1、./一、計(jì)算題：利利潤的計(jì)算資料：某企業(yè)22005年5月31日損益類類賬戶如下表表所示：賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及及附加營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)外支出10 0004 00050053 0002 5001 8001 0005 0003 5002 500100 000014 0003 500要求計(jì)算：（1）主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤（2）營業(yè)利潤潤（3）利潤總額額（4）凈利潤注：該企業(yè)所得得稅稅率為333。二、填表題（一）試算平衡衡表的編制資料：某企業(yè)22005年11月份資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益賬戶期期初余額如下下（單位：

2、元元）：賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額現(xiàn)金1 000短期借款20 000銀行存款150 0000應(yīng)付賬款10 000應(yīng)收賬款20 000應(yīng)交稅金35 000原材料20 000實(shí)收資本100 0000固定資產(chǎn)125 0000本年利潤166 0000生產(chǎn)成本15 000合計(jì)331 0000合計(jì)331 0000該企業(yè)20055年1月份發(fā)發(fā)生了以下的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、從銀行取得得短期借款110 0000元，存入銀銀行；2、采購員王強(qiáng)強(qiáng)出差預(yù)借差差旅費(fèi)8000元，以現(xiàn)金金支付；3、從銀行提取取現(xiàn)金2 0000元備用用；4、管理部門購購買辦公用品品500元，以以現(xiàn)金支付；5、收回應(yīng)收賬賬款20 0000元

3、存入入銀行；6、購入材料一一批，價款440 0000元，增值稅稅6 8000元，材料已已驗(yàn)收入庫，款款項(xiàng)尚未支付付；7、生產(chǎn)車間制制造產(chǎn)品領(lǐng)用用材料10 000元；8、以銀行存款款償還應(yīng)付賬賬款40 0000元；9、開出轉(zhuǎn)賬支支票，上交稅稅金28 0000元；10、收到投資資者投入貨幣幣資金10 000元，存存入銀行；11、購入生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備一臺，價價值65 0000元，款款項(xiàng)已用銀行行存款支付；12、采購員王王強(qiáng)報銷差旅旅費(fèi)850元元，以現(xiàn)金支支付其墊付款款。要求：（1）編編制上述業(yè)務(wù)務(wù)的會計(jì)分錄錄；（2）編編制該企業(yè)22005年11月份的試算算平衡表。（二）銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表的編制資料：某

4、企業(yè)22005年年年1月31日日銀行存款日日記賬的余額額為135 400元，銀銀行轉(zhuǎn)來的對對賬單余額為為145 2200元。經(jīng)經(jīng)逐筆核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)有以下未未達(dá)賬項(xiàng)：1、6月28日日，企業(yè)委托托銀行代收款款項(xiàng)10 0000元，銀銀行已經(jīng)收妥妥入賬，企業(yè)業(yè)尚未接到銀銀行的收款通通知，尚未記記賬；2、6月29日日，企業(yè)開出出支票1 8800元，持持票人尚未到到銀行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，銀行尚尚未登記入賬賬；3、6月29日日，銀行代墊墊電話費(fèi)2 200元，企企業(yè)尚未接到到銀行付款通通知，尚未記記賬；4、6月30日日，企業(yè)送存存支票6 6600元，銀銀行尚未記入入企業(yè)存款戶戶。5、6月30日日，銀行為企企業(yè)收回一筆

5、筆貨款6 8800元，但但有關(guān)收款通通知單尚未送送抵企業(yè)；要求：根據(jù)上述述資料編制該該企業(yè)“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”。（分）銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬賬余額銀行對賬單余額額加：銀行已收、企企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀銀行未收款減：銀行已付、企企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀銀行未付款調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額（三）資產(chǎn)負(fù)債債表的編制資料：申光工廠廠2001年年3月31日日各分類賬戶戶余額如下：賬戶名稱借方余額（元）賬戶名稱貸方余額（元）現(xiàn)金1 150短期借款87 000銀行存款63 800應(yīng)付票據(jù)65 000短期投資50 000應(yīng)付賬款54 000應(yīng)收票據(jù)34 000應(yīng)交稅金32

6、5000應(yīng)收賬款96 000應(yīng)付福利費(fèi)3 000原材料234 0000應(yīng)付股利24 700庫存商品178 3000預(yù)提費(fèi)用800待攤費(fèi)用2 400實(shí)收資本1 679 7750生產(chǎn)成本46 000資本公積78 000固定資產(chǎn)1 328 0000盈余公積21 000無形資產(chǎn)80 000本年利潤8 9700利潤分配30 000累計(jì)折舊8 200合計(jì)2 143 6650合計(jì)2 143 6650要求：根據(jù)上資資料，編制申申光工廠20001年122月31日的的資產(chǎn)負(fù)債表表。資產(chǎn)負(fù)債表（簡簡表）編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)

7、應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)交稅金減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)收賬款凈額應(yīng)付利潤存貨預(yù)提費(fèi)用待攤費(fèi)用流動負(fù)債合計(jì)流動資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)產(chǎn)原價實(shí)收資本減：累累計(jì)折舊資本公積固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值盈余公積固定資產(chǎn)合計(jì)未分配利潤無形資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)計(jì)算機(jī)填表題答答案一、計(jì)算題題：利潤的計(jì)計(jì)算（1）主營營業(yè)務(wù)利潤=（1000000100000）53000018000352000（元）（2）營業(yè)業(yè)利潤35520025500110005500033500333200（元元）（3）利潤潤總額33320055003550025500=333700（元

8、元）（4）凈利利潤33770033370033222579（元元）二、填表題題（一）試算算平衡表的編編制1、會計(jì)分分錄（1）借：銀行存款100000貸：短短期借款100000（2）借借：其他應(yīng)收收款800貸：現(xiàn)金800（3）借借：現(xiàn)金20000貸：銀銀行存款20000（4）借借：管理費(fèi)用用5000貸：現(xiàn)金5500（5）借借：銀行存款款200000貸：應(yīng)收賬款200000（6）借借：原材料400000應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：應(yīng)付賬款446800（7）借借：生產(chǎn)成本本100000貸：原材料100000（8）借借：應(yīng)付賬款款400000貸：銀行存款400000（9）借借：應(yīng)交

9、稅金金280000貸：銀行存款280000（10）借借：銀行存款款100000貸：實(shí)收資本100000（11）借借：固定資產(chǎn)產(chǎn)650000貸：銀行存款655000（12）借借：管理費(fèi)用用8500貸：其他應(yīng)收款款8000現(xiàn)金50試算平衡表2005年1月月單位：元會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金1 000200013501650銀行存款150 00004000013500055000應(yīng)收賬款20 000200000其他應(yīng)收款8008000原材料20 000400001000050000固定資產(chǎn)125 000065000190000生產(chǎn)成本15 000100002500

10、0短期借款20 0001000030000應(yīng)付賬款10 000400004680016800應(yīng)交稅金35 00034800200實(shí)收資本100 000010000110000本年利潤166 0000166000管理費(fèi)用13501350合計(jì)331000331000233950233950323000323000（二）銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表的編制銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬賬余額135400銀行對賬單余額額145200加：銀行已收、企企業(yè)未收款10000加：企業(yè)已收、銀銀行未收款66006800減：銀行已付、企企業(yè)未付款2200減：企業(yè)已付、銀銀行未付款1800調(diào)節(jié)后的余額150000調(diào)節(jié)后的余額150000（三）資產(chǎn)負(fù)債債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表（簡簡表）編制單位：申光光工廠2001年年3月31日日單位位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金64 950短期借款87 000短期投資50 000應(yīng)付票據(jù)65 000應(yīng)收票據(jù)34 000應(yīng)付賬款54 000應(yīng)收賬款96 000應(yīng)交稅金32 5000減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)3 000應(yīng)收賬款凈額96 000應(yīng)付利潤24 700存貨458 3000預(yù)提費(fèi)用800待攤費(fèi)用2 400流動負(fù)債合計(jì)267 0000流動資產(chǎn)合計(jì)705 6500固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益