣業(yè)務(wù)，以以賣出價(jià)減減去買入價(jià)價(jià)后的余額額為營(yíng)業(yè)額額B融資租租賃業(yè)務(wù)，以以向承租者者收取的全全部?jī)r(jià)款和和價(jià)外費(fèi)用用為營(yíng)業(yè)額額C一般貸貸款業(yè)務(wù)，以以貸款利息息收入減去去借款利息息支出后的的余額為營(yíng)營(yíng)業(yè)

11、額D金融經(jīng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以以金融服務(wù)務(wù)手續(xù)費(fèi)收收入減去相相關(guān)成本后后的余額為為營(yíng)業(yè)額【答案】AA【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：外匯匯、股票、債券、期期貨(不包包括貨物期期貨)等金金融商品買買賣業(yè)務(wù)，以以賣出價(jià)減減去買入價(jià)價(jià)后的余額額為營(yíng)業(yè)額額；(2)選項(xiàng)B：融資租賃賃業(yè)務(wù)以向向承租方收收取的全部部?jī)r(jià)款和價(jià)價(jià)外費(fèi)用(包括殘值值)，減去去出租方承承擔(dān)的出租租貨物的實(shí)實(shí)際成本后后的余額為為營(yíng)業(yè)額；(3)選選項(xiàng)C：貸貸款業(yè)務(wù)以以貸款利息息收入全額額為營(yíng)業(yè)額額；(4)選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)務(wù)和其其他金融業(yè)業(yè)務(wù)，以手手續(xù)費(fèi)全部部收入為營(yíng)營(yíng)業(yè)額。14根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)中，按按“服務(wù)業(yè)業(yè)”稅

12、目征征稅的是（）。(20088年)A武術(shù)表表演B文學(xué)講講座C體育比比賽D廣告播播映【答案】DD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)ABC：按“文化化體育業(yè)”稅目征稅稅；(2)選項(xiàng)D：按“服務(wù)務(wù)業(yè)”稅目目征稅。15根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度規(guī)規(guī)定，廣告告代理業(yè)在在確定計(jì)稅稅營(yíng)業(yè)額時(shí)時(shí)，可以扣扣除的費(fèi)用用是（）。（22008年年）A支付給給廣告發(fā)布布者的廣告告發(fā)布費(fèi)B支付給給廣告設(shè)計(jì)計(jì)者的廣告告制作費(fèi)C支付給給廣告印刷刷者的廣告告印刷費(fèi)D廣告公公司發(fā)生的的人員工資資等費(fèi)用【答案】AA【解析】從從事廣告代代理業(yè)務(wù)的的，以其全全部收入減減去支付給給其他廣告告公司或廣廣告發(fā)布者者（包括媒媒體、載體體）的廣告告發(fā)布費(fèi)后后的余

13、額為為營(yíng)業(yè)額。二、多項(xiàng)選選擇題1、根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列金融業(yè)務(wù)務(wù)中，以余余額為營(yíng)業(yè)業(yè)額計(jì)征營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的有有（）（22012年年）A一般貨貨款業(yè)務(wù)B融資租租賃業(yè)務(wù)C。債券買買賣業(yè)務(wù)DD外匯買買賣業(yè)務(wù)【答答案】BCCD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：貸款款業(yè)務(wù)的營(yíng)營(yíng)業(yè)額為貸貸款利息收收入“全額額”(包括括各種加息息、罰息等等)；(22)選項(xiàng)BB：融資租租賃業(yè)務(wù)以以其向承租租者收取的的全部?jī)r(jià)款款和價(jià)外費(fèi)費(fèi)用(包括括殘值)減減去出租方方承擔(dān)的出出租貨物的的實(shí)際成本本后的“余余額”為營(yíng)營(yíng)業(yè)額；(3)選項(xiàng)項(xiàng)CD：外外匯、有價(jià)價(jià)證券、期期貨(不包包括貨物期期貨)等金金融商品買買賣業(yè)務(wù)，以以賣出價(jià)減減

14、去買人價(jià)價(jià)后的“余余額”為營(yíng)營(yíng)業(yè)額。2根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列業(yè)務(wù)中，應(yīng)應(yīng)按“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”稅稅目繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的有有（）。(20112年)AA美術(shù)館館出租展覽覽場(chǎng)地B房地產(chǎn)產(chǎn)公司出租租土地使用用權(quán)C俱俱樂(lè)部出租租體育比賽賽場(chǎng)地D交通部門門有償轉(zhuǎn)讓讓高速公路路收費(fèi)權(quán)【答案】AABCD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：出租租文化場(chǎng)所所屬于“服服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目的征征稅范圍；(2)選選項(xiàng)B：房房地產(chǎn)公司司出租土地地使用權(quán)，屬屬于“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”稅稅目的征稅稅范圍；(3)選項(xiàng)項(xiàng)C：以租租賃方式為為體育比賽賽提供場(chǎng)所所的業(yè)務(wù)，屬屬于“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”稅稅目的征稅稅范圍；(4)選項(xiàng)項(xiàng)D：交通

15、通部門有償償轉(zhuǎn)讓高速速公路收費(fèi)費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)應(yīng)按“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”稅稅目征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。3關(guān)于營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅稅地點(diǎn)的下下列表述中中，正確的的有（）。(22012年年)A建筑公公司提供建建筑業(yè)勞務(wù)務(wù)，向應(yīng)稅稅勞務(wù)發(fā)生生地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅B食品公公司轉(zhuǎn)讓商商標(biāo)權(quán)，向向公司所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅C保險(xiǎn)公公司出租寫(xiě)寫(xiě)字樓，向向公司所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅D建材公公司轉(zhuǎn)讓土土地使用權(quán)權(quán)，向土地地所在地主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅【答案】AABD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：納稅稅人提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地或者居住住地的主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅稅；但是，納納稅人提供供的建筑業(yè)業(yè)

16、勞務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)向應(yīng)稅勞勞務(wù)發(fā)生地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅；(2)選選項(xiàng)B：納納稅人轉(zhuǎn)讓讓無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)(不包括括土地使用權(quán))，應(yīng)當(dāng)向向其機(jī)構(gòu)所所在地或者者居住地的的主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅；(3)選項(xiàng)項(xiàng)C：納稅稅人銷售、出租不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)所在地的的主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅；(4)選項(xiàng)項(xiàng)D：納稅稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地地使用權(quán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向土地地所在地的的主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅。4某房地地產(chǎn)公司22010年年9月銷售售5套商品品房，取得得售房款7750萬(wàn)元元、手續(xù)費(fèi)費(fèi)1萬(wàn)元、違違約金2萬(wàn)萬(wàn)元、賠償償金5萬(wàn)元元、延期付付款利息33萬(wàn)元。該該公司當(dāng)月月在計(jì)算繳繳納營(yíng)業(yè)稅稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)認(rèn)為價(jià)外費(fèi)費(fèi)用的有（

17、）。(20111年)A手續(xù)費(fèi)費(fèi)1萬(wàn)元B違約釜釜2萬(wàn)元C賠償金金5萬(wàn)元D延期付付款利息33萬(wàn)元【答案】AABCD【解析】營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的價(jià)價(jià)外費(fèi)用，包包括收取的的手續(xù)費(fèi)(選項(xiàng)A)、補(bǔ)貼、基金、集集資費(fèi)、返返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(選項(xiàng)B)、滯納金金、延期付付款利息(選項(xiàng)D)、賠償金金(選項(xiàng)CC)、代收收款項(xiàng)、代代墊款項(xiàng)、罰息以及及其他各種種性質(zhì)的價(jià)價(jià)外收費(fèi)。5關(guān)于金金融業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)營(yíng)業(yè)額的下下列表述中中，正確的的有（）。(22011年年)A貸款業(yè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)業(yè)額為貸款款利息收入入B金融經(jīng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的的營(yíng)業(yè)額為為手續(xù)費(fèi)全全部收入C融資租租賃業(yè)務(wù)的的營(yíng)業(yè)額為為向承租方方收取的全全部?jī)r(jià)款和和價(jià)外費(fèi)用用D金融

18、商商品買賣業(yè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)業(yè)額為賣出出價(jià)減去買買入價(jià)后的的余額【答案】AABD【解析】融融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)以其向向承租者收收取的全部部?jī)r(jià)款和價(jià)價(jià)外費(fèi)用(包括殘值值)減去出出租方承擔(dān)擔(dān)的出租貨貨物的實(shí)際際成本后的的余額為營(yíng)營(yíng)業(yè)額。6根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)視同發(fā)生生應(yīng)稅行為為征收營(yíng)業(yè)業(yè)稅的有（）。(20100年)A個(gè)人將將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)無(wú)償贈(zèng)送單單位B單位將將土地使用用權(quán)無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)送個(gè)人C單位自自建自用房房屋的行為為D單位自自建房屋銷銷售的自建建行為【答案】AABD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：?jiǎn)螁挝换蛘邆€(gè)個(gè)人將不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)或者土土地使用權(quán)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送送其他單位位或者個(gè)人人，視同發(fā)發(fā)生應(yīng)稅行行為

19、；(22)選項(xiàng)CC：納稅人人自建自用用房屋的行行為不納稅稅；(3)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝粚⒆宰越ǖ姆课菸輰?duì)外銷售售，其自建建行為應(yīng)按按建筑業(yè)繳繳納營(yíng)業(yè)稅稅，其銷售售行為按銷銷售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅。7根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列項(xiàng)目中，免免征營(yíng)業(yè)稅稅的有（）。(20100年)A醫(yī)院提提供的醫(yī)療療服務(wù)B幼兒園園提供的育育養(yǎng)服務(wù)C學(xué)生勤勤工儉學(xué)提提供的勞務(wù)務(wù)D殘疾人人員提供的的勞務(wù)【答案】AABCD【解析】四四個(gè)選項(xiàng)均均屬于營(yíng)業(yè)業(yè)稅的免稅稅項(xiàng)目。8根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列關(guān)于營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅地地點(diǎn)的表述述中，正確確的有（）。(20100年)A納稅人提提供建筑業(yè)業(yè)勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅稅勞務(wù)發(fā)

20、生生地的主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅稅B納稅人人出租土地地使用權(quán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向土地地所在地的的主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅 C納稅人人提供旅游游服務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向位稅稅勞務(wù)發(fā)生生地的主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅稅D納稅人人提供金融融服務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地或居住地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅【答案】AABD【解析】選選項(xiàng)ACDD：納稅人人提供應(yīng)稅稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地或或者居住地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅。但是，納納稅人提供供的建筑業(yè)業(yè)勞務(wù)以及及國(guó)務(wù)院財(cái)財(cái)政、稅務(wù)務(wù)主管部門門規(guī)定的其其他應(yīng)稅勞勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向應(yīng)稅勞勞務(wù)發(fā)生地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅。三、判斷題題1納稅人人以無(wú)形資資產(chǎn)投資人人股，參

21、與與接受投資資方利潤(rùn)分分配、共同同承擔(dān)投資資風(fēng)險(xiǎn)的行行為，不征征收營(yíng)業(yè)稅稅。（）(20012年)【答案】【解析】以以無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)投資入股股，參與接接受投資方方的利潤(rùn)分分配、共同同承擔(dān)投資資風(fēng)險(xiǎn)的行行為，不征征收營(yíng)業(yè)稅稅；投資后后轉(zhuǎn)讓其股股權(quán)的行為為，也不征征收營(yíng)業(yè)稅稅。2納稅人人將不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送送其他單位位或者個(gè)人人的，不征征收營(yíng)業(yè)稅稅。（）(20012年)【答案】【解析】單單位或者個(gè)個(gè)人將不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)或者土土地使用權(quán)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送送其他單位位或者個(gè)人人，視同發(fā)發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)征征收營(yíng)業(yè)稅稅。3納稅人人的營(yíng)業(yè)額額計(jì)算繳納納營(yíng)業(yè)稅后后因發(fā)生退退款減除營(yíng)營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)退還已已繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅款或

22、或者從納稅稅人以后的的應(yīng)繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額中減除。（）(20111年)【答案】4納稅人人出租土地地使用權(quán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅。（）(22011年年)【答案】【解析1納納稅人出租租土地使用用權(quán)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向“土地地所在地”自蚌管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。55保險(xiǎn)公公司取得的的攤回分保保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。（）(22010年年)【答案】【解析】保保險(xiǎn)公司取取得的攤回回分保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)用，不征征收營(yíng)業(yè)稅稅。四、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題【資料1】(20122年)某公公司主要從從事建筑、安裝和裝裝飾工程業(yè)業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度度健全，能能夠如實(shí)核核算和提供供經(jīng)營(yíng)情況況，并

23、能正正確計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額和和如實(shí)履行行納稅義務(wù)務(wù)。20112年3月月有關(guān)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況如下下：(1)取得得建筑工程程總包結(jié)算算收入1880萬(wàn)元，向向分包單位位支付工程程款45萬(wàn)萬(wàn)元。(2)取得得建筑工程程分包結(jié)算算收入1660萬(wàn)元。提前竣工工獎(jiǎng)5萬(wàn)元元。(3)取得得安裝工程程結(jié)算收入入12萬(wàn)元元，該項(xiàng)安安裝工程設(shè)設(shè)備價(jià)款1136萬(wàn)元元，由建設(shè)設(shè)方自行提提供。(4)取得得裝飾收入入16萬(wàn)元元，該項(xiàng)裝裝飾工程消消耗材料1120萬(wàn)元元，由客戶戶自行采購(gòu)購(gòu)。(5)取得得房屋租金金17萬(wàn)元元，支付出出租房屋的的相關(guān)稅金金3萬(wàn)元、取暖費(fèi)22萬(wàn)元和維維修費(fèi)1萬(wàn)萬(wàn)元。已知：建筑筑業(yè)適用的的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)

24、業(yè)適用的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅率率為5%。要求：根據(jù)上述資資料，分析析回答下列列第144小題。11該公司司當(dāng)月總包包、分包建建筑工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額的的下列計(jì)算算中，正確確的是（）。A總包建建筑工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=180 3%=54萬(wàn)萬(wàn)元B總包建建筑工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=(1800-45)3%=4055萬(wàn)元C分包建建筑工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=1603%=448萬(wàn)元元D分包建建筑工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=(1600+5)3%=4495萬(wàn)萬(wàn)元2該公司司當(dāng)月安裝裝工程、裝裝飾工程應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額的的下列計(jì)算算中，正確確的是（）。A安裝工工程應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=1223%=0366萬(wàn)元B安裝

25、工工程應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=(112+1336)33%=444萬(wàn)元元C裝飾工工程應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=1663%=0488萬(wàn)元D裝飾工工程應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=(116+1220)33%=408萬(wàn)元元3該公司司當(dāng)月房屋屋出租應(yīng)繳繳納營(yíng)業(yè)稅稅稅額的下下列計(jì)算中中，正確的的是（）。A175%=0085萬(wàn)萬(wàn)元B(177-3)5%=007萬(wàn)元元C(177-3-22) 55%=06萬(wàn)元D(177-3-22-1)5%=0055萬(wàn)萬(wàn)元4下列稅稅款征收方方式中，適適用于該公公司的是（）。A查賬征征收B查定征征收C查驗(yàn)征征收D定期定定額征收【資料1答答案】1BD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：納納稅人將建建筑工程分分

26、包給其他他單位的，以以其取得的的全部?jī)r(jià)款款和價(jià)外費(fèi)費(fèi)用扣除其其支付給其其他單位的的分包款后后的“余額”為營(yíng)業(yè)額額；(2)選項(xiàng)CDD：建筑業(yè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額額為建筑安安裝企業(yè)向向建設(shè)單位位收取的工工程價(jià)款及及價(jià)外費(fèi)用用(如提前前竣工獎(jiǎng))。2AC【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：納納稅人提供供建筑業(yè)勞勞務(wù)(不含含裝飾勞務(wù)務(wù))的，其其營(yíng)業(yè)額應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括工工程所用原原材料、設(shè)設(shè)備及其他他物資和動(dòng)動(dòng)力價(jià)款在在內(nèi)，但不不包括建設(shè)設(shè)方提供的的設(shè)備的價(jià)價(jià)款；(22)選項(xiàng)CCD：納稅稅人提供裝裝飾勞務(wù)的的，按照其其向客戶實(shí)實(shí)際收取的的人工費(fèi)、管理費(fèi)和和輔助材料料費(fèi)等收入入(不含客客戶自行采采購(gòu)的材料料價(jià)款和設(shè)設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)

27、業(yè)額。3A【解析】經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)業(yè)額為取得得的租金收收入全額，不不得扣除任任何費(fèi)用。4A【解析】(第7章考考點(diǎn))查賬賬征收適合合于財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度健健全，能夠夠如實(shí)核算算和提供生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情情況，正確確計(jì)算應(yīng)納納稅款和如如實(shí)履行納納稅義務(wù)的的納稅人。【資料2】(20111年)某物流公司司20111年1月有有關(guān)經(jīng)營(yíng)情情況如下：(1)提供供國(guó)內(nèi)貨物物運(yùn)輸及裝裝卸服務(wù)，取取得運(yùn)輸收收入35萬(wàn)萬(wàn)元，裝卸卸收入4萬(wàn)萬(wàn)元，支付付裝卸工人人工資1萬(wàn)萬(wàn)元；(2)承攬攬國(guó)際貨物物運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)，取得全全程運(yùn)輸收收入48萬(wàn)萬(wàn)元，支付付境外承運(yùn)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)費(fèi)16萬(wàn)元元；(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)中取得貨貨物整理收收入9萬(wàn)元元；

28、(4)代客戶保保管貨物，取取得倉(cāng)儲(chǔ)收收入7萬(wàn)元元；(5)在某商業(yè)業(yè)銀行開(kāi)立立一般存款款賬戶用于于業(yè)務(wù)結(jié)算算。已知：交通通運(yùn)輸業(yè)適適用的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率為為3%：服服務(wù)業(yè)適用用的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為55%。要求：根據(jù)上述資資料，分析析回答下列列第144小題。1該公司司當(dāng)月申報(bào)報(bào)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅的下列列表述中，正正確的是（）。A運(yùn)輸收收入應(yīng)該按按“交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)”稅稅目申報(bào)納納稅B裝卸收收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)報(bào)納稅C貨物整整理收入應(yīng)應(yīng)按“交通通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)報(bào)納稅D倉(cāng)儲(chǔ)收收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)報(bào)納稅2該公司司當(dāng)月國(guó)內(nèi)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)運(yùn)輸收入和和裝卸收入入應(yīng)繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額的下列計(jì)計(jì)算中，正正確的是（）。A國(guó)

29、內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸輸收入應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=(335+488)5%=4115(萬(wàn)元元)B國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸輸收入應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=(335+488-16)3%=20II(萬(wàn)元)C裝卸收收入應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=433%=012(萬(wàn)萬(wàn)元)D裝卸收收入應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=(4-1)55%=015(萬(wàn)萬(wàn)元)3該公司司當(dāng)月貨物物整理收入入和倉(cāng)儲(chǔ)收收入應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅稅稅額的下列列計(jì)算中，正正確的是（）。A貨物整整理收入應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=993%=0277(萬(wàn)元)B貨物整整理收入應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=995%=0455(萬(wàn)元)C倉(cāng)儲(chǔ)收收入應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=7 5%=0035(萬(wàn)元)D倉(cāng)儲(chǔ)收收入應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=

30、733%=021(萬(wàn)萬(wàn)元)4該公司司當(dāng)月開(kāi)立立一般存款款賬戶應(yīng)向向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)告的期期限是（）。A自開(kāi)立立之日起55日內(nèi)B自開(kāi)立之之日起100日內(nèi)C自開(kāi)立之之日起155日內(nèi)D自開(kāi)立之之日起300日內(nèi)【資資料2答案案】1ACDD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：交交通運(yùn)輸業(yè)業(yè)，包括陸陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸輸、航空運(yùn)運(yùn)輸、管道道運(yùn)輸和裝裝卸搬運(yùn)五五大類；(2)選項(xiàng)項(xiàng)C：凡與與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)有關(guān)的各各項(xiàng)勞動(dòng)活活動(dòng)，如整整理貨物，均均屬于交通通運(yùn)輸業(yè)稅稅目的征收收范圍；(3)選項(xiàng)項(xiàng)D：服務(wù)務(wù)業(yè)包括代代理業(yè)、旅旅店業(yè)、飲飲食業(yè)、旅旅游業(yè)、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租租賃業(yè)、廣廣告業(yè)和其其他服務(wù)業(yè)業(yè)。2BC【解析】(1)根據(jù)據(jù)20111

31、年教材的的規(guī)定，國(guó)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收收入和裝卸卸收入應(yīng)全全額計(jì)稅，國(guó)國(guó)際運(yùn)輸收收入應(yīng)余額額計(jì)稅，國(guó)國(guó)內(nèi)、國(guó)際際運(yùn)輸收入入應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額=(35+48116)33%=2O1(萬(wàn)萬(wàn)元)，裝裝卸收入應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅額=443%=0122(萬(wàn)元)，因此，本本題的正確確答案為BBC；(22)根據(jù)國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局的現(xiàn)行行規(guī)定，自自20100年1月11日起，境境內(nèi)單位或或個(gè)人提供供的國(guó)際運(yùn)運(yùn)輸勞務(wù)免免征營(yíng)業(yè)稅稅，因此，本本題的正確確答案為CC：3AC【解析】(1)貨物物整理收入入按“交通通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅稅，適用的的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為3%，應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=933%=027(萬(wàn)萬(wàn)元)；(2)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)收入按“服務(wù)業(yè)”稅

32、目納稅稅，適用的的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為5%，應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅額額=755%=035(萬(wàn)萬(wàn)元)。4C【解析】(第7章考考點(diǎn))從事事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)的納稅稅人應(yīng)當(dāng)持持稅務(wù)登記記證件，在在銀行或者者其他金融融機(jī)構(gòu)開(kāi)立立基本存款款賬戶和其其他存款賬賬戶，并自自開(kāi)立基本本存款賬戶戶或者其他他存款賬戶戶之日起115日內(nèi)，將將其全部賬賬號(hào)向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)告?！举Y料3】(20100年)某旅游公司司20099年9月11日領(lǐng)取工工商營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照，主要要經(jīng)營(yíng)范圍圍為提供境境內(nèi)外旅游游服務(wù)，開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)荔荔園景區(qū)及及射擊、游游戲機(jī)等游游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況如如下：(1)20009年99月，申報(bào)報(bào)辦理了開(kāi)開(kāi)業(yè)稅務(wù)登登記；(2

33、2)10月月，持有關(guān)關(guān)資料辦理理了發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；(3)112月，荔荔園景區(qū)正正式接待游游客，取得得的營(yíng)業(yè)收收入包括門門票、索道道、觀光電電車、景區(qū)區(qū)環(huán)?？陀糜密嚨嚷糜斡问杖牒陀斡嗡囀杖耄鞲黜?xiàng)收入實(shí)實(shí)行分別核核算；(4)20010年11月，公司司組織了一一個(gè)境內(nèi)夕夕陽(yáng)紅旅游游團(tuán)，該團(tuán)團(tuán)共有游客客30人，每每人收取旅旅游費(fèi)35500元；公司為每每位游客支支付交通費(fèi)費(fèi)10000元、住宿宿費(fèi)5000元、餐費(fèi)費(fèi)350元元、景點(diǎn)門門票等費(fèi)用用600元元；當(dāng)月支支付員工工工資50000元、汽汽油費(fèi)30000元、過(guò)路費(fèi)6600元。已知：服務(wù)務(wù)業(yè)適用的的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為5%，城市維維護(hù)建設(shè)稅稅稅率為77%，教

34、育育費(fèi)附加征征收率為33%。要求：根據(jù)上述資資料，分析析回答下列列第144小題。1該公司司申報(bào)辦理理開(kāi)業(yè)稅務(wù)務(wù)登記的最最后期限是是（）。A20009年9月月5目B20099年9月110日C20099年9月115日D20099年9月330日2該公司辦辦理發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提供的的資料是（）。A稅務(wù)登登記證件B經(jīng)辦人人員身份證證明C法定代代表人身份份證明D財(cái)務(wù)印印章或發(fā)票票專用章的的印模3該公司司20099年12月月各項(xiàng)收入入申報(bào)繳納納營(yíng)業(yè)稅的的下列表述述中，正確確的是（）。A門票收收入和索道道收入按照照“服務(wù)業(yè)業(yè)旅游游業(yè)”申報(bào)報(bào)繳納B觀光電電車收入按按照“服務(wù)務(wù)業(yè)租租賃業(yè)”申申報(bào)繳納

35、C景區(qū)環(huán)環(huán)?？陀密囓囀杖氚凑照铡敖煌ㄟ\(yùn)運(yùn)輸業(yè)”申申報(bào)繳納D游藝收收入按照“娛樂(lè)業(yè)”申報(bào)繳納納4該公司司20100年1月旅旅游收入應(yīng)應(yīng)繳納的稅稅費(fèi)金額是是（）。A營(yíng)業(yè)稅稅11455元B營(yíng)業(yè)稅稅15755元C城市維維護(hù)建設(shè)稅稅和教育費(fèi)費(fèi)附加1114500元D城市維維護(hù)建設(shè)稅稅和教育費(fèi)費(fèi)附加1557500元【資料3答答案】1D【解析】(第7章考考點(diǎn))從事事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)的納稅稅人領(lǐng)取工工商營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照(含臨臨時(shí)工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自領(lǐng)取工工商營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照之日起起30日內(nèi)內(nèi)申報(bào)辦理理稅務(wù)登記記。2ABDD【解析】(第7章考考點(diǎn))需要要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票的單位和和個(gè)人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)務(wù)登記證件件、經(jīng)辦人人身份證明

36、明、按照國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局規(guī)定式式樣制作的的財(cái)務(wù)印章章或發(fā)票專專用章的印印模，向主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理發(fā)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手手續(xù)。3D【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)A：旅游游景點(diǎn)的門門票收入應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照“文化體育育業(yè)”征收收營(yíng)業(yè)稅；(2)、選項(xiàng)BCC：?jiǎn)挝缓秃蛡€(gè)人在旅旅游景區(qū)經(jīng)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船船、觀光電電梯、觀光光電車、景景區(qū)環(huán)?？涂瓦\(yùn)車取得得的收入按按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目征收收營(yíng)業(yè)稅。4BD【解析】(1)選項(xiàng)項(xiàng)AB：旅旅游業(yè)務(wù)以以其取得的的全部?jī)r(jià)款款和價(jià)外費(fèi)費(fèi)用扣除替替旅游者支支付給其他他單位或者者個(gè)人的食食宿費(fèi)、餐餐費(fèi)、交通通費(fèi)、旅游游景點(diǎn)門票票和支付給給其他接團(tuán)團(tuán)旅游企業(yè)業(yè)的旅游費(fèi)費(fèi)后的余額額為營(yíng)業(yè)額額，該公司

37、司20100年1月旅旅游收入應(yīng)應(yīng)繳納的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=(3500010000500035506000) 3055%=15575(元元)；(22)選項(xiàng)CCD：該公公司20110年1月月旅游收入入應(yīng)繳納的的城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅和和教育費(fèi)附附加=15575(7%+33%)=1157550(元)。同步強(qiáng)化練練習(xí)題一、單項(xiàng)選選擇題1根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不屬于增值值稅征稅范范圍的是（）。A銷售電電力B銷售熱熱力C銷售天天然氣D銷售房房地產(chǎn)2甲市的的A、B兩兩店為實(shí)行行統(tǒng)一核算算的連鎖店店。根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，A店店的下列經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中中，不屬于于視同銷售售貨物行為為的是（）。A

38、將貨物物交付給位位于乙市的的某商場(chǎng)代代銷B銷售丙丙市某商場(chǎng)場(chǎng)委托其代代銷的貨物物C將貨物物移送到BB店銷售D為促銷銷將本店貨貨物無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)送給消費(fèi)費(fèi)者3根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不屬于視同同銷售貨物物行為的是是（）。A將外購(gòu)購(gòu)的貨物分分配給股東東B將外購(gòu)購(gòu)的貨物用用于投資C將外購(gòu)購(gòu)的貨物用用于集體福福利D將外購(gòu)購(gòu)的貨物無(wú)無(wú)償贈(zèng)送他他人4根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，屬屬于應(yīng)繳納納增值稅的的混合銷售售行為的是是（）。A某建建材商店在在銷售建材材的同時(shí)又又為其他客客戶提供裝裝飾勞務(wù)B某汽車車制造公司司在銷售汽汽車的同時(shí)時(shí)又為該客客戶提供修修理勞務(wù)C某塑鋼鋼門窗銷

39、售售商店在銷銷售門窗的的同時(shí)又為為該客戶提提供安裝服服務(wù)D某電信信局銷售電電話機(jī)的同同時(shí)又為該該客戶提供供電話安裝裝服務(wù)5根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不繳納增值值稅的是（）。A電力公公司銷售電電力B銀行銷銷售金銀C郵局銷銷售郵票D典當(dāng)行行銷售死當(dāng)當(dāng)物品6根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不繳納增值值稅的是（）。A商品期期貨B寄售業(yè)業(yè)代委托人人銷售寄售售物品C郵票的的生產(chǎn)D郵局發(fā)發(fā)行報(bào)刊7根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，納稅稅人采取分分期收款方方式銷售貨貨物，書(shū)面面合同沒(méi)有有約定收款款日期的，增增值稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間為為（）。A貨物發(fā)發(fā)出的當(dāng)天天B收到全全

40、部貨款的的當(dāng)天C收到第第一期貨款款的當(dāng)天D取得索索取銷售額額憑據(jù)的當(dāng)當(dāng)天8根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，下列列關(guān)于增值值稅納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)間的表述述中，不正正確的是（）。A委托其其他納稅人人代銷貨物物，為代銷銷貨物移送送給受托方方的當(dāng)天B銷售應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)，為為提供勞務(wù)務(wù)同時(shí)收訖訖銷售款或或者取得索索取銷售款款憑據(jù)的當(dāng)當(dāng)天C采取托托收承付和和委托銀行行收款方式式銷售貨物，為發(fā)出出貨物并辦辦妥托收手手續(xù)的當(dāng)天天D采取直直接收款方方式銷售貨貨物，為收收到銷售款款或者取得得索取銷售售款憑據(jù)的的當(dāng)天9根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，企業(yè)業(yè)收取的下下列款項(xiàng)中中，應(yīng)作為為價(jià)外費(fèi)用用并入銷售售額計(jì)算增增值稅

41、的是是（）。A受托加加工應(yīng)征消消費(fèi)稅的消消費(fèi)品所代代收代繳的的消費(fèi)稅B生產(chǎn)企企業(yè)銷售貨貨物時(shí)收取取的包裝物物租金C承運(yùn)部部門的運(yùn)輸輸費(fèi)用發(fā)票票開(kāi)具給購(gòu)購(gòu)買方，納納稅人將該該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨貨方的代墊墊運(yùn)費(fèi)D向購(gòu)買買方收取的的代購(gòu)買方方繳納的車車輛牌照費(fèi)費(fèi)10某某金店是增增值稅的一一般納稅人人，20113年3月月采取以舊舊換新方式式銷售純金金項(xiàng)鏈100條，每條條新項(xiàng)鏈的的不含稅銷銷售額為44000元元，收購(gòu)舊舊項(xiàng)鏈的不不含稅金額額為每條22000元元，該筆業(yè)業(yè)務(wù)的增值值稅銷項(xiàng)稅稅額為（）元。A68000B52000C34000 D2600011某商商店為增值值稅一般納納稅人，22012年年6月

42、采取取“以舊換換新”方式式銷售金項(xiàng)項(xiàng)鏈一條，新新項(xiàng)鏈對(duì)外外銷售價(jià)格格90000元，舊項(xiàng)項(xiàng)鏈作價(jià)22000元元，向消費(fèi)費(fèi)者收取新新舊差價(jià)款款70000元；另以以“以舊換換新”方式式銷售熱水水器一臺(tái)，新新熱水器對(duì)對(duì)外銷售價(jià)價(jià)格20000元，舊舊熱水器作作價(jià)1000元，向消消費(fèi)者收取取新舊差價(jià)價(jià)款19000元。假假如以上價(jià)價(jià)款中均含含增值稅，增增值稅稅率率為17%。根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，該商商店應(yīng)繳納納增值稅（）元元。A13007699B15998299C12993166D1588376612某啤啤酒廠為增增值稅一般般納稅人，22012年年8月銷售啤酒取取得不含稅稅銷售額8800萬(wàn)元元，另

43、收取取包裝物押押金2344萬(wàn)元；本本月沒(méi)收逾逾期未退還還的啤酒包包裝物的押押金5850萬(wàn)元元，增值稅稅適用稅率率為17%。根根據(jù)增值稅稅法律制度度的規(guī)定，該該啤酒廠當(dāng)當(dāng)期增值稅稅銷項(xiàng)稅額額為（）萬(wàn)元。A116624B136600C144450D14559513某食食用油加工工廠為增值值稅一般納納稅人，22012年年8月外購(gòu)購(gòu)一批免稅稅農(nóng)產(chǎn)品，收收購(gòu)發(fā)票上上注明農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品買價(jià)4430000元，支付付運(yùn)費(fèi)27790元，取取得運(yùn)輸發(fā)發(fā)票。根據(jù)據(jù)增值稅法法律制度的的規(guī)定，該該加工廠上上述業(yè)務(wù)可可以抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額額為（）元。A750053B578853C778843D59552714根據(jù)據(jù)增值稅法法律制

44、度的的規(guī)定，增增值稅一般般納稅人支付的下下列運(yùn)費(fèi)中中，不允許許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額抵扣扣的是（）。A銷售原原材料支付付的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用B外購(gòu)生生產(chǎn)設(shè)備支支付的運(yùn)輸輸費(fèi)用C外購(gòu)用用于非增值值稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的原材材料支付的的運(yùn)輸費(fèi)用用D外購(gòu)農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品支付付的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用15根據(jù)據(jù)增值稅法法律制度的的規(guī)定，下下列進(jìn)項(xiàng)稅稅額中，不不得從銷項(xiàng)項(xiàng)稅額中抵抵扣的是（）。A因自然然災(zāi)害損失失的產(chǎn)品所所耗用的購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物的的進(jìn)項(xiàng)稅額額B購(gòu)進(jìn)同同時(shí)用于增增值稅應(yīng)稅稅項(xiàng)目和非非增值稅應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目的的固定資產(chǎn)產(chǎn)所支付的的進(jìn)項(xiàng)稅額額C按照簡(jiǎn)簡(jiǎn)易辦法征征收增值稅稅的一般納納稅人購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額D進(jìn)口原原材料取得得海關(guān)進(jìn)口口增值稅專專用

45、繳款書(shū)書(shū)上注明的的增值稅額額16某企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人，兼兼營(yíng)增值稅稅應(yīng)稅項(xiàng)目目和免稅項(xiàng)項(xiàng)目。20012年55月，銷售售應(yīng)稅項(xiàng)目目取得不含含稅銷售額額12000萬(wàn)元，適適用稅率117%，銷銷售免稅項(xiàng)項(xiàng)目取得銷銷售額10000萬(wàn)元元；當(dāng)月購(gòu)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目和免稅稅項(xiàng)目共用用的自來(lái)水水支付價(jià)款款10萬(wàn)元元、進(jìn)項(xiàng)稅稅額066萬(wàn)元，購(gòu)購(gòu)進(jìn)共用的的電力支付付不含稅價(jià)價(jià)款8萬(wàn)元元，進(jìn)項(xiàng)稅稅額無(wú)法在在應(yīng)稅項(xiàng)目目和免稅項(xiàng)項(xiàng)目之間準(zhǔn)準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)目均取取得增值稅稅專用發(fā)票票，并在當(dāng)當(dāng)月通過(guò)認(rèn)認(rèn)證并抵扣扣。根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，該企企業(yè)當(dāng)期允允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅為為（）萬(wàn)萬(wàn)元。AO889B1

46、996C1007D988217某企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人。22012年年8月，該該企業(yè)銷售售自己使用用過(guò)的舊設(shè)設(shè)備一臺(tái)，取取得不含稅稅收入600萬(wàn)元；該該設(shè)備20010年購(gòu)購(gòu)進(jìn)時(shí)取得得了增值稅稅專用發(fā)票票，注明價(jià)價(jià)款75萬(wàn)萬(wàn)元，已抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額。根據(jù)據(jù)增值稅法法律制度的的規(guī)定，該該企業(yè)銷售售此設(shè)備應(yīng)應(yīng)繳納增值值稅（）萬(wàn)元。A0B122C244 D10218某服服裝廠為增增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人人，20112年7月月銷售自己己使用過(guò)的的包裝物，取取得含稅銷銷售額400000元元。根據(jù)增增值稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，該服服裝廠此項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納增值稅稅（）元元。A776670B11665055C78

47、4431 D76992319某生生產(chǎn)企業(yè)是是增值稅小小規(guī)模納稅稅人，20012年66月銷售邊邊角廢料，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)代開(kāi)增值值稅專用發(fā)發(fā)票，取得得不含稅收收入8萬(wàn)元元；銷售使使用過(guò)的小小汽車1輛輛，取得含含稅收入552萬(wàn)元元；當(dāng)月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物支支付價(jià)款33萬(wàn)元。根根據(jù)增值稅稅法律制度度的規(guī)定，該該企業(yè)上述述業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納增值稅稅（）萬(wàn)萬(wàn)元。A0442B0448C0440 D033420某舊舊機(jī)動(dòng)車交交易公司(增值稅一一般納稅人人)20112年3月月銷售舊機(jī)機(jī)動(dòng)車600輛，取得得含稅銷售售收入4883萬(wàn)元。根據(jù)增值值稅法律制制度的規(guī)定定，該公司司此項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)繳納增增值稅（）萬(wàn)元元。A9666B922

48、9C1858D2018211根據(jù)消消費(fèi)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，納稅稅人用于下下列用途的自產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品中，不不需要繳納納消費(fèi)稅的的是（）。A用于贊贊助的消費(fèi)費(fèi)品B用于職職工福利的的消費(fèi)品C用于廣廣告的消費(fèi)費(fèi)品D用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品的消費(fèi)品品22根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，不繳納納消費(fèi)稅的的是（）。A委托加加工的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，受受托方已代代收代繳消消費(fèi)稅，委委托方取回回后以高于于受托方的的計(jì)稅價(jià)格格出售的B自產(chǎn)自自用的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，用用于連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品的C自產(chǎn)自自用的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，用用于連續(xù)生生產(chǎn)非應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的D自產(chǎn)自自用的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，用用于職工福福利

49、的23根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，委委托加工的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品由委托托方收回后后以不高于于受托方的的計(jì)稅價(jià)格格直接出售售時(shí)，出售售環(huán)節(jié)應(yīng)繳繳納的稅金金是（）。A消費(fèi)稅稅B增值稅稅C消費(fèi)稅稅和增值稅稅D無(wú)需繳繳納增值稅稅和消費(fèi)稅稅24根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列關(guān)于消消費(fèi)稅納稅稅環(huán)節(jié)的表表述中，不不正確的是是（）。A納稅人人生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品對(duì)對(duì)外銷售的的，在銷售售時(shí)納稅B納稅人人自產(chǎn)自用用的應(yīng)稅消消費(fèi)品，不不用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品而而用于其他他方面的，在在移送使用用時(shí)納稅C納稅人人委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，收回回后直接銷銷售的，在在銷售時(shí)納納稅D納稅人人委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，由受

50、受托方向委委托方交貨貨時(shí)代收代代繳稅款，但但受托方為為個(gè)人的除除外25根據(jù)據(jù)增值稅和和消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列關(guān)于增增值稅和消消費(fèi)稅計(jì)稅稅依據(jù)的表表述中，正正確的是（）。A計(jì)算增增值稅時(shí)所所依據(jù)的銷銷售額中含含應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅本身，但但不含增值值稅B適用從從價(jià)定率征征收消費(fèi)稅稅的應(yīng)稅消消費(fèi)品，在在計(jì)算增值值稅和消費(fèi)費(fèi)稅時(shí)各自自依據(jù)的銷銷售額不同同C適用從從價(jià)定率征征收消費(fèi)稅稅的應(yīng)稅消消費(fèi)品，其其銷售額中中含增值稅稅和應(yīng)納消消費(fèi)稅本身身D適用從從價(jià)定率征征收消費(fèi)稅稅的應(yīng)稅消消費(fèi)品，其其銷售額中中含增值稅稅，但不含含應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅本身226根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，納稅人人

51、不繳納消消費(fèi)稅的是是（）。A將自產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品用于于職工福利利B隨同自自產(chǎn)煙絲銷銷售而取得得的包裝物物作價(jià)收入入C將自產(chǎn)產(chǎn)的應(yīng)稅消消費(fèi)品用于于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品D尚未逾逾期，但是是收取的時(shí)時(shí)間超過(guò)112個(gè)月的的化妝品包包裝物押金金27某酒酒廠于20013年33月將自產(chǎn)產(chǎn)的5噸新新型糧食白白酒作為職職工福利發(fā)發(fā)放給本廠廠職工。已已知該批白白酒的成本本為1000000元元，無(wú)同類類產(chǎn)品市場(chǎng)場(chǎng)銷售價(jià)格格；成本利利潤(rùn)率為110%；白白酒消費(fèi)稅稅稅率：比比例稅率220%，定定額稅率每每500克克05元元。根據(jù)消消費(fèi)稅法律律制度的規(guī)規(guī)定，該批批白酒應(yīng)繳繳納的消費(fèi)費(fèi)稅稅額為為（）元元。A270000

52、B275500C325500 D33775028某酒酒廠為增值值稅一般納納稅人，22013年年4月銷售售糧食白酒酒2噸，取取得銷售收收入140040元(含增值稅稅)。已知知糧食白酒酒消費(fèi)稅的的定額稅率率為055元5000克，比比例稅率為為20%。根據(jù)消費(fèi)費(fèi)稅法律制制度的規(guī)定定，該酒廠廠4月應(yīng)繳繳納的消費(fèi)費(fèi)稅稅額為為（）元元。A62229922B55510C50000 D44400229某酒酒廠20113年4月月份生產(chǎn)一一種新的糧糧食白酒，廣告樣品使使用088噸，已知知該種白酒酒無(wú)同類產(chǎn)產(chǎn)品出廠價(jià)價(jià)，生產(chǎn)成成本每噸4400000元，成本本利潤(rùn)率為為10%。已知糧食食白酒消費(fèi)費(fèi)稅的定額額稅率為00

53、5元500克克，比例稅稅率為200%。根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，該該酒廠當(dāng)月月應(yīng)繳納的的消費(fèi)稅稅稅額為（）元。A86000B88800CC96000 D9800030根根據(jù)消費(fèi)稅稅法律制度度的規(guī)定，企企業(yè)發(fā)生的的下列經(jīng)營(yíng)行為中中，外購(gòu)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品已納消費(fèi)費(fèi)稅稅額準(zhǔn)準(zhǔn)予從應(yīng)納納消費(fèi)稅稅稅額中抵扣扣的是（）。AA以外購(gòu)購(gòu)已稅酒精精為原料生生產(chǎn)白酒B以外購(gòu)購(gòu)已稅煙絲絲為原料生生產(chǎn)卷煙C以外購(gòu)購(gòu)已稅汽油油為原料生生產(chǎn)潤(rùn)滑油油D以外購(gòu)購(gòu)已稅汽車車輪胎為原原料生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅小汽車車3120013年33月，某卷卷煙廠從甲甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)進(jìn)煙絲，取取得增值稅稅專用發(fā)票票，注明價(jià)價(jià)款50萬(wàn)萬(wàn)元，領(lǐng)用用其中的660

54、%用于于生產(chǎn)A牌牌卷煙(甲甲類卷煙)。本月銷銷售A牌卷卷煙80箱箱(標(biāo)準(zhǔn)箱箱)，取得得不含稅銷銷售額4000萬(wàn)元。已知：甲甲類卷煙消消費(fèi)稅稅率率為56%加1500元標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)箱、煙絲絲消費(fèi)稅稅稅率為300%。當(dāng)月月該卷煙廠廠應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅稅額為為（）萬(wàn)萬(wàn)元。A210020BB216620CC2244 D222522032某啤啤酒廠以預(yù)預(yù)收貨款方方式銷售一一批啤酒，根根據(jù)消費(fèi)稅稅法律制度度的規(guī)定，該該啤酒廠的的消費(fèi)稅納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間是是（）。A啤酒廠廠發(fā)出啤酒酒的當(dāng)天BB購(gòu)買方方收到啤酒酒的當(dāng)天CC收到預(yù)預(yù)收款的當(dāng)當(dāng)天D取得索索取銷售款款憑據(jù)的當(dāng)當(dāng)天33根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中

55、中，符合消消費(fèi)稅納稅稅義務(wù)發(fā)生生時(shí)間規(guī)定定的是（）。AA進(jìn)口的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，為取取得進(jìn)口貨貨物的當(dāng)天天B自產(chǎn)自自用的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，為為移送使用用的當(dāng)天C委托加加工的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，為為支付加工工費(fèi)的當(dāng)天天D采取預(yù)預(yù)收貨款結(jié)結(jié)算方式的的，為收到到預(yù)收款的的當(dāng)天34根據(jù)據(jù)消費(fèi)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列有關(guān)消消費(fèi)稅納稅稅地點(diǎn)的表表述中，不不符合規(guī)定定的是（）。AA進(jìn)口的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，由進(jìn)進(jìn)口人或者者其代理人人向報(bào)關(guān)地地海關(guān)申報(bào)報(bào)納稅B委托個(gè)個(gè)人加工的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，由受受托方向其其居住地主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅C納稅人人到外縣(市)銷售售或者委托托外縣(市市)代銷自自產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品的，于于應(yīng)稅

56、消費(fèi)費(fèi)品銷售后后，向機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地或或者居住地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅D自產(chǎn)自自用的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，除除國(guó)務(wù)院財(cái)財(cái)政稅務(wù)主主管部門另另有規(guī)定外外，應(yīng)當(dāng)向向納稅人機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地或者居住住地的主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅稅35某汽汽車制造廠廠為增值稅稅一般納稅稅人，20013年44月進(jìn)口汽汽車配件一一批，海關(guān)關(guān)審定的關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)價(jià)格為1444萬(wàn)元，從從海關(guān)運(yùn)往往企業(yè)所在在地支付運(yùn)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元元，取得承承運(yùn)部門開(kāi)開(kāi)具的運(yùn)輸輸發(fā)票，進(jìn)進(jìn)口汽車配配件的關(guān)稅稅稅率為110%。該該汽車制造造廠進(jìn)口汽汽車配件應(yīng)應(yīng)繳納的增增值稅額為為（）萬(wàn)萬(wàn)元。A2693B2763C28O5D318836某企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人

57、。22013年年4月進(jìn)口口一批化妝妝品，海關(guān)關(guān)審定的關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)價(jià)格為400萬(wàn)元。已已知：化妝妝品關(guān)稅稅稅率為200%、消費(fèi)費(fèi)稅稅率為為30%。該企業(yè)進(jìn)進(jìn)口化妝品品應(yīng)納進(jìn)口口增值稅稅稅額為（）萬(wàn)元元。A2006B6880C8116D316637根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，不屬于于營(yíng)業(yè)稅征征收范圍的的是（）。A文化體體育業(yè)B修理修修配業(yè)C金融保保險(xiǎn)業(yè)D郵電通通信業(yè)38根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，不征收收營(yíng)業(yè)稅的的是（）。A某足球球俱樂(lè)部的的門票收入入B某娛樂(lè)樂(lè)城隨卡拉拉0K服務(wù)務(wù)取得的啤啤酒銷售收收入C某拍賣賣行向委托托人收取的的手續(xù)費(fèi)D某企業(yè)業(yè)生產(chǎn)郵票票

58、、首日封封取得的收收入39根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，應(yīng)當(dāng)征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是（）。A水利工工程單位向向用戶收取取的水利工工程水費(fèi)B郵政部部門以外的的其他單位位和個(gè)人銷銷售集斷商商品C郵票的的生產(chǎn)、調(diào)調(diào)撥D納稅人人銷售林木木的同時(shí)提提供林木管管護(hù)勞務(wù)40根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，屬于應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅的混合合銷售行為為的是（）。A電冰箱箱專賣店銷銷售電冰箱箱并負(fù)責(zé)安安裝B機(jī)場(chǎng)提提供運(yùn)輸服服務(wù)并附設(shè)設(shè)商場(chǎng)銷售售貨物C建材商商店銷售建建材，也從從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)務(wù)D歌舞廳廳提供娛樂(lè)樂(lè)服務(wù)的同同時(shí)銷售煙煙酒41根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，應(yīng)按

59、“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收收營(yíng)業(yè)稅的的是（）。A單位自自建自用房房屋的自建建行為B單位自自建房屋出出租的自建建行為C單位自自建房屋投投資人股的的自建行為為D單位自自建房屋銷銷售的自建建行為42根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，應(yīng)當(dāng)征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是(）。A金融機(jī)機(jī)構(gòu)吸收存存款B金金融機(jī)構(gòu)購(gòu)購(gòu)入金融商商品C金金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓金融商商品D金融機(jī)機(jī)構(gòu)從事金金銀買賣業(yè)業(yè)務(wù)43根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，應(yīng)當(dāng)按按“文化體體育業(yè)”稅稅目征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的是是（）。A廣告的的播映B出租文文化場(chǎng)所C以租賃賃方式為體體育比賽提提供場(chǎng)所DD動(dòng)物園園銷售門票票的業(yè)務(wù)44根據(jù)據(jù)營(yíng)業(yè)稅法法律制度的的

60、規(guī)定，下下列行為中中，應(yīng)當(dāng)征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是（）。A以無(wú)形形資產(chǎn)投資資入股，參參與接受投投資方的利利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)B以不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)投資人人股，參與與接受投資資方的利潤(rùn)潤(rùn)分配、共共同承擔(dān)投投資風(fēng)險(xiǎn)C縣級(jí)以以上地方人人民政府或或自然資源源行政主管管部門出讓讓自然資源源使用權(quán)D土地租租賃45某運(yùn)運(yùn)輸公司(非營(yíng)改增增試點(diǎn)地區(qū)區(qū))20113年4月月取得運(yùn)輸輸收入20000000元，當(dāng)月月購(gòu)買一臺(tái)臺(tái)稅控收款款機(jī)，支付付37444元并取得得普通發(fā)票票。已知該該公司運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)適用用的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為33%，該公公司當(dāng)月應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅（）元。A58887688B52551C54556 D6000046