1、系統(tǒng)名稱財(cái)務(wù)分析寫(xiě)作規(guī)則電子文檔編碼GLZD106頁(yè)碼4-1_ _第一條總則一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。2 、本規(guī)定適用于本集團(tuán)所有會(huì)計(jì)單位，包括獨(dú)立會(huì)計(jì)單位和獨(dú)立會(huì)計(jì)單位。第二條 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況填寫(xiě)各指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算1 、各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按照附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。2 、表中計(jì)劃數(shù)是指各公司每年的承包指標(biāo)數(shù)。3.工業(yè)企業(yè)應(yīng)披露工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售率與上年同期相比的增減幅度。4 、投資回報(bào)率指標(biāo)僅限于年度分析填寫(xiě)。第三條 財(cái)務(wù)狀況分析一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量、銷(xiāo)售等方面對(duì)公司當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

2、動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并與上年同期水平進(jìn)行比較。2 、成本分析（一）原材料消耗較上期增加或減少，并分析說(shuō)明變動(dòng)原因。（2）管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用（與上期相比）增減變動(dòng)原因分析，分別分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用和銷(xiāo)售傭金。（3）根據(jù)各產(chǎn)品當(dāng)期產(chǎn)量確定公司主要產(chǎn)品，分析其毛利，根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3 、利潤(rùn)分析（1）分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)按行業(yè)、貿(mào)易等行業(yè)分為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)） 。簽名者負(fù)責(zé)人簽字系統(tǒng)名稱利潤(rùn)分配制度電子文檔編碼GLZD106頁(yè)碼4 - 2（2）各項(xiàng)投資收益、累計(jì)損益及其他營(yíng)業(yè)收入的說(shuō)明。（3）分析盈利失敗及其原因。4 、募集資金使用情況分

3、析(1)庫(kù)存分析根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析公司產(chǎn)銷(xiāo)平衡情況。分析庫(kù)存積壓形成的原因及庫(kù)存產(chǎn)品的完整性。分析當(dāng)期處理的積壓產(chǎn)品，包括數(shù)量、金額和造成的損失。(2)應(yīng)收賬款分析分析大額應(yīng)收賬款的原因及處理，包括催收或訴訟的進(jìn)展情況。本期未付款項(xiàng)收入占銷(xiāo)售收入總額的比例，如果比例較大，應(yīng)說(shuō)明原因。 應(yīng)收賬款中不可收部分的數(shù)量，包括預(yù)付款項(xiàng)、押金和借給其他單位的款項(xiàng)等，應(yīng)列示與應(yīng)收賬款掛鉤的借給國(guó)外單位等用途的款項(xiàng)分開(kāi)并說(shuō)明。5.責(zé)任分析(1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分析企業(yè)的償付能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）分析本期增加借款的去向。（3）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)每筆貸款利率與資金利潤(rùn)率的比較，分析每筆貸款的經(jīng)

4、濟(jì)性，作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。六、其他事項(xiàng)分析（一）分析說(shuō)明發(fā)生重大變化的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目（如長(zhǎng)期投資等） 。簽名者負(fù)責(zé)人簽字系統(tǒng)名稱利潤(rùn)分配制度電子文檔編碼GLZD106頁(yè)碼4 - 3(2)分析大額預(yù)付費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用超限的現(xiàn)金余額。（三）分析說(shuō)明其他對(duì)公司利益和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目和重大事件。第四條 措施和建議1.通過(guò)分析存在的問(wèn)題，提出解決方案和途徑，包括：（一）根據(jù)分析和具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。（二）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度的建議。(3)總結(jié)前期工作的成功經(jīng)驗(yàn)。（4）季度和年度分析應(yīng)進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，并作出分類(lèi)說(shuō)明。2、財(cái)務(wù)分析由公司負(fù)責(zé)人和填表人簽字，并在

5、表格第一頁(yè)右上方加蓋單位公章。如果沒(méi)有足夠的專(zhuān)欄或紙張，請(qǐng)附加額外的頁(yè)面，但要保持整潔美觀。3 、各企業(yè)的財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，一式兩份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均消費(fèi)點(diǎn)數(shù) 30 /月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）（2）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部營(yíng)運(yùn)資金平均占用 30/本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）(3)庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)=庫(kù)存平均占用率 30 /月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入）（4）銷(xiāo)售利潤(rùn)率=銷(xiāo)售利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)） /本月銷(xiāo)售收入（或營(yíng)業(yè)收入） 100%(5)產(chǎn)品銷(xiāo)售率=本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入/ 各產(chǎn)品產(chǎn)量銷(xiāo)售單價(jià) 100%簽名者負(fù)責(zé)人簽字系統(tǒng)名稱利潤(rùn)分配制度電子文檔編碼GLZD106頁(yè)碼4 - 4(6)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn) 100%(7)投資回報(bào)率=稅后利潤(rùn)/實(shí)收資本（或上級(jí)撥款） 100%上述指標(biāo)的平均入住率