1、1、單選2、在下列關(guān)于于委托審計(jì)的的說法中，正正確的是A審計(jì)機(jī)關(guān)將將其審計(jì)范圍圍內(nèi)的審計(jì)事事項(xiàng)委托給另另一審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)去辦理的行行為B國家審計(jì)計(jì)的上級審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)將其職職責(zé)范圍內(nèi)的的一些審計(jì)事事項(xiàng)C被審計(jì)單單位按照審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的要求求，將需要審審查的全部資資料，按時送送交審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)所進(jìn)行的審審計(jì)D對被審計(jì)計(jì)單位審計(jì)期期內(nèi)的部分財(cái)財(cái)務(wù)收支及有有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動動的真實(shí)性、合合法性和效益益性進(jìn)行審計(jì)計(jì)3、評價審計(jì)工工作質(zhì)量的權(quán)權(quán)威性規(guī)則應(yīng)應(yīng)當(dāng)是A審計(jì)證據(jù) B審計(jì)準(zhǔn)則則 C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) D審計(jì)規(guī)則4、對于審計(jì)依依據(jù)，正確的的說法是A它是國家審審計(jì)、社會審審計(jì)和內(nèi)部審審計(jì)的法律責(zé)責(zé)任B它是指審審計(jì)人員依法法收集的用

2、以以證明審計(jì)事事項(xiàng)真相并作作為作出審計(jì)計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的的材料C它是以行行政責(zé)任為主主的法律責(zé)任任也包括相相應(yīng)的刑事責(zé)責(zé)任，但不包包括民事責(zé)任任D它是進(jìn)行行審計(jì)時判斷斷審計(jì)事項(xiàng)是是非、優(yōu)劣的的準(zhǔn)繩，是提提出審計(jì)意見見、作出審計(jì)計(jì)決定的依據(jù)據(jù)5、順查法的缺缺點(diǎn)主要是A事無巨細(xì)，不不突出重點(diǎn)，機(jī)機(jī)械繁雜，工工作量大，不不利于提高審審計(jì)工作效率率B工作量大大，費(fèi)時費(fèi)力力，審計(jì)成本本相對較高CC對于那些些發(fā)生頻率不不高的錯弊行行為，該方法法的運(yùn)用具有有一定的局限性D可能遺漏漏重要錯弊事事項(xiàng)6、下列關(guān)于社社會審計(jì)人員員職業(yè)道德的的說法中正正確的是A審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定接受繼續(xù)教教育B審計(jì)人員員應(yīng)以服務(wù)成成

3、果的大小決決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的高低C審計(jì)人員員可以采取任任何手段爭攬攬業(yè)務(wù)D審計(jì)人員員可以個人名名義承接業(yè)務(wù)務(wù)7、按照國家家審計(jì)基本準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定，審計(jì)組對對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)實(shí)施審計(jì)結(jié)束束后向?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)關(guān)提出審審計(jì)報告的日日期應(yīng)當(dāng)在A15日內(nèi) B30日內(nèi)C60日內(nèi) D90日內(nèi)8、企業(yè)對接觸觸、使用的資資產(chǎn)和各種記記錄均應(yīng)當(dāng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪婪洞胧淦鋵儆贏信息與溝通通 B實(shí)物控制C憑證與記記錄控制 DD業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)控制9、下列審計(jì)取取證方法中。最最適于實(shí)現(xiàn)總總體合理性審審計(jì)目標(biāo)的是是10、確定符合合性測試的抽抽查范圍時?？煽蛇x擇的方法法是A實(shí)地觀察法法 B證據(jù)檢查查法C經(jīng)驗(yàn)估計(jì)計(jì)法 D重復(fù)執(zhí)行行法11、對內(nèi)部

4、控控制的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)行測試時，基基于對樣本的的考察得出了了不能依賴內(nèi)內(nèi)部控制的結(jié)結(jié)論，但總體體的實(shí)際情況況卻是可以依依賴的，即對對內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)該依賴而未未予依賴，其其屬于A過度依賴風(fēng)風(fēng)險B誤拒風(fēng)險險C依賴不足足風(fēng)險 D誤受風(fēng)險險12、產(chǎn)品成本本審計(jì)運(yùn)用分分析性復(fù)核方方法檢查產(chǎn)品品成本合理性性，分析比較較的內(nèi)容不包包括A分析比較近近期各年度和和本年各個月月份主要產(chǎn)品品生產(chǎn)成本和和存貨余額及及其構(gòu)成變動動情況 B分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份產(chǎn)品品生產(chǎn)成本總總額及單位生生產(chǎn)成本，以以判斷本期生生產(chǎn)成本的總總體合理性CC分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份管理理費(fèi)用總額及及其構(gòu)成，判判斷管

5、理費(fèi)用用及其構(gòu)成總總體合理性DD分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份產(chǎn)品品銷售成本總總額及單位成成本，判斷產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本總體合理性性13、被審計(jì)單單位管理費(fèi)用用明細(xì)賬中記記錄了以下項(xiàng)項(xiàng)目。其中符符合我國現(xiàn)行行會計(jì)制度規(guī)規(guī)定的是A管理部門人人員工資B常設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)CC生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)產(chǎn)品包裝物費(fèi)費(fèi)用D為購貨單單位墊付的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)14、審計(jì)人員員在審計(jì)某企企業(yè)應(yīng)付賬款款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)應(yīng)付某公司貨貨款400萬元，賬賬齡2年以上但通通過查閱憑證證，詢問被審審計(jì)單位有關(guān)關(guān)人員。未能能取得證據(jù)證證實(shí)其存在性性。審計(jì)人員員下一步應(yīng)當(dāng)當(dāng)A做出賬實(shí)不不符結(jié)論 BB向債權(quán)人人進(jìn)行詢證CC核對會計(jì)計(jì)報表 D直接

6、調(diào)整整賬項(xiàng)15、被審計(jì)單單位工薪業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)的下列列職責(zé)分工易易導(dǎo)致內(nèi)部控控制失效的是是A考勤記錄與與審批、復(fù)核核相互獨(dú)立BB工資費(fèi)用用分配表編制制與審核相互互獨(dú)立C人力資源源管理、工資資結(jié)算、統(tǒng)計(jì)計(jì)與財(cái)會部門門相互獨(dú)立DD工資保管管與產(chǎn)量及工工時記錄相互互獨(dú)立16、一般對房房屋、建筑物物等無移動性性的固定資產(chǎn)產(chǎn)，證實(shí)其存存在性和所有有權(quán)可以A重點(diǎn)抽查驗(yàn)驗(yàn)證B較大范圍圍內(nèi)抽查驗(yàn)證證C小范圍內(nèi)內(nèi)抽查驗(yàn)證DD全部驗(yàn)證證17、審查短期期借款入賬的的完整性，無無效的審計(jì)程程序是A審查各項(xiàng)借借款的日期、利利率、還款期期限及其他條條件B向被審計(jì)計(jì)單位開戶銀銀行或其他債債權(quán)人詢證CC編制借款款明細(xì)表并與與總賬

7、核對DD分析利息息費(fèi)用賬戶18、審計(jì)人員員對實(shí)存于企企業(yè)的固定資資產(chǎn)，收集查查閱了契約、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)財(cái)產(chǎn)稅單等有有關(guān)憑證文件件，其目的是是為了證實(shí)A固定資產(chǎn)的的存在性B固定資產(chǎn)產(chǎn)的所有權(quán)C固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊計(jì)算的的準(zhǔn)確性D固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整性19、生產(chǎn)與存存貨業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)中的內(nèi)部控控制中，限制制非授權(quán)人員員接近存貨屬屬于A實(shí)物控制 B信息傳遞遞程序控制CC職責(zé)分工工 D交易授權(quán)權(quán)20、利潤表的的實(shí)質(zhì)性審查查時，營業(yè)外外收入審查中中無效的審計(jì)計(jì)程序是A審查營業(yè)外外收入的合法法性B審查營業(yè)業(yè)外收入數(shù)額額的完整性CC審核營業(yè)業(yè)外收入賬務(wù)務(wù)處理的準(zhǔn)確確性D審核營業(yè)業(yè)外收入賬務(wù)務(wù)處理的披露露2、多選題1、審

8、計(jì)客體是是指接受審計(jì)計(jì)人審計(jì)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)擔(dān)者和履行者者，它包括A國務(wù)院各部部門 B地方各級級政府C企業(yè)事業(yè)業(yè)組織 D地方各級級政府所屬部部門E財(cái)政金融融機(jī)構(gòu)2、按審計(jì)的內(nèi)內(nèi)容分類，可可以將審計(jì)劃劃分為A財(cái)政財(cái)務(wù)審審計(jì)B財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)審計(jì)C財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)審計(jì)D經(jīng)濟(jì)效率率審計(jì)E經(jīng)濟(jì)效益益審計(jì)3、根據(jù) 審審計(jì)法的規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)在審計(jì)過過程中有權(quán) A要求被審計(jì)計(jì)單位按照審審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)規(guī)定提供預(yù)算算或者財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃、預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況、決算B審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)受本級人民民政府的委托托，向本級人人大常委會提提出本級預(yù)算算執(zhí)行和其他他財(cái)政收支的的審計(jì)工作報報告C審查被審審計(jì)單位的會會計(jì)憑證、會會計(jì)賬簿、財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)報

9、告告D就審計(jì)事事項(xiàng)的有關(guān)問問題向有關(guān)單單位和個人進(jìn)行調(diào)查查，并取得證證明材料E經(jīng)縣級以以上人民政府府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有有權(quán)查詢被審審計(jì)單位在金金融機(jī)構(gòu)的賬賬戶4、國家審計(jì)的的審計(jì)程序中中審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃組成有A文字部分BB報表部分分C表格部分分D報告部分分E以往類似似審計(jì)項(xiàng)目的的經(jīng)驗(yàn)5、下列關(guān)于風(fēng)風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)計(jì)的說法中，正正確的有A內(nèi)部控制越越有效，控制制風(fēng)險越低BB當(dāng)檢查風(fēng)風(fēng)險確定得較較低時，審計(jì)計(jì)人員必須收收集大量的審審計(jì)證據(jù)C較高的檢檢查風(fēng)險時，所所需收集的審審計(jì)證據(jù)就越越少D較高的檢檢查風(fēng)險時，所所需收集的審審計(jì)證據(jù)就越越多E固有風(fēng)險險和控制風(fēng)險險的水平越高高，審計(jì)人員員就應(yīng)當(dāng)將檢

10、查查風(fēng)險確定得得越低6、國家審計(jì)審審計(jì)報告的撰撰寫要求有A在形式結(jié)構(gòu)構(gòu)方面，應(yīng)達(dá)達(dá)到形式清晰晰、結(jié)構(gòu)合理理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)囊驜在表達(dá)內(nèi)內(nèi)容方面，應(yīng)應(yīng)達(dá)到證據(jù)確確鑿、內(nèi)容完完整、評價公公正的要求CC在形式結(jié)結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)應(yīng)達(dá)到審核整整理審計(jì)工作作底稿的要求求D在表達(dá)內(nèi)內(nèi)容方面，應(yīng)應(yīng)達(dá)到征求被被審計(jì)單位意意見的要求EE在行文用用語方面，應(yīng)應(yīng)達(dá)到行文簡簡練、概念準(zhǔn)準(zhǔn)確、措辭適適當(dāng)?shù)囊?、審計(jì)人員對對銷售與收款款循環(huán)運(yùn)用分分析性復(fù)核方方法檢查主營營業(yè)務(wù)收入的的完整性的內(nèi)內(nèi)容有A將企業(yè)年度度內(nèi)各期主營營業(yè)務(wù)收入的的實(shí)際數(shù)與計(jì)計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比比較、分析BB比較本期期各月主營業(yè)務(wù)收收入的波動情情況C實(shí)地觀察察存

11、貨D計(jì)算本期期重要產(chǎn)品和和重要客戶的的銷售額和毛毛利率E計(jì)算本期期重要產(chǎn)品和和重要客戶的的存貨周轉(zhuǎn)率率8、在對被審計(jì)計(jì)單位的庫存存材料進(jìn)行監(jiān)監(jiān)盤時審計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)A參與制定盤盤點(diǎn)計(jì)劃B到現(xiàn)場監(jiān)監(jiān)督盤點(diǎn)工作作的進(jìn)行C自始至終終親自參與盤盤點(diǎn)D登記材料料盤點(diǎn)記錄EE注意查驗(yàn)驗(yàn)庫存材料質(zhì)質(zhì)量9、運(yùn)用分析性性復(fù)核方法檢檢查存貨總體體合理性時，審審計(jì)人員分析析存貨周轉(zhuǎn)率率變動是否存存在以下情況況A存貨儲備增增加B存貨成本本項(xiàng)目發(fā)生變變動C存貨核算算方法變動DD存貨跌價價準(zhǔn)備計(jì)提基基礎(chǔ)變動E購貨變動動10、審計(jì)人員員審查無形資資產(chǎn)攤銷的主主要內(nèi)容包括括A無形資產(chǎn)取取得的合法性性B無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷的期限限C無形

12、資產(chǎn)產(chǎn)攤銷金額的的計(jì)算D無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷的賬務(wù)務(wù)處理E無形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)規(guī)性3、混合選擇題題1、2003年年12月。審計(jì)計(jì)署發(fā)布了審審計(jì)署令第55號，頒布了了A審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)審計(jì)重要性性與審計(jì)風(fēng)險險評價準(zhǔn)則B審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測評準(zhǔn)則C審計(jì)機(jī)關(guān)分析性復(fù)核準(zhǔn)則D審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則E審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評價準(zhǔn)則2、社會審計(jì)人人員的職業(yè)道道德包括A專業(yè)勝任能能力和技術(shù)規(guī)規(guī)范 B對管理者者的責(zé)任C對委托單單位的責(zé)任DD可靠性的的要求E對同業(yè)的的責(zé)任3、下列關(guān)于審審計(jì)風(fēng)險的說說法中。正確確的是 A固有風(fēng)險與與檢查風(fēng)險成成正比B控制風(fēng)險險與固有風(fēng)險險成反比C審計(jì)風(fēng)險險是客觀存在在的。因此是是不可控的DD內(nèi)部控

13、制制越有效控控制風(fēng)險的評評估水平就越越低E可接受的的檢查風(fēng)險決決定審計(jì)人員員計(jì)劃收集證證據(jù)的數(shù)量4、控制環(huán)境是是內(nèi)部控制的的要素之一其其內(nèi)容包括A管理當(dāng)局的的觀念和經(jīng)營營風(fēng)格B組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置C員工的素素質(zhì)D人事政策策E審計(jì)風(fēng)險險的評估5、審計(jì)抽樣樣樣本的選取方方法包括A屬性抽樣法法B整群選樣樣法C分層選樣樣法D系統(tǒng)選樣樣法E貨幣單位位選樣法6、審計(jì)檔案的的建立實(shí)行審審計(jì)組負(fù)責(zé)制制，應(yīng)歸入項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)檔案案的文件材料料是A總結(jié)文件材材料B立項(xiàng)性文文件材料C證明性文文件材料D結(jié)論性文文件材料E其他備查查材料7、銷售與收款款業(yè)務(wù)循環(huán)中中所使用的重重要憑證和記記錄有A客戶訂貨單單B銷貨退回回及折讓日記

14、記賬或明細(xì)賬賬C產(chǎn)品價目目表D借項(xiàng)通知知單E應(yīng)付賬款款明細(xì)賬8、審查未列報報或未入賬的的應(yīng)付賬款，其其中符合相關(guān)關(guān)規(guī)定的有A審查決算日日以后貨幣資資金支出的主主要憑證B結(jié)合銷貨貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審審查C追蹤決算算日之前發(fā)出出的驗(yàn)收單D審核決算算日后數(shù)周內(nèi)內(nèi)應(yīng)付賬款賬賬單及原始憑憑證E追蹤決算算日后若干天天的購貨發(fā)票票9、被審計(jì)單位位對下列各項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提了折舊。審審計(jì)人員認(rèn)為為正確的有A經(jīng)營性租出出固定資產(chǎn)BB融資租入入固定資產(chǎn)CC季節(jié)性停停用的機(jī)器設(shè)設(shè)備D單獨(dú)計(jì)價價入賬的土地地E已經(jīng)提足足折舊繼續(xù)使使用的固定資資產(chǎn)10、貨幣資金金業(yè)務(wù)循環(huán)中中，實(shí)地觀察察、檢查賬簿簿憑證，檢查查不相容職務(wù)務(wù)的劃分

15、。主主要可以采取取的程序有A各項(xiàng)貨幣資資金的收、付付程序有無明明確的制度規(guī)規(guī)定B抽查銀行行存款調(diào)節(jié)表表，了解上面面編制人簽章章是否為出納納員以外的人人員C向銀行發(fā)發(fā)函詢證D抽查日記記賬記錄與相相應(yīng)的會計(jì)憑憑證，是否有有會計(jì)人員的的審核簽章EE支票保管管、登記與印印章的保管是是否分別由兩兩人負(fù)責(zé)4、判斷題1、審計(jì)法所所規(guī)定的審計(jì)計(jì)法律責(zé)任具具有特點(diǎn)包括括其是以行政政責(zé)任為主的的法律責(zé)任，也也包括相應(yīng)的的刑事責(zé)任，但但不包括民事事責(zé)任。2、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)質(zhì)量是指審計(jì)計(jì)組織從事各各項(xiàng)工作的優(yōu)優(yōu)劣程度。3、固有風(fēng)險是是指被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制不能避免或或發(fā)現(xiàn)某經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計(jì)計(jì)賬戶內(nèi)發(fā)生生重 要錯弊弊的風(fēng)

16、險。4、積極函證要要求收函單位位對函詢事項(xiàng)項(xiàng)無論與事實(shí)實(shí)相符與否，都都應(yīng)給予復(fù)函函。 5、內(nèi)部控制可可信程度高的的，審計(jì)人員員可詳細(xì)抽查查；可信程度度一般的，應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)抽查；可信程度低低的，應(yīng)少量量檢查。6、如果被審計(jì)計(jì)單位采購與與付款循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制健全全有效，賣方方對賬單齊備備，審計(jì)人員員一般可不必必對應(yīng)付賬款款余額進(jìn)行詢詢證。7、與庫存材料料的監(jiān)盤需要要事先計(jì)劃不不同，庫存現(xiàn)現(xiàn)金的監(jiān)盤應(yīng)應(yīng)當(dāng)采取突擊擊的方式。8、審查現(xiàn)金收收支的準(zhǔn)確截截止日期時，對對決算日前后后現(xiàn)金收支憑憑證審查，確確定是否有漏漏記事項(xiàng)。9、證實(shí)固定資資產(chǎn)是否全部部記入到有關(guān)關(guān)賬戶中，而而沒有遺漏，屬屬于測試其完完整性。10

17、、在審查合合并會計(jì)報表表之前，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)重視視對母公司會會計(jì)報表的審審計(jì)，而對子子公司會計(jì)報報表則不必審審計(jì)。5、案例分析題題1、審計(jì)組成員員關(guān)于確定重重要性水平的的討論中，你你認(rèn)為意見正正確的有A審計(jì)人員員甲 B審計(jì)人員員乙C審計(jì)人員員丙 D審計(jì)人員員丁2、審計(jì)組成員員關(guān)于確定審審計(jì)重點(diǎn)的討討論中你認(rèn)為為意見正確的的有3、關(guān)于對審計(jì)計(jì)風(fēng)險進(jìn)行的的評估下列列說法正確的的有4、在審計(jì)組評評估甲公司固固有風(fēng)險和控控制風(fēng)險均為為低水平的情情況下。審計(jì)計(jì)實(shí)施階段則則應(yīng)該A僅實(shí)施符符合性測試BB直接實(shí)施施實(shí)質(zhì)性測試試而不進(jìn)行符符合性測試CC在實(shí)施符符合性測試后后進(jìn)行較少工工作量的實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試D在實(shí)施符

18、符合性測試后后進(jìn)行較大工工作量的實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試5、關(guān)于審計(jì)組組未將甲公司司產(chǎn)品成本核核算納入此次次審計(jì)范圍的的做法。下列列說法正確的的有A這種做法法不對甲公公司產(chǎn)品成本本總額大且核核算非常復(fù)雜雜應(yīng)該將其其納入此次審審計(jì)范圍B這種做法法可以節(jié)約審審計(jì)成本，保保證審計(jì)質(zhì)量量C這種做法法有利于審計(jì)計(jì)人員規(guī)避風(fēng)風(fēng)險D這種做法法不影響審計(jì)計(jì)的風(fēng)險 21、單項(xiàng)選擇題題1、下列不屬于于國家審計(jì)職職能的是：（）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職職能B經(jīng)濟(jì)管理理職能C經(jīng)濟(jì)鑒證證職能D經(jīng)濟(jì)評價價職能2、我國用“審審計(jì)”一詞命名的的審計(jì)機(jī)構(gòu)最最早出現(xiàn)于：A西周B東東漢C宋朝D明朝3、審計(jì)人員對對審計(jì)事項(xiàng)涉及的所所有憑證、賬賬冊和報表等等資

19、料進(jìn)行逐逐一審查的審審計(jì)方法稱為為：A全部審計(jì)BB局部審計(jì)計(jì)C詳細(xì)審計(jì)計(jì)D抽樣審計(jì)計(jì)4、在現(xiàn)行國家家審計(jì)管理體體制下，我國國最高審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)隸屬于：A全國人民代代表大會B中央紀(jì)律律檢查委員會會C國務(wù)院D最高人民民法院5、中華人民民共和國審計(jì)計(jì)法中所規(guī)規(guī)定的審計(jì)法法律責(zé)任是指指：A國家審計(jì)的的法律責(zé)任BB國家審計(jì)計(jì)和社會審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任C國家審計(jì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任D國家審計(jì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)計(jì)和社會審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任6、下列關(guān)于審審計(jì)重要性和和審計(jì)證據(jù)之之間關(guān)系的說說法中，正確確的是：A計(jì)劃確定的的重要性水平平越高，需要要收集的審計(jì)計(jì)證據(jù)越少BB計(jì)劃確定定的重要性水水平越高，需需要收集的審審計(jì)

20、證據(jù)越多多C二者不相相關(guān)D二者有時時成反向關(guān)系系，有時成正正向關(guān)系7、下列情況中中，審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)將控制制風(fēng)險確定為為高風(fēng)險的是是：A被審計(jì)單位位內(nèi)部控制健健全有效B審計(jì)人員員無法對內(nèi)部部控制的有效效性作出評價價C審計(jì)人員員進(jìn)行符合性性測試的成本本不高D被審計(jì)單單位的固有風(fēng)風(fēng)險很高8、按照我國國國家審計(jì)基本本準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)向被審計(jì)計(jì)單位送達(dá)審審計(jì)通知書的的時間應(yīng)該是是：A實(shí)施審計(jì)55日前B實(shí)施審計(jì)計(jì)3日前C召開進(jìn)點(diǎn)點(diǎn)會之后D開始實(shí)施施審計(jì)時9、社會審計(jì)的的審計(jì)工作底底稿按其內(nèi)容容不同分為管管理類和業(yè)務(wù)務(wù)類，下列屬屬于管理類工工作底稿的是是：A賬戶的審查查記錄B應(yīng)收賬款款函證的回函函C

21、具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃D賬項(xiàng)調(diào)整整表10、下列關(guān)于于逆查法的描描述中，正確確的是：A逆查法是指指審計(jì)取證的的順序與反映映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會計(jì)資料形形成過程相一一致的方法BB逆查法的的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)計(jì)過程全面，一一般不易遺漏漏事項(xiàng)，審計(jì)計(jì)質(zhì)量較高CC逆查法是是指審計(jì)取證證的順序與反反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會計(jì)資料料形成過程相相反的方法DD逆查法主主要適用于業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較小小，會計(jì)資料料較少，存在在問題較多的的被審計(jì)單位位11、企業(yè)內(nèi)部部審計(jì)人員的的素質(zhì)屬于下下列內(nèi)部控制制要素中的：A控制活動BB信息與溝溝通C風(fēng)險評估估D控制環(huán)境境12、在我國，社社會審計(jì)審計(jì)計(jì)報告的簽署署人必須是：A注冊會計(jì)師師B審計(jì)師C審計(jì)組組組長D會

22、計(jì)師13、審計(jì)文件件資料在項(xiàng)目目完成后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目立卷。下下列文件材料料中，不需歸歸入項(xiàng)目審計(jì)計(jì)檔案的是：A審計(jì)實(shí)施方方案B審計(jì)報告告C審計(jì)決定定D有關(guān)法律律法規(guī)復(fù)印件件14、在審查被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)收賬款真實(shí)實(shí)性時，下列列審計(jì)方法中中最有效的是是：A函證B監(jiān)監(jiān)盤C觀察D分析性復(fù)復(fù)核15、由驗(yàn)收部部門填制的有有關(guān)收到商品品的名稱、種種類、數(shù)量、供供應(yīng)商名稱和和訂單號等資資料的憑證是是：A驗(yàn)收單B訂購單C訂貨合同同D借項(xiàng)通知知單16、企業(yè)在賬賬簿中登記銷銷貨業(yè)務(wù)所依依據(jù)的基本憑憑證是：A銷貨合同BB發(fā)運(yùn)單C銷貨發(fā)票票D客戶訂貨貨單17、為證實(shí)被被審計(jì)單位庫庫存現(xiàn)金是否否真實(shí)存在，審審計(jì)人員

23、應(yīng)采采取的審計(jì)程程序是：A對庫存現(xiàn)金金實(shí)施監(jiān)盤BB審查大額額現(xiàn)金收付的的原始憑證CC審閱現(xiàn)金金日記賬摘要要欄D核對收付付款憑證與銀銀行對賬單是是否相符18、審查被審審計(jì)單位工資資總額真實(shí)性性的要點(diǎn)是：A比較本年度度各個月份工工資變動情況況B審查工資資總額各組成成項(xiàng)目的真實(shí)實(shí)性C審查代扣扣代繳款項(xiàng)的的正確性D核對工資資分配是否正正確19、將固定資資產(chǎn)采購與驗(yàn)驗(yàn)收的職責(zé)相相互分離所要要達(dá)到的目的的是：A保證設(shè)備購購置符合采購購合同B防止篡改改會計(jì)記錄CC防止不合合理的采購申申請D防止使用用部門低價變變賣20、審計(jì)人員員通過執(zhí)行必必要的審計(jì)程程序來確定實(shí)實(shí)收資本賬戶戶有無虛構(gòu)資資本業(yè)務(wù)、高高估賬戶余

24、額額的情況，主主要是為了證證實(shí)：A投入資本過過賬的準(zhǔn)確性性B投入資本本分類的合理理性C投入資本本的完整性DD投入資本本的真實(shí)性2、多選題1、按審計(jì)主體體，可以將審審計(jì)劃分為：A國家審計(jì)BB內(nèi)部審計(jì)計(jì)C社會審計(jì)計(jì)D財(cái)政審計(jì)計(jì)E財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)2、根據(jù)中華華人民共和國國審計(jì)法的的規(guī)定，審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)計(jì)過程中具有有的監(jiān)督檢查查權(quán)包括：A要求被審計(jì)計(jì)單位按照審審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定定的期限和要要求報送與財(cái)財(cái)政財(cái)務(wù)收支支有關(guān)的資料料B就審計(jì)事事項(xiàng)的有關(guān)問問題向相關(guān)單單位和個人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查取證證C制止被審審計(jì)單位轉(zhuǎn)移移、隱匿、篡篡改、毀棄與與財(cái)政財(cái)務(wù)收收支有關(guān)的資資料D在被審計(jì)計(jì)單位違規(guī)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿違違法取得的資資產(chǎn)時自

25、行采采取保全措施施E向社會公公布審計(jì)結(jié)果果3、會計(jì)師事務(wù)務(wù)所防范法律律責(zé)任風(fēng)險的的對策包括：A簽訂審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書，明確會計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任B加強(qiáng)職業(yè)道德教育C提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D建立有效的質(zhì)量控制體系E縮小審計(jì)范圍，簡化審計(jì)程序4、我國國家審審計(jì)的總目標(biāo)標(biāo)是監(jiān)督評價價財(cái)政財(cái)務(wù)收收支的：A真實(shí)性B合法性C效益性D公允性E一貫性5、審計(jì)證據(jù)的的質(zhì)量特征包包括：A重要性B相關(guān)性C客觀性D一貫性E充分性6、下列關(guān)于審審計(jì)風(fēng)險的說說法，正確的的有：A審計(jì)風(fēng)險可可能是由審計(jì)計(jì)人員非故意意的不恰當(dāng)行行為所引發(fā)BB審計(jì)風(fēng)險險不可以控制制C審計(jì)風(fēng)險險具有潛在性性D審計(jì)風(fēng)險險是客觀存在在的E審計(jì)風(fēng)險

26、險是指被審計(jì)計(jì)單位存在舞舞弊的風(fēng)險7、審計(jì)人員在在核對被審計(jì)計(jì)單位年末的的賣方對賬單單時，發(fā)現(xiàn)有有一批貨物，供供應(yīng)商已于年年底前發(fā)出并并入賬，但被被審計(jì)單位在在年末并未入入賬，則被審審計(jì)單位可能能存在的情況況有：A未收到貨物物B低估應(yīng)付付賬款C少計(jì)存貨貨D高估應(yīng)收收賬款E高估生產(chǎn)產(chǎn)成本8、下列審計(jì)程程序中，屬于于生產(chǎn)和存貨貨循環(huán)內(nèi)部控控制測試程序序的有：A抽查出庫單單有無銷售部部門主管批準(zhǔn)準(zhǔn)的簽字B核實(shí)有關(guān)關(guān)成本賬戶中中各項(xiàng)成本的的性質(zhì)和發(fā)生生日期，以確確定其歸屬期期是否正確CC詢問、實(shí)實(shí)地觀察成本本的歸口分級級管理制度執(zhí)執(zhí)行情況D抽查存貨盤點(diǎn)記記錄，核實(shí)盤盤點(diǎn)是否由倉倉庫保管員以以外的人員監(jiān)

27、監(jiān)督執(zhí)行E觀察有無無獨(dú)立人員檢檢查與生產(chǎn)和和存貨業(yè)務(wù)相相關(guān)的賬簿記記錄正確性9、在對被審計(jì)計(jì)單位銀行存存款收支進(jìn)行行截止期測試試時，審計(jì)人人員可以實(shí)施施的審計(jì)程序序有：A核對銀行存存款日記賬和和總賬余額是是否相符B抽查與銀銀行存款有關(guān)關(guān)的往來賬戶戶，并審查相相應(yīng)業(yè)務(wù)的合合法性C審閱支票票收入與送存存記錄，檢查查年終前未送送存銀行的支支票的收入記記錄日期D查閱決算算日后銀行對對賬單中第一一周的銀行存存款收入，核核實(shí)銀行存款款日記賬E查驗(yàn)決算算日簽發(fā)的最最后一張支票票序號，并檢檢查此序號前前的支票是否否均已寄出并并入賬10、在固定資資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)計(jì)中，通過計(jì)計(jì)算本年度計(jì)計(jì)提折舊額占占固定資產(chǎn)原原值的

28、比例并并與上年相比比較，無法幫幫助審計(jì)人員員判斷的事項(xiàng)項(xiàng)有：A本年度計(jì)提提折舊額的合合理性B累計(jì)折舊舊核算的正確確性C資本性支支出和收益性性支出區(qū)分的的正確性D固定資產(chǎn)產(chǎn)變動的合理理性E折舊方法法的適當(dāng)性3、混合題1、三E審計(jì)的的“3E”指的的是：A經(jīng)濟(jì)性B適當(dāng)性C環(huán)境性D效率性E效果性2、社會審計(jì)的的特點(diǎn)有：A獨(dú)立性B強(qiáng)制性C有償性D權(quán)威性E內(nèi)向性3、根據(jù)審計(jì)計(jì)署關(guān)于內(nèi)部部審計(jì)工作的的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中屬屬于內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的的有：A召集相關(guān)人人員召開與審審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的會議B提出糾正正、處理違法法違規(guī)行為的的意見C檢查與審審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)關(guān)的計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)及其電子子數(shù)據(jù)和資料料D經(jīng)本單位位主要

29、負(fù)責(zé)人人或最高決策策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，暫暫時封存可能能被轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡改、毀毀棄的會計(jì)資資料E對違法違違規(guī)和造成損損失浪費(fèi)的人人員進(jìn)行處罰罰，并對社會會公布審計(jì)結(jié)結(jié)果4、通過對庫存存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)監(jiān)盤取得的證證據(jù)是：A實(shí)物證據(jù)BB視聽證據(jù)據(jù)C言詞證據(jù)據(jù)D鑒定證據(jù)據(jù)E環(huán)境證據(jù)據(jù)5、下列內(nèi)部控控制活動屬于于職責(zé)分工控控制的有：A業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)準(zhǔn)與執(zhí)行相分分離B各種會計(jì)責(zé)責(zé)任之間相分分離C定期財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制制度D資產(chǎn)保管管與會計(jì)記錄錄相分離E負(fù)責(zé)電子子數(shù)據(jù)處理的的部門內(nèi)部的的職責(zé)分離6、審計(jì)人員在在對某企業(yè)應(yīng)應(yīng)交稅金進(jìn)行行審計(jì)時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該企業(yè)有如如下行為，其其中正確的有有：A用于在建工工程的購進(jìn)貨貨物增值稅未未計(jì)

30、入進(jìn)項(xiàng)稅稅額B以存貨捐捐贈他人視作作銷售處理，并并以產(chǎn)品成本本為計(jì)稅依據(jù)據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅稅額C印花稅未未通過“應(yīng)交稅金”核算D將自產(chǎn)的的貨物用于集集體福利未作作為銷售處理理，未計(jì)銷項(xiàng)項(xiàng)稅額E外購原材材料所支付的的運(yùn)費(fèi)未取得得增值稅專用用發(fā)票，按運(yùn)運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額7、下列審計(jì)程程序中，屬于于應(yīng)付票據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)性審查程序的的有：A詳細(xì)審閱大大額應(yīng)付票據(jù)據(jù)B編制或取取得應(yīng)付票據(jù)據(jù)明細(xì)表，并并與應(yīng)付票據(jù)據(jù)備查簿核對對C了解應(yīng)付付票據(jù)總賬與與明細(xì)賬的定定期核對情況況D函證應(yīng)付付票據(jù)E復(fù)算帶息息票據(jù)8、下列文件中中，屬于在生生產(chǎn)和存貨循循環(huán)審計(jì)中應(yīng)應(yīng)該審查的文文件有：A現(xiàn)金日記賬賬B銀行對賬賬單C生產(chǎn)通知

31、知單D成本計(jì)算算單E存貨明細(xì)細(xì)賬9、庫存現(xiàn)金盤盤點(diǎn)表應(yīng)反映映的事項(xiàng)包括括：A實(shí)際庫存現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)BB盤點(diǎn)日現(xiàn)現(xiàn)金日記賬結(jié)結(jié)余數(shù)C庫存現(xiàn)金金賬實(shí)是否相相符D盤點(diǎn)日銀銀行存款日記記賬結(jié)余數(shù)EE盤點(diǎn)日已已開具但未入入賬的現(xiàn)金支支票10、實(shí)地觀察察固定資產(chǎn)可可以達(dá)到的審審計(jì)目標(biāo)有：A證實(shí)固定資資產(chǎn)的存在性性B證實(shí)固定定資產(chǎn)的完整整性C證實(shí)固定定資產(chǎn)交易事事項(xiàng)的合法性性D確定固定定資產(chǎn)的所有有權(quán)E證實(shí)固定定資產(chǎn)分類的的合理性4、判斷題1、審計(jì)人員在在運(yùn)用函證方方法時，只能能夠采用積極極式函證的方方式。2、我國國家審審計(jì)機(jī)關(guān)是根根據(jù)19822年通過的中中華人民共和和國憲法設(shè)設(shè)置的。3、不同的審計(jì)計(jì)主體，其

32、審審計(jì)報告的性性質(zhì)、內(nèi)容和和法律效力等等都是相同的的。4、我國國家家審計(jì)基本準(zhǔn)準(zhǔn)則具有行行政規(guī)章的法法律效力，全全國各級審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)及其審審計(jì)人員開展展審計(jì)工作時時必須遵照執(zhí)執(zhí)行。5、繼續(xù)審計(jì)是是指審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)對被審計(jì)單單位執(zhí)行審計(jì)計(jì)決定的情況況所進(jìn)行的追追蹤審計(jì)。6、庫存應(yīng)收票票據(jù)的清點(diǎn)工工作與庫存現(xiàn)現(xiàn)金的清點(diǎn)工工作基本相同同，應(yīng)同時進(jìn)進(jìn)行。7、由于函證不不能完全查明明未入賬的應(yīng)應(yīng)付賬款，因因此，函證的的方法不適用用于應(yīng)付賬款款的審計(jì)。8、由于工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)一一般比較復(fù)雜雜，在產(chǎn)品的的種類較多，對對在產(chǎn)品結(jié)存存量進(jìn)行全面面審查的工作作量很大，所所以對于工業(yè)業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品品一般采用抽抽查法進(jìn)行審審

33、查。9、在對銀行存存款余額進(jìn)行行審計(jì)時，如如果被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制可以信賴，則則審計(jì)人員只只需復(fù)核出納納人員編制的的銀行存款余余額調(diào)節(jié)表。10、在對籌資資和投資循環(huán)環(huán)進(jìn)行審計(jì)時時，由于實(shí)收收資本賬戶業(yè)業(yè)務(wù)量不大，所所以可以不予予審查。5、案例分析題題（一）資料根據(jù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃安排，22004年4月，某市審審計(jì)局派出審審計(jì)組，對該該市大型國有有企業(yè)A公司20033年度財(cái)務(wù)收收支實(shí)施審計(jì)計(jì)。審計(jì)人員員在對銷售與與收款循環(huán)的的審計(jì)中，實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序和相關(guān)情情況如下:1由于是初初次審計(jì)，審審計(jì)人員對該該公司銷售與與收款循環(huán)的的內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行了詳細(xì)的的調(diào)查，調(diào)查查了解到的部部分控制如下下：（1

34、）該公司設(shè)設(shè)有專門的信信用部門負(fù)責(zé)責(zé)客戶信用調(diào)調(diào)查，并經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)是否否給予客戶賒賒銷及其信用用限額。（2）銷售、發(fā)發(fā)貨和開票分分別由銷售部部門、倉庫和和財(cái)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)。（3）銷貨單、銷銷售發(fā)票、發(fā)發(fā)貨單等都一一式數(shù)聯(lián)，預(yù)預(yù)先連續(xù)編號號。（4）由于客戶戶較多，財(cái)務(wù)務(wù)部門人員有有限，一般只只與業(yè)務(wù)發(fā)生生頻繁的少數(shù)數(shù)客戶對賬。（5）該公司采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，記錄應(yīng)收賬款的會計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞賬。2為了證實(shí)上述內(nèi)部控制措施的有效性，審計(jì)人員進(jìn)行了內(nèi)部控制測試。3根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，審計(jì)人員決定將實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)放在主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的真實(shí)性上。其中對應(yīng)收賬款的部分測試情況和結(jié)果如下：

35、（1）核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額、總賬余額和資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”金額三者一致。（2）通過分析性復(fù)核，本期應(yīng)收賬款沒有異常變動。（3）發(fā)函詢證應(yīng)收賬款。該公司2003年末應(yīng)收賬款余額為1 200萬元，客戶78個。審計(jì)人員將各客戶按照余額大小排列，對前20名的客戶，欠賬金額910萬元，進(jìn)行積極式函證，收到回函14份，其中13份稱應(yīng)收賬款余額正確無誤，另外一份甲公司的回函表明A公司賬上反映的70萬元余額中有50萬元貨款已于2003年12月27日匯付，因此只欠20萬元。（4）取得應(yīng)收賬款賬齡分析表。（5）審查了壞賬準(zhǔn)備的提取和壞賬核銷的適當(dāng)性，結(jié)果表明，該公司2003年多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。（二）

36、要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。1、A公司下列列銷售與收款款循環(huán)內(nèi)部控控制措施中，存存在缺陷的有有：A專門的信用用部門負(fù)責(zé)調(diào)調(diào)查信用，經(jīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是是否賒銷及信信用限額B銷貨單、銷銷售發(fā)票、發(fā)發(fā)貨單等都一一式數(shù)聯(lián)，預(yù)預(yù)先連續(xù)編號號C一般只與與業(yè)務(wù)發(fā)生頻頻繁的少數(shù)客客戶對賬D記錄應(yīng)收收賬款的會計(jì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞壞賬2、審計(jì)人員對對應(yīng)收賬款進(jìn)進(jìn)行分析性復(fù)復(fù)核時，可以以采取的正確確做法有：A將20033年應(yīng)收賬款款余額與以前前年度比較，求求其變動趨勢勢B將20033年應(yīng)收賬款款余額占銷售售金額的比例例與上年比較較C將20033年應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率與上上年比較D將2003

37、3年應(yīng)收賬款款余額與應(yīng)付付賬款余額的的比值與上年年比較3、對甲公司的的回函結(jié)果，審審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)一步采取取的審計(jì)程序序有：A要求被審計(jì)計(jì)單位調(diào)整應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬B審查相關(guān)關(guān)發(fā)貨憑證，查查明貨物是否否發(fā)出C檢查銀行行對賬單及收收款憑證，查查明款項(xiàng)是否否收到以及收收到的日期DD審查銷售售發(fā)票副本和和有關(guān)的銷售售合同、協(xié)議議，查明銷貨貨是否真實(shí)4、對未收到函函證回函的66個欠款戶，審審計(jì)人員首先先應(yīng)當(dāng)采取的的措施是：A審查相關(guān)銷銷貨合同、發(fā)發(fā)票、發(fā)貨單單等，證實(shí)應(yīng)應(yīng)收賬款真實(shí)實(shí)性B親自到債債務(wù)單位調(diào)查核實(shí)欠欠款余額C直接認(rèn)可可應(yīng)收賬款明明細(xì)賬戶余額額D二次發(fā)函函5、關(guān)于應(yīng)收賬賬款賬齡分析析，下列

38、說法法正確的是：A賬齡越長，可可能發(fā)生壞賬賬的百分比越越小B通過賬齡齡分析可以確確定應(yīng)收賬款款的存在性CC若審計(jì)人人員未能取得得被審計(jì)單位位編制的賬齡齡分析表，可可以自行編制制D對于賬齡齡超過3年的，要立立即轉(zhuǎn)壞賬處處理2004年4月月，審計(jì)組對對某股份有限限公司20003年度的財(cái)財(cái)務(wù)收支實(shí)施施審計(jì)。審計(jì)計(jì)人員在對生生產(chǎn)與存貨循循環(huán)的審計(jì)中中，實(shí)施的審審計(jì)程序和相相關(guān)情況如下下：1通過對生生產(chǎn)與存貨循循環(huán)內(nèi)部控制制的調(diào)查了解解，發(fā)現(xiàn)其職職責(zé)分工如下下：（1）材料的采購購、驗(yàn)收、保保管和使用由由生產(chǎn)部門統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（2）生產(chǎn)部門門制訂生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃后，由生生產(chǎn)部門以外外的部門或人人員審批。（3）產(chǎn)成

39、品的的生產(chǎn)和檢驗(yàn)驗(yàn)由不同部門門負(fù)責(zé)。（4）由倉庫保保管人員定期期對存貨進(jìn)行行實(shí)地盤點(diǎn)。2根據(jù)對相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查了解的結(jié)果，審計(jì)人員認(rèn)為存貨項(xiàng)目的控制風(fēng)險較高，因此直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。3審計(jì)人員對存貨實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試的部分程序和發(fā)現(xiàn)的情況如下：（1）運(yùn)用分析性復(fù)核檢查存貨項(xiàng)目的總體合理性。（2）經(jīng)抽查原材料明細(xì)賬和記賬憑證，發(fā)現(xiàn)2003年7月3日，從一般納稅人某公司購入A材料，含增值稅價23 400元（適用增值稅稅率為17），另支付入庫前的挑選整理費(fèi)1 000元，該公司確定其入賬價值為24 400元。（3）監(jiān)盤存貨時，發(fā)現(xiàn)B材料，但存貨明細(xì)賬上沒有反映。該公司解釋說該筆材料為2003年底采購入庫，

40、但未支付貨款，也未收到賣方發(fā)票，故一直未入賬。（4）檢查決算日產(chǎn)成品的截止數(shù)量。4該公司按實(shí)際成本對存貨進(jìn)行日常核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。6、該公司下列列生產(chǎn)與存貨貨循環(huán)內(nèi)部控控制措施中，存存在缺陷的有有：A材料的采購購、驗(yàn)收、保保管和使用由由生產(chǎn)部門統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)B生產(chǎn)部門門制訂生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃后，由生生產(chǎn)部門以外外的部門或人人員審批C產(chǎn)成品的的生產(chǎn)和檢驗(yàn)驗(yàn)由不同部門門負(fù)責(zé)D由倉庫保保管人員定期期對存貨進(jìn)行行實(shí)地盤點(diǎn)7、審計(jì)人員運(yùn)運(yùn)用分析性復(fù)復(fù)核檢查存貨貨項(xiàng)目的總體體合理性時，通通常運(yùn)用的指指標(biāo)是：A毛利率B速動比率CC存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率D成本利潤潤率8、對該公司購

41、購入A材料的入賬賬價值，審計(jì)計(jì)人員認(rèn)為正正確的是：A24 4000元B21 0000元C23 4000元D19 5220元9、如果經(jīng)核實(shí)實(shí)，B材料確為20003年底購購入但未收到到采購發(fā)票，那那么該公司未未入賬處理的的做法是：A正確的B錯誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將材料另另外存放，收收到發(fā)票后再再入庫并記賬賬C錯誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立材料料備查簿進(jìn)行行登記D錯誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照市場場同類材料價價格暫估入賬賬，下年初再再紅字沖回10、審計(jì)人員員對該公司的的存貨實(shí)施監(jiān)監(jiān)盤時，下列列做法正確的的有：A采取突擊盤盤點(diǎn)的方式BB在現(xiàn)場監(jiān)監(jiān)督盤點(diǎn)工作作的進(jìn)行C隨時抽查查盤點(diǎn)記錄DD鑒定存貨貨的質(zhì)量2004年3月月，某省審計(jì)計(jì)廳

42、派出審計(jì)計(jì)組對某公司司2003年度度的財(cái)務(wù)收支支進(jìn)行審計(jì)，審審計(jì)的有關(guān)情情況和資料如如下：1審計(jì)人員員獲取的該公公司20033年12月31日會計(jì)報表的的有關(guān)項(xiàng)目和和金額如下： 項(xiàng)目名稱 金額額（單位：萬萬元）應(yīng)收賬賬款 1 5500其他應(yīng)應(yīng)收款 5000在建工程程 820盈余余公積 3880主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1 900主營營業(yè)務(wù)成本 1 2000管理費(fèi)用 1190應(yīng)付票票據(jù) 60002該公司的主主要產(chǎn)品是電電動機(jī)，審計(jì)計(jì)人員在對該該公司的存貨貨進(jìn)行監(jiān)督盤盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)以以下情況：（1）產(chǎn)成品倉倉庫中，有55臺電動機(jī)沒沒有計(jì)入存貨貨數(shù)量，據(jù)有有關(guān)人員解釋釋，這5臺電動機(jī)是是其他單位委委托保管的產(chǎn)產(chǎn)品。

43、（2）在原材料料倉庫里發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一堆廢舊材材料，盤點(diǎn)表表上將其列入入存貨。據(jù)有有關(guān)人員介紹紹，這些材料料屬于殘次材材料，早已不不能使用。33負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款審計(jì)計(jì)的審計(jì)人員員讓該公司財(cái)財(cái)會部門編制制了應(yīng)付賬款款明細(xì)表，由由該公司簽字字蓋章后，作作為應(yīng)付賬款款的直接審計(jì)計(jì)證據(jù)。42003年12月23日，由于資金金緊張，該公公司將次年11月23日到期的的50萬元商業(yè)業(yè)承兌匯票到到銀行貼現(xiàn)，支支付貼現(xiàn)息22 500元元。該公司進(jìn)進(jìn)行了如下賬賬務(wù)處理：借借：銀行存款款 497 500 營業(yè)外支出出 2 5000 貸：應(yīng)收收票據(jù) 5000 00005審計(jì)人員員在抽查電動動機(jī)的銷售成成本結(jié)轉(zhuǎn)時，發(fā)發(fā)現(xiàn)財(cái)會部門門從

44、20033年10月起，擅擅自將銷售成成本結(jié)轉(zhuǎn)方法法由原來的加加權(quán)平均法改改為先進(jìn)先出出法。電動機(jī)機(jī)的單位成本本近年來呈上上升趨勢。（二）要要求：根據(jù)上上述資料，從從下列問題的的備選答案中中選出正確答答案。11、在審計(jì)人人員取得的有有關(guān)會計(jì)報表表項(xiàng)目中，適適合采用函證證程序的有：A應(yīng)收賬款BB其他應(yīng)收收款C主營業(yè)務(wù)務(wù)收入D管理費(fèi)用用12、對未計(jì)入入存貨數(shù)量的的5臺電動機(jī)，審審計(jì)人員應(yīng)采采取的措施有有：A審查委托保保管合同或其其他有關(guān)保管管的信函等資資料B向委托單單位調(diào)查C直接認(rèn)定定這5臺電動機(jī)不不屬于該公司司的存貨D直接認(rèn)定定這5臺電動機(jī)屬屬于該公司的的存貨13、對于原材材料倉庫中的的廢舊材料，

45、審審計(jì)人員應(yīng)采采取的措施是是：A直接認(rèn)定其其屬于原材料料存貨B直接認(rèn)定其其不屬于原材材料存貨C進(jìn)一步核核實(shí)是否屬于于不能使用的的廢舊材料DD檢查相關(guān)關(guān)采購合同、驗(yàn)驗(yàn)收單等資料料14、審計(jì)人員員在未經(jīng)審核核情況下將該該公司簽字蓋蓋章后的應(yīng)付付賬款明細(xì)表表作為直接審審計(jì)證據(jù)，這這種做法：A降低了審計(jì)計(jì)效率B減小了審審計(jì)風(fēng)險C增大了審審計(jì)風(fēng)險D符合國國家審計(jì)基本本準(zhǔn)則15、關(guān)于該公公司的票據(jù)貼貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，下下列說法中正正確的有：A貼現(xiàn)息不應(yīng)應(yīng)記入營業(yè)外外支出，應(yīng)記記入財(cái)務(wù)費(fèi)用用B貼現(xiàn)息不不應(yīng)記入營業(yè)業(yè)外支出，應(yīng)應(yīng)沖減主營業(yè)業(yè)務(wù)收入C已貼現(xiàn)的的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債債表中單獨(dú)予予以反映D已貼現(xiàn)的的應(yīng)收票

46、據(jù)應(yīng)應(yīng)在會計(jì)報表表附注中予以以反映 31、單選題1、在下列審計(jì)計(jì)取證方法中中，適合用審審計(jì)抽樣的是是： A .詢問問 BB .檢查 C .觀察 D .分析析性復(fù)核2、在實(shí)質(zhì)性測測試中，抽樣樣結(jié)果表明總總體金額存在在重大錯誤而而實(shí)際上不存存在重大錯誤誤的可能性的的是： A .信賴賴不足風(fēng)險 B .誤拒風(fēng)風(fēng)險 C .信賴過度度風(fēng)險 D .誤受風(fēng)險險3、誤受風(fēng)險和和信賴過度風(fēng)風(fēng)險可能影響響： A .審計(jì)計(jì)效率 B .審計(jì)效果果 C .樣本的選擇擇 D .審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制4、在審計(jì)過程程中，由于審審計(jì)程序設(shè)計(jì)計(jì)和使用不當(dāng)當(dāng)，審計(jì)方法法選擇不合理理，審計(jì)人員員工作疏忽等等原因造成的的審計(jì)風(fēng)險屬屬于： A.

47、 非抽抽樣風(fēng)險 B.抽樣風(fēng)險險 C.誤拒拒風(fēng)險 D.信賴不足足風(fēng)險5、下列抽樣方方法中可用于于估計(jì)總體的的金額特征的的是： A.統(tǒng)計(jì)抽抽樣 B.屬性抽樣樣 C.變量量抽樣 D.判斷抽樣6、通過樣本記記錄值與審計(jì)計(jì)值的差異來來推斷總體記記錄值與審計(jì)計(jì)值差異，進(jìn)進(jìn)而對總體記記錄值做出評評價的變量抽抽樣方法為： A.單位均均值法 BB.差異估計(jì)計(jì)法 C.比率估計(jì)法法 D.屬性性抽樣法7、下列樣本選選擇方法中，不不符合隨機(jī)原原則的是： A.簡單隨機(jī)機(jī)選樣法 B.系統(tǒng)選樣法法 C.等距距選樣法 D.判斷選選樣法8、屬性抽樣中中，如果其他他條件不變，審審計(jì)人員預(yù)計(jì)計(jì)的總體誤差差率提高，則則所需的樣本本量：

48、 A.減少 B.增大 C.不變 D.無法確定9、屬性抽樣主主要運(yùn)用于： A.內(nèi)部控控制測試 B.實(shí)質(zhì)性性測試 CC.非統(tǒng)計(jì)抽抽樣 D.判斷抽樣10、屬性抽樣樣中，可靠性性程度確定的的依據(jù)是： A.管理人人員的要求 B.會計(jì)計(jì)人員的估計(jì)計(jì) C.統(tǒng)計(jì)計(jì)人員的計(jì)算算 D.審計(jì)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)11、抽樣風(fēng)險險指的是： A. 審計(jì)計(jì)程序可能不不適應(yīng)審計(jì)目目標(biāo)的要求 B.審計(jì)計(jì)人員不能發(fā)發(fā)現(xiàn)樣本中的的錯誤 CC. 審計(jì)人人員無法得到到被選為樣本本的憑證進(jìn)行行審查 DD.隨機(jī)選取取的樣本在某某特征方面不不能代表總體體 E.采用用了不適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)程序或或方法造成的的12、在屬性抽抽樣中，如果果其他條件不不變，審

49、計(jì)人人員要求的精精確限度增大大，則所需的的樣本量： A.減少 B.增大大 C.不變變 D.無法法確定13、下列因素素中，構(gòu)成統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣與非非統(tǒng)計(jì)抽樣方方法區(qū)別的因因素是： A.審計(jì)過過程中運(yùn)用職職業(yè)判斷 B.要求審審計(jì)人員具有有一定的工作作經(jīng)驗(yàn) CC.將抽樣風(fēng)風(fēng)險加以量化化和控制 D.存在抽樣風(fēng)險2、多項(xiàng)選擇題題1、下列情況中中不適合運(yùn)用用審計(jì)抽樣的的是： A .檢查查總體的完整整性 B .抽樣單位位較少 CC .總體中中的每筆業(yè)務(wù)務(wù)金額均超過過重要性水平平 D .使用審計(jì)抽抽樣不符合成成本效益原則則 E .有特殊風(fēng)險險或需要特別別關(guān)注的事項(xiàng)項(xiàng)2、下列關(guān)于樣樣本規(guī)模的描描述中，正確確的有： A

50、.預(yù)計(jì)總總體項(xiàng)目差異異越大，需要要的樣本規(guī)模模越大 BB.預(yù)計(jì)總體體項(xiàng)目差異越越小，需要的的樣本規(guī)模越越大 C.要求審計(jì)結(jié)結(jié)論的可靠程程度越高，需需要的樣本規(guī)規(guī)模越大 D.要求審審計(jì)結(jié)論的可可靠程度越低低，需要的樣樣本規(guī)模越大大 E.總體數(shù)量與與樣本規(guī)模成成反比3、分層選樣法法的優(yōu)點(diǎn)包括括： A.減少樣樣本的非抽樣樣風(fēng)險 BB.將樣本的的選擇與總體體中的關(guān)鍵項(xiàng)項(xiàng)目聯(lián)系起來來 C.將相相對同質(zhì)的項(xiàng)項(xiàng)目劃為一類類。可提高樣樣本在其所在在層次的代表表性 D.對于項(xiàng)目之之間特征差異異較大的總體體的樣本選擇擇更具優(yōu)越性性 E.無偏偏見地選取樣樣本項(xiàng)目4、運(yùn)用屬性抽抽樣法的主要要步驟包括： A.確定審審查

51、總體 B.確確定抽樣參數(shù)數(shù) C.確定定樣本量 D.選選取樣本 E.撰寫審審計(jì)報告5、變量抽樣法法的基本方法法有： A.單位均均值估計(jì)法 B.比較分析法 C.差異異估計(jì)法 D.比比率估計(jì)法 E.趨勢勢分析法6、內(nèi)部控制測測試中的抽樣樣風(fēng)險包括： A. 信賴賴過度風(fēng)險 B.信賴賴不足風(fēng)險 C. 誤誤拒風(fēng)險 D.誤受風(fēng)風(fēng)險 E.檢查風(fēng)險7、下列屬于統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)是： A. 使用用方便靈活，能能夠充分利用用審計(jì)人員的的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和和判斷能力 B.采用用隨機(jī)原則進(jìn)進(jìn)行樣本選擇擇，減少了人人為的偏見 C. 審審計(jì)人員能夠夠?qū)⒊闃语L(fēng)險險量化，并加加以控制 D.可以科科學(xué)的確定樣樣本量 EE.運(yùn)用概率率論對

52、樣本結(jié)結(jié)果進(jìn)行評價價推斷總體特特征，所得出出的審計(jì)結(jié)論論具有科學(xué)的的依據(jù)8、在實(shí)施審計(jì)計(jì)過程確定審審計(jì)對象總體體時，審計(jì)人人員應(yīng)注意的的有： A. 總體體的相關(guān)性 B.總體體的完整性 C. 總總體中項(xiàng)目的的同質(zhì)性 D.總體中中項(xiàng)目的可辨辨性 E.總體中項(xiàng)目目的充分性9、下列方法中中屬于統(tǒng)計(jì)抽抽樣方法的是是： A .判斷斷抽樣 BB .分層選選樣 C .屬性抽樣樣 D .變量抽樣 E .系統(tǒng)統(tǒng)選樣10、審計(jì)人員員在根據(jù)樣本本結(jié)果推斷總總體以形成審審計(jì)結(jié)論時，具具體的程序和和內(nèi)容包括： A .分析析樣本誤差 B .推推斷總體誤差差 C .重估抽樣風(fēng)風(fēng)險 D .形成審計(jì)計(jì)結(jié)論 E .撰寫寫審計(jì)報告1

53、1、在審計(jì)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影影響樣本規(guī)模模的因素有： A .總體體容量 BB .總體項(xiàng)項(xiàng)目差異 C .審計(jì)計(jì)結(jié)論的精確確限度 DD .審計(jì)人人員的能力和和水平 EE .審計(jì)人人員的數(shù)量12、運(yùn)用變量量抽樣法的基基本步驟包括括： A. 確定定總體和抽樣樣單位 BB.確定抽樣樣參數(shù) CC. 確定樣樣本量 DD.選取樣本本并對樣本進(jìn)進(jìn)行測試 E.評價抽抽樣結(jié)果推斷斷總體13、實(shí)質(zhì)性測測試中的抽樣樣風(fēng)險包括： A. 信賴賴過度風(fēng)險 B.信賴賴不足風(fēng)險 C. 誤誤拒風(fēng)險 D.誤受風(fēng)風(fēng)險 E.檢查風(fēng)險14、下列屬于于判斷抽樣的的特點(diǎn)的是： A. 依據(jù)據(jù)主觀判斷確確定樣本量，一一般不采用隨隨機(jī)原則選取取樣本

54、BB.能夠充分分利用審計(jì)人人員的實(shí)踐經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和判斷能能力 C. 能夠避免免樣本過多或或過少的現(xiàn)象象 D.易導(dǎo)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論論不夠準(zhǔn)確 E.不能能對抽樣誤差差和抽樣風(fēng)險險進(jìn)行計(jì)量和和控制，風(fēng)險險較大 41、單選題1、2006年年2月28日十屆人大二二十次會議通通過了關(guān)于于修改(中華人民共共和國審計(jì)法法的決定)，施行是A1994年年1月1日 B1995年1月1日C2006年6月1日 D2000年1月1日2、在下列關(guān)于于委托審計(jì)的的說法中，正正確的是A審計(jì)機(jī)關(guān)將將其審計(jì)范圍圍內(nèi)的審計(jì)事事項(xiàng)委托給另另一審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)去辦理的行行為B國家審計(jì)計(jì)的上級審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)將其職職責(zé)范圍內(nèi)的的一些審計(jì)事事項(xiàng)C被審計(jì)單單位按照

55、審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的要求求，將需要審審查的全部資資料，按時送送交審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)所進(jìn)行的審審計(jì)D對被審計(jì)計(jì)單位審計(jì)期期內(nèi)的部分財(cái)財(cái)務(wù)收支及有有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動動的真實(shí)性、合合法性和效益益性進(jìn)行審計(jì)計(jì)3、評價審計(jì)工工作質(zhì)量的權(quán)權(quán)威性規(guī)則應(yīng)應(yīng)當(dāng)是A審計(jì)證據(jù) B審計(jì)準(zhǔn)則則 C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) D審計(jì)規(guī)則則4、對于審計(jì)依依據(jù)，正確的的說法是A它是國家審審計(jì)、社會審審計(jì)和內(nèi)部審審計(jì)的法律責(zé)責(zé)任B它是指審審計(jì)人員依法法收集的用以以證明審計(jì)事事項(xiàng)真相并作作為作出審計(jì)計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的的材料C它是以行行政責(zé)任為主主的法律責(zé)任任也包括相相應(yīng)的刑事責(zé)責(zé)任，但不包包括民事責(zé)任任D它是進(jìn)行行審計(jì)時判斷斷審計(jì)事項(xiàng)是是非、優(yōu)劣的的準(zhǔn)繩，是提提出審計(jì)意見

56、見、作出審計(jì)計(jì)決定的依據(jù)據(jù)5、順查法的缺缺點(diǎn)主要是A事無巨細(xì)，不不突出重點(diǎn)，機(jī)機(jī)械繁雜，工工作量大，不不利于提高審審計(jì)工作效率率B工作量大大，費(fèi)時費(fèi)力力，審計(jì)成本本相對較高CC對于那些些發(fā)生頻率不不高的錯弊行行為，該方法法的運(yùn)用具有有一定的局限限性D可能遺漏漏重要錯弊事事項(xiàng)6、下列關(guān)于社社會審計(jì)人員員職業(yè)道德的的說法中正正確的是A審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定接受繼續(xù)教教育B審計(jì)人員員應(yīng)以服務(wù)成成果的大小決決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的高低C審計(jì)人員員可以采取任任何手段爭攬攬業(yè)務(wù)D審計(jì)人員員可以個人名名義承接業(yè)務(wù)務(wù)7、按照國家家審計(jì)基本準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定，審計(jì)組對對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)實(shí)施審計(jì)結(jié)束束后向?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)關(guān)提出審審計(jì)報告

57、的日日期應(yīng)當(dāng)在A15日內(nèi) B30日內(nèi)C60日內(nèi) D90日內(nèi)8、企業(yè)對接觸觸、使用的資資產(chǎn)和各種記記錄均應(yīng)當(dāng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪婪洞胧?，其其屬于A信息與溝通通 B實(shí)物控制制C憑證與記記錄控制 DD業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)控制9、下列審計(jì)取取證方法中。最最適于實(shí)現(xiàn)總總體合理性審計(jì)目目標(biāo)的是A檢查 B觀察C計(jì)算 D分析性復(fù)復(fù)核10、確定符合合性測試的抽抽查范圍時?？煽蛇x擇的方法法是A實(shí)地觀察法法 B證據(jù)檢查查法C經(jīng)驗(yàn)估計(jì)計(jì)法 D重復(fù)執(zhí)行行法11、對內(nèi)部控控制的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)行測試時，基基于對樣本的的考察得出了了不能依賴內(nèi)內(nèi)部控制的結(jié)結(jié)論，但總體體的實(shí)際情況況卻是可以依依賴的，即對對內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)該依賴而未未予依賴，其其屬于 A

58、過度依賴風(fēng)風(fēng)險 B誤拒風(fēng)險險C依賴不足足風(fēng)險 D誤受風(fēng)險險12、產(chǎn)品成本本審計(jì)運(yùn)用分分析性復(fù)核方方法檢查產(chǎn)品品成本合理性性，分析比較較的內(nèi)容不包包括A分析比較近近期各年度和和本年各個月份份主要產(chǎn)品生生產(chǎn)成本和存存貨余額及其其構(gòu)成變動情情況 B分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份產(chǎn)品品生產(chǎn)成本總總額及單位生生產(chǎn)成本，以以判斷本期生生產(chǎn)成本的總總體合理性CC分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份管理理費(fèi)用總額及及其構(gòu)成，判判斷管理費(fèi)用用及其構(gòu)成總總體合理性DD分析比較較近期各年度度和本年度各各個月份產(chǎn)品品銷售成本總總額及單位成成本，判斷產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本總體合理性性13、被審計(jì)單單位管理費(fèi)用用

59、明細(xì)賬中記記錄了以下項(xiàng)項(xiàng)目。其中符符合我國現(xiàn)行行會計(jì)制度規(guī)規(guī)定的是A管理部門人人員工資B常設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)CC生產(chǎn)車間間領(lǐng)用的產(chǎn)品品包裝物費(fèi)用用D為購貨單位墊付付的運(yùn)雜費(fèi)14、審計(jì)人員員在審計(jì)某企企業(yè)應(yīng)付賬款款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)應(yīng)付某公司貨貨款400萬元，賬賬齡2年以上但通通過查閱憑證證，詢問被審審計(jì)單位有關(guān)關(guān)人員。未能能取得證據(jù)證證實(shí)其存在性性。審計(jì)人員員下一步應(yīng)當(dāng)當(dāng)A做出賬實(shí)不不符結(jié)論 BB向債權(quán)人人進(jìn)行詢證CC核對會計(jì)計(jì)報表 D直接調(diào)整整賬項(xiàng)15、被審計(jì)單單位工薪業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)的下列列職責(zé)分工易易導(dǎo)致內(nèi)部控控制失效的是是A考勤記錄與與審批、復(fù)核核相互獨(dú)立BB工資費(fèi)用用分配表編制制與審核相互互獨(dú)立C人

60、力資源源管理、工資資結(jié)算、統(tǒng)計(jì)計(jì)與財(cái)會部門門相互獨(dú)立DD工資保管管與產(chǎn)量及工工時記錄相互互獨(dú)立16、一般對房房屋、建筑物物等無移動性性的固定資產(chǎn)產(chǎn)，證實(shí)其存存在性和所有有權(quán)可以A重點(diǎn)抽查驗(yàn)驗(yàn)證B較大范圍圍內(nèi)抽查驗(yàn)證證C小范圍內(nèi)內(nèi)抽查驗(yàn)證DD全部驗(yàn)證證17、審查短期期借款入賬的的完整性，無無效的審計(jì)程程序是A審查各項(xiàng)借借款的日期、利利率、還款期期限及其他條條件B向被審計(jì)計(jì)單位開戶銀銀行或其他債債權(quán)人詢證CC編制借款款明細(xì)表并與與總賬核對DD分析利息息費(fèi)用賬戶18、審計(jì)人員員對實(shí)存于企企業(yè)的固定資資產(chǎn)，收集查查閱了契約、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)財(cái)產(chǎn)稅單等有有關(guān)憑證文件件，其目的是是為了證實(shí)A固定資產(chǎn)的的存