1、工程四 營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)二 貨幣資金管理任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理任務(wù)四 存貨管理工程四 營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理411營(yíng)運(yùn)資金的含義 營(yíng)運(yùn)資金working capital，又稱(chēng)營(yíng)運(yùn)資本，是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義與狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱(chēng)總營(yíng)運(yùn)資金，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金；狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的差額，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可用的流動(dòng)資產(chǎn)的凈額。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包

2、括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或一年以上的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)必須清償?shù)膫鶆?wù)，主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等。本章中的營(yíng)運(yùn)資金特指狹義的營(yíng)運(yùn)資金。下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理411營(yíng)運(yùn)資金的含義下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理412營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)1流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)看，流動(dòng)資產(chǎn)有以下特點(diǎn)：1流動(dòng)資產(chǎn)占用時(shí)間具有投資回收期短的特性2流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有流動(dòng)性3流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性4流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性5流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理412營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)

3、一 營(yíng)運(yùn)資金管理2流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債籌資相比，流動(dòng)負(fù)債籌資具有以下特點(diǎn)：1時(shí)間短 申請(qǐng)短期借款往往比申請(qǐng)長(zhǎng)期借款更容易，更便捷，通常在較短時(shí)間內(nèi)便可獲得。長(zhǎng)期借款的借貸時(shí)間長(zhǎng)，貸款風(fēng)險(xiǎn)大，貸款人需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況評(píng)估前方能作出決定。因此，當(dāng)企業(yè)急需資金時(shí)，往往首先尋求短期借款。2彈性大 與長(zhǎng)期債務(wù)相比，短期貸款給債務(wù)人更大的靈活性。長(zhǎng)期債務(wù)債權(quán)人為了保護(hù)自己的利益，往往要在債務(wù)契約中對(duì)債務(wù)人的行為加以種種約束。而短期借款契約中的限制條款比較少，使企業(yè)有更大的行動(dòng)自由。對(duì)于季節(jié)性企業(yè)，短期借款比長(zhǎng)期借款具有更大的彈性。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理2流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任

4、務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理3本錢(qián)低 在正常情況下，短期負(fù)債籌資所發(fā)生的利息支出低于長(zhǎng)期負(fù)債籌資的利息支出。甚至某些“自然融資如應(yīng)交稅費(fèi)等那么沒(méi)有利息負(fù)擔(dān)。4風(fēng)險(xiǎn)大 盡管短期債務(wù)的本錢(qián)低于長(zhǎng)期債務(wù)，但其風(fēng)險(xiǎn)卻大于長(zhǎng)期債務(wù)。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是長(zhǎng)期債務(wù)的利息相比照較穩(wěn)定，即在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)保持不變，而短期債務(wù)的借款利率那么隨著市場(chǎng)利率的變化而變化；另一方面，如果企業(yè)過(guò)多籌措短期債務(wù)，當(dāng)債務(wù)到期時(shí)，企業(yè)不得不在短期內(nèi)籌措大量資金還債，這極易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，使企業(yè)處于被動(dòng)的境地。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理3本錢(qián)低上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理3營(yíng)運(yùn)資金管理 一個(gè)企業(yè)要維持正

5、常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，既要保證企業(yè)有足夠的資金滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又要確保企業(yè)能按時(shí)足額地歸還各種到期的債務(wù)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的根本要求有：1資金運(yùn)用上的管理 在資金的運(yùn)用上，即企業(yè)確定投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上。要注意將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與市場(chǎng)的供、產(chǎn)、銷(xiāo)相結(jié)合，合理地確定流動(dòng)資金的需要量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又要防止安排過(guò)量而浪費(fèi)。這主要涉及到貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨的管理。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理3營(yíng)運(yùn)資金管理上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理2資金籌措上的管理 在資金籌措上，即企業(yè)如何進(jìn)展流動(dòng)負(fù)債的

6、籌資。企業(yè)應(yīng)選擇適宜的籌資渠道及方式，力求獲得較大的收益。主要涉及短期借款和商業(yè)信用的管理，這局部?jī)?nèi)容在前一章節(jié)已有介紹，故在本章略。3資金周轉(zhuǎn)上的管理 資金周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)每次所需的資金量可以越少。即當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一定的時(shí)候，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度與流動(dòng)資金的需要量成反比。企業(yè)在一定程度上加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款的收款周期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款周期等，加速資金周轉(zhuǎn)，可以提高資金使用效益。上一頁(yè)返回任務(wù)一 營(yíng)運(yùn)資金管理2資金籌措上的管理上一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理421貨幣資金持有的原因 企業(yè)持有一定量的貨幣資金，主要基于交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)需要三個(gè)方面。1交易性需要 企業(yè)在正常生產(chǎn)秩

7、序下應(yīng)當(dāng)保持一定的貨幣資金，用于日常支付的需要。如購(gòu)置原材料、支付工資、繳納稅款、償付到期債務(wù)等。這種需要金額較大，發(fā)生較頻繁，是企業(yè)持有貨幣資金的主要原因。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了滿(mǎn)足交易性需要所持有的貨幣資金余額主要取決于企業(yè)的銷(xiāo)售水平。企業(yè)銷(xiāo)售擴(kuò)大，銷(xiāo)售額增加，所需貨幣資金的量也隨之增加。下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理421貨幣資金持有的原因下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2預(yù)防性需要 是指企業(yè)為了應(yīng)付緊急情況而需要保持的貨幣資金的支付能力。如生產(chǎn)事故、自然災(zāi)害等打破原有貨幣資金收支平衡的情況發(fā)生。由于市場(chǎng)行情的瞬息萬(wàn)變和其他各種不測(cè)因素的存在，企業(yè)通常難以對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流入量與流出量作出準(zhǔn)確的估計(jì)

8、與預(yù)算。一旦企業(yè)對(duì)未來(lái)貨幣資金流量的預(yù)期與實(shí)際情況發(fā)生偏離，就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的麻煩。因此，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在正常業(yè)務(wù)活動(dòng)貨幣資金需要量的根底上，追加一定數(shù)量的貨幣資金余額來(lái)應(yīng)付預(yù)防性需要。企業(yè)為了應(yīng)付緊急情況所持有的貨幣資金的余額主要取決于三個(gè)方面的考慮：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度；二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱；三是企業(yè)對(duì)貨幣資金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2預(yù)防性需要上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3投機(jī)需要 是指企業(yè)為了把握市場(chǎng)機(jī)遇，欲獲取較大的利益而準(zhǔn)備的貨幣資金余額。如利用市場(chǎng)低谷以超低價(jià)購(gòu)入有價(jià)證券、原材料等，以期在價(jià)格反彈的時(shí)候賣(mài)出以

9、獲取較大的收益。投機(jī)需要只是企業(yè)確定貨幣資金余額時(shí)所需考慮的次要因素之一，其持有量的大小往往與企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資時(shí)機(jī)及企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度有關(guān)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3投機(jī)需要上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理422貨幣資金持有的本錢(qián)持有貨幣資金通常會(huì)有三種本錢(qián)：1持有本錢(qián) 貨幣資金的持有本錢(qián)是指企業(yè)因保存一定量的貨幣資金而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益。即貨幣資金的持有本錢(qián)含有管理本錢(qián)和時(shí)機(jī)本錢(qián)兩局部。 企業(yè)保存貨幣資金，對(duì)其進(jìn)展管理，會(huì)發(fā)生一定的管理費(fèi)用，如管理人員的工資及必要的平安措施費(fèi)等。這局部費(fèi)用具有固定本錢(qián)的性質(zhì)，它在一定的范圍內(nèi)與貨幣資金的持有量并無(wú)直接關(guān)系，是

10、決策的無(wú)關(guān)本錢(qián)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理422貨幣資金持有的本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)任務(wù)二 貨幣資金管理2轉(zhuǎn)換本錢(qián) 轉(zhuǎn)換本錢(qián)是指企業(yè)用貨幣資金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取貨幣資金時(shí)所支付的交易費(fèi)用。如委托買(mǎi)賣(mài)傭金、委托手續(xù)費(fèi)、證券過(guò)戶(hù)費(fèi)、實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)等。轉(zhuǎn)換本錢(qián)并不都是固定費(fèi)用，有的具有變動(dòng)本錢(qián)的性質(zhì)，如傭金或手續(xù)費(fèi)。這些費(fèi)用通常按委托金額計(jì)算的。因此，在證券總額既定的條件下，無(wú)論變現(xiàn)次數(shù)怎樣變動(dòng)，所需支付的委托成交金額是一樣的。因此，那些依據(jù)委托成交額計(jì)算的轉(zhuǎn)換本錢(qián)與證券變現(xiàn)次數(shù)的關(guān)系不大，屬于決策的無(wú)關(guān)本錢(qián)。嚴(yán)格地講轉(zhuǎn)換本錢(qián)僅指有與交易金額無(wú)關(guān)而與交易次數(shù)成正比例的交易費(fèi)用，才是

11、決策中的相關(guān)本錢(qián)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2轉(zhuǎn)換本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3短缺本錢(qián) 貨幣資金的短缺本錢(qián)是指在貨幣資金持有量缺乏而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成損失，如失去現(xiàn)金折扣、不能及時(shí)支付失去合作時(shí)機(jī)等。其損失包含直接損失和間接損失。貨幣資金的短缺本錢(qián)與貨幣資金的持有量成反比例變化。貨幣資金持有量越多，短缺本錢(qián)越小。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3短缺本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理423最正確貨幣資金持有量 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了滿(mǎn)足交易、預(yù)防、投機(jī)的需要，必須持有一定量的貨幣資金，但持有一定量的貨幣資金是需要付出本錢(qián)

12、的。為了到達(dá)以較低的本錢(qián)獲取較高的收益，要合理確實(shí)定貨幣資金的持有量。最正確貨幣資金持有量就是使其有關(guān)本錢(qián)之和最小的貨幣資金持有數(shù)額。對(duì)于最正確貨幣資金持有量確實(shí)定，有多種模式，本章介紹常用的兩種模式，即本錢(qián)分析模式和存貨模式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理423最正確貨幣資金持有量上一頁(yè)下一任務(wù)二 貨幣資金管理1本錢(qián)分析模式 本錢(qián)分析模式是通過(guò)分析企業(yè)持有貨幣資金的各相關(guān)本錢(qián)，測(cè)算各相關(guān)本錢(qián)之和最低時(shí)的貨幣資金持有量的一種方法。運(yùn)用本錢(qián)分析模式確定貨幣資金的最正確持有量，只考慮因持有一定量的貨幣資金而產(chǎn)生的時(shí)機(jī)本錢(qián)及短缺本錢(qián)，而不予考慮管理本錢(qián)和轉(zhuǎn)換本錢(qián)。時(shí)機(jī)本錢(qián)是因持有貨幣資金而喪失

13、的再投資收益，與貨幣資金的持有量成正比例關(guān)系。時(shí)機(jī)本錢(qián)會(huì)隨貨幣資金持有量的增大而增大，其計(jì)算可以按年貨幣資金持有量平均值的某一個(gè)百分比來(lái)計(jì)算，這個(gè)百分比是該企業(yè)的時(shí)機(jī)性投資的收益率，一般可用有價(jià)證券的利息率代替。計(jì)算公式為： 時(shí)機(jī)本錢(qián)=貨幣資金的平均持有量有價(jià)證券的利息率 短缺本錢(qián)隨著貨幣資金持有量的增大而減少，當(dāng)貨幣資金持有量增大到一定量時(shí)，短缺本錢(qián)將不存在。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理1本錢(qián)分析模式上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2存貨模式 存貨模式的著眼點(diǎn)也是貨幣資金相關(guān)總本錢(qián)最低。在存貨模式中考慮的是時(shí)機(jī)本錢(qián)與轉(zhuǎn)換本錢(qián)，管理本錢(qián)與短缺本錢(qián)不考慮。這是因?yàn)?，管理本錢(qián)相對(duì)穩(wěn)定，

14、現(xiàn)貨幣資金持有量關(guān)系不大，因此在存貨模式中將其視為決策機(jī)構(gòu)的無(wú)關(guān)本錢(qián)而不予考慮。至于短缺本錢(qián)，是鑒于本模式的假設(shè)條件下，不存在短缺本錢(qián)，所以也不予以考慮。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2存貨模式上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理 運(yùn)用存貨模式進(jìn)展最正確貨幣資金持有量確實(shí)定時(shí)，是以以下假設(shè)為前提的：1企業(yè)所需要的貨幣資金可以通過(guò)證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小；2企業(yè)對(duì)貨幣資金的需要總量是均勻、穩(wěn)定、可以預(yù)測(cè)的；3貨幣資金的支出過(guò)程比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均可以通過(guò)變換局部證券得以補(bǔ)足；4證券的交易本錢(qián)是可知的。 上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理 運(yùn)用存貨任務(wù)

15、二 貨幣資金管理424貨幣資金的日常管理 企業(yè)確定了貨幣資金的最正確持有量后，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，以保證貨幣資金的平安、完整，使貨幣資金最大限度地發(fā)揮其效益。貨幣資金的管理，主要是以最小的本錢(qián)獲取盡可能多的收益，重點(diǎn)要加強(qiáng)在回收時(shí)與支出時(shí)的管理兩個(gè)方面，同時(shí)還要注意閑置資金的管理與運(yùn)用。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理424貨幣資金的日常管理上一頁(yè)下一頁(yè)任務(wù)二 貨幣資金管理1貨幣資金回收管理 貨幣資金回收的管理重點(diǎn)在于縮短收款時(shí)間。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)銷(xiāo)售款項(xiàng)的收回經(jīng)歷四個(gè)時(shí)點(diǎn)：客戶(hù)開(kāi)出付款票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。也就是說(shuō)企業(yè)賬款收回的時(shí)間包括票據(jù)郵寄時(shí)間、票據(jù)在企

16、業(yè)停留的時(shí)間及票據(jù)結(jié)算的時(shí)間，要縮短貨幣資金的收款時(shí)間，應(yīng)特別注意前兩個(gè)階段所用的時(shí)間，即票據(jù)郵寄時(shí)間和票據(jù)停留在企業(yè)的時(shí)間，這兩個(gè)階段所需時(shí)間的長(zhǎng)短不但與客戶(hù)、企業(yè)、銀行之間的距離有關(guān)，而且與收款的效率也有關(guān)。在現(xiàn)實(shí)工作中，縮短這兩個(gè)階段時(shí)間的方法有郵政信箱法與銀行業(yè)務(wù)集中法等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理1貨幣資金回收管理上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理1郵政信箱法 郵政信箱法又稱(chēng)鎖箱法，是西方企業(yè)加速貨幣資金周轉(zhuǎn)的一種常用的方法。企業(yè)可以在各主要城市租用專(zhuān)門(mén)的郵政信箱，并開(kāi)立分行存款戶(hù)，授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開(kāi)啟信箱，在取得客戶(hù)票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過(guò)電匯再將貸款撥給企業(yè)所在地銀

17、行。在鎖箱法下，客戶(hù)將票據(jù)直接寄給客戶(hù)所在地的郵箱而不是企業(yè)總部，不但縮短了票據(jù)郵寄時(shí)間，還免除了公司辦理收賬、貸款存入銀行等手續(xù)，因而縮短了票據(jù)郵寄及在企業(yè)的停留時(shí)間。但采取此種方法的本錢(qián)也較高，因?yàn)槭跈?quán)銀行要追加一定額外的費(fèi)用。因此，是否采用郵箱法，需視提前回籠貨幣資金產(chǎn)生的收益與增加的本錢(qián)間的大小而確定。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理1郵政信箱法上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2銀行業(yè)務(wù)集中法 銀行業(yè)務(wù)集中法指的是通過(guò)建立多個(gè)收款中心來(lái)加速貨幣資金周轉(zhuǎn)的方法。首先，企業(yè)要指定一個(gè)主要開(kāi)戶(hù)行為集中銀行，并在收款額較集中的假設(shè)干地區(qū)設(shè)立假設(shè)干個(gè)收款中心；客戶(hù)收到賬單后直接匯給當(dāng)?shù)厥?/p>

18、款中心，中心收款后立即存入當(dāng)?shù)劂y行；當(dāng)?shù)劂y行在進(jìn)展票據(jù)交換后立即轉(zhuǎn)給企業(yè)總部所在銀行。這種方法可以縮短客戶(hù)郵寄票據(jù)所需時(shí)間和票據(jù)托收所需時(shí)間。但是，采用此種方法同樣需要增加相應(yīng)的費(fèi)用。因此，企業(yè)應(yīng)在權(quán)衡利弊得失的根底上，作出是否采用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2銀行業(yè)務(wù)集中法上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2貨幣資金支出管理 與貨幣資金回收管理正好相反，貨幣資金支出管理的主要任務(wù)是盡可能的拖延貨幣資金支出的時(shí)間。因?yàn)樵谕涎又Ц兜臅r(shí)間里無(wú)息地使用了這筆款項(xiàng)。當(dāng)然這種延緩必須是合理合法的，否那么企業(yè)惡意拖延支付賬款所得到的收益將遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于由此而遭受到的損失，甚至于會(huì)

19、影響企業(yè)的信譽(yù)。延緩貨幣資金支出的方法主要有以下幾種：1合理利用“浮游量2采用匯票支付3改進(jìn)工資支付方式4推遲支付應(yīng)付款上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理2貨幣資金支出管理上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3閑置貨幣資金的管理 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)展投資或者支出的款項(xiàng)，在使用前往往要資金先到位，這時(shí)貨幣資金在用于投資或其他業(yè)務(wù)活動(dòng)之前，通常會(huì)閑置一段時(shí)間。對(duì)于閑置的貨幣資金管理得當(dāng)，如在閑置期間，熟悉證券市場(chǎng)，就可能利用閑置的貨幣資金進(jìn)展短期證券投資而獲利。由于企業(yè)的資金量大，即使是短期投資，也有可能帶來(lái)較大的收益。 企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，主要是為了保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，其次才是獲

20、得收益。在處理這兩個(gè)目的時(shí)，要注意將閑置的貨幣資金投入到流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)性低、交易期限短的投資上，以期獲得較多的收益。上一頁(yè)返回任務(wù)二 貨幣資金管理3閑置貨幣資金的管理上一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理431應(yīng)收賬款的功能1促銷(xiāo)功能 企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品有現(xiàn)銷(xiāo)和賒銷(xiāo)兩種方式。現(xiàn)銷(xiāo)方式最大的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)收現(xiàn)金注入量與實(shí)際現(xiàn)金注入量完全吻合，既能及時(shí)地將收回的款項(xiàng)投入再增值過(guò)程，又可能防止呆賬、壞賬損失，是企業(yè)最期望的一種銷(xiāo)售結(jié)算方式。可是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，面臨著劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，完全依賴(lài)現(xiàn)銷(xiāo)方式往往是不現(xiàn)實(shí)的。賒銷(xiāo)方式下，除了提供產(chǎn)品外，還向買(mǎi)方提供了一筆相當(dāng)于產(chǎn)品售價(jià)的資金，在一定期限內(nèi)可以無(wú)償使用。這無(wú)疑會(huì)大大地

21、促進(jìn)企業(yè)的銷(xiāo)售量，這對(duì)于銷(xiāo)售產(chǎn)品、拓展市場(chǎng)都具有重要的意義。在企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢、市場(chǎng)萎縮、競(jìng)爭(zhēng)不力的情況下，或者銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)的環(huán)境下，如果能靈活地運(yùn)用賒銷(xiāo)方式將有助于增加銷(xiāo)售，增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理431應(yīng)收賬款的功能下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2減少存貨 賒銷(xiāo)可以促進(jìn)銷(xiāo)售，因此也就促成了存貨的減少，加快產(chǎn)品由存貨向銷(xiāo)售收入轉(zhuǎn)化，這對(duì)于降低企業(yè)中的存貨有著積極的意義。有利于縮短存貨的存儲(chǔ)時(shí)間，降低存貨的管理費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的支出，減少存貨占用的資金，加速資金的周轉(zhuǎn)。因此，當(dāng)企業(yè)的存貨較多時(shí)，可以采取較優(yōu)惠的信用政策進(jìn)展賒銷(xiāo)，變存貨為應(yīng)收賬款，以節(jié)約

22、各項(xiàng)存貨支出。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2減少存貨上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理432應(yīng)收賬款的本錢(qián) 企業(yè)在采用賒銷(xiāo)方式促進(jìn)銷(xiāo)售時(shí)，就會(huì)有應(yīng)收賬款，持有應(yīng)收賬款會(huì)發(fā)生一定的本錢(qián)，其本錢(qián)構(gòu)成主要有三項(xiàng)：時(shí)機(jī)本錢(qián)、管理本錢(qián)和壞賬本錢(qián)。1時(shí)機(jī)本錢(qián) 應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián)是指因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的潛在收益，如這局部占用的資金可以用于投資獲取收益。時(shí)機(jī)本錢(qián)的大小與企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量即應(yīng)收賬款占用的資金、占用的時(shí)間及資金本錢(qián)率有關(guān)。其計(jì)算公式為：上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理432應(yīng)收賬款的本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián)=維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的

23、資金資金本錢(qián)率2管理本錢(qián) 應(yīng)收賬款的管理本錢(qián)是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)展管理而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，在應(yīng)收賬款一定的情況下，管理本錢(qián)一般為固定本錢(qián)。管理本錢(qián)內(nèi)容主要包括對(duì)客戶(hù)資信的調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款記錄分析費(fèi)用、收賬費(fèi)用等。3壞賬本錢(qián) 應(yīng)收賬款的壞賬本錢(qián)是指應(yīng)收賬款無(wú)法收回而帶來(lái)的損失。由于應(yīng)收賬款是基于商業(yè)信用而產(chǎn)生的，這就存在應(yīng)收賬款無(wú)法收回的可能性。這一本錢(qián)與應(yīng)收賬款的數(shù)額大小、拖欠時(shí)間有關(guān)。一般來(lái)說(shuō)應(yīng)收賬款越多，壞賬也就越多；拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性越大。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián)=維持任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理433信用政策 信用政策是指應(yīng)收賬款的管理政策，是指企

24、業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)展規(guī)劃和控制而確立的根本原那么與行為標(biāo)準(zhǔn)，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)局部的內(nèi)容。制定合理的信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資收益的重要前提。1信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶(hù)獲得本企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常用預(yù)期的壞賬損失率來(lái)表示。如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，會(huì)使許多客戶(hù)因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而喪失信用政策，由此產(chǎn)生的直接影響是企業(yè)銷(xiāo)售量的減少進(jìn)而使得企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力下降；相反，如果信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，雖然有利于企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售量，提高市場(chǎng)的占有率，但面臨壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大，相應(yīng)的收賬費(fèi)用也會(huì)增加。信用標(biāo)準(zhǔn)制定是否恰當(dāng)，是決定應(yīng)收賬款投資收益的關(guān)鍵步驟。上

25、一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理433信用政策上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 制定信用標(biāo)準(zhǔn)的定性依據(jù)有三個(gè)方面的因素：1市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。 2企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。 3客戶(hù)的資信程度。 制定信用標(biāo)準(zhǔn)的定量依據(jù)，一是確定客戶(hù)的壞賬損失率，即客戶(hù)拒付賬款的風(fēng)險(xiǎn)；二是具體確定客戶(hù)的信用等級(jí)，作出是否給予或拒絕信用。一般而言，要經(jīng)歷三個(gè)步驟：1設(shè)定信用等級(jí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)2利用既有或潛在的客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與上述標(biāo)準(zhǔn)比較3進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)排除，并確定各有關(guān)客戶(hù)的信用等級(jí)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 制定信任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2信用條件 信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)，決定是否給予信用

26、的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予客戶(hù)信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的信用條件。信用條件是指企業(yè)承受客戶(hù)信用定單時(shí)所提出的付款要求，其內(nèi)容主要包括信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣率等。 3收賬政策 收賬政策是指當(dāng)客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付貨款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2信用條件上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 企業(yè)的收賬政策一般作法是：當(dāng)客戶(hù)拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)首先分析現(xiàn)有的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否合理，有無(wú)漏洞；然后重新對(duì)違約的客戶(hù)的資信等級(jí)進(jìn)展調(diào)查、評(píng)價(jià)。將信用等級(jí)較低的客戶(hù)從信用名單中刪除，對(duì)其拖欠的款項(xiàng)可以通過(guò)信函、電訊或?qū)Ｈ松祥T(mén)催收。對(duì)于超過(guò)信用期限不多

27、的客戶(hù)，可采取比較寬松的方式，如 、郵件等方式催收；對(duì)久拖不還的客戶(hù)，應(yīng)具體分析原因，如因?yàn)樨?cái)務(wù)困難并無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)協(xié)商，尋求較理想的解決方法；如果是惡意拖欠，可以對(duì)其警告，直至訴訟法律。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理 企業(yè)的任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理434應(yīng)收賬款的日常管理 對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款，還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化日常管理，采取有力的措施進(jìn)展分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策。應(yīng)收賬款的日常管理主要有：應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析及建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備制度。1應(yīng)收賬款的賬齡分析 應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短不一，有的沒(méi)到信用期限，有的已超過(guò)信用期限。對(duì)于應(yīng)收賬款應(yīng)落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)做好備查

28、記錄，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收，這也是提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)率的重要環(huán)節(jié)。 應(yīng)收賬款的賬齡分析就是分析應(yīng)收賬款的賬齡構(gòu)造。應(yīng)收賬款的賬齡構(gòu)造是指各賬齡應(yīng)收賬款的余額占應(yīng)收賬款總計(jì)余額的比重。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理434應(yīng)收賬款的日常管理上一頁(yè)下一任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析 由于企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金支付需要量與當(dāng)期應(yīng)收賬款收現(xiàn)額之間存在著時(shí)間上的差異，并呈現(xiàn)出預(yù)付性與滯后性的差異特征如企業(yè)必須用現(xiàn)金支付與賒銷(xiāo)收入相關(guān)的增值稅與所得稅，彌補(bǔ)應(yīng)收賬款的資金占用等，這就決定了企業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制定一個(gè)必要的標(biāo)準(zhǔn)，即應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率。 應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率所確定出的

29、有效收現(xiàn)的賬款占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低比例。 上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理2應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理3建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金制度 為了使會(huì)計(jì)年度合理負(fù)擔(dān)壞賬損失，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金制度。按現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)在年末可按應(yīng)收賬款余額的35計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)確定壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩點(diǎn)：1因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，經(jīng)其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；2債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征說(shuō)明無(wú)法收回的。上一頁(yè)返回任務(wù)三 應(yīng)收賬款管理3建立應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金制度上一頁(yè)任務(wù)四 存貨管理441存貨的功

30、能 存貨的功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所起的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1防止停工待料。 2適應(yīng)市場(chǎng)變化。 3維持均衡生產(chǎn)。 4獲得商業(yè)折扣。 下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理441存貨的功能下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理442存貨的本錢(qián) 考慮到充分發(fā)揮存貨的功能，企業(yè)必須儲(chǔ)存一定的存貨。但是擁有存貨是需要付出一定的代價(jià)的，這就是存貨的本錢(qián)。存貨的本錢(qián)是企業(yè)消耗在存貨上的各種費(fèi)用，由以下四個(gè)內(nèi)容組成：1購(gòu)置本錢(qián) 購(gòu)置本錢(qián)是存貨本身的價(jià)值，等于采購(gòu)數(shù)量乘以采購(gòu)單價(jià)。它在全年進(jìn)貨總量既定的前提下，通常相對(duì)穩(wěn)定，因而屬于決策的無(wú)關(guān)本錢(qián)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理442存貨的本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四

31、存貨管理2訂貨本錢(qián) 訂貨本錢(qián)，又稱(chēng)進(jìn)貨費(fèi)用，是企業(yè)為組織進(jìn)貨而發(fā)生的費(fèi)用，可分為兩局部：一局部費(fèi)用與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)，是為維持采購(gòu)部門(mén)正常工作發(fā)生的固定性訂貨本錢(qián)，屬?zèng)Q策的無(wú)關(guān)本錢(qián)，如采購(gòu)部門(mén)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等根本開(kāi)支；另一局部費(fèi)用與訂貨次數(shù)成正比例變動(dòng)，屬于決策的相關(guān)本錢(qián)，如采購(gòu)人員的差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理2訂貨本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理3儲(chǔ)存本錢(qián) 企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的費(fèi)用即為存貨的儲(chǔ)存本錢(qián)，主要包括：存貨資金占用費(fèi)或時(shí)機(jī)本錢(qián)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨殘損霉變損失等。其費(fèi)用也可分為兩局部：一局部與存貨儲(chǔ)存數(shù)量的多少?zèng)]有直接的聯(lián)系，如倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)

32、職工的固定月工資等，這局部屬于決策的無(wú)關(guān)本錢(qián)；另一局部與存貨的儲(chǔ)存數(shù)量成正比例變動(dòng)，如存貨占用資金所付的利息、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)、存貨的殘損和變質(zhì)損失等，這類(lèi)本錢(qián)屬于決策的相關(guān)本錢(qián)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理3儲(chǔ)存本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理4缺貨本錢(qián) 缺貨本錢(qián)是由于存貨儲(chǔ)藏缺乏，不能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售需要而發(fā)生的損失。如停工待料造成的損失、失去銷(xiāo)售的損失及企業(yè)信譽(yù)損失等。假設(shè)企業(yè)允許缺貨，缺貨本錢(qián)與存貨數(shù)量成反向關(guān)系，屬于決策的相關(guān)本錢(qián)；如果企業(yè)不允許缺貨，此時(shí)缺貨本錢(qián)為零，屬于決策的無(wú)關(guān)本錢(qián)。443存貨的控制模型 存貨的控制是指企業(yè)最優(yōu)化的取得存貨、管理存貨，使存貨在使用和周轉(zhuǎn)過(guò)程

33、中相關(guān)總本錢(qián)最低、效益最大的管理，其常用的控制模型有以下幾種：上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理4缺貨本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理1經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是指能使一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)存貨的相關(guān)總本錢(qián)到達(dá)最小時(shí)的進(jìn)貨批量。經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型是以六大假設(shè)為前提的：1企業(yè)一定時(shí)期進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)；2沒(méi)有缺貨，企業(yè)不存在缺貨；3價(jià)格穩(wěn)定，沒(méi)有數(shù)量折扣；4企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，需要訂貨時(shí)可立即取得存貨；5倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；6市場(chǎng)供給充足。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理1經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理 在經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型中，存貨的相關(guān)總本錢(qián)只有訂貨本錢(qián)和儲(chǔ)存本

34、錢(qián)兩項(xiàng)。隨著訂貨批量、訂貨次數(shù)的變動(dòng)，存貨總本錢(qián)上升的訂貨本錢(qián)與儲(chǔ)存本錢(qián)有著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，增加訂貨批量，訂貨次數(shù)減少，隨之訂貨本錢(qián)減少，但儲(chǔ)存本錢(qián)增加；減少每次訂貨量，訂貨次數(shù)就會(huì)增加，訂貨本錢(qián)就會(huì)增加，儲(chǔ)存本錢(qián)減少。確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量就是要找到適當(dāng)?shù)挠嗀浥浚勾尕浀南嚓P(guān)總本錢(qián)最低。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理 在經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨任務(wù)四 存貨管理2實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 在實(shí)際工作中，銷(xiāo)售方為了鼓勵(lì)客戶(hù)購(gòu)置更多的商品，通常會(huì)給予不同程度的價(jià)格優(yōu)惠。一次性購(gòu)置數(shù)量越多，折扣也就越大，買(mǎi)方所獲得的優(yōu)惠也越大，降低了購(gòu)置本錢(qián)，并相應(yīng)減少了采購(gòu)次數(shù)，進(jìn)而節(jié)約了訂貨本錢(qián)。但大量購(gòu)置必然會(huì)增加存貨的

35、儲(chǔ)存本錢(qián)。在該種模型下，存貨的購(gòu)置本錢(qián)會(huì)隨著折扣的大小而發(fā)生改變，此時(shí)，存貨的購(gòu)置本錢(qián)屬于決策的相關(guān)本錢(qián)，要予以考慮。存貨的本錢(qián)可以表示為： 存貨的相關(guān)總本錢(qián)=購(gòu)置本錢(qián)+相關(guān)的訂貨本錢(qián)+相關(guān)的儲(chǔ)存本錢(qián)上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理2實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型上一頁(yè)任務(wù)四 存貨管理 在考慮數(shù)量折扣的條件下，確定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量往往采用“本錢(qián)比較法。所謂本錢(qián)比較法，即通過(guò)計(jì)算、比較不同采購(gòu)單價(jià)下的年本錢(qián)合計(jì)，從中選擇本錢(qián)最低的進(jìn)貨量為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量。一般可按以下步驟計(jì)算：1按照經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型確定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量；2計(jì)算經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型下的存貨相關(guān)總本錢(qián)；3計(jì)算給予數(shù)量折扣的進(jìn)貨批量下的存貨相關(guān)總本錢(qián)；4

36、比較不同進(jìn)貨批量下的存貨相關(guān)總本錢(qián)，最低存貨相關(guān)總本錢(qián)所對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨批量即為實(shí)行數(shù)量折扣下的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理 在考慮數(shù)量任務(wù)四 存貨管理3允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 允許缺貨的情況下，企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量確實(shí)定，就不僅要考慮訂貨本錢(qián)和儲(chǔ)存本錢(qián)，而且還要考慮可能的缺貨本錢(qián)。此模型下，存貨的本錢(qián)可以表示為： 存貨相關(guān)總本錢(qián)=訂貨本錢(qián)+儲(chǔ)存本錢(qián)+缺貨本錢(qián)4陸續(xù)到貨模型 在經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型中，其中有一條假設(shè)是“企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，需要訂貨時(shí)可立即取得存貨，然而在現(xiàn)實(shí)生活中，情況并非如此，因此分析另一種模型，即存貨陸續(xù)到達(dá)情況下的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 在本模型中，存貨的儲(chǔ)存情況是陸

37、續(xù)到貨又陸續(xù)耗用，如圖44所示：上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理3允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型上一頁(yè)下一任務(wù)四 存貨管理444存貨的日常管理 存貨日常管理，是營(yíng)運(yùn)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。存貨管理的目標(biāo)是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)展的前提下盡量減少庫(kù)存，防止積壓。搞好存貨的日常管理，對(duì)于改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高營(yíng)運(yùn)資金利用效果，具有重要的意義。實(shí)踐中形成的行之有效的管理方法有歸口分級(jí)管理、存貨的定額控制、存貨的供給點(diǎn)控制、存貨的存儲(chǔ)期控制以及存貨的ABC分類(lèi)管理等，在本章節(jié)中主要介紹歸口分級(jí)管理、存貨的存儲(chǔ)期控制以及存貨的ABC分類(lèi)管理這三種方法。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理444存貨的日常管

38、理上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理4441歸口分級(jí)管理1存貨實(shí)行歸口分級(jí)管理的作用 工業(yè)企業(yè)的存貨，以各種不同的形態(tài)分布在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上，由從事供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)的各有關(guān)職能部門(mén)和職工掌握使用。企業(yè)采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員和生產(chǎn)工人，直接從事物資采購(gòu)、保管、使用，他們最了解各項(xiàng)物資的來(lái)源、儲(chǔ)存情況和耗用情況，最善于采取措施，做到合理采購(gòu)、保管，節(jié)約使用，既保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又節(jié)約合理利用資金。 上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理4441歸口分級(jí)管理上一頁(yè)下一頁(yè)返任務(wù)四 存貨管理實(shí)行存貨的歸口分級(jí)管理主要有以下幾個(gè)方面的作用：1有利于調(diào)動(dòng)各職能部門(mén)、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管

39、理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)。2有利于財(cái)務(wù)部門(mén)面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)歷，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理嚴(yán)密結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理實(shí)行存貨的歸口分級(jí)管理主要有以下幾個(gè)方面任務(wù)四 存貨管理2實(shí)行歸口分級(jí)管理的根本做法 歸口分級(jí)管理的根本做法是：在廠長(zhǎng)或經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門(mén)作為全廠管理流動(dòng)資金的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，對(duì)全廠的流動(dòng)資金進(jìn)展集中管理；根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原那么，每項(xiàng)存貨資金由哪個(gè)部門(mén)使用，就歸口給哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門(mén)再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理；根據(jù)權(quán)和責(zé)相結(jié)合的原那么，對(duì)各部門(mén)各級(jí)有關(guān)人員明確規(guī)定管理和使用資金的權(quán)限和責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四 存貨管理2實(shí)行歸口分級(jí)管理的根本做法上一頁(yè)下一任務(wù)四 存貨管理 存貨資金定額經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一平衡后，歸口給各有關(guān)職能