1、 “實(shí)收資本”科目。公司用公益金購(gòu)買職工住房所有權(quán)或使用權(quán)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”或“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)，借記本科目（法定公益金），貸記本科目（法定盈余公積）本科目的期末貸方余額，反映公司法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公積結(jié)余第313號(hào)科目普通準(zhǔn)備金本科目核算公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的準(zhǔn)備金。提取普通準(zhǔn)備金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。按有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)巨額擔(dān)保損失時(shí)，借記本科目，貸記“擔(dān)保損失”科目。本科目的明細(xì)帳應(yīng)詳細(xì)記錄提取和減少情況。本科目期末貸方余額，反映公司提取的普通準(zhǔn)備金結(jié)余。第321號(hào)科目本年利潤(rùn)本科目核算公司在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。期

2、末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，公司應(yīng)將擔(dān)保費(fèi)收入等各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記“擔(dān)保費(fèi)收入”、“投資收益”、“會(huì)費(fèi)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌損益”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將稅金、費(fèi)用和其他支出轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記“擔(dān)保損失”、“再擔(dān)保支出”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“匯兌損益”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目借方余額為虧損，貸方余額為利潤(rùn)。年度終了，應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額全部轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，如為虧損則作相反會(huì)計(jì)分錄。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。第322號(hào)

3、科目利潤(rùn)分配本科目核算公司利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額。本科目一般設(shè)置“盈余公積補(bǔ)虧”、“提取盈余公積”、“提取普通準(zhǔn)備金”、“應(yīng)付利潤(rùn)”、“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目。年度終了，公司將全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目（未分配利潤(rùn)），如為虧損總額，作相反的會(huì)計(jì)分錄。（1）公司用盈余公積彌補(bǔ)的虧損，借記“盈余公積”科目，貸記本科目（盈余公積補(bǔ)虧）。（2）公司從稅后利潤(rùn)提取盈余公積，借記本科目（提取盈余公積），貸記“盈余公積”科目。（3）公司從稅后利潤(rùn)中提取的普通準(zhǔn)備金，借記本科目（提取普通準(zhǔn)備金），貸記“普通準(zhǔn)備金”科目

4、。（4）公司計(jì)算出應(yīng)支付的利潤(rùn)，借記本科目（應(yīng)付利潤(rùn)），貸記“應(yīng)付利潤(rùn)”科目。（5）公司按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)基金等，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。（6）將本科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的借方余額為未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額為未分配的利潤(rùn)。年度終了，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。本科目的年末余額為公司歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。第401號(hào)科目擔(dān)保費(fèi)收入本科目核算公司按擔(dān)保契約向受保企業(yè)收取的擔(dān)保費(fèi)收入。收到擔(dān)保費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。受保企業(yè)一

5、次交費(fèi)有困難的，可采取分期收款的辦法，發(fā)生應(yīng)收未收擔(dān)保費(fèi)的，借記“應(yīng)收帳款”科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按擔(dān)保期限設(shè)置明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額第402號(hào)科目會(huì)費(fèi)收入1、本科目核算公司收到的會(huì)員單位按入會(huì)規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)款。收到會(huì)員單位交納的會(huì)費(fèi)款，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按會(huì)員單位登記明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第403號(hào)科目其他業(yè)務(wù)收入本科目核算公司除以上各項(xiàng)收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，如咨詢服務(wù)收入等。不屬于營(yíng)業(yè)范圍的收入，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算，不記入本科目

6、。發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。本科目按其他業(yè)務(wù)收入的種類設(shè)置明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第411號(hào)科目再擔(dān)保支出本科目核算公司再擔(dān)保業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。支付再擔(dān)保費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。本科目按再擔(dān)保項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第413號(hào)科目擔(dān)保損失本科目借方核算公司因擔(dān)保責(zé)任而承擔(dān)的全部擔(dān)保損失，貸方核算公司收到的再擔(dān)保賠款及公司用追償準(zhǔn)備金、責(zé)任準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金彌補(bǔ)的擔(dān)保損失。2發(fā)生擔(dān)保損失時(shí)，借記本科目，

7、貸記“代償擔(dān)保款”科目。應(yīng)收或收到再擔(dān)保索賠款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。公司用準(zhǔn)備金彌補(bǔ)時(shí)，借記“追償準(zhǔn)備金”、“責(zé)任準(zhǔn)備金”、“普通準(zhǔn)備金”科目，貸記本科目。本科目按擔(dān)保損失項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。期末借方余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第415號(hào)科目營(yíng)業(yè)稅金及附加本科目核算應(yīng)由經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。期末公司按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”科目。公司收到減免退回的稅金，借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目

8、，貸記“應(yīng)交稅金”科目。本科目按稅金或業(yè)務(wù)種類設(shè)置明細(xì)帳。年終應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第421號(hào)科目經(jīng)營(yíng)費(fèi)用本科目核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括經(jīng)營(yíng)人員工資及福利、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、公證費(fèi)等。發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目。3本科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第431號(hào)科目管理費(fèi)用本科目核算公司在管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理人員工資、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、住房公積

9、金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、綠化費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、印花稅、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)等。發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“累計(jì)折舊”、“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“材料物資”等科目。本科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第441號(hào)科目財(cái)務(wù)費(fèi)用1本科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。為購(gòu)建固定資產(chǎn)而籌集的資金所發(fā)生的費(fèi)

10、用，在固定資產(chǎn)尚未交付使用前，應(yīng)記入固定資產(chǎn)的價(jià)值，不在本科目核算。2公司發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目；收到利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。3本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。也可另設(shè)“利息收入”一級(jí)科目進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第451號(hào)科目提存準(zhǔn)備金本科目核算公司按規(guī)定提取的責(zé)任準(zhǔn)備金和追償準(zhǔn)備金。按規(guī)定提取準(zhǔn)備金時(shí)，借記本科目，貸記“責(zé)任準(zhǔn)備金”、“追償準(zhǔn)備金”。本科目應(yīng)按責(zé)任準(zhǔn)備金和追償準(zhǔn)備金設(shè)置明細(xì)帳。期末將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本

11、科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第453號(hào)科目投資收益本科目核算公司對(duì)外投資取得的收入。公司取得投資收益，借記“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”等科目，貸記本科目。公司轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”、“其他應(yīng)收款應(yīng)收股利”等科目，借記或貸記本科目。債券到期收回本息，借記“銀行存款”等科目，貸記“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”和本科目。收回其他投資時(shí)，收回的投資大于投出資金帳面數(shù)的差額，作增加投資收益處理，收回的投資小于投出資金的差額，沖減投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，借記“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”科目。3本科目按投資收益種類設(shè)置明細(xì)帳。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)

12、入“本年利潤(rùn)”科目，如為貸方余額，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目，如為借方余額，作相反分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第461號(hào)科目匯兌損益本科目核算公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌損益。包括：(1)外匯買賣、外幣兌換時(shí)發(fā)生的匯率差額損益；(2)其他原因發(fā)生的損益差額。發(fā)生匯兌收益時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生匯兌損失時(shí)，作相反會(huì)計(jì)分錄。3本科目應(yīng)按匯兌損益的種類設(shè)置明細(xì)帳。4.期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，若是匯兌收益，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目，若是匯兌損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。外幣業(yè)務(wù)不多時(shí)，可并入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。第465號(hào)科目

13、其他業(yè)務(wù)支出本科目核算與“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的有關(guān)支出、成本。如咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加。發(fā)生各項(xiàng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本時(shí)，借記本科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅金”等科目。3本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)支出的種類設(shè)置明細(xì)帳。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第471號(hào)科目營(yíng)業(yè)外收入本科目核算公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入，如罰款收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、確實(shí)無(wú)法支付而應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，借記“銀行存款”、“

14、現(xiàn)金”、“其他應(yīng)付款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目。33.本科目應(yīng)按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。第472號(hào)科目營(yíng)業(yè)外支出1.本科目核算公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失罰款支出、非常損失等。2.發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。3本科目按營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額第480號(hào)科目所得稅1.本科目核算公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。2.公司應(yīng)

15、采用應(yīng)付稅款法計(jì)算繳納所得稅。按納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目；實(shí)際上繳所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額第485號(hào)科目以前年度損益調(diào)整本科目核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日和年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。公司調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；公司調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損，借記本科目，貸記有關(guān)科目。公司由于調(diào)整增加或調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或虧損而相

16、應(yīng)增加的所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目；由于調(diào)整減少或增加以前年度利潤(rùn)或虧損而相應(yīng)減少的所得稅，作相反會(huì)計(jì)分錄。經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)同時(shí)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額，作相反會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。10.公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)或上年實(shí)際數(shù)；公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。第501號(hào)表外科目抵押財(cái)產(chǎn)（權(quán)）本科目核算公司接受客戶的各種財(cái)產(chǎn)抵押物資。本科目采用單式記帳法，

17、按面值記帳，收到客戶抵押財(cái)產(chǎn)（權(quán)），借記本科目；到期客戶收回財(cái)產(chǎn)時(shí)，貸記本科目。本科目按客戶和財(cái)產(chǎn)種類等詳細(xì)登記。第502號(hào)表外科目對(duì)外擔(dān)保額1.本科目核算公司對(duì)外承諾的擔(dān)保額。2.本科目采用單式記帳，發(fā)生擔(dān)保金額，借記本科目；擔(dān)保期滿責(zé)任解除時(shí)，貸記本科目。11.本科目按受保單位和擔(dān)保期限等詳細(xì)登記。各種費(fèi)、準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)、比例一覽表項(xiàng)目基數(shù)比例職工福利費(fèi)工資總額14工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額2職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額1.5養(yǎng)老保險(xiǎn)金工資總額25其中個(gè)人3失業(yè)保險(xiǎn)金工資總額2住房公積金工資總額16其中個(gè)人8壞帳準(zhǔn)備年末應(yīng)收帳款1責(zé)任準(zhǔn)備金年末擔(dān)保額0.2追償準(zhǔn)備金年末代償擔(dān)保額12普通準(zhǔn)備金稅后利潤(rùn)10

18、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備年末長(zhǎng)期投資余額0.3附注：擔(dān)保公司客戶經(jīng)理應(yīng)聘試卷?yè)?dān)保公司客戶經(jīng)理應(yīng)聘試卷姓名：（一）財(cái)務(wù)部分（不定項(xiàng)選擇、每題2分）1、銀行開立一般賬戶所需資料包括（）等。A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；B、章程；C、機(jī)構(gòu)代碼證；D、基本開戶許可證2、下列結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）。A、支票；B、銀行匯票；C、商業(yè)匯票；D、匯兌3、下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)存貨的是（）。A、包裝物；B、低值易耗品；C、工程物資；D、委托代銷商品4、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的有（）。A、房屋；B、機(jī)器設(shè)備；C、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)；D、接受投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)5、下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A、無(wú)償劃撥方式取得的土地

19、使用權(quán)；B、尚未注冊(cè)的商標(biāo)；C、政府特許的專營(yíng)權(quán)；D、購(gòu)入的專有技術(shù)；E、購(gòu)入的技術(shù)資料6、下列項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。A、應(yīng)付票據(jù)；B、預(yù)付賬款；C、其他應(yīng)付款；D、應(yīng)付賬款7、下列稅金中通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算的有（）。A、消費(fèi)稅；B、資源稅；C、城建稅；D、增值稅8、企業(yè)較主要的財(cái)務(wù)關(guān)系是（）。A、股東和經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系；B、經(jīng)營(yíng)者和職工的關(guān)系；C、股東和債權(quán)人的關(guān)系；D、本企業(yè)和其他企業(yè)的關(guān)系9、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指（）。A、因借款而增加的風(fēng)險(xiǎn)；B、籌資決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；C、因銷售量變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)；D、因外部環(huán)境變化而引起的風(fēng)險(xiǎn)TOC o 1-5 h z10、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源

20、于（）。A、市場(chǎng)銷售；B、生產(chǎn)技術(shù)；C、經(jīng)濟(jì)衰退；D、通貨膨脹11、下列指標(biāo)中，反映短期償債能力的有（）。A、流動(dòng)比率；B、速動(dòng)比率；C、資產(chǎn)負(fù)債率；D、銷售利潤(rùn)率12、下列比率越高，反映企業(yè)償債能力越強(qiáng)的有（）。A、速動(dòng)比率；B、流動(dòng)比率；C、資產(chǎn)負(fù)債率；D、利息保障倍數(shù)13、下列指標(biāo)中，比率越高說(shuō)明企業(yè)獲利越強(qiáng)的有（）A、資產(chǎn)凈利率；B、產(chǎn)權(quán)比率；C、負(fù)債比率；D、銷售毛利率14、資本金按照投資主體分為（）。A、國(guó)家資本金；B、法人資本金；C、外商資本金；D、個(gè)人資本金15、企業(yè)申請(qǐng)貸款一般應(yīng)具備的條件是（）。A、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格；B、在銀行立有賬戶，辦理結(jié)算；C、經(jīng)營(yíng)方向和

21、業(yè)務(wù)范圍符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍；D、借款企業(yè)具有一定的物資和財(cái)產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力（二）法律部分（不定項(xiàng)選擇、每題2分）1、甲公司通過(guò)電視發(fā)布廣告，稱其有100輛某型號(hào)汽車，每輛價(jià)格15萬(wàn)元，廣告有效期10天。乙公司于該則廣告發(fā)布后第5天自帶匯票去甲公司買車，但此時(shí)車已全部售完，無(wú)貨可供。下列哪一選項(xiàng)是正確的？（）。A、甲構(gòu)成違約；B、甲應(yīng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任；C、甲應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任；D、甲不應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任2、甲公司向乙銀行貸款1000萬(wàn)元，約定2005年12月2日一次性還本付息。丙公司以自己的一棟房屋作抵押。甲到期沒有清償債務(wù)，乙銀行每個(gè)月都向其催收，均

22、無(wú)效果，最后一次催收的時(shí)間是2007年3月6日。乙銀行在下列哪一時(shí)間前行使抵押權(quán)，才能得到法院的保護(hù)？（）。A、2007年12月2日B、2009年12月2日C、2009年3月6日D、2011年3月6日3、行使不安抗辯權(quán)應(yīng)當(dāng)符合法定情形，下列不屬于法定情形的是（）。A、有確切證據(jù)證明借款人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化B、有確切證據(jù)證明借款人喪失商業(yè)信譽(yù)C、有確切證據(jù)證明借款人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)以逃避債務(wù)D、貸款人可以終止合同的履行4、下列財(cái)產(chǎn)中，可以抵押的是（）。A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物B、抵押人所有的土地所有權(quán)C、抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)D、學(xué)校的教學(xué)樓；E、醫(yī)院的儀器設(shè)備5、下列哪些權(quán)

23、利可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的（）。A、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單B、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票、基金份額C、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)D、依法可以轉(zhuǎn)讓的債權(quán)E、應(yīng)收帳款6、存款準(zhǔn)備金（）。A、包括商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和流通中的現(xiàn)金B(yǎng)、包括商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C、不可以用于支付客戶提取存款和資金清算D、是商業(yè)銀行沒有貸放出去的、超出法定存款準(zhǔn)備金的多余存款7、張某接受王某的委托，以王某代理人的身份依法與李某簽訂了合同。對(duì)于該合同的簽訂，（）。A、張某承擔(dān)民事責(zé)任B、王某承擔(dān)民事責(zé)任C、張某與王某共同承擔(dān)民事責(zé)任D、張某與王某均不承擔(dān)民事責(zé)任8、根據(jù)（合同法規(guī)

24、定，一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷合同的情形包括（）。A、因重大誤解而訂立的B、在訂立合同時(shí)顯失公平的C、一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的；D、合同期限屆滿或超出期限9、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于詐騙銀行貸款的是（）。A、某企業(yè)將價(jià)值100萬(wàn)元的廠房抵押給銀行獲取了100萬(wàn)元貸款，此后，該企業(yè)先后兩次將該廠房抵押給其他銀行獲取相同數(shù)額的貸款B、某企業(yè)與銀行協(xié)商，企業(yè)縮短還款期限，提前還款，從銀行取得相對(duì)較低的利率C、某企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)困難，與銀行協(xié)商延長(zhǎng)還款期限D(zhuǎn)、某企業(yè)以高利率向職工借款，用于公司經(jīng)營(yíng)10、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，下列

25、關(guān)于抵押的說(shuō)法，正確的是（）。A、抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超出抵押物價(jià)值的百分之五十B、土地所有權(quán)可以抵押；C、債權(quán)消滅，抵押權(quán)繼續(xù)存在D、抵押權(quán)因抵押物滅失而消滅，因滅失所得的賠償金，應(yīng)當(dāng)作為抵押財(cái)產(chǎn)11、公司可以設(shè)立分公司，（）。A、分公司具有企業(yè)法人資格；B、分公司不具有企業(yè)法人資格；C、分公司的資產(chǎn)在1000萬(wàn)元以上的具有法人資格；D、分公司的資產(chǎn)凈額低于50萬(wàn)元時(shí)不具有法人資格。12、A公司有債務(wù)50萬(wàn)元人民幣；B公司有債務(wù)30萬(wàn)元人民幣?，F(xiàn)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，A公司與B公司被C公司合并。A公司和B公司的債務(wù)應(yīng)由（）。A、A公司和B公司分別承擔(dān)B、A公司和B公司的設(shè)立人分別承擔(dān)C、C公司承

26、擔(dān)D、A公司、B公司和C公司按照合并協(xié)議的規(guī)定承擔(dān)13、天虹房地產(chǎn)開發(fā)公司于2001年7月1日以出讓方式獲得某市一塊國(guó)有土地的使用權(quán)，使用年限為40年。經(jīng)開發(fā)建成商品房后，2005年7月1日將該宗房屋一并轉(zhuǎn)讓給大洋公司，大洋公司將其作為職工住宅分配給職工居住，職工李某于2007年1月1日搬入新居。下列說(shuō)法中正確的是此時(shí)：（）。A、李某對(duì)該土地的使用年限為40年B、李某對(duì)該土地的使用年限為35年6個(gè)月C、該土地的使用年限到期后，李某需要繼續(xù)使用的，應(yīng)該在期間屆滿之前一年申請(qǐng)續(xù)期D、該土地的使用年限到期后，自動(dòng)續(xù)期，李某無(wú)需申請(qǐng)14、甲企業(yè)有一價(jià)值800萬(wàn)元的辦公大樓，甲以該大樓抵押，向乙銀行貸款

27、500萬(wàn)元。后來(lái)甲因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，再次以該大樓作抵押，向丙銀行貸款200萬(wàn)元，兩個(gè)抵押權(quán)均經(jīng)過(guò)登記。那么，對(duì)此的下列表述中正確的是：（）。A、第二個(gè)抵押權(quán)無(wú)效，因?yàn)槲餀?quán)具有排他性B、兩個(gè)抵押權(quán)都有效，乙銀行和丙銀行對(duì)于抵押物有同等的優(yōu)先受償權(quán)C、兩個(gè)抵押權(quán)均有效，但乙銀行的抵押權(quán)優(yōu)先于丙銀行的抵押權(quán)D、如兩個(gè)抵押權(quán)設(shè)立后，該大樓的價(jià)值跌到500萬(wàn)元，則第二個(gè)抵押權(quán)無(wú)效15、關(guān)于保證人的資格，下列表述正確的是（）。A、學(xué)校不得為保證人；B、醫(yī)院不得為保證人C、幼兒園不得為保證人；D、企業(yè)法人的職能部門不得為保證人E、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)即使有法人的書面授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)也不得為保證人（三）業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)

28、部分（不定項(xiàng)選擇、每題2分）一、霍山縣鰻魚飼養(yǎng)基地向農(nóng)發(fā)行申請(qǐng)貸款1000萬(wàn)元，向我公司申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保，我公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該單位注冊(cè)資金500萬(wàn)元，2000年成立，成立時(shí)注冊(cè)資金200萬(wàn)元，2000年至2003年共盈利120萬(wàn)元，2004年增發(fā)300萬(wàn)股份，以每股2元募集了600萬(wàn)元，其中300萬(wàn)增加了注冊(cè)資本，另外300萬(wàn)掛在了營(yíng)業(yè)外收入，由于該企業(yè)的產(chǎn)品主要出口東南亞各國(guó)，受出口影響2004年至2006年共虧損360萬(wàn)元，該企業(yè)用此營(yíng)業(yè)處收入增加的300萬(wàn)元和企業(yè)原來(lái)的盈利補(bǔ)了虧損，該企業(yè)2006年的報(bào)表反映總體盈利60萬(wàn)元，請(qǐng)問？1、至2006年底，該企業(yè)總體（）。A、盈利；B、虧損2、2004年溢價(jià)的300萬(wàn)元可以做在（）。A、法定公積金；B、資本金；C、法定公益金；D、資本公積金；E、利潤(rùn)；、任意公積金；3、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用（）來(lái)彌補(bǔ)。A、法定公積金；B、資本金；C、法定公益金；D、資本公積金；E、利潤(rùn)；F、任意公積金；TOC o 1-5 h z4、該企業(yè)除了銷售風(fēng)險(xiǎn)外，還存在（）。A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；B、疾病風(fēng)險(xiǎn)；C、氣候風(fēng)險(xiǎn)；D、管理風(fēng)險(xiǎn)；E、盜搶風(fēng)險(xiǎn)；5、該類型的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)如何防范（）。A、注意產(chǎn)品深加工的研發(fā)；B、有應(yīng)急方案；C、加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)；D、購(gòu)疾病和自然災(zāi)害保險(xiǎn)；二、某企業(yè)向我司申請(qǐng)貸款擔(dān)