1、房地產(chǎn)公司工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)背景根據(jù)XXXX集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的工作部署，集團(tuán)審計(jì)部于XXXX年XX月XX日一XX 月XX日對(duì)XXXX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)（以下簡(jiǎn)稱“XX地產(chǎn)”）的XXXX工程進(jìn)行了 內(nèi)部審計(jì)。二、審計(jì)依據(jù)、目的和方法我們按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部規(guī)章制度 的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)目的在于掌握XXXX工程的經(jīng)營(yíng)管理情況，從中 評(píng)價(jià)出存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)過(guò)程中我 們采用了審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、訪談、調(diào)查、計(jì)算、分析等工作程序。三、審計(jì)范圍XXXX工程開(kāi)工以來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理情況，審計(jì)期間為XXXX年-XXXX年XX月份， 審計(jì)重點(diǎn)為：1

2、、銷售與收款環(huán)節(jié)；2、施工與付款環(huán)節(jié)；3、本錢(qián)、費(fèi)用審批情況；4、工資薪金審查；5、實(shí)物資產(chǎn)的管理； 6、財(cái)務(wù)規(guī)范性審查;e、于XXXX年XX月2xx日與XX市XX建筑工程簽訂了“室外供熱管網(wǎng)所 有內(nèi)容的施工合同，工程總價(jià)款為包工包料含稅價(jià)XX元。上述合同存在的共性問(wèn)題是均無(wú)合同附件，沒(méi)有合同總價(jià)款的計(jì)算依據(jù)，無(wú) 法核對(duì)合同價(jià)款的公允性；合同內(nèi)容均無(wú)與市政管網(wǎng)對(duì)接后方可支付余款的約 定。審計(jì)意見(jiàn)：在合同簽訂過(guò)程中應(yīng)將工程的施工圖紙、甲乙雙方確認(rèn)的預(yù)算書(shū) 作為合同附件，預(yù)算部門(mén)據(jù)此核實(shí)工程造價(jià)的公允性并簽署意見(jiàn)，以到達(dá)合理控 制本錢(qián)的目的。工程價(jià)款的支付方式條款應(yīng)明確約定與市政管網(wǎng)對(duì)接后方可支付

3、 剩余工程款。(2)超過(guò)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)簽訂合同價(jià)格。XX地產(chǎn)于XXXX年XX月XX日與XX建業(yè)集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱“XX建業(yè)”)簽訂 了xxxxl#、2#、5#、7#樓CFG樁工程，工程結(jié)算總價(jià)款為XX元已支付。存在問(wèn) 題：a、根據(jù)合同第一款第XX條說(shuō)明：“空樁長(zhǎng)度均按照XX米考慮，第六款第XX條 “合同價(jià)款”中約定“空樁費(fèi)XX元/米”。行業(yè)慣例為空樁不予結(jié)算費(fèi)用，導(dǎo)致向XX建 業(yè)多結(jié)算工程款XX元；b、合同第六款第2條中約定“保護(hù)樁按XX米記取工程量”，而該工程圖紙上標(biāo) 明保護(hù)樁是按XX米設(shè)計(jì)，導(dǎo)致多向XX建業(yè)結(jié)算工程款XX元。審計(jì)意見(jiàn)：施工合同簽訂時(shí)預(yù)算部門(mén)應(yīng)共同嚴(yán)格把關(guān)，參考行業(yè)慣例及設(shè)計(jì)

4、 圖紙的要求保證合同價(jià)款的合理性，控制本錢(qián)支出。(3)合同無(wú)簽約日期、無(wú)簽約雙方有權(quán)簽字人簽字或加蓋個(gè)人章，此類問(wèn)題 在新興工程初期簽約的合同中較為普遍。審計(jì)意見(jiàn)：合同日期、簽章應(yīng)簽署完整，不但有利于強(qiáng)化合同的嚴(yán)肅性，還 可以對(duì)問(wèn)題合同予以追責(zé)。相關(guān)制度應(yīng)明確約定，對(duì)簽署不完整的合同不得加蓋 合同專用章。4、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證把關(guān)不嚴(yán)，同一工程內(nèi)容存在重復(fù)簽證，交叉簽證問(wèn)題；簽 證單未連續(xù)編號(hào)，建設(shè)方簽批人不完整，無(wú)簽署日期。(1)與XX清運(yùn)處存在破碎錘破碎混凝土基礎(chǔ)重復(fù)簽證的問(wèn)題。根據(jù)合同第二款“承包范圍和內(nèi)容”第3條規(guī)定：“土方施工過(guò)程中地下不明障 礙物、建筑物基礎(chǔ)的破碎處理及外運(yùn)，費(fèi)用自理?！?/p>

5、合同第七款“乙方權(quán)利與義務(wù)” 第3條規(guī)定：“負(fù)責(zé)場(chǎng)地內(nèi)地下不明建筑物基礎(chǔ)的破碎外運(yùn)，費(fèi)用自己承當(dāng)；配合 總包單位工作?！贝嬖趩?wèn)題：合同執(zhí)行過(guò)程中，增加破碎錘破碎混凝土基礎(chǔ)簽證內(nèi)容，多結(jié)算 金額XX元。(2)與宏昕清運(yùn)處存在固定單價(jià)包死價(jià)外增加結(jié)算的問(wèn)題。根據(jù)合同第三款“承包方式及價(jià)款”第3條規(guī)定：“單價(jià)：實(shí)體土方連挖帶運(yùn)計(jì) 費(fèi)每立方XX元；本價(jià)格為一次包死價(jià)，此價(jià)格包含完成所有施工內(nèi)容，所發(fā)生的 費(fèi)用及各項(xiàng)稅費(fèi)。土方開(kāi)挖外運(yùn)過(guò)程中不再追加任何變更簽證費(fèi)用，本合同所涉 及價(jià)款均為含稅價(jià)?！贝嬖趩?wèn)題：a、增加清運(yùn)樁基單位墊路用磚簽證，多結(jié)算金額XX元；b、增加 場(chǎng)內(nèi)倒運(yùn)土方簽證，多結(jié)算金額XX元；

6、C、增加開(kāi)票稅金，多結(jié)算XX元。(3)與XX清運(yùn)處存在重復(fù)清運(yùn)樁泥簽證的問(wèn)題。根據(jù)合同第七款“乙方權(quán)利與義務(wù)”第8條規(guī)定：“基坑支護(hù)中錨索、土釘產(chǎn)生 的泥漿，堆樁頭時(shí)產(chǎn)生的廢樁段，乙方負(fù)責(zé)全部外運(yùn)，不再另行計(jì)費(fèi)；配合基坑 支護(hù)單位做好樁間土的清掏外運(yùn)及清槽等工作?！贝嬖趩?wèn)題：增加清運(yùn)CFG樁泥簽證，多結(jié)算金額155,904.00元。(1)至(3)項(xiàng)工程簽證共多向X*清運(yùn)處結(jié)算土方工程款746,951.00元。(4)與XXXX清運(yùn)處交叉、重復(fù)措施費(fèi)簽證。根據(jù)市政府治理施工現(xiàn)場(chǎng)揚(yáng)塵的有關(guān)條例，安監(jiān)站要求對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)挖基槽 的土方進(jìn)行覆蓋。XXXX公司分別于XXXX年XX月XX日購(gòu)買(mǎi)遮陽(yáng)網(wǎng)XX平方米

7、、XXXX 年XX月購(gòu)買(mǎi)遮陽(yáng)網(wǎng)XX平方米、XXXX年XX月XX日購(gòu)買(mǎi)遮陽(yáng)網(wǎng)XX平方米對(duì)現(xiàn)場(chǎng)沙土 進(jìn)行覆蓋，以上遮陽(yáng)網(wǎng)面積總計(jì)XX平方米，單價(jià)每平方米XX元，總金額XX元，建 設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理公司增加了該項(xiàng)工程的簽證單。XX地產(chǎn)與XX清運(yùn)處簽定 的土方工程施工合同第七款“乙方權(quán)利與義務(wù)”第XX條規(guī)定：負(fù)責(zé)施工期間政府部 門(mén)的所有檢查等?！贝嬖趩?wèn)題：XXXX購(gòu)買(mǎi)遮陽(yáng)網(wǎng)的簽證，屬于宏昕清運(yùn)處土方工程中的措施費(fèi) 用，應(yīng)由宏昕清運(yùn)處負(fù)責(zé)處理，不應(yīng)再增加X(jué)XXX的簽證費(fèi)用，造成XX地產(chǎn)多結(jié)算 工程款XX元。(5)與XX清運(yùn)處交叉、重復(fù)土方開(kāi)挖、外運(yùn)簽證。XX公司與XXXX公司增加了樁間土開(kāi)挖、樁頭和

8、土方運(yùn)至基礎(chǔ)外的工程簽證， 簽證金額為361,743.75元。xx地產(chǎn)與xx清運(yùn)處簽訂的土方工程合同第二款“承包 范圍和內(nèi)容”第1條規(guī)定：“配合土建總包單位進(jìn)場(chǎng)后的檢底、清理工作全部完 成。”以及第七款“乙方權(quán)利與義務(wù)”第8條規(guī)定：“基坑支護(hù)中錨索、土釘產(chǎn)生的泥 漿，堆樁頭時(shí)產(chǎn)生的廢樁段，乙方負(fù)責(zé)全部外運(yùn)，不再另行計(jì)費(fèi)；配合基坑支護(hù) 單位做好樁間土的清掏外運(yùn)及清槽等工作。”存在問(wèn)題：樁間土開(kāi)挖、樁頭和土方運(yùn)至基礎(chǔ)外的工程屬宏昕清運(yùn)處施工范 圍內(nèi)，不應(yīng)再增加X(jué)XXX公司工程簽證。因XX清運(yùn)處的土方工程款已全部結(jié)清無(wú)法 扣回，造成多向XXXX公司結(jié)算XX元。止匕外，該簽證沒(méi)有預(yù)算部人員的復(fù)核簽字，

9、 沒(méi)有簽證日期。(6)與XX建業(yè)交叉、重復(fù)CFG樁截除簽證。XX公司與xxxx公司增加了基礎(chǔ)CFG樁截除的工程簽證，共截除CFG樁 1546根。XX地產(chǎn)與XX建業(yè)簽訂的CFG樁地基處理施工合同第九款“雙方的權(quán) 利、責(zé)任和義務(wù)(乙方)“第3條規(guī)定：“截樁費(fèi)用由乙方自理?！贝嬖趩?wèn)題：CFG截樁費(fèi)用屬X*建業(yè)施工范圍內(nèi)，不應(yīng)再增加xxxx的工程簽 證；目前此事項(xiàng)正在與XXXX、XX建業(yè)進(jìn)行協(xié)商，確定金額后由XX建業(yè)將款項(xiàng)直接 支付給XX XX。(7)與xxxx其他不合理的工程簽證a、簽證內(nèi)容：xxxx公司在基坑上口邊緣處做磚砌擋水墻。存在問(wèn)題：是施工過(guò)程中非工程實(shí)體工程的費(fèi)用屬于措施費(fèi)，應(yīng)包含在土方

10、 工程施工中，不在簽證范圍內(nèi)。b、簽證內(nèi)容：xx臺(tái)塔吊基礎(chǔ)費(fèi)。存在問(wèn)題：應(yīng)套A15-1塔式起重機(jī)基礎(chǔ)及軌道鋪拆費(fèi)用，不在簽證范圍內(nèi)。c、簽證內(nèi)容：在進(jìn)行地下車(chē)庫(kù)基礎(chǔ)施工時(shí)，汽車(chē)坡道一和二采取后澆帶做法 留置施工縫來(lái)處理。存在問(wèn)題：預(yù)留施工縫不能做為后澆帶，此簽證不能做為結(jié)算依據(jù)。止匕外， 上述a至c項(xiàng)簽證沒(méi)有預(yù)算部人員的復(fù)核簽字，沒(méi)有簽證日期。(8)設(shè)計(jì)變更工程量減少，與XXXX未及時(shí)進(jìn)行變更減少的簽證。a、xxxxxxl#圖紙中門(mén)M2139和窗CO56,實(shí)際施工時(shí)窗CO56做成卷簾 門(mén)，應(yīng)扣除中間沒(méi)砌墻；b、xxxxxx3#圖紙中門(mén)M2139和窗1050、窗1450,實(shí)際施工時(shí)窗1050、1

11、450做成卷簾門(mén)，應(yīng)扣除中間沒(méi)砌墻；c、xxxxxx4#圖紙中門(mén)M2260和窗2260,實(shí)際施工時(shí)窗2260做成卷簾門(mén)， 應(yīng)扣除中間沒(méi)砌墻；d、5#圖紙中門(mén)M2xx、窗C0436、墻200,實(shí)際施工時(shí)窗C0436和墻200 做成卷簾門(mén)，應(yīng)扣除中間沒(méi)砌墻。以上a至d項(xiàng)均為減少施工單位工程量的變更，至今沒(méi)有與xxxx進(jìn)行洽商和 簽證。(9)與XXXX工程簽證的其他問(wèn)題a、ax#樓一層門(mén)廳原未留通風(fēng)洞，后設(shè)計(jì)單位在通風(fēng)圖紙中進(jìn)行了增留直徑 XX毫米、直徑XX毫米兩個(gè)通風(fēng)洞的設(shè)計(jì)變更。存在問(wèn)題：施工單位XXXX未比照土建圖紙和安裝圖紙預(yù)留通風(fēng)洞，直至在施 工通風(fēng)時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒(méi)有留洞，造成返工；b、XX地產(chǎn)

12、與XX XX于XX XX年XX月XX日的XX XX水暖洽商聯(lián)系單第五條約定： “因外網(wǎng)施工方未進(jìn)場(chǎng)，車(chē)庫(kù)的水泵房上方要進(jìn)行防水及回土施工，應(yīng)建設(shè)單位要 求，要把車(chē)庫(kù)泵房的給水出戶管接出，安裝DNx*的襯塑鋼管XX米，DNxx的襯塑 鋼管XX米?！贝嬖趩?wèn)題：圖紙中此位置的DNxx、DNxx管各兩根，而工程師在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際看 至IDNxx和DNxx管只有6米。審計(jì)意見(jiàn)：a、現(xiàn)場(chǎng)管理人員應(yīng)重視簽證，提高造價(jià)控制意識(shí)；b、熟悉定額 費(fèi)用的組成，防止將措施費(fèi)用誤增加簽證；C、熟悉合同條款，嚴(yán)格控制重復(fù)簽 證、交叉簽證；d、簽證單和變更單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，由建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方三方 簽字蓋章齊全、日期簽署完整。e

13、、對(duì)變更減少的工程項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理簽證，防止遺 漏；（三）本錢(qián)、費(fèi)用審批情況1、付款或報(bào)銷缺少審批單（1）XXXX年XX月XX號(hào)憑證支付土地出讓金XX元，XXXX年XX月XX號(hào)憑證交契稅XX元，無(wú)付款審批手續(xù)，也未看到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽批。XXXX年XX月XX號(hào)憑證報(bào)銷咨詢代理費(fèi)XX元，僅有發(fā)票無(wú)費(fèi)用報(bào)銷單, 也未看到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽批。XXXX年XX月XX號(hào)憑證，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)椅XX兀；XXXX年XX月XX號(hào)憑 證，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)沙發(fā)XX元和茶幾XX元；XXXX年XX月XX號(hào)憑證購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)六 人位屏風(fēng)XX元、辦公椅XX元、電腦桌XX元、會(huì)議桌XX元、電腦網(wǎng)椅XX元、弓形 椅XX元；XXXX年XX月XX號(hào)憑

14、證購(gòu)買(mǎi)沙發(fā)XX元、茶幾XX元；上述憑證附件只有發(fā) 票及入庫(kù)單，無(wú)費(fèi)用報(bào)銷單及領(lǐng)導(dǎo)審批。2、費(fèi)用審批單簽批不完整XXXX年XX月XX號(hào)憑證付電力配套建設(shè)費(fèi)XX元，無(wú)工程報(bào)建部經(jīng)辦人簽 字。XXXX年XX月XX號(hào)憑證XXXX工程人防門(mén)發(fā)票到賬XX元，費(fèi)用審批表截止 到工程總XX簽字，未見(jiàn)當(dāng)時(shí)規(guī)定的最終審批人董事長(zhǎng)助理XX簽字。XXXX年XX月XX號(hào)憑證，支付給XX市規(guī)劃設(shè)計(jì)院勞動(dòng)就業(yè)管理處工程測(cè) 量費(fèi)XX元，缺少地產(chǎn)總經(jīng)理簽批。3、工程進(jìn)度款支付審批單簽批不完整XXXX年XX月XX號(hào)憑證，支付XX市XX太陽(yáng)能熱水器采購(gòu)安裝工程款 XX元，工程進(jìn)度款支付審批單無(wú)工程總簽字。審計(jì)意見(jiàn)：簽批代表著責(zé)任，

15、為加強(qiáng)本錢(qián)費(fèi)用的內(nèi)部控制，到達(dá)降本增效的 目的，防范本錢(qián)、費(fèi)用中的過(guò)失與舞弊，應(yīng)強(qiáng)化審查意識(shí)，完善本錢(qián)費(fèi)用的簽批 流程。(四)工資薪金審查XXXX年XX月一XXXX年XX月由地產(chǎn)財(cái)務(wù)部做工資表，XXXX年XX月一XXXX年 XX月由地產(chǎn)行政人力部做工資表，XXXX年XX月及以后由集團(tuán)人力資源部做工資 表。1、工資標(biāo)準(zhǔn)核查情況由于經(jīng)辦人員變動(dòng)及部門(mén)交接，辦理離職手續(xù)較早的員工檔案已找不到相關(guān) 資料，我們無(wú)法核對(duì)這局部人員的工資標(biāo)準(zhǔn)。我們查閱了集團(tuán)人力資源部現(xiàn)存的 XX份地產(chǎn)人員檔案資料，除個(gè)別人員檔案中無(wú)工資確認(rèn)單外，未發(fā)現(xiàn)工資表上的 工資超過(guò)核定標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。2、考勤記錄核查情況(1)紙版考勤記

16、錄登記不完整。a、XXXX年XX月工資表有xx4人實(shí)發(fā)工資合計(jì)金額XX元，紙版考勤表上未看 到其出勤記錄。b、XXXX年XX月份紙版考勤表上有員工X*兩人姓名，但未登記其出勤天數(shù)， XX月共支付兩人全勤工資XX元整。C、XXXX年XX月份工資表上有X*人實(shí)發(fā)工資合計(jì)金額XX元，紙版考勤表上未 看到其出勤記錄。d、由于原經(jīng)辦人員休假，未能提供XXXX年XX月至XXXX年XX月紙版考勤表，審計(jì)人員未能核對(duì)該期間的紙版考勤記錄。(2)考勤機(jī)打卡記錄抽查情況a、由于工作地點(diǎn)、不同崗位的特殊性，參與考勤機(jī)打卡的為xx地產(chǎn)局部員 工。審計(jì)人員調(diào)取了 XXXX年XX月至XXXX年XX月考勤機(jī)打卡記錄，發(fā)現(xiàn)記

17、錄均為 員工的工號(hào)信息，無(wú)姓名信息，不利于統(tǒng)計(jì)員工出勤情況。經(jīng)與人力資源部溝 通，已與XX月份重新進(jìn)行了指紋采集并錄上了姓名信息。b、審計(jì)人員核對(duì)了 XXXX年XX月、XXXX年XX月考勤機(jī)打卡記錄和異?？记趯?批單，發(fā)現(xiàn)存在異常考勤審批單不完整的現(xiàn)象。C、審計(jì)人員以XXXX年XX月為截止時(shí)點(diǎn)，通過(guò)核對(duì)考勤機(jī)打卡記錄和XX月份 工資表，發(fā)現(xiàn)存在局部員工符合打卡條件、但未曾有過(guò)打卡記錄的現(xiàn)象。經(jīng)溝 通，集團(tuán)人力資源部已為符合條件的XX名員工采集了指紋并要求其參與打卡。3、工資表復(fù)算情況經(jīng)核查、復(fù)算XXXX年XX月至XXXX年XX月的工資表，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：(1)存在少代扣代繳個(gè)人所得稅的現(xiàn)象。

18、例如大額少扣個(gè)稅的有：XXXX年 XX月補(bǔ)發(fā)王德發(fā)XX月工資XX元(其中XX月XX元、XX月X*元、XX月XX元)，因 3、XX月工資超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)并已代扣代繳個(gè)稅，補(bǔ)發(fā)的XXXX月工資應(yīng)全額代 扣代繳個(gè)稅XX元，實(shí)扣XX元，少扣XX元；XXXX年XX月應(yīng)付員工XX工資XX元，應(yīng)代 扣代繳個(gè)稅XX元，實(shí)扣XX元，少扣XX元。XXXX年XX月應(yīng)付員工XX工資XX元，應(yīng) 代扣代繳個(gè)稅XX元，實(shí)扣XX元，少代扣代繳個(gè)稅XX元。(2)工資計(jì)算存在錯(cuò)誤。a、xXXX年XX月員工XX工資標(biāo)準(zhǔn)XX元,XX月全勤XX天，實(shí)際出勤XX天，應(yīng)付工資 XX元，實(shí)付工資XX元，多支付工資XX元。錯(cuò)誤原因是當(dāng)月工資標(biāo)準(zhǔn)

19、由XX元調(diào)整為XX 元，計(jì)算缺勤工資時(shí)誤按原工資標(biāo)準(zhǔn)XX元計(jì)算的。b、xxxx年XX月全勤XX天，員工XX實(shí)際出勤均為XX天，實(shí)際應(yīng)付工資均按全 勤計(jì)算(其中XX為XX元，XX為XX元)，對(duì)缺勤工資未予扣除，審計(jì)人員也未看到 該兩名員工的異?？记趯徟鷨?。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)員工人事檔案、考勤資料的管理，人事專員變動(dòng)時(shí)做好檔 案、考勤資料的交接工作，對(duì)于時(shí)間較長(zhǎng)、不常用的檔案資料移交專人保管。強(qiáng) 化打卡記錄，嚴(yán)肅考勤紀(jì)律。做好工資表的復(fù)核工作，防止計(jì)算性錯(cuò)誤的發(fā)生。(五)實(shí)物資產(chǎn)的管理審計(jì)人員對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)日的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)執(zhí)行了盤(pán)點(diǎn)程序，盤(pán)點(diǎn) 情況如下：1、貨幣資金現(xiàn)金、銀行存款核對(duì)一致、未見(jiàn)

20、異常。2、存貨包括新興工程的住宅、地下室、商鋪、車(chē)位和入賬的低值易耗品。(1)新興工程住宅、地下室、商鋪、車(chē)位核對(duì)一致、未見(jiàn)異常；(2) XX地產(chǎn)低值易耗品采用的是一次攤銷方式，入賬時(shí)已全部記入本錢(qián)費(fèi)用中。通過(guò)核對(duì)低值易耗品臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧情況如下表:7、物業(yè)交房收費(fèi)情況;8、其他事項(xiàng)。四、工程基本情況XX地產(chǎn)成立于XXXX年X*月XX日，現(xiàn)注冊(cè)資金XX億。于XXX*年XX月XX日取得 工程用地，該宗地使用權(quán)面積為XX平方米，約合XX畝，土地用途為城鎮(zhèn)住宅 用地，使用期限XX年。工程建設(shè)規(guī)模為：XX#、XX#、XX#為住宅加底商，XX#住 宅，XX#商業(yè)，X#為熱交換站、社區(qū)服務(wù)、物業(yè)樓，XX#

21、為會(huì)所及地下車(chē)庫(kù)，總建 筑面積XX平方米，可租售面積住宅XX套為XX平方米、地下室XX套為XX平方米、 商業(yè)為XX平方米、車(chē)位XX個(gè)。歷經(jīng)兩年多的投資建設(shè)，于XXXX年XX月開(kāi)盤(pán)銷 售，截止XXXX年XX月XX日，住宅已出售XX套XXX*平方米，去化率XX；地下室已 出售XX套XX平方米，去化率XX；商業(yè)自留出租，已收到XX戶承租意向金XX元； 車(chē)位尚未實(shí)現(xiàn)租售。五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見(jiàn)經(jīng)審查，XXXX工程在銷售與收款環(huán)節(jié)、施工與付款環(huán)節(jié)、本錢(qián)費(fèi)用審批情 況、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)規(guī)范性等方面存在缺乏，具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見(jiàn)如 下：（一）銷售與收款環(huán)節(jié)已出售的X*套住宅中，總成交金額XX元，已回款

22、XX元（其中多收房款XX元）， 尚需回款XX元。審計(jì)人員通過(guò)比照、分析等方法，發(fā)現(xiàn)銷售收款環(huán)節(jié)存在問(wèn)題如 下:低值易耗品盤(pán)虧明細(xì)表單位：元單位：元單位：元單位：元名稱總金額使用部門(mén)百順對(duì)講機(jī)3X X中心HLT對(duì)講機(jī)6806X X中心電暖氣2X X中心白板1X X X X白板架1X X X X電暖器2X X X X艾美特電暖氣5X X X X4X X X X窗簾4X X X X合計(jì)3、定資產(chǎn)(1)截止審計(jì)盤(pán)點(diǎn)日(XXXX年XX月XX日)，XX地產(chǎn)固定資產(chǎn)賬面情況如下表：3、定資產(chǎn)定資產(chǎn)入賬情況表單位：元工程固定資產(chǎn)入賬情 況里團(tuán)在地產(chǎn)報(bào)賬，不屬于地產(chǎn)的資產(chǎn)地產(chǎn)的有效固定固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊(2)

23、審計(jì)人員對(duì)地產(chǎn)的有效固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)虧情況如下表:定資產(chǎn)盤(pán)虧明細(xì)表單位：元資產(chǎn)名稱開(kāi)始使用日期本幣原 值累計(jì)折舊使用部門(mén)戴爾工作站1臺(tái)xxx x-04-30開(kāi)發(fā)部1.8米班臺(tái)4 組xxx x-09-30XXX X工程3.5米會(huì)議桌xxx x-09-30XXX X工程三星手機(jī)1部xxx x-06-29總經(jīng)理辦公三宏基筆記本xxxx-3-30總經(jīng)理八門(mén)書(shū)柜xxx x-09-30XXX X工程蘋(píng)果電腦1臺(tái)xxx x-06-29總經(jīng)理辦公合計(jì)（3）盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中盤(pán)盈固定資產(chǎn)一批，主要是汽車(chē)XX輛、辦公家俱和電子設(shè)備 一批，均為集團(tuán)內(nèi)其他公司調(diào)撥增加的，不再詳述。審計(jì)意見(jiàn)：（1）用友賬套里固定資產(chǎn)

24、卡片不應(yīng)將同類數(shù)個(gè)資產(chǎn)合用一個(gè)卡片 編號(hào)，應(yīng)按照一物一卡原那么建立。（2）在固定資產(chǎn)實(shí)物上粘貼標(biāo)識(shí)卡，標(biāo)識(shí)卡上 的資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)與財(cái)務(wù)卡片賬、行政辦公室資產(chǎn)臺(tái)賬的資產(chǎn)編號(hào)相同且唯一，實(shí)物 資產(chǎn)的使用人、使用單位發(fā)生變更時(shí)，財(cái)務(wù)作好備查記錄，行政辦公室應(yīng)及時(shí)更 新臺(tái)賬，兩部門(mén)至少半年應(yīng)進(jìn)行一次核對(duì)，每年組織一次全面盤(pán)點(diǎn)。（六）財(cái)務(wù)規(guī)范性審查1、xxxx年XX月25號(hào)憑證向XX市財(cái)政局支付土地出讓金120,700,000.00 元，其中由集團(tuán)墊付XX元掛賬“其他應(yīng)付款”，未給集團(tuán)開(kāi)具收據(jù)。審計(jì)意見(jiàn)：類似業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)向墊付方開(kāi)具收據(jù)，完善財(cái)務(wù)原始單據(jù)，以利于 雙方對(duì)賬。2、xxxx年XX月5號(hào)憑證購(gòu)入預(yù)算

25、用XX騰軟件金額23,000.00元，入賬科目 “固定資產(chǎn)”。審計(jì)意見(jiàn)：外購(gòu)的軟件應(yīng)作為“無(wú)形資產(chǎn)”核算。3、于XXXX年1xx月2xx日31號(hào)憑證以現(xiàn)金支付新興工程警衛(wèi)室建造費(fèi) 8,000.00元、XXXX工程圍墻噴繪安裝費(fèi)XX元，均以收款收據(jù)入賬“開(kāi)發(fā)本錢(qián)”，未 能取得施工方的發(fā)票。審計(jì)意見(jiàn)：經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向合同簽訂方索取發(fā)票，以對(duì)方開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票 做為入賬依據(jù)。4、土地使用稅誤記入開(kāi)發(fā)本錢(qián)中。XXXX年XX月XX號(hào)憑證支付XXXXXX月 土地使用稅XX元記入“開(kāi)發(fā)本錢(qián)一土地”中。審計(jì)意見(jiàn)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)工程的土地使用稅，在未開(kāi)發(fā)及開(kāi)發(fā)過(guò)程中 應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”中。5、XXXX年XX月

26、XX號(hào)憑證XX報(bào)銷差旅費(fèi)XX元，報(bào)銷單僅有代辦人一人簽字， 未見(jiàn)一起出差人員的簽字。審計(jì)意見(jiàn)：XX（XXXX年）XX號(hào)文出差管理規(guī)定中規(guī)定：“出差人員為兩 人或兩人以上的，差旅費(fèi)支出、報(bào)銷可由出差人員中指定人員代為辦理，所有出 差人員必須在報(bào)銷單中簽字確認(rèn)。”應(yīng)按照制度規(guī)定，完善簽字手續(xù)。6、XXXX年XX月XX號(hào)憑證支付XX中心工程的中煤XX設(shè)計(jì)工程有限責(zé)任公司設(shè)計(jì)費(fèi)XX元，后附發(fā)票是增值稅專用發(fā)票。審計(jì)意見(jiàn)：因XX地產(chǎn)屬房地產(chǎn)行業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票不可抵扣，將來(lái) 稅務(wù)局進(jìn)行進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票比對(duì)時(shí)有可能會(huì)聯(lián)查到這張發(fā)票，形成不必要的麻煩， 應(yīng)嚴(yán)格索要增值稅普通發(fā)票。7、XXXX年XX月1號(hào)憑

27、證支付給XX市建設(shè)局未取得施工許可證先施工的罰款 924,000.00元，入賬科目是“開(kāi)發(fā)本錢(qián)-前期工程費(fèi)-報(bào)批報(bào)建費(fèi)”。審計(jì)意見(jiàn)：該項(xiàng)支出屬行政事業(yè)性罰款，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出”科目。 經(jīng)與財(cái)務(wù)人員溝通，屬出于想避稅的角度出發(fā)放在此科目。8、財(cái)務(wù)入賬明細(xì)科目有誤。XXXX年XX月106號(hào)憑證，XX市XX承建 的太陽(yáng)能熱水器采購(gòu)安裝工程發(fā)票XX元到賬，財(cái)務(wù)賬面記入“開(kāi)發(fā)本錢(qián)-建筑安裝 工程費(fèi)-裝飾裝修工程費(fèi)”。審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)保持入賬的前后一致性，記入“開(kāi)發(fā)本錢(qián)-建筑安裝工程費(fèi)-主體 安裝工程費(fèi)-太陽(yáng)能工程”明細(xì)科目中，以利于準(zhǔn)確反映各個(gè)本錢(qián)工程的實(shí)際發(fā)生情 況。（七）物業(yè)交房收費(fèi)情況截止

28、XXXX年XX月XX日，已收齊全款的住宅共XX套，物業(yè)公司已辦清交房手續(xù) 的XX套。收費(fèi)交至XXXX年XX月XX日，共收取XX元，其中：物業(yè)服務(wù)費(fèi)XX元/m/ 月，共收取XX元；公共照明費(fèi)XX元/戶/月，共收取XX元；生活垃圾清運(yùn)費(fèi)XX元/戶 /月，共收取XX元；裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)為一次性收取費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)為XX元/m,共收取 XX元。此外入住承諾保證金收取標(biāo)準(zhǔn)為每戶XX元，共收取XX戶共XX元。存在問(wèn)題：在貸款未到賬的情況下提前交房一套。業(yè)主張建海房號(hào)為XX,房 款總價(jià)XX元，付款方式為貸款購(gòu)房，其中：首付款XX元截止XXXX年XX月XX日已 收齊，貸款XX到賬時(shí)間為XXXX年XX月XX日，而該住宅

29、交房時(shí)間為XXXX年XX月XX 日，存在未收齊全額提前交房的問(wèn)題。審計(jì)意見(jiàn)：（1）除按規(guī)定有XX戶老帶新購(gòu)房免老業(yè)主一年的物業(yè)費(fèi)外，物業(yè) 公司在費(fèi)用收取方面未見(jiàn)異常；（2）應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收取全款再交房的規(guī)定，如確 因特殊情況需提前交房的，應(yīng)由銷售部門(mén)提出申請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批，取得領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán) 后方可通知物業(yè)公司辦理交房手續(xù)。（八）其他事項(xiàng)1、多繳納農(nóng)民工社保費(fèi)XX元。存在問(wèn)題：根據(jù)XX地產(chǎn)在XX市建筑業(yè)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“建管辦”）備案 的與XXXX公司的施工合同，合同總金額XX元，農(nóng)民工社保費(fèi)繳納比例為XX。應(yīng)繳 納XX元，實(shí)際繳納5,124,328.40元,多繳納xx元。形成原因：財(cái)務(wù)賬面向建管辦繳

30、納XXXX農(nóng)民工社保費(fèi)共分三次，第一次是 XXXX年XX月XX號(hào)憑證繳納了 XX元，計(jì)算方法是按當(dāng)時(shí)暫估合同總額XX元的XX來(lái) 計(jì)算，應(yīng)繳納*元，根據(jù)“施工合同在XX億元以上XX億元以下的，首次繳納額不 低于應(yīng)繳納額的XX的規(guī)定，XX地產(chǎn)支付了應(yīng)繳納額的XX即XX元；第二次是XX XX年XX月XX號(hào)憑證繳納了 XX元，是補(bǔ)交了最終備案合同金額XX 元與以前暫估合同的差額局部應(yīng)繳納的社保費(fèi)，即XX元，至此第二次補(bǔ)交差額部 分不存在欠繳，欠繳的僅是第一次按暫估合同金額計(jì)算的應(yīng)納社保費(fèi)的40%金額XX兀；第三次繳納是XXXX年XX月XX號(hào)憑證繳納社保費(fèi)XX元，應(yīng)繳納XX元，多繳納 金額XX元，這個(gè)多

31、繳額實(shí)際就是第二次補(bǔ)交差額XX元的XX。同時(shí)審計(jì)人員注意到 第三次繳款XX元尚未取得建管辦出具的收據(jù)。審計(jì)意見(jiàn)：（1）派專人與建管辦進(jìn)行交涉，陳述事由，看能否將多繳的農(nóng)民 工社保費(fèi)轉(zhuǎn)做其他新建工程的應(yīng)繳納的社保費(fèi)，并索要第三次繳款的收據(jù)；（2） 由于向建管辦繳納的農(nóng)民工社保費(fèi)性質(zhì)是替XXXX墊付的款項(xiàng)，截止XXXX年XX月 XX日已繳納的XX元已全部進(jìn)行了轉(zhuǎn)作XX款預(yù)付工程款的賬務(wù)處理，只要XXXX未 發(fā)現(xiàn)XX地產(chǎn)存在多墊付農(nóng)民工社保費(fèi)XX元的問(wèn)題，就可將該損失轉(zhuǎn)嫁給XXXX公 司。（3）前期部應(yīng)建立健全付款臺(tái)賬，清晰列示各工程報(bào)批報(bào)建過(guò)程中應(yīng)支付、 已支付、待支付的款項(xiàng)，防止類似錯(cuò)誤的發(fā)生。

32、2、原員工汲榮杰個(gè)人借款XX元長(zhǎng)期未還。XXXX年XX月XX號(hào)憑證員工XX借款XX元，借款用途是維修車(chē)輛，XXXX年XX月 XX號(hào)憑證汲榮杰以現(xiàn)金還款沖借款XX元，截止XXXX年XX月XX日仍有XX元尚未歸 還。經(jīng)查該員工已于XXXX年XX月離職，但未辦理離職手續(xù)。財(cái)務(wù)賬面欠發(fā)其個(gè)人 工資XX元（其中欠發(fā)XXXX年XX月工資XX元，欠發(fā)XXXX年XX月工資XX元），兩款 項(xiàng)相抵后仍有XX元無(wú)法索回。審計(jì)意見(jiàn)：（1）控制員工借款限額，一般不超過(guò)其月工資標(biāo)準(zhǔn)；（2）催促 員工及時(shí)報(bào)銷沖賬，每月底與欠款人對(duì)賬并取得其簽字確認(rèn)，除特殊原因外，至 月底未及時(shí)清賬的員工當(dāng)月工資不得發(fā)放。六、整改要求與后續(xù)

33、審計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、人力資源部、行政辦公室、XX地產(chǎn)公司（主要是前期部、工程 部、預(yù)算部、銷售部等）應(yīng)重視審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)提到的問(wèn)題、意見(jiàn)和建 議，限期提出整改方案，具體要求如下：1、針對(duì)審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)中提到的問(wèn)題及建議，集團(tuán)相關(guān)職能部門(mén)及XX 地產(chǎn)應(yīng)細(xì)化分解，落實(shí)到責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，參考審計(jì)意見(jiàn)和建議作出擬采取的 整改方案，對(duì)歷史遺留問(wèn)題提出解決方法，于收到報(bào)告之日起XX日內(nèi)做出書(shū)面答 復(fù)上報(bào)集團(tuán)審計(jì)部。2、擬采取的整改方案經(jīng)集團(tuán)副董事長(zhǎng)審批后，各職能部門(mén)應(yīng)及時(shí)予以執(zhí)行， 整改期限為自領(lǐng)導(dǎo)審批之日起為兩個(gè)月。3、整改期限結(jié)束后，各職能部門(mén)應(yīng)書(shū)面上報(bào)整改情況及相應(yīng)的證明材料，對(duì) 整改成效

34、作出自我評(píng)價(jià)。集團(tuán)審計(jì)部將根據(jù)各職能部門(mén)上報(bào)的整改自我評(píng)價(jià)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，對(duì)整改措 施的執(zhí)行情況及整改效果進(jìn)行評(píng)估。對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改措施且無(wú)充分理 由、屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，加大責(zé)任追究力度。XXXX集團(tuán)審計(jì)部1、開(kāi)盤(pán)前會(huì)員流失嚴(yán)重。自XXXX年XX月銷售預(yù)熱期開(kāi)始，至XXXX年XX月AA日工程正式開(kāi)盤(pán)，共吸收 會(huì)員XX人。由于開(kāi)盤(pán)日期一再延后，使XXXX工程蓄客時(shí)間長(zhǎng)達(dá)XX個(gè)月，導(dǎo)致客戶 失去耐心，再加上周邊競(jìng)品工程的開(kāi)盤(pán)，使會(huì)員客戶流失嚴(yán)重，流失人數(shù)多達(dá)XX 人，流失率高達(dá)X*,進(jìn)而影響了開(kāi)盤(pán)時(shí)強(qiáng)銷期的銷售情況。2、已全款到賬的房源資金回籠慢。截止XXXX年XX月XX日，已成交

35、的XX戶中，收齊全款的XX戶，回款額XX元， 其中一次性付款方式全款到賬的為XX戶，金額XX元；貸款方式全款到賬的XX戶， 金額XX元，具體回款周期如下：表一：一次性付款方式余款到賬情況表單位：元余款到齊周期成交總價(jià)一次性收款金額三款三二余款占比7天以內(nèi)8天-3個(gè)月4-6個(gè)月7-9個(gè)月10-12個(gè)月一年以上合計(jì)根據(jù)公司規(guī)定，一次性付款余款應(yīng)于定金交納之日起一周內(nèi)繳齊。從上表可以 看出，余款在一周內(nèi)繳齊的僅占比XX,甚至有XX的余款回款周期達(dá)一年以上，遠(yuǎn) 高于公司的回款周期要求。導(dǎo)致客戶享受了一次性付款的價(jià)格優(yōu)惠，但公司在讓 利銷售的情況下未能及時(shí)取得現(xiàn)金流入。表二：貸款方式貸款到賬情況表單位：

36、元貸款到賬周期成交總價(jià)首付款貸款到賬額貸款占比3個(gè)月以內(nèi)4-6個(gè)月7-12個(gè)月1年以上合計(jì)從上表可以看出，自成交之日起3個(gè)月內(nèi)貸款到賬的僅占XX,甚至有XX貸款 到賬周期高達(dá)一年以上，到賬周期明顯高于同行業(yè)平均周期。主要是因?yàn)閄X地產(chǎn) 在XX分行委托貸款70,000,000.00元，抵押物為XX局部房產(chǎn)，原抵押期限為xxxx 年XX月XX日一AXAX年XX月AX日。由于抵押的房產(chǎn)不能隨銷售進(jìn)度逐套解押，XX 地產(chǎn)于年XX月XX日提前歸還了貸款，將抵押的房產(chǎn)辦理了撤押手續(xù)， 以便與客戶辦理按揭手續(xù)。3、已成交的房源余款未按期到賬。截止XXXX年XX月XX日，已成交未收齊全款的共XX戶，成交總額X

37、X元，已回 款XX元，尚需回款XX元，其中：一次性付款方式未到賬的余款涉及XX戶金額XX 元、貸款首付款未到賬的余款涉及XX戶金額XX元、擬貸款金額XX元。截止審計(jì)報(bào) 告日，一次性余款和貸款首付款余款到賬XX元，仍有XX元尚未到賬（其中：擬頂 工程款XX元，領(lǐng)導(dǎo)知曉不便于催款的XX元），且均已超過(guò)公司規(guī)定的“一周之內(nèi)” 的余款到賬期限。4、實(shí)際成交價(jià)與銷售底價(jià)趨平，與銷售報(bào)價(jià)差距大。從已成交房款平均值來(lái)看，平均報(bào)價(jià)XX元，平均底價(jià)XX元，平均成交價(jià)XX 元。平均成交價(jià)僅高于平均底價(jià)XX元，而低于平均報(bào)價(jià)XX元，與售價(jià)期望值差距 較大。形成原因主要是：a、有XX套房產(chǎn)按底價(jià)銷售。盡管有XXXX年

38、XX月XX日經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的XXXX價(jià) 格上漲說(shuō)明第5條：“工程公司營(yíng)銷部所有優(yōu)惠活動(dòng)的優(yōu)惠后價(jià)格不得低于經(jīng)財(cái) 務(wù)部備案的銷售底價(jià)表?！钡南嚓P(guān)規(guī)定，但銷售人員對(duì)政策掌握自由空間較大，致 使多套房產(chǎn)成交價(jià)與銷售底價(jià)趨平，減少了企業(yè)的利潤(rùn)空間。經(jīng)詳查已成交的XX 套住宅銷售中，有XX套住宅成交單價(jià)與銷售底價(jià)一致，涉及銷售面積為XX平方 米。報(bào)價(jià)總價(jià)為XX元，底價(jià)和實(shí)際成交總價(jià)均為XX元，差額XX元。b、有XX套房產(chǎn)低于底價(jià)銷售。截止XXXX年XX月XX日，已成交的XX戶，銷售 成交價(jià)低于底價(jià)的共XX套，涉及銷售面積為XX平方米，報(bào)價(jià)總價(jià)為XX元，底價(jià)總 價(jià)為XX元，實(shí)際成交總價(jià)為XX元。成交總價(jià)低于報(bào)

39、價(jià)x*2元，甚至低于底價(jià)XX 元。經(jīng)核對(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特惠單，未見(jiàn)異常。5、每平方米優(yōu)惠XX元的優(yōu)惠政策延期使用。XXX*年XX月XX日經(jīng)XX地產(chǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)的XXXX活動(dòng)方案及銷售計(jì)劃活動(dòng)內(nèi)容 之一為“老業(yè)主介紹新客戶成交的，新業(yè)主成功認(rèn)購(gòu)的，每平方米優(yōu)惠XX元（不區(qū) 分付款方式）?！蓖瑫r(shí)規(guī)定活動(dòng)時(shí)間為XXXX年XX月XX日至XX月XX日。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，每平方米優(yōu)惠XX元的優(yōu)惠政策存在延期使用的情況，但未發(fā)現(xiàn) 無(wú)領(lǐng)導(dǎo)特批低于底價(jià)銷售的情況。（二）施工與付款環(huán)節(jié)截止XXXX年XX月XX日，工程開(kāi)發(fā)本錢(qián)賬面總金額XX元；審計(jì)人員以開(kāi)發(fā)本錢(qián) 發(fā)生額的XX作為審查對(duì)象，逐個(gè)核對(duì)相關(guān)合同、協(xié)議，結(jié)合預(yù)算部門(mén)對(duì)

40、施工、合 同、簽證等方面發(fā)表的專業(yè)意見(jiàn)，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題總結(jié)如下：1、提前支付工程款，墊付及索賠款跟蹤不到位。(1)不按合同約定，提前支付土方清運(yùn)款。XX地產(chǎn)于XXXX年XX月與XXXX建筑土方清運(yùn)處(以下簡(jiǎn)稱“XX清運(yùn)處”)簽定了 固定單價(jià)的土方清運(yùn)合同，結(jié)算總價(jià)款為XX元。合同第四款“價(jià)款支付”第1條約 定：“本工程無(wú)預(yù)付款，土方工程完工后經(jīng)甲方組織相關(guān)人員驗(yàn)收合格后支付總價(jià) 款的50%；工程完工后兩個(gè)月內(nèi)，付剩余價(jià)款(總價(jià)款的50%)。”存在問(wèn)題：a、工程未完工提前付款。該工程于XXXX年XX月XX日驗(yàn)收合格， 按合同約定應(yīng)于驗(yàn)收合格后支付XX工程款。實(shí)際分別于xxxx年XX月XX日在宏昕

41、清運(yùn)處未提供發(fā)票的情況下支付了XX元、于XX年XX月XX日支付了XX元。b、工程完工缺乏兩個(gè)月提前支付余款。XXXX年1xx月1xx日工程完工后支付 了 1,820,000.00 7G,按工程完工后支付總價(jià)款50%的規(guī)定，最多再支付5,186,951.00/2-100,000.00-500,000.00- 1,820,000.00=173,717.50 元,剩余款項(xiàng) 于驗(yàn)收合格后兩個(gè)月內(nèi)即XXXX年XX月1xx日支付，實(shí)際分別于XXXX年1 XX月2xx日支付了 866,951.00元，于當(dāng)年1 xx月xx日支付了 1,900,000.00元，至此 該工程款5,186,951.00元已全部提前

42、結(jié)清。(2)不按合同約定，未收取對(duì)方履約保證金。XX地產(chǎn)與宏昕清運(yùn)處簽訂的土方合同，第三款“承包方式及價(jià)款”第4條約定： “自本合同簽字蓋章生效之日起乙方向甲方繳納合同履約保證金20,000.00元，土方開(kāi)挖外運(yùn)工程完工后，經(jīng)甲方組織相關(guān)人員驗(yàn)收合格，退還乙方合同履約保證 金?！贝嬖趩?wèn)題：未按約定收取對(duì)方履約保證金20,000.00元。(3)墊付的200,000.00元渣土清運(yùn)服務(wù)費(fèi)未及時(shí)退回XX地產(chǎn)與宏昕清運(yùn)處簽訂的土方合同，合同第四款“價(jià)款支付”第3條約定： “甲方墊付的渣土清運(yùn)服務(wù)費(fèi)200,000.00元，由乙方負(fù)責(zé)與建筑垃圾管理處協(xié)調(diào) 退回?！贝嬖趩?wèn)題：XX地產(chǎn)與宏昕清運(yùn)處的工程款已于XXXX年1 XX月2xx日全部結(jié) 清，截止審計(jì)報(bào)告日,該200,000.00元的渣土清運(yùn)服務(wù)費(fèi)仍在“其他應(yīng)收款”科目 掛賬，尚未退回。反應(yīng)意見(jiàn)：經(jīng)詢問(wèn)XX地產(chǎn)財(cái)務(wù)部和前期部，答復(fù)是因另一工程遠(yuǎn)邦中心的土 方工程也由宏昕清運(yùn)處負(fù)責(zé)，擬將應(yīng)從XX市建筑垃圾管理處退回的XX元保證金轉(zhuǎn) 作XX中心工程的土方清運(yùn)保證金，故未要求其協(xié)調(diào)退回。(4)應(yīng)扣賠償款未及時(shí)抵頂工程款。XX公司與河北省建筑工程質(zhì)量檢測(cè)中心簽定了 XXXX