1、某紡織廠(一般納稅人)2000年某月外購項目如下(假定外購貨物均已驗收入庫):外購染料價款3萬元,稅款5100元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進棉花價款40000元,從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進修理配件6000元;購進煤炭100噸,價款9000元;購紡紗機一臺,價50000元,稅8500元;銷售給一般納稅人棉紡布400000萬元,開增值稅專用發(fā)票;銷售給小規(guī)模納稅人棉紡布價稅合計3000元;增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票的領購使用(領購范圍基本聯(lián)次)不得領購發(fā)票的情形;專用發(fā)票的開具不得開具的情形開具要求開具時限專用發(fā)票的取得和保管.出口退稅出口貨物退稅的范圍出口貨物的退稅率退稅額的計算方法出口退稅的管理金 稅 工

2、程 -中國稅務信息化簡介在政府上網(wǎng)工程中，“金稅工程”被譽為增值稅的“生命線”，它的建設成為國民經(jīng)濟信息化的重點之一 。什么是金稅工程 金稅工程的全稱是：全國增值稅專用發(fā)票計算機稽核網(wǎng)絡系統(tǒng)狹義：該系統(tǒng)由一個網(wǎng)絡、四個系統(tǒng)構成。一個網(wǎng)絡是指總局、省、地、縣四級計算機網(wǎng)絡；四個系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。 廣義：稅務系統(tǒng)的稅務管理信息化建設工程。它包括：稅收業(yè)務管理信息化；稅務行政管理信息化；外部信息交換管理信息化；為納稅人提供及時、有效和優(yōu)質服務。金稅工程的實施背景 1994年，我國實施了以增值稅為主要內容的新一輪工商稅制改革，建

3、立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實施以增值稅專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。 增值稅作為當今世界一個比較先進的稅種，對稅收管理也有嚴格的要求。 為了配合財稅體制改革，推行以增值稅為主體的流轉稅制度，嚴格稅收征管，堵塞稅收流失，1994年4月開始實施“金稅工程”。實施金稅工程的意義 “金稅工程”是稅收征管信息化建設的重要組成部分；“金稅工程”是適應我國當前國情的有效稅收征管手段 ；“金稅工程”為納稅人提供了“公平、安全、合法”的納稅環(huán)境；“金稅工程”有利于依法治稅局面的形成 。金稅工程網(wǎng)絡構成 金稅工程應用系統(tǒng) 防偽稅控開票子系統(tǒng)：運用數(shù)字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值稅專用發(fā)

4、票的防偽性能，監(jiān)控企業(yè)的銷售收入，解決銷項發(fā)票信息真實性問題 。防偽稅控認證子系統(tǒng)：對增值稅一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行解密還原認證，及時發(fā)現(xiàn)假票，并解決進項發(fā)票的信息真實性問題。計算機稽核子系統(tǒng)：主要進行發(fā)票信息交叉稽核和申報信息稽核。該系統(tǒng)可以及時發(fā)現(xiàn)購貨方已申報抵扣，但銷貨方未申報納稅的增值稅專用發(fā)票，并動態(tài)監(jiān)測企業(yè)納稅情況。發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)：對有疑問的發(fā)票或是已證實屬虛開的增值稅專用發(fā)票，進行調查處理。 其中，開票子系統(tǒng)與認證子系統(tǒng)屬于防偽稅控系統(tǒng)的范疇，且開票子系統(tǒng)與認證子系統(tǒng)的運行是稽核子系統(tǒng)與協(xié)查子系統(tǒng)運行的基礎。防偽稅控系統(tǒng)工作原理 防偽原理 識偽原理票源控制 稅

5、源控制 增值稅稽核系統(tǒng) 自動在全國范圍內對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的抵扣聯(lián)和存根聯(lián)進行查找配對，檢查出只有抵扣聯(lián)而沒有存根聯(lián)或只有存根聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)，以及抵扣聯(lián)與存根聯(lián)內容不相符的專用發(fā)票，然后對這些專用發(fā)票進行檢查，達到控制偷稅、漏稅、騙稅的目的。建設目標：建立一級采集、三級稽核的四級計算機稽核系統(tǒng)。 協(xié)查信息管理系統(tǒng) 對有疑問和已經(jīng)證實虛開的增值稅專用發(fā)票案件信息、稅務機關通過認證系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票或比對不一致的信息和日常稅務工作中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題進行全國范圍內的協(xié)查，通過稅務稽查對其中的偷漏稅納稅人進行查處。然后通過稅務機關內部網(wǎng)絡對協(xié)查結果信息進行逐級回復。金稅工程的實施步驟 金稅工程第一

6、期 金稅工程第二期 金稅工程第三期 “金稅工程”三期主要的任務 用45年的時間，完成：“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”的建設 ?！耙粋€平臺”是指建立一個包含網(wǎng)絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一的技術基礎平臺。即逐步建立覆蓋總局、國地稅各級機關以及與其他政府部門的網(wǎng)絡互聯(lián)，形成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅人服務網(wǎng)絡平臺；對業(yè)務處理、在線分析、存儲系統(tǒng)、數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡、安全和系統(tǒng)管理等七部分充實配備相應的硬件設備；并建立覆蓋從物理環(huán)境、網(wǎng)絡層、系統(tǒng)層、數(shù)據(jù)庫層、應用層信息安全的安全管理體系和安全技術體系等，以保證稅務工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡化平臺支撐下平穩(wěn)運行。 “金稅工程”三期主要的任務 用45年的時間，

7、完成：“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”的建設 。“兩級處理”是指依托統(tǒng)一的技術基礎平臺，逐步實現(xiàn)稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。即在“一個平臺”的支撐下，建立總局、省局兩級數(shù)據(jù)處理中心和以省局為主、總局為輔的數(shù)據(jù)處理機制，逐步實現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在總局、省局兩級的集中存儲、集中處理和集中管理。以使業(yè)務流程更加簡化，機構趨于扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴密，納稅服務更加簡便，系統(tǒng)維護更加便捷，系統(tǒng)運行更加安全，并使得數(shù)據(jù)的宏觀分析與微觀分析相結合、全局分析與局部透視相結合，全面提升數(shù)據(jù)的價值。 “金稅工程”三期主要的任務 用45年的時間，完成：“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”的

8、建設 。“三個覆蓋”是指應用內容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級國、地稅機關，并與有關部門聯(lián)網(wǎng)。即通過“金稅工程”（三期）的建設，促進信息技術和管理方法在全國稅務系統(tǒng)得到廣泛應用，逐步實現(xiàn)稅務管理信息系統(tǒng)對國稅、地稅機關管理的所有稅種，稅務工作環(huán)節(jié)的全過程進行全面、有效的電子化監(jiān)控，以保證稅務工作簡便、規(guī)范、高效地運行。 “四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四個信息管理應用系統(tǒng)。即建立以稅收業(yè)務為主要處理對象的稅收業(yè)務管理應用系統(tǒng);以稅務系統(tǒng)內部行政管理事務為處理對象的稅務行政管理應用系統(tǒng);以外部信息交換和為

9、納稅人服務為主要處理對象的外部信息管理應用系統(tǒng)和面向各級稅務機關稅收經(jīng)濟分析、監(jiān)控和預測的稅務決策支持管理應用系統(tǒng)，以全面滿足稅務工作多層面、全方位的應用需求。 集中程度變化示意圖基層稅務所基層稅務所集中程度變化示意圖基層稅務所基層稅務所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局集中程度變化示意圖基層稅務所基層稅務所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局廣域網(wǎng)市局省局集中程度變化示意圖基層稅務所基層稅務所廣域網(wǎng)縣局縣局廣域網(wǎng)市局廣域網(wǎng)市局省局總局金稅三期系統(tǒng)關系圖ODS數(shù)據(jù)庫主題數(shù)據(jù)倉庫多維數(shù)據(jù)庫實時/批處理復制備用應急連接外部緩沖區(qū)備份數(shù)據(jù)庫管理征收稽查處罰執(zhí)行救濟其他稅 收 業(yè) 務 系 統(tǒng)文件管理人力資源管理財務管理監(jiān)察

10、監(jiān)督管理后勤保障輔助辦公其他行 政 管 理 系 統(tǒng)決策支持系統(tǒng)外部信息交換系統(tǒng)網(wǎng)站服務語音服務外部門信息交換生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫（OLTP數(shù)據(jù)）ETL數(shù)據(jù)抽取多維分析ETL數(shù)據(jù)抽取數(shù)據(jù)挖掘查詢分析查詢分析安全體系系統(tǒng)軟件平臺網(wǎng)絡硬件平臺基 礎 平 臺稅務日常查詢經(jīng)濟稅收分析報表監(jiān)控分析金稅三期系統(tǒng)接入圖企業(yè)社會公眾（含稅務人員）銀行其他辦事機構CA中心因特網(wǎng)部門專網(wǎng)網(wǎng)站服務語音服務外部門信息交換稅務系統(tǒng)內部用戶外部信息交換系統(tǒng)稅收業(yè)務系統(tǒng)行政管理系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)統(tǒng)一的權限管理內部CA安全接入識別系統(tǒng)稅務人員通過識別 電話網(wǎng)內部管理外部服務面對面服務自助終端金稅三期系統(tǒng)運行示意圖省局數(shù)據(jù)中心全國數(shù)據(jù)中心異

11、地災備中心總局高速備份網(wǎng)省局省網(wǎng)骨干網(wǎng)市局縣局稅務所請求反饋 內部網(wǎng)統(tǒng)一權限管理用戶權限信息權限/訪問控制請求登錄平臺用戶信息數(shù)據(jù)庫稅務部門用戶利用統(tǒng)一權限管理登錄金稅三期系統(tǒng)過程示意圖登錄請求返回個性化用戶界面業(yè)務處理內部CA中國電子稅務信息系統(tǒng)總體框架示意圖硬件網(wǎng)絡層系統(tǒng)軟件層（包括操作系統(tǒng)等）應用平臺層（包括中間件、安全認證、數(shù)據(jù)庫等）縣局領導、各業(yè)務科室分局縣局級市局領導、各業(yè)務科室分局市局級省局領導、各業(yè)務處室省局級總局領導、各業(yè)務司局總局級 決 策 支 持 稅 收 業(yè) 務 外 部 信 息 行 政 管 理公共應用專有應用安全體系統(tǒng)一風格的用戶界面稅務系統(tǒng)內部網(wǎng)其他相關部門（如銀行、工

12、商等）部門專網(wǎng)納稅人因特網(wǎng)/電話網(wǎng)內部網(wǎng)金稅三期應達到的效果所有用戶從任何地點，任何時間，可以做他權限范圍內的任何業(yè)務操作；所有操作人員僅需登錄一次就可進入系統(tǒng)完成自己所有工作；所有數(shù)據(jù)僅需錄入一次就能在系統(tǒng)內實現(xiàn)信息共享；所有納稅人都在總局、省局和基層稅務機關的監(jiān)控之下；所有納稅人的稅款應征、上解、入庫、欠稅等情況，總局、省局都能直接及時地掌握；所有稅務干部的稅務執(zhí)法和行政管理的過程和結果都能得到自上而下的考核和監(jiān)督；所有領導者可以最大程度地利用計算機所提供的各方面信息進行科學決策。金稅工程的運行效果 促進了稅務征收比率的提高和增值稅收入的快速增長。 對稅務征收各個程序的監(jiān)控更加嚴密 。在稅務隊伍建設上發(fā)揮了其他措施不可替代的基礎作用。 稅務人員對計算機乃至相應信息系統(tǒng)應用的范圍越來越廣，熟練程度也更高。 有效防范和打擊了偷、騙稅犯