1、 年度經(jīng)經(jīng)濟(jì)師考試大大綱財(cái)政稅收專業(yè)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)務(wù)考試大綱第一章公共財(cái)財(cái)政與財(cái)政職職能 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)公共產(chǎn)產(chǎn)品與公共財(cái)財(cái)政理論和財(cái)財(cái)政職能的掌掌握程度，提提高考生對(duì)社社會(huì)主義市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)財(cái)政問(wèn)題的分分析能力。 考試內(nèi)容容 （一）公公共產(chǎn)品與公公共財(cái)政理論論 公共共產(chǎn)品的概論論和特征，市市場(chǎng)失靈與公公共財(cái)政。 （二）財(cái)財(cái)政的職能 財(cái)政資資源配置職能能的概念，財(cái)財(cái)政資源配置置的方式，財(cái)財(cái)政收入分配配職能的含義義，社會(huì)公平平的準(zhǔn)則、社社會(huì)不公平的的原因，經(jīng)濟(jì)濟(jì)穩(wěn)定的含義義和財(cái)政經(jīng)濟(jì)濟(jì)穩(wěn)定職能主主要內(nèi)容。 第二章財(cái)政支支出理論 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)財(cái)政支支出分類

2、、財(cái)財(cái)政支出規(guī)模模、財(cái)政支出出效益和西方方財(cái)政支出理理論的掌握程程度，提高考考生對(duì)財(cái)政支支出效益的認(rèn)認(rèn)識(shí)。 考試內(nèi)容 （一）財(cái)財(cái)政支出的各各種分類方法法依據(jù)。 （二）財(cái)財(cái)政支出的經(jīng)經(jīng)濟(jì)影響 購(gòu)買性支支出和轉(zhuǎn)移性性支出對(duì)流通通、生產(chǎn)、分分配和國(guó)發(fā)經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不不同影響。 （三）財(cái)財(cái)政支出的規(guī)規(guī)模 財(cái)財(cái)政支出規(guī)模模的衡量指標(biāo)標(biāo)，財(cái)政支出出的增長(zhǎng)趨熱熱，西方財(cái)政政經(jīng)濟(jì)理論界界對(duì)財(cái)政支出出規(guī)模趨勢(shì)的的分析，我國(guó)國(guó)財(cái)政支出的的規(guī)模的情況況。 （四四）財(cái)政支出出的效益分析析 財(cái)政政支出效益分分析的意義、特特點(diǎn)，衡量財(cái)財(cái)政支出效益益的分析方法法和適用的領(lǐng)領(lǐng)域，“成本本效益”分分析法的具體體內(nèi)容。 第三章財(cái)政

3、支支出的內(nèi)容 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)我國(guó)財(cái)財(cái)政支出的內(nèi)內(nèi)容、財(cái)政支支出的分為類類以及對(duì)購(gòu)買買性支出和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性支出的的掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）購(gòu)購(gòu)買性支出 行政管管理支出、文文教科學(xué)衛(wèi)生生支出、國(guó)防防經(jīng)費(fèi)支出的的內(nèi)容、財(cái)政政投資性支出出的特點(diǎn)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。 （二）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性支出 社會(huì)保保障支出的概概念與內(nèi)容，財(cái)財(cái)政補(bǔ)貼支出出的性質(zhì)與分分類，財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影影響及實(shí)際經(jīng)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅稅收支出的概概念、分類、形形式，稅收支支出的預(yù)算控控制。 第四章稅收理理論 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)稅收基基礎(chǔ)理論知識(shí)識(shí)的掌握程度度，包括對(duì)稅稅收本質(zhì)、稅稅收原則、稅稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)國(guó)際稅收理論

4、論的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）稅稅收概述 稅收概念念，稅收的財(cái)財(cái)政職能、經(jīng)經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)監(jiān)督職能。 （二）稅稅收原則 稅收的財(cái)財(cái)政原則、經(jīng)經(jīng)濟(jì)原則和公公平原則。 （三）稅稅法與稅制 稅法的的基本概念、稅稅法的淵源、稅稅收法定主義義原則和稅收收制度的構(gòu)成成要素。 （四）稅稅收負(fù)擔(dān) 稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)的基本概念念、衡量稅收收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)標(biāo)以及影響稅稅收負(fù)擔(dān)的主主要因素，稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁的形式及及條件。 （五）國(guó)國(guó)際稅收 稅收管轄轄權(quán)的概念和和確定原則，國(guó)國(guó)際重復(fù)征稅稅的免除方法法。 第五章商品勞勞務(wù)稅制度 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行商品勞務(wù)務(wù)稅的概念、我我國(guó)現(xiàn)行商品品勞務(wù)

5、稅各個(gè)個(gè)稅種構(gòu)成要要素的內(nèi)容、各各個(gè)稅種應(yīng)納納稅額的計(jì)算算和征收的掌掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）增增值稅制 增值稅的的概念、納稅稅人和征稅范范圍，增值稅稅的稅率、計(jì)計(jì)稅依據(jù)的確確定、稅額的的計(jì)算方法，增增值稅納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)間間、期限，增增值稅納稅地地點(diǎn)，增值稅稅一般納稅人人的認(rèn)定。 （二）消消費(fèi)稅制 消費(fèi)稅制制的概念、納納稅人和征稅稅范圍，消費(fèi)費(fèi)稅的計(jì)稅依依據(jù)，消費(fèi)稅稅的計(jì)算方法法、征收管理理的有關(guān)規(guī)定定。 （三三）營(yíng)業(yè)稅制制 營(yíng)業(yè)業(yè)稅的概念、納納稅人、征稅稅范圍、稅率率，營(yíng)、舊兌兌的計(jì)稅依據(jù)據(jù)、稅額汁算算、征收管理理的有關(guān)規(guī)定定。 第六章所得稅稅制度 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生塒所

6、得稅稅制度的各稅稅種的概念、所所得稅各稅種種的基本規(guī)定定及稅款計(jì)算算和征收的掌掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）企企業(yè)所得稅 企業(yè)所所得稅的概念念、納稅人、稅稅率、計(jì)稅依依據(jù)，企業(yè)所所得稅的收人人確認(rèn)、稅前前扣除項(xiàng)目及及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企企業(yè)所得稅的的資產(chǎn)稅務(wù)處處理，企業(yè)所所得稅的計(jì)算算，企業(yè)所得得稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策，企企業(yè)所得稅的的源泉扣繳，企企業(yè)所得稅的的特別納稅調(diào)調(diào)整，企業(yè)所所得稅的征收收管理。 （二）個(gè)個(gè)人所得稅 個(gè)人所所得稅的概念念、納稅人、征征稅對(duì)象、稅稅率、計(jì)稅依依據(jù)，個(gè)人所所得稅的稅收收優(yōu)惠和稅額額計(jì)算。 第七章其他稅稅收制度 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)房產(chǎn)稅稅、契稅、車車船稅

7、、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅、印花稅、資資源稅、城市市維護(hù)建設(shè)稅稅、教育費(fèi)附附加等基本概概念和各稅種種的基本規(guī)定定、稅款計(jì)算算及各稅種的的減免的掌握握程度。 考試內(nèi)容容 （一）房房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅的納納稅人、征稅稅范圍、稅率率和應(yīng)納稅額額的計(jì)算，房房產(chǎn)稅的減免免優(yōu)惠。 （二）契契稅 契契稅的納稅人人、征稅范圍圍、稅率，契契稅的計(jì)稅依依據(jù)、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算和和稅收減免。 （三）車車船稅 車船稅的納納稅人、征稅稅范圍和稅率率，車船稅應(yīng)應(yīng)納稅額的計(jì)計(jì)算和稅收減減免。 （四）城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅 城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅的納稅人、征征稅范圍和稅稅率，城鎮(zhèn)土土地使用稅的的應(yīng)納稅額計(jì)計(jì)算和稅收減減免。 （五）印花花稅 印印花

8、稅的納稅稅人、征稅范范圍和稅率，印印花稅的計(jì)稅稅依據(jù)、應(yīng)納納稅額計(jì)算和和減免規(guī)定。 （六）資資源稅 資源稅的納納稅人、征稅稅范圍，資源源稅的汁稅依依據(jù)、應(yīng)納稅稅額計(jì)算，稅稅收減免規(guī)定定。 （七七）城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的納納稅人、征稅稅范圍、稅率率和應(yīng)納稅額額計(jì)算，城市市維護(hù)建設(shè)稅稅的減免。， （八）教教育費(fèi)附加 教育費(fèi)費(fèi)附加的繳納納人、征收范范圍和計(jì)稅依依據(jù)，教育費(fèi)費(fèi)附加的計(jì)算算，教育費(fèi)附附加的減免辦辦法。 第八章稅務(wù)管管理 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行稅務(wù)管理理制度，稅收收征管改革，稅稅收征、減、免免、退管理經(jīng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查查等稅收控制制內(nèi)容的掌握握程度。 考試內(nèi)

9、容容 （一）稅稅務(wù)基礎(chǔ)管理理 稅務(wù)務(wù)登記的概念念、范圍和種種類，賬簿、憑憑證管理，納納稅申報(bào)的概概念、對(duì)象、內(nèi)內(nèi)容、方式與與期限，發(fā)票票管理的內(nèi)容容和發(fā)票檢查查的要求。 （二）稅稅收征收管理理 稅收收征收管理的的形式，應(yīng)納納稅額的核定定與調(diào)整，納納稅擔(dān)保的適適用對(duì)象，納納稅擔(dān)保的稅稅收保全措施施和稅收強(qiáng)制制執(zhí)行措施，稅稅款的追征與與退還，稅收收減免的種類類與管理規(guī)程程，出幾退稅稅的范圍和形形式。 （三）稅收收控制管理 經(jīng)濟(jì)稅稅源調(diào)查的目目的和內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查查分析的種類類與調(diào)查報(bào)告告的形式。第九章納稅檢檢查 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)納稅柃柃查的基本方方法以及錯(cuò)賬賬識(shí)別、錯(cuò)賬賬調(diào)整

10、的方法法的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）納納稅檢查概述述 納稅稅檢查的基本本方法，掌握握會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢檢查方法。 （二）增增值稅的檢查查 各種種銷售方式下下“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)一應(yīng)交增值值稅”的正確確賬務(wù)處理，錯(cuò)錯(cuò)賬的識(shí)別及及錯(cuò)賬的調(diào)整整方法。 （三）消消費(fèi)稅的檢查查 一般般銷售方式、視視同銷售方式式以及委托加加工方式卜應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅的的計(jì)算及正確確的賬務(wù)處理理、錯(cuò)賬的識(shí)識(shí)別及錯(cuò)賬的的調(diào)整方法。 （四）營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的檢查查 建筑筑安裝倉(cāng)業(yè)、房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企企業(yè)、旅游和和飲食服務(wù)企企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的的檢查方法，掌掌握轉(zhuǎn)讓無(wú)形形資產(chǎn)和銷售售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)下的正確的的賬務(wù)處理以以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅的計(jì)算

11、。 （五）企企業(yè)所得稅的的檢查 材料成本的的組成內(nèi)容、工工資及福利費(fèi)費(fèi)的分配、固固定資產(chǎn)計(jì)提提折舊的規(guī)定定、制造費(fèi)用用的分配方法法，原材料成成本法、約當(dāng)當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)計(jì)算，企業(yè)虧虧損彌補(bǔ)的規(guī)規(guī)定及檢查。第十章國(guó) 債債 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)國(guó)債的的概念、分類類、規(guī)模等國(guó)國(guó)債理淪和國(guó)國(guó)債的發(fā)行、國(guó)國(guó)債的利率、國(guó)國(guó)債的償還、國(guó)國(guó)債市場(chǎng)、我我國(guó)國(guó)債狀況況、國(guó)家外債債管理等制度度和管理問(wèn)題題的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）國(guó)國(guó)債的概念與與分類 國(guó)債的概念念、國(guó)債的特特征、國(guó)債的的功能、國(guó)債債的分類、國(guó)國(guó)債的結(jié)構(gòu)。 （二）國(guó)國(guó)債的規(guī)模 國(guó)債規(guī)規(guī)模的含義、國(guó)國(guó)債的負(fù)擔(dān)、國(guó)國(guó)債限度及衡衡雖指標(biāo)、

12、國(guó)國(guó)債規(guī)、我國(guó)國(guó)國(guó)債規(guī)模和和狀況。、 （三）國(guó)國(guó)債的發(fā)行 國(guó)債的的發(fā)行和推銷銷機(jī)構(gòu)，國(guó)債債的發(fā)行價(jià)格格、發(fā)行方式式，國(guó)債利率率的含義和計(jì)計(jì)算方法。 （四）國(guó)國(guó)債的償還 國(guó)債的的償還方式、付付息方式、償償債的資金來(lái)來(lái)源。 （五）國(guó)債債市場(chǎng) 國(guó)債發(fā)行市市場(chǎng)和流通市市場(chǎng)，國(guó)債市市場(chǎng)的功能和和我國(guó)國(guó)債市市場(chǎng)。第十一章政府府預(yù)算管理理理論 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)政府預(yù)預(yù)算的內(nèi)涵、基基本特征、多多重研究視角角、預(yù)算模式式以及政府預(yù)預(yù)算的原則與與政策的掌握握程度。 考試內(nèi)容容 （一）政政府預(yù)算的含含義及特征 政府預(yù)預(yù)算的含義和和基本特征，政政府預(yù)算的多多重研究視角角。 （二二）政府預(yù)算算的模式

13、政府預(yù)算算的主要模式式。 （三三）政府預(yù)算算的原則與政政策 政政府預(yù)算的原原則與政策的的內(nèi)容。第十二章政府府預(yù)算管理制制度 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生列我國(guó)政政府預(yù)算主要要制度的掌握握程度，主要要是掌握部門門預(yù)算制度、政政府采購(gòu)制度度和國(guó)庫(kù)集中中收付制度以以及其他主要要預(yù)算管理制制度改革的內(nèi)內(nèi)容。 考試內(nèi)容 （一）部部門預(yù)算制度度 部門門預(yù)算的含義義及原則、部部門預(yù)算的基基本內(nèi)容。 （二）政政府采購(gòu)制度度 政府府采購(gòu)的含義義、原則和基基本內(nèi)容。 （三）國(guó)國(guó)庫(kù)集中收付付制度 國(guó)庫(kù)集中收收付制度的含含義、國(guó)庫(kù)單單一賬戶體系系的構(gòu)成及功功能。 （四）其他他主要預(yù)算管管理制度改革革 預(yù)算算收支分

14、類、非非稅收入管理理及預(yù)算績(jī)效效評(píng)價(jià)體系的的主要內(nèi)容。第十三章政府府間財(cái)政關(guān)系系 考試目的 通過(guò)考考試，考查考考生對(duì)政府間間財(cái)政關(guān)系的的理論和實(shí)務(wù)務(wù)，包括政府府間財(cái)政關(guān)系系劃分的基本本理論、收支支的制度安排排，分稅制財(cái)財(cái)政管理體制制，政府間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付制度度等主要內(nèi)容容的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）財(cái)財(cái)政分權(quán)理論論 各種種財(cái)政分權(quán)理理論的含義及及內(nèi)容。 （二）政政府問(wèn)收支的的制度安排 政府間間事權(quán)劃分的的原則，掌握握政府問(wèn)財(cái)政政收支劃分的的內(nèi)容、財(cái)政政預(yù)算調(diào)節(jié)制制度和政府間間財(cái)政管理權(quán)權(quán)限的劃分。 （三）分分稅制財(cái)政管管理體制 分稅制的的基本內(nèi)容、我我國(guó)實(shí)行分稅稅制財(cái)政管理理體制的基本本內(nèi)容。 （四）政政府間轉(zhuǎn)移支支付制度 政府間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付的含含義、特點(diǎn)、理理論依據(jù)和種種類，掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付的模模式和一般方方法、我國(guó)政政府間的轉(zhuǎn)移移支付制度。第十四章財(cái)政政平衡與財(cái)政政政策 考試目的 通過(guò)