1、第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，規(guī)范范財(cái)務(wù)工作，促促進(jìn)公司經(jīng)營營業(yè)務(wù)的發(fā)展展，提高公司司經(jīng)濟(jì)效益，根根據(jù) HYPERLINK /view/8426.htm 國家有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)管理法規(guī)制制度和公司章章程有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合公司司實(shí)際情況，特特制定本制度度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核核算遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制原則則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的的基本任務(wù)和和方法： （一）籌集集資金和有效效使用資金，監(jiān)監(jiān)督資金正常常運(yùn)行，維護(hù)護(hù)資金安全，努努力提高公司司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）做好好 HYPERLINK /view/1779055.htm 財(cái)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作，建建立健全財(cái)務(wù)

2、務(wù)管理制度，認(rèn)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)務(wù)收支的計(jì)劃劃、控制、核核算、分析和和考核工作。 （三）加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的的管理，以提提高會(huì)計(jì)資訊訊的及時(shí)性和和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督督公司財(cái)產(chǎn)的的購建、保管管和使用，配配合綜合管理理部定期進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按期期編制各類會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)財(cái)務(wù)說明書，做做好分析、考考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是是公司 HYPERLINK /view/1062756.htm 經(jīng)營管管理的一個(gè)重重要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公公司財(cái)務(wù)管理理中心對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)管理工作負(fù)負(fù)有組織、實(shí)實(shí)施、檢查的的責(zé)任，財(cái)會(huì)會(huì)人員要認(rèn)真真執(zhí)行 HYPERLINK /view/34

3、083.htm 會(huì)計(jì)計(jì)法，堅(jiān)決決按財(cái)務(wù)制度度辦事，并嚴(yán)嚴(yán)守公司秘密密。 第二章 財(cái)務(wù)管管理的基礎(chǔ)工工作第五條 加強(qiáng)原始憑憑證管理，做做到制度化、規(guī)規(guī)范化。原始始憑證是公司司發(fā)生的每項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不不可缺少的書書面證明，是是會(huì)計(jì)記錄的的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無誤的的原始憑證編編制記賬憑證證。記帳憑證證的內(nèi)容必須須具備：填制制憑證的日期期、憑證編號(hào)號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)計(jì)科目、金額額、所附原始始憑證張數(shù)、填填制憑證人員員，復(fù)核人員員、 HYPERLINK /view/2346515.htm 會(huì)計(jì)主管管人員簽名或或蓋章。收款款和付款記帳帳憑證還應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出納人員員簽名或蓋章章。 第七條

4、健全會(huì)計(jì)核核算，按照國國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依依據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 會(huì)計(jì)處處理方法進(jìn)行行，保證會(huì)計(jì)計(jì)指標(biāo)的口徑徑一致，相互互可比和會(huì)計(jì)計(jì)處理方法前前后相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審審核工作，經(jīng)經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員員應(yīng)認(rèn)真審核核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的的合法性、真真實(shí)性、手續(xù)續(xù)完整性和資資料的準(zhǔn)確性性。編制 HYPERLINK /view/264931.htm 會(huì)計(jì)計(jì)憑證、報(bào)表表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人人復(fù)核，重大大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)復(fù)核。 第九

5、條 會(huì)計(jì)人員根根據(jù)不同的賬賬務(wù)內(nèi)容采用用定期對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記錄的的有關(guān)數(shù)位與與庫存實(shí)物、貨貨幣資金、有有價(jià)證券、往往來單位或個(gè)個(gè)人等進(jìn)行相相互核對(duì)，保保證賬證相符符、賬實(shí)相符符、賬表相符符。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔檔案，包括對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)資料料都應(yīng)建立檔檔案，妥善保保管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理辦法的規(guī)規(guī)定進(jìn)行保管管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因因工作變動(dòng)或或離職，必須須將本人所經(jīng)經(jīng)管的會(huì)計(jì)工工作全部移交交給接替人員員。會(huì)計(jì)人員員辦理交接手手續(xù)，必須有有監(jiān)交人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交，交接接人員及監(jiān)交交人員應(yīng)分別別在交接清單單上簽

6、字后，移移交人員方可可調(diào)離或離職職。 第三章資本金和和負(fù)債管理第十二條 資本金是公公司經(jīng)營的核核心資本，必必須加強(qiáng)資本本金管理。公公司籌集的資資本金必須聘聘請(qǐng)中國注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資資，根據(jù)驗(yàn)資資報(bào)告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投資資者開具出資資證明，并據(jù)據(jù)此入賬。 第十三條 經(jīng)公司董事事會(huì)提議，股股東會(huì)批準(zhǔn)，可可以按章程規(guī)規(guī)定增加 HYPERLINK /view/55918.htm 資本本。財(cái)務(wù)部門門應(yīng)及時(shí)調(diào)整整實(shí)收資本。 第十四條 公司股東之之間可相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓其全部或或部分出資，股股東應(yīng)按公司司章程規(guī)定，向向股東以外的的人轉(zhuǎn)讓出資資和購買其他他股東轉(zhuǎn)讓的的出資。財(cái)

7、務(wù)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債債形式籌集資資金，須努力力降低籌資成成本，同時(shí)應(yīng)應(yīng)按月計(jì)提利利息支出，并并計(jì)入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬賬款和其他應(yīng)應(yīng)付款的管理理，及時(shí)核對(duì)對(duì)余額，保證證負(fù)債的真實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)確性性。凡一年以以上應(yīng)付而未未付的款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)查找原因，對(duì)對(duì)確實(shí)無法付付出的應(yīng)付款款項(xiàng)報(bào)公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)，按按公司規(guī)定的的審批程式報(bào)報(bào)批后，由 HYPERLINK /view/4433704.htm 財(cái)財(cái)務(wù)管理中心心登記后才能能正式對(duì)外簽簽發(fā)，財(cái)務(wù)管管理中心據(jù)此此納入公司或或有負(fù)債管理理，在擔(dān)保期期滿后及時(shí)督督促有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門撤銷擔(dān)擔(dān)保。 第四

8、章流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理第十八條 HYPERLINK /view/372955.htm 現(xiàn)金的管理理：嚴(yán)格執(zhí)行行人民銀行頒頒布的現(xiàn)金金管理暫行條條例，根據(jù)據(jù)本公司實(shí)際際需要，合理理核實(shí)現(xiàn)金的的庫存限額，超超出限額部分分要及時(shí)送存存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵抵庫和任意挪挪用現(xiàn)金，出出納人員必須須每日結(jié)出現(xiàn)現(xiàn)金日記帳的的帳面余額，并并與 HYPERLINK /view/1378084.htm 庫存現(xiàn)金金相核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符要及及時(shí)查明原因因。財(cái)務(wù)管理理中心經(jīng)理對(duì)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行定期或不不定期檢查，以以保證現(xiàn)金的的安全和完整整。公司的一一切現(xiàn)金收付付都必須有合合法的原始憑憑證。 第二十條 銀行存款的的管理：

9、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)銀行賬戶戶及其他賬戶戶的保密工作作，非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不準(zhǔn)外外泄，銀行賬賬戶印簽實(shí)行行分管并用制制，不得一人人統(tǒng)一保管使使用。嚴(yán)禁在在任何空白合合同上加蓋銀銀行賬戶印簽簽。 第五章 長期資資產(chǎn)管理第二十一條條 出納人員要要隨時(shí)掌握銀銀行存款余額額，不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支票，不不準(zhǔn)將銀行賬賬戶出借給任任何單位和個(gè)個(gè)人辦理結(jié)算算或套取現(xiàn)金金。在每月末末要做好與銀銀行的對(duì)賬工工作，并編制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 銀行存款馀馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行分析，查查找原因，并并報(bào)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人。 第二十條 應(yīng)收帳款的的管理：對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款，每每季末做一次次賬齡和清收收情況

10、的分析析，并報(bào)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管管業(yè)務(wù)部門，督督促業(yè)務(wù)部門門積極催收，避避免形成壞賬賬。 第二十三條條 其他應(yīng)收款款的管理：應(yīng)應(yīng)按戶 HYPERLINK /view/159980.htm 分頁記賬，要要嚴(yán)格個(gè)人借借款審批程式式，借款的審審批程式是：借款人部部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人 HYPERLINK /view/192228.htm 總經(jīng)理。借用用現(xiàn)金，必須須用于現(xiàn)金結(jié)結(jié)算范圍內(nèi)的的各種 HYPERLINK /view/514167.htm 費(fèi)用專案的支支付。 第二十條 短期投資的的管理：短期期投資是指一一年內(nèi)能夠并并準(zhǔn)備變現(xiàn)的的投資，短期期投資必須在在公司授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)行，按按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制制度規(guī)定

11、記賬賬、核算收入入成本和損益益。 第二十五條條 長期投資的的管理，長期期投資是指不不準(zhǔn)備在一年年內(nèi)變現(xiàn)的投投資，分為股股權(quán)投資和債債權(quán)投資。公公司進(jìn)行長期期投資應(yīng)認(rèn)真真做好可行性性分析和認(rèn)證證，按公司審審批許可權(quán)的的規(guī)定批準(zhǔn)后后，由財(cái)務(wù)管管理中心辦理理入賬手續(xù)。公公司對(duì)被投資資單位元沒有有實(shí)際控制權(quán)權(quán)的長期投資資采用成本法法核算；擁有有實(shí)際控制權(quán)權(quán)的，長期投投資采用權(quán)益益法核算。 第二十六條條 固定 HYPERLINK /view/42564.htm 資產(chǎn)的的管理：有下下列情況之一一的資產(chǎn)應(yīng)納納入固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限限在一年以上上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與經(jīng)營

12、有有關(guān)的設(shè)備器器具、工具等等；不屬于于經(jīng)營主要設(shè)設(shè)備的物品，單單位價(jià)值在22000元以以上，并且使使用期限超過過2年的。 第二十七條條 固定資產(chǎn)要要做到有賬、有有卡，賬實(shí)相相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的價(jià)值核核算與管理，綜綜合管理部負(fù)負(fù)責(zé)實(shí)物的記記錄、保管和和卡片登記工工作，財(cái)務(wù)部部應(yīng)建立固定定資產(chǎn)明細(xì)賬賬。 第二十八條條 固定資產(chǎn)的的購置和調(diào)入入均按實(shí)際成成本入賬，固固定資產(chǎn)折舊舊采用直線法法分類計(jì)提，分分類折舊年限限為： 1房屋、建建筑物，為220年； 2飛機(jī)、火火車、輪船、機(jī)機(jī)器、機(jī)械和和其他生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，為100年； 3與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營

13、活動(dòng)有有關(guān)的器具、工工具、家具等等，為5年； 4飛機(jī)、火火車、輪船以以外的運(yùn)輸工工具，為4年年； 5電子設(shè)設(shè)備，為3年年。 第二十九條條 已經(jīng)提足折折舊、繼續(xù)使使用的固定資資產(chǎn)不再提取取折舊，提前前報(bào)廢的固定定資產(chǎn)，不再再補(bǔ)提折舊。當(dāng)當(dāng)月增加的固固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提折舊舊，當(dāng)月減少少的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月照提提折舊。 第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)和 HYPERLINK /view/598869.htm 其他資產(chǎn)產(chǎn)要進(jìn)行定期期盤點(diǎn)，每年年末由綜合管管理部負(fù)責(zé)盤盤點(diǎn)一次，盤盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短短缺或盈余，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，并編制制盤盈盤虧表表，報(bào)財(cái)務(wù)部部審核后，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。 第三十一條條 無

14、形資產(chǎn)指指被公司長期期使用而沒有有實(shí)物形態(tài)的的資產(chǎn)，包括括：專利權(quán)、土土地使用權(quán)、商商譽(yù)等。無形形資產(chǎn)按實(shí)際際成本入賬，在在受益期內(nèi)或或有效期內(nèi)按按不短于100年的期限攤攤銷。 第三十二條條 遞延資產(chǎn)是是不能全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益，需要在以以后年度內(nèi)分分期攤銷的各各項(xiàng)費(fèi)用，包包括開辦費(fèi)，租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的改良支出出和攤銷期限限超過一年，金金額較大的修修理費(fèi)支出。開開辦費(fèi)自營業(yè)業(yè)之日起，分分期攤?cè)氤杀颈?。分?jǐn)偲诓徊欢逃?年，以以經(jīng)營租入的的固定資產(chǎn)改改良支出，在在有效租賃期期內(nèi)分期攤銷銷。 第六章 收入管管理第三十三條條 公司的營業(yè)業(yè)收入包

15、括手手續(xù)費(fèi)收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條條 營業(yè)收入要要按照規(guī)定列列入相關(guān)的收收入專案，不不得截留到賬賬外或作其他他處理。 第七章 成本費(fèi)費(fèi)用管理第三十五條條 公司在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中中發(fā)生的與業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的支支出，按規(guī)定定計(jì)入成本費(fèi)費(fèi)用。成本費(fèi)費(fèi)用是管理公公司經(jīng)濟(jì)效益益的重要內(nèi)容容?？刂坪贸沙杀举M(fèi)用，對(duì)對(duì)堵塞管理漏漏洞、提高公公司經(jīng)濟(jì)效益益具有重要作作用。 第三十六條條 成本費(fèi)用開開支范圍包括括：利息支出出、營業(yè)費(fèi)用用、其他營業(yè)業(yè)支出等。 （一）利息息

16、支出：指支支付以負(fù)債形形式籌集的資資金成本支出出。 （二）營業(yè)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職職工福利費(fèi)、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)、 HYPERLINK /view/1102964.htm 職工工教育經(jīng)費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住住房公積金、保保險(xiǎn)費(fèi)、固定定資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修修理費(fèi)、管理理費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)、交通費(fèi)、招招待費(fèi)、差旅旅費(fèi)、車輛使使用費(fèi)、報(bào)刊刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)費(fèi)、辦公費(fèi)、勞勞務(wù)費(fèi)、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)準(zhǔn)備金等其他他費(fèi)用。 （三）固定定資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)：指公司根根據(jù) HYPERLINK /view/1047544.htm 固定資產(chǎn)產(chǎn)原值和國家家規(guī)定的固定定資產(chǎn)分

17、類折折舊率計(jì)算攤攤銷的費(fèi)用。 （四）攤銷銷費(fèi)：指遞延延資產(chǎn)的攤銷銷費(fèi)用，分?jǐn)倲偲诓欢逃?5年。 （五）各種種準(zhǔn)備金：各各種準(zhǔn)備金包包括投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞壞賬準(zhǔn)備金。投投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備金按年末長長期投資余額額的1%實(shí)行行差額提取，壞壞賬準(zhǔn)備金按按年末應(yīng)收賬賬款余額的11%提取。 （六）管理理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)、水電費(fèi)、職職工工作餐費(fèi)費(fèi)、取暖降溫溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他他費(fèi)用。 第三十七條條 職工福利費(fèi)費(fèi)按工資總額額14%計(jì)提提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)按工資總額額2%計(jì)提，教教育經(jīng)費(fèi)按工工資總額3%計(jì)提。 第三十八條條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用用的總額控制制，嚴(yán)格制定定各項(xiàng)費(fèi)用的的開支標(biāo)準(zhǔn)和和審批許可權(quán)權(quán)，財(cái)務(wù)人員員應(yīng)

18、認(rèn)真審核核有關(guān)支出憑憑證，未經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)弻徟掷m(xù)不全全的，不予報(bào)報(bào)銷，對(duì)違反反有關(guān)制度規(guī)規(guī)定的行為應(yīng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)反映。 第三十九條條 公司各項(xiàng)成成本費(fèi)用由財(cái)財(cái)務(wù)管理中心心負(fù)責(zé)管理和和核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 費(fèi)用用支出的管理理實(shí)行 HYPERLINK /view/56613.htm 預(yù)算控控制，財(cái)務(wù)管管理中心要定定期進(jìn)行成本本費(fèi)用檢查、分分析、制定降降低成本的措措施。 第八章 利潤及及利潤分配管管理第四十條 公司營業(yè)利利潤=營業(yè)收收入- HYPERLINK /view/581610.htm 營業(yè)業(yè)稅金及附加加-營業(yè)支出出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益

19、+營業(yè)外收入入- 營業(yè)外外支出 （一）投資資收益包括對(duì)對(duì)外投資分得得的利潤、股股利等。 （二）營業(yè)業(yè)外收入是指指與公司業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營無直接接關(guān)系的各項(xiàng)項(xiàng)收入，具體體包括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定定資產(chǎn)盤盈、處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教教育費(fèi)附加返返還款、罰沒沒收入、罰款款收入，確實(shí)實(shí)無法支付而而按規(guī)定程式式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)等。 （三）營業(yè)業(yè)外支出是指指與公司業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營無直接接關(guān)系的各項(xiàng)項(xiàng)支出，具體體包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固定定資產(chǎn)盤虧和和毀損報(bào)廢凈凈損失、非常常損失、

20、公益益救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)、賠償金、違違約金等。 第四十一條條 公司利潤總總額按國家有有關(guān)規(guī)定作相相應(yīng)調(diào)整后，依依照繳納所得得稅，繳納所所得稅后的利利潤，按以下下順序分配： （一）被沒沒收的財(cái)物損損失，支付各各項(xiàng)稅收的滯滯納金和罰款款； （二）弭補(bǔ)補(bǔ)公司以前年年度虧損； （三）提取取法定盈馀公公積金，法定定盈馀公積金金按照稅后利利潤扣除前兩兩項(xiàng)后的100%提取，盈盈馀公積金已已達(dá)注冊(cè)資本本的50%時(shí)時(shí)不再提取。 （四）提取取公積金、公公益金按稅后后利潤的5%計(jì)提，主要要用于公司的的職工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集體福福利支出。 （五）向投投資者分配利利潤，根據(jù)股股東會(huì)決

21、議，向向投資者分配配利潤。 第九章財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)分析析第四十二條條 財(cái)務(wù)報(bào)表分分月報(bào)和年報(bào)報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 資資產(chǎn)負(fù)債表、損損益表。年度度財(cái)務(wù)報(bào)表包包括資產(chǎn)負(fù)債債表、損益表表、現(xiàn)金流量量表、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表、利利潤分配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度 HYPERLINK /view/33765.htm 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng) HYPERLINK /view/134754.htm 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條條 年末還應(yīng)報(bào)報(bào)送 HYPERL

22、INK /view/620612.htm 財(cái)務(wù)情況況說明書。財(cái)財(cái)務(wù)情況說明明書主要內(nèi)容容包括： （一）業(yè)務(wù)務(wù)、經(jīng)營情況況，利潤實(shí)現(xiàn)現(xiàn)情況，資金金增減及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)務(wù)收支情況等等。 （二）財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)方法變變動(dòng)情況及原原因，對(duì)本期期或下期財(cái)務(wù)務(wù)狀況變動(dòng)有有重大影響的的事項(xiàng)；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表制表表日至報(bào)出期期之間發(fā)生的的對(duì)公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況有重大大影響的事項(xiàng)項(xiàng)；以及為正正確理解財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表需要說說明的其他事事項(xiàng)。 第四十四條條 財(cái)務(wù)分析是是公司財(cái)務(wù)管管理的重要組組成部分，財(cái)財(cái)務(wù)管理中心心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)經(jīng)營狀況和經(jīng)經(jīng)營成果進(jìn)行行總結(jié)、評(píng)價(jià)價(jià)和考核，通通過財(cái)務(wù)分析析促進(jìn)增收節(jié)節(jié)支，充分發(fā)發(fā)揮資金效能能，通過對(duì) H

23、YPERLINK /view/309667.htm 財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同同方案和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的比較較，為領(lǐng)導(dǎo)或或有關(guān)部門的的決策提供依依據(jù)。 第四十五條條 總結(jié)和評(píng)價(jià)價(jià)本公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況及經(jīng)營營成果的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包包括：經(jīng)營營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)負(fù)債比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所所有者權(quán)益比比率；經(jīng)營營成果指標(biāo)：利潤率、資資本利潤率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本費(fèi)用利潤率。 第十章會(huì)計(jì)電算算化第四十六條條 會(huì)計(jì)電算化化硬體設(shè)備是是指專用于會(huì)會(huì)計(jì)電算化的的微機(jī)及其配配套設(shè)備，包包括伺服器、工工作站、網(wǎng)線線、印表機(jī)、UUPS電源等等。會(huì)計(jì)電算算化硬件設(shè)備備由財(cái)務(wù)管理理中心統(tǒng)一管管理和使用，非非會(huì)計(jì)電算化化工作人員一一般情況下不不得使用，特特殊情況確需需使用時(shí)，應(yīng)應(yīng)