1、文檔編碼 : CI10B4T4U7A7 HY3V7C3B8T1 ZI10J6T9S9W10金 融 企 業(yè) 會 計 會 計 分 錄 大 全精品文檔第三章 存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算（三）支取款項(xiàng)的核算 借：吸取存款定期存款（某單位戶）本金 利息支出 /應(yīng)對利息一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金（一）存入現(xiàn)金的核算 收入：重要空白憑證 單位定期存款證明書 借：庫存現(xiàn)金貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金三、單位通知存款的核算（二）支取現(xiàn)金的核算（一）存入借：吸取存款 活期存款（某單位戶） 本金 貸：庫存現(xiàn)金借：吸取存款活期存款 某單位戶 本金 貸：吸取存款通知存

2、款 某單位戶 （* 天）（三）支付利息的核算本金某單位戶 （* 天）借：利息支出（二）支取貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金借：吸取存款通知存款本金 二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 利息支出（一）單位存入定期存款借：吸取存款 活期存款（某單位戶） 本金貸：吸取存款活期存款 某單位戶 本金貸：吸取存款 定期存款（某單位戶） 本金 付出：重要空白憑證 單位定期存款證明書（二）資產(chǎn)負(fù)債表日運(yùn)算確定利息費(fèi)用個人存款業(yè)務(wù)的核算 一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算（一）存入現(xiàn)金（含續(xù)存）借：利息支出 借：庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)對利息貸：吸取存款 活期儲蓄存款（戶名） 本借或貸：吸取存款 定期存款（某單位戶） 金利息調(diào)整（二）

3、支取現(xiàn)金的核算收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔 借：吸取存款 活期儲蓄存款（戶名） 本金 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)對款代扣利息所得稅（三）銷戶 收入：重要空白憑證定期儲蓄存款證明書 借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)對款代扣利息所得稅二、整存整取定期儲蓄存款的核算（一）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸取存款定期儲蓄存款（整存整取戶）本金 付出：重要空白憑證 定期儲蓄存款證明書（二）提前支取 借：吸取存款定期儲蓄存款（整存整取戶）本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)對款代扣利息所得稅（三）銷戶 第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算 借：吸取存款定期儲蓄存款（整存整

4、取戶）本金 企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的核算 利息支出 /應(yīng)對利息 一、信用貸款的核算 收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔（一）貸款發(fā)放的核算 二、抵押貸款的核算 借：貸款 短期貸款（單位貸款戶） 本金（一）貸款發(fā)放 貸：吸取存款 活期存款（單位存款戶） 本 借：貸款抵押貸款（單位貸款戶）本金 金 貸：吸取存款活期存款（單位存款戶）本（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息 金 借：應(yīng)收利息 收入：代保管有價值品* 單位戶 貸：利息收入（二）貸款歸仍 借或貸：貸款利息調(diào)整 借：吸取存款活期存款（單位存款戶）本金（三）到期貸款收回的核算 貸：貸款抵押貸款（單位貸款戶）本金 借：吸取存款 活期存款（單位存款戶） 本

5、金 利息收入 應(yīng)收利息貸：貸款 短期貸款（單位貸款戶）本金付出：代保管有價值品* 單位戶利息收入 /應(yīng)收利息（三）貸款到期不能收回的處理（四）貸款逾期 借：抵債資產(chǎn) 借：逾期貸款單位逾期貸款戶 貸款缺失預(yù)備 貸：貸款短期貸款（單位貸款戶）本金 貸：貸款抵押貸款（單位戶）本金 借：應(yīng)收利息 應(yīng)收利息 貸：利息收入 利息收入（五）應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款 其他應(yīng)收款 借：非應(yīng)計貸款單位逾期貸款戶 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：逾期貸款單位逾期貸款戶 差額借記“ 營業(yè)外支出” 或貸記“ 資產(chǎn)減值缺失”借：利息收入貸：應(yīng)收利息 個人貸款業(yè)務(wù)的核算收入：未收貸款利息一、分期仍本付息貸款的核算 收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理

6、員刪除精品文檔（一）開戶/個人住房裝修貸款 /個人貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整借：貸款個人住房貸款（二）貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）本金 貸：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金收入：代保管有價值品個人戶借：吸取存款活期存款（承兌人戶）貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值（二）正常貸款扣收本息 利息收入借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金 貸款缺失預(yù)備的核算 貸：貸款個人住房貸款 /個人住房裝修貸款 /個（一）、資產(chǎn)負(fù)債表日人汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）本金 利息收入（三）貸款到期全部歸仍 借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金借：資產(chǎn)減值缺失 貸：貸款缺失預(yù)備

7、借：貸款已減值 貸：貸款本金（二）對于的確無法收回的貸款,報批后轉(zhuǎn)銷各貸：貸款個人住房貸款 /個人住房裝修貸款 /個項(xiàng)貸款人汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）借：貸款缺失預(yù)備本金 貸：貸款已減值 利息收入 付出：應(yīng)收未收利息二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（一）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息 =貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)天數(shù) 月貼現(xiàn)率 /30 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =貼現(xiàn)金額 - 貼現(xiàn)利息借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值貸：吸取存款活期存款（貼現(xiàn)申請人戶）收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：吸取存款活期存款（申請人戶）本 金 第五章 支付結(jié)算工具的核算 貸：匯出匯款 票據(jù)的核算（2）現(xiàn)金交付 一、轉(zhuǎn)賬支票的核算 借：庫存現(xiàn)金

8、（一）持票人開戶行受理支票 貸：匯出匯款借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)對款付出：空白重要憑證銀行匯票（二）結(jié)清 （匯票有余外款）借：其他應(yīng)對款 借：匯出匯款貸：吸取存款活期存款（持票人戶）貸：清算資金往來本金 吸取存款活期存款（申請人戶）本金（二）出票人開戶行受理支票 三、商業(yè)匯票的核算 借：其他應(yīng)收款 一、商業(yè)承兌匯票的核算 貸：清算資金往來（一）付款人開戶行收到憑證和匯票（同意付 借：清算資金往來 款）貸：其他應(yīng)收款 借：吸取存款活期存款（付款人戶）本 借：吸取存款活期存款（出票人戶）本 金 金 貸：清算資金往來 貸：營業(yè)外收入結(jié)算罰款收入戶（二）持票人開戶行收到票款或退回憑證二、銀行匯票的

9、核算金借：清算資金往來（一）簽發(fā)貸：吸取存款活期存款（收款人戶）本（1）轉(zhuǎn)賬交付收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔二、銀行承兌匯票的核算 或庫存現(xiàn)金（一）承兌銀行辦理匯票承兌 貸：開出本票借：吸取存款活期存款（承兌申請人戶）本付出：重要空白憑證銀行本票金貸：保證金銀行承兌匯票保證金（二）兌付借：清算資金往來借：吸取存款活期存款（出票人戶）本金貸：吸取存款活期存款（持票人戶）本金貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入（三）結(jié)清收入：開出銀行承兌匯票 借：開出本票（二）承兌行對匯票到期付款 貸：清算資金往來（1）出票人能足額支付票款 銀行卡的核算 借：吸取存款活期存款（出票人戶）本金 一、憑信用卡存取現(xiàn)金

10、的核算（發(fā)卡行）保證金銀行承兌匯票保證金 借：吸取存款信用卡存款（申請人戶）本金 貸：清算資金往來 貸：清算資金往來 付出：開出銀行承兌匯票 二、異地支取現(xiàn)金 （經(jīng)辦行）（2）出票人賬戶資金不足 借：清算資金往來 借：逾期貸款出票人戶 貸：庫存現(xiàn)金 吸取存款出票人戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 保證金銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來 其它支付工具的核算付出：開出銀行承兌匯票 一、托收承付的核算借：吸取存款活期存款（付款人戶）本金 四、銀行本票的核算 貸：清算資金往來（一）簽發(fā)借：吸取存款活期存款（申請人戶）本金收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金戶 貸：存放中心銀行款

11、項(xiàng)財政性存款戶二、再貼現(xiàn)（一）買斷式再貼現(xiàn)（1）商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn) 借：存放中心銀行款項(xiàng) 貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 第六章 往來業(yè)務(wù)的核算 貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值支付系統(tǒng)（清算差額的處理） : （2）資產(chǎn)負(fù)債表日運(yùn)算確定的利息費(fèi)用一、同城票據(jù)交換的核算借：利息支出（一）應(yīng)對差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理 借：清算資金往來同城票據(jù)清算 貸：存放中心銀行款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整（3）再貼現(xiàn)到期時人行直接從付款人處收回資金 借：貼現(xiàn)負(fù)債面值（二）應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會計處理 利息支出借：存放中心銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算商業(yè)銀行與中心銀行往來的運(yùn)算 一、繳存財政性存款的核算（一）調(diào)增時：貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 貼現(xiàn)負(fù)債利

12、息調(diào)整（4）到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資 金 借：貼現(xiàn)負(fù)債面值 利息支出借：存放中心銀行款項(xiàng)財政性存款戶 貸：存放中心銀行款項(xiàng) 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金戶 貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整（二）調(diào)減時：（二）回購式再貼現(xiàn)收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔再貼現(xiàn)到期時商業(yè)銀行向人行回購票據(jù) 借：貼現(xiàn)負(fù)債面值匯入行 借：存放同業(yè) 貸：吸取存款活期存款（收款人戶）本利息支出 金貸：存放中心銀行款項(xiàng)（三）匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 先直后橫再直匯出行 借：吸取存款活期存款（付款人戶）商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算 本金 一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算 貸：轄內(nèi)往來（一）匯出行所在地為

13、雙設(shè)機(jī)構(gòu)先橫后直 第三地聯(lián)行 匯出行 借：吸取存款活期存款（付款人戶）借：轄內(nèi)往來 本金 貸：同業(yè)存放 貸：同業(yè)存放 第三地匯入行聯(lián)行 轉(zhuǎn)匯行 借：存放同業(yè) 借：存放同業(yè) 貸：轄內(nèi)往來 貸：轄內(nèi)往來 匯入行 借：轄內(nèi)往來 匯入行 借：轄內(nèi)往來 貸：吸取存款活期存款（收款人戶）本 貸：吸取存款活期存款（收款人戶）本 金 金（二）匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu),匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)先直后橫 二、同業(yè)拆借匯出行 借：吸取存款活期存款（付款人戶）（一）拆借時本金（1）拆出機(jī)構(gòu)貸：轄內(nèi)往來 借：拆出資金轉(zhuǎn)匯行 借：轄內(nèi)往來貸：存放中心銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)存放（2）拆入機(jī)構(gòu)收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：存放中心銀行款項(xiàng)（二）售匯業(yè)務(wù)本幣貸：拆入資金借： XX 科目（二）歸仍時貸：貨幣兌換本幣（1）拆出機(jī)構(gòu)借：貨幣兌換外幣借：存放中心銀行款項(xiàng)貸： XX 科目外幣貸：拆出資金（三）套匯利息收入同業(yè)往來收入戶1、一種貨幣兌換成另一種貨幣（2）拆入機(jī)構(gòu) 賣出幣種的金額借：拆入資金=買入幣種金額 買入幣種匯買價 賣出幣種匯賣利息支出同業(yè)往來收入戶 價貸：存放中心銀行款項(xiàng)第七章 外匯業(yè)務(wù)的核算借：有關(guān)科目 A 外幣貸：貨幣兌換 A