1、公司資金預(yù)算運(yùn)運(yùn)用準(zhǔn)則 總 則 第一條條 目的及及依據(jù) 為提高高各公司經(jīng)營營效暨配合財財務(wù)部門統(tǒng)籌籌及靈活運(yùn)用用資金，以充充分發(fā)揮其經(jīng)經(jīng)濟(jì)效用，各各公司除應(yīng)按按年編制年度度資金預(yù)算外外，并應(yīng)逐月月編列資金預(yù)預(yù)計表，以期期達(dá)成資金運(yùn)運(yùn)用之最高效效益，特依“關(guān)系企業(yè)資資金調(diào)度控制制辦法”第一至四條條規(guī)定，訂定定本準(zhǔn)則。 第二條條 資金范范圍 本準(zhǔn)則則所稱資金，系系指庫存現(xiàn)金金，銀行存款款及隨時可變變現(xiàn)之有價證證券而言。為為期編表計算算及收支運(yùn)用用方便起見，預(yù)預(yù)計資金僅指指現(xiàn)金及銀行行存款，至隨隨時可變現(xiàn)之之有價證券則則歸屬于資金金調(diào)度之列。 第三條條 作業(yè)期期間 (一)資金提供部部門，除應(yīng)于于年度

2、經(jīng)營計計劃書編訂時時，提送年度度資金預(yù)算外外，應(yīng)于每月月24日前逐逐月預(yù)計次三三個月份資金金收支資料送送會計部門，以以利匯編。(二)各公司會會計部門應(yīng)于于每月二十八八日前編妥次次三個月份資資金來源運(yùn)用用預(yù)計表(附附表4.1.1)按月配配合修訂。并并于次月十五五日前編妥上上月份實際與與預(yù)計比較編編制資金來源源運(yùn)用比較表表(附表4.1.2)各各一式四份，呈呈總經(jīng)理(經(jīng)經(jīng)理)核閱后后，一份自存存，一份留存存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一一份送財務(wù)部部，一份送總總管理處總經(jīng)經(jīng)理室。 收 入 第四條條 內(nèi)外銷銷收入 營業(yè)部部門依據(jù)各種種銷售條件及及收款期限，預(yù)預(yù)計可收(兌兌)現(xiàn)數(shù)編列列(附表4.1.3)。 第五

3、條條 勞務(wù)收收入 營業(yè)部部門收受同業(yè)業(yè)產(chǎn)品代為加加工，依公司司收款條件及及合約規(guī)定預(yù)預(yù)計可收(兌兌)現(xiàn)數(shù)編列列(附表4.1.3)。 第六條條 退稅收收入 (一)退稅部門依依據(jù)申請退稅稅進(jìn)度，預(yù)計計可退現(xiàn)數(shù)編編列(附表44.1.3)。 (二)預(yù)計核退營營業(yè)稅雖非實實際退現(xiàn)，以以其能抵繳現(xiàn)現(xiàn)金支出，得得視同退現(xiàn)。 第七條條 其他收收入 凡無法法直接歸屬于于上項收入者者皆屬之，包包括財務(wù)收入入，增資收現(xiàn)現(xiàn)、下腳收入入等。其數(shù)額額在30萬元元以上者，均均應(yīng)加說明。 支 出第八條 資本本支出 (一)支出：依土土地管理小組組或特定經(jīng)辦辦部門依據(jù)購購地支付計劃劃提供之支付付預(yù)算數(shù)編列列。 (二)房屋：營建建

4、部門依據(jù)興興建工程進(jìn)度度，預(yù)計所需需支付資金編編列。 (三)設(shè)備分期付付款、分期繳繳納關(guān)稅等：會計部門依依據(jù)分期付款款償付日期予予以編列。 (四)機(jī)械設(shè)備、什什項設(shè)備、預(yù)預(yù)付工程定金金等：工務(wù)部部門依據(jù)工程程合約及進(jìn)度度，預(yù)定支付付預(yù)算及資材材部門依據(jù)外外購L/C開開立計劃，預(yù)預(yù)計支付資金金編列(附表表4.1.44)。 第九條條 材料支支出 資材部部門依請購、采采購、結(jié)匯作作業(yè)，分別預(yù)預(yù)計內(nèi)外購原原物料支付資資金編列(附附表4.1.5)。 第十條條 薪工 會計部部門依據(jù)產(chǎn)銷銷計劃等資料料及最近實際際發(fā)生數(shù)，斟斟酌預(yù)計支付付數(shù)編列。 第十一一條 經(jīng)常常費(fèi)用 (一)托工工廠：托工經(jīng)辦部部門應(yīng)參照拖

5、拖工廠商別約約定付款條件件等資料，斟斟酌預(yù)計支付付數(shù)編列。 (二)制造費(fèi)用：會計部門依依據(jù)生產(chǎn)計劃劃，參考制度度費(fèi)用有關(guān)資資料及最近實實際發(fā)生數(shù)，并并斟酌預(yù)計支支付數(shù)編列。 (三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依依據(jù)營業(yè)計劃劃，參照以往往月份推銷費(fèi)費(fèi)用占營業(yè)額額之比例推算算編列。 (四)管管理費(fèi)用：會會計部門參照照以往實際數(shù)數(shù)及管理部門門工作計劃編編列。 (五)財務(wù)費(fèi)用：會計部門依依據(jù)財務(wù)部門門資金調(diào)度情情形，核算利利息支付編列列。 第十二二條 其他他支出 凡不屬屬于上列各項項之支出皆屬屬之，包括償償還長期(分分期)款、股股息、紅利等等之支付。其其數(shù)額在300萬元以上，均均應(yīng)加說明。 異常說明 第十三三條

6、 異常常說明 各公司司應(yīng)按月編制制資金來源運(yùn)運(yùn)用比較表，以以了解資金實實際運(yùn)用情形形，其中實際際數(shù)與預(yù)計比比較每項差異異在10%以以上者，應(yīng)由由資料提供部部門填列資金金差異報告表表(附表4.1.6)列列明差異原因因，于每月十十日前送會計計部門匯編。 資金調(diào)度 第十四四條 資金金調(diào)度 (一)各公司營運(yùn)運(yùn)資金由公司司(事業(yè)部)最高主管負(fù)負(fù)責(zé)籌劃，并并由總管理處處財務(wù)部門協(xié)協(xié)助籌措調(diào)度度。 (二)各公司資材材部門應(yīng)按月月根據(jù)國內(nèi)外外購料借款數(shù)數(shù)額編列“購料借款月月報表”(附表4.11.7)于當(dāng)當(dāng)月24日由由各公司總經(jīng)經(jīng)理室分送財財務(wù)部及總管管理處總經(jīng)理理室匯總呈核核。 (三)財務(wù)部應(yīng)于于次月五日前前按月將有關(guān)關(guān)銀行貸款額額度，可動用用資金，定期期存款余額等等資料編列能能源企業(yè)國內(nèi)