1、XX年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度第一章總則XX）的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透亮度，確保公司年報信息披露的真實性、精確性、完整性和準(zhǔn)時性,依據(jù)中華人民共和國公司法”）（系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實際狀況，特制定本制度。其次條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計人員、各部門 相關(guān)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財務(wù)報果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀地

2、進(jìn)行年報審計工作。第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際把握人、持股 5%定追究其責(zé)任。其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)報或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的;會計報表附注中財務(wù)信息的披露違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)解釋規(guī)定、15 號財務(wù)報告的一般規(guī)定(2014）違反中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛（非上市公眾公司)年報信息披露指引、細(xì)則、通知等,使年報信息披露發(fā)生重大差錯或不良影響的；違反公司章程、信息披露管理制度、本制度以及公司其他內(nèi)部把握制度,使年報信息披露發(fā)生重

3、大差錯或造成不良影響的；(五)業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;(六)業(yè)績預(yù)報與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；(七未按年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；(八)年報信息披露工作中不準(zhǔn)時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的;造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形.追究時，應(yīng)遵循以下原則:(一）(二）（三） 權(quán)力與責(zé)任相對等、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；（四) 追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則.其次章財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序現(xiàn)金流量做出正確推斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的推斷.差

4、錯所影響的財務(wù)報表項目的金額和性質(zhì)是推斷該會計差錯是否具有重要性的打算性因素。第七條 財務(wù)報告存在下列情形之一,即認(rèn)定為重大會計差錯:（5%以上，且確定金額超過 200 萬元;5以2005以上，2005%以上,且確定200(五） 會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì);（六) 經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行了更正；上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其確定值計算.第八條 對前期已公開披露的年度財務(wù)報告中財務(wù)信息存在差錯進(jìn)行更正的信息披露,應(yīng)遵照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)章第 19 號財務(wù)信息的更正及相讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則的相關(guān)

5、規(guī)定執(zhí)行。計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生緣由、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的狀況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定懲罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監(jiān)事會。第三章其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定及處理程序第十條 其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):（重大遺漏：1.2。 合并財務(wù)報表項目注釋不充分完整的；3。 主要稅種及稅率、稅收優(yōu)待及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；4. 公司合并財務(wù)報表范圍信息披露不完整的;5。 母公司財務(wù)報表主要項目注釋遺漏的；10%以上或有事項未披露的；7。 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露或披露錯誤的。（二) 其他年報信息披露存在下

6、列情形之一，即認(rèn)定為重大錯誤或重大遺漏：l0以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；l0以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實際把握人或其關(guān)聯(lián)人供應(yīng)的任何擔(dān)保；l0以上的重大訴訟、仲裁；4.第十一條 業(yè)績預(yù)報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(一) 業(yè)績預(yù)報估計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不全都,包括以下情形：升，實際凈利潤同比下降;原先估計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升；(二）20%以上且不能供應(yīng)合理解釋的。第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn): 業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與20以上的,認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異.正公告.第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的,業(yè)績預(yù)報或業(yè)績快報存

7、在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任緣由，并形成見和整改措施等，提交公司董事會審議。第四章年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書或信息披露負(fù)責(zé)人，對公司年報信息披露的真實性、精確性、完整性、準(zhǔn)時性、的真實性、精確性、完整性、準(zhǔn)時性、公正性擔(dān)當(dāng)主要責(zé)任。公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理:（一）(二） 打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；（三）(四) 不執(zhí)行董事會依法作出的處理打算的；（五

8、） 董事會認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的. （一) 有效防止或阻擋不良后果發(fā)生的；（二) 主動訂正和挽回全部或者大部分損失的;（三) 確因意外和不行抗力等非主觀因素造成的；（四） 董事會認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的.申辯的權(quán)利.(一） 公司內(nèi)通報批判；（二） 警告,責(zé)令改正并做檢討；（三） 調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；（四)賠償損失;(五) 解除勞動合同.對公司外部人員，將提請或建議有權(quán)部門作出相應(yīng)的處理或懲罰。確定.上述各項措施可單獨使用也可并用。其次十一條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標(biāo)。公告的形式對外披露。第五章附則其次十三條 半年報的信息披露重大差錯的責(zé)