1、（本科）財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德教學(xué)設(shè)計參考NO3（本科）財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德教學(xué)設(shè)計參考NO3（本科）財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德教學(xué)設(shè)計參考NO3第三章 稅收法律制度一、教學(xué)目標(biāo)了解稅收的概念及其分類；了解稅法及其構(gòu)成要素；熟悉稅收征管的具體規(guī)定，包括稅務(wù)登記管理、發(fā)票的要求、納稅申報及方式、稅款征收方式、稅務(wù)代理、稅務(wù)檢查、稅收法律制度、稅務(wù)行政復(fù)議等規(guī)定；掌握增值稅、消費(fèi)時、企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)原理及應(yīng)納稅額的計算。二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)本章的教學(xué)重點(diǎn)：增值稅、消費(fèi)稅的計算，企業(yè)所得稅、個人所得的計算。本章的教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的計算。三、課時分配根據(jù)教學(xué)基本要求，本章應(yīng)授課時數(shù)為16學(xué)時，建

2、議課時分配如表所示：課程內(nèi)容講授課時數(shù)認(rèn)識稅收和稅法1主要稅種11稅務(wù)管理2稅款征收2四、主要概念1. 增值稅增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，就其貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。2. 增值稅的類型根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下三類，即生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。3. 增值稅稅率我國增值稅實(shí)行比例稅率，大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率，小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人適用征收率。4. 消費(fèi)稅消費(fèi)稅是指對消費(fèi)品和特定的消費(fèi)行為按消費(fèi)流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅。5. 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得征收的一種稅。6. 個人所得稅個人所得稅是以個人（即自然人）取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對個人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。7.稅務(wù)管理稅務(wù)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對