1、公司生產(chǎn)成本核算（財(cái)務(wù)）崗工作流程文章 HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 公司生產(chǎn)成本核算(財(cái)務(wù))崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算費(fèi)用劃付與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品收到日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用產(chǎn)成品出錯(cuò)制造費(fèi)用塑料庫材料收到半成品自造材料費(fèi)用產(chǎn)成品收到材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料工資抽取人工費(fèi)用(二)生產(chǎn)部門日常費(fèi)用繳費(fèi) HYPERLINK /wygw/gzjh/ 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證籌錢：制造費(fèi)用車

2、間部門有關(guān)明細(xì)表科目貸款：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款牽涉現(xiàn)金的憑證爆出納崗，不牽涉現(xiàn)金的憑證傳主管崗核查。備注：(1)非工資性費(fèi)用開支須獲得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，核對(duì)規(guī)范，大小寫一致，并無錄入痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守核對(duì)規(guī)范。(2)確保憑證及附件左上角整齊，附件寬度卷曲以記賬憑證大小為度，無法具有訂書綁。 HYPERLINK /wygw/gzbg/ (3)費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部

3、部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(4)精確采用明細(xì)表科目(見到科目表)。 HYPERLINK /wygw/tzgg/ (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(6)繳費(fèi)人存有前期欠款時(shí)，繳費(fèi)費(fèi)用一律先抵銷欠款，由管理費(fèi)用崗出具借款人收據(jù)。(三)其他核算1、水(電)費(fèi)和收受賄賂辦事員崗響起的水(電)費(fèi)和委托收款憑證劃出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部有關(guān)崗位賺取增值稅票基本建設(shè)記賬憑證籌錢：生產(chǎn)成本全部停止成本水/電攬稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng))管理費(fèi)用水/電貸款：銀行存款傳主管崗核查2、審查原

4、輔材料領(lǐng)有用每月1日收受賄賂材料審查崗響起的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對(duì)照領(lǐng)有料單檢核材料收到匯總表對(duì)照匯總表審查記賬憑證傳主管崗備注：(1)材料領(lǐng)有用牽涉基本生產(chǎn)成本、全部停止成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證基本建設(shè)后才可以扣除制造費(fèi)用、全部停止。(四)制造費(fèi)用及全部停止劃付與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查閱并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部(不含分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(不含分管領(lǐng)導(dǎo))科目時(shí)段余額表中向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)崗獲得各車間產(chǎn)量工時(shí)基本建設(shè)生產(chǎn)費(fèi)用(不含分管領(lǐng)導(dǎo))、質(zhì)保部費(fèi)用(不含分管領(lǐng)導(dǎo))分配表中基本建設(shè)記賬憑證籌錢：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸款：制造費(fèi)用生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo))

5、/質(zhì)保部(分管領(lǐng)導(dǎo))傳主管崗核查2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)扣除，并分解成記賬憑證籌錢：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用貸款：制造費(fèi)用車間有關(guān)明細(xì)表科目3、全部停止成本結(jié)賬后第三日查閱并打印當(dāng)月全部停止成本科目時(shí)段余額表中傳全部停止車間核算員展開全部停止分配根據(jù)全部停止車間核算員基本建設(shè)的全部停止分配明細(xì)表基本建設(shè)記賬憑證籌錢：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費(fèi)用文章管理費(fèi)用輔助費(fèi)用貸款：生產(chǎn)成本全部停止有關(guān)明細(xì)表科目傳主管崗核查備注：(1)必要時(shí)須向各車間提供更多制造費(fèi)用明細(xì)賬有關(guān)情況。(2)核定全部停止車間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分?jǐn)偟墓r(shí)，保證另收各車間的費(fèi)用精確合理。(3)結(jié)賬后第三日扣除生產(chǎn)、

6、質(zhì)保費(fèi)用，扣除后無法重蹈覆轍該項(xiàng)費(fèi)用出現(xiàn)，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部基本建設(shè)完。(五)生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的劃付檢查制造費(fèi)用、全部停止成本與否扣除完檢查工資分配、原材料領(lǐng)有用、產(chǎn)成品派發(fā)憑證與否已基本建設(shè)結(jié)賬后第三日列印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表錄各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品消耗的工時(shí)及成本崗提供更多的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在竣工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，竣工產(chǎn)品、半成品品種之間展開分配，結(jié)賬后第四日基本建設(shè)產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫(1)審查產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審查倉庫產(chǎn)成品、自造材料

7、賬錄入入庫單(第聯(lián)及)數(shù)量與倉庫管理員備案的明細(xì)賬借方數(shù)一致挑下入庫單(第聯(lián)及)分后車間分后品種暫時(shí)留存(2)審查成本計(jì)算表中檢查車間成本核算員基本建設(shè)的成本表中錄入竣工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單(第聯(lián)及)數(shù)量一致根據(jù)成本計(jì)算熱蒙堡縣入庫單(第聯(lián)及)基本建設(shè)記賬憑證籌錢：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自造材料貸款：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用傳主管崗核查(3)基本建設(shè)產(chǎn)成品平均值成本表中 HYPERLINK /wgzl/ 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。(4)備案倉庫產(chǎn)成品(自造材料)明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審

8、查成本計(jì)算表中，將入庫產(chǎn)成品、自造材料成本金額備案在倉庫產(chǎn)成品、自造材料明細(xì)賬借方。3、排序加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品(自造材料)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品收到單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退款入庫貨物歸還，根據(jù)銷售部出具白字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退款數(shù)量排序出來退款金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，基本建設(shè)記賬憑證?；I錢：庫存商品醫(yī)藥庫貸款：庫存商品中轉(zhuǎn)庫備注：(1)實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同基本建設(shè)記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審查倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬備案的收到數(shù)量取出產(chǎn)成品收到憑證并基本建設(shè)分類匯總排序收

9、到金額(=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià))在倉庫明細(xì)賬中備案收到金額憑匯總表基本建設(shè)記賬憑證(1)銷售單籌錢：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸款：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫傳銷售核算崗審查備注：(1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨其銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審查，白字銷售單以負(fù)數(shù)展開核算。(2)收到武馬產(chǎn)品須向銷售部索要銷售單目錄，據(jù)此由武馬向公司出具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫相關(guān)手續(xù)。(2)領(lǐng)有出來出錯(cuò)籌錢：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間材料貸款：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫傳主管崗核查備注：(1)全文欄須標(biāo)明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2)須將領(lǐng)出來出錯(cuò)產(chǎn)品明細(xì)表提供更多給車間成本核算員。(3)部門領(lǐng)有用籌錢：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)(產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用)制造費(fèi)用質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)保部樣本、檢驗(yàn)用)營業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)樣品(瓜子樣品)(成本+價(jià)差)營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用招待費(fèi)(成本+價(jià)差)修改工程GMP其他(成本+價(jià)差)貸款：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款價(jià)差(產(chǎn)品繼續(xù)執(zhí)行價(jià)/1.17)17%傳主管崗核查備注：(1)領(lǐng)有料單內(nèi)容須核對(duì)文章完備，備注欄須列明用途，