1、1企業(yè)財財務業(yè)務管理理程序建設 1.1企業(yè)經(jīng)費收收支管理程序序化 在經(jīng)費費收支控制方方面，企業(yè)應應嚴格按照國國家的相關財財經(jīng)制度進行行業(yè)務核算，對對于不符合規(guī)規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務事項，堅堅決不予以辦辦理，特別是是在資金支出出審批方面，企企業(yè)的財務部部門應嚴格執(zhí)執(zhí)行審批和審審核的程序，注注重每一個環(huán)環(huán)節(jié)，強調(diào)企企業(yè)內(nèi)部各個個部門和企業(yè)業(yè)相關主管領領導在各自權權限范圍內(nèi)的的經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)經(jīng)辦、驗收、審審批和企業(yè)內(nèi)內(nèi)各級財務人人員按授權進進行的財務審審批這兩個方方面的審批過過程，從而在在企業(yè)內(nèi)部形形成相互牽制制和制約的機機制，避免審審批和審核流流于形式，以以保證企業(yè)財財產(chǎn)的安全和和完整。企業(yè)的的財務部門對對

2、經(jīng)費的管理理和控制應側側重建立在處處理各項業(yè)務務活動時相互互聯(lián)系、相互互制約的管理理體系，以加加強經(jīng)費收支支業(yè)務的管理理和控制。在在經(jīng)費收入控控制管理上，企企業(yè)財務部門門的有關責任任人應對工作作的要求和程程序有明確認認識，以確保保應收資金能能被如數(shù)收回回、記錄和存存儲；在經(jīng)費費支出控制管管理上，應建建立嚴格的開開支審核制度度，應主要從從開支的標準準、范圍和驗驗收、審批手手續(xù)兩個方面面嚴格把關，嚴嚴格執(zhí)行開支支審核制度。財財務人員做到到在各項經(jīng)濟濟收支業(yè)務中中嚴格履行經(jīng)經(jīng)費收支執(zhí)行行程序。 在經(jīng)費費收支的管理理上，企業(yè)的的財務部門應應重視和加強強程序的科學學化，注重經(jīng)經(jīng)費收支的實實際要求，確確保

3、財務經(jīng)費費收支的管理理工作有序、高高效開展，確確保企業(yè)經(jīng)費費合理支出，確確保企業(yè)經(jīng)費費得到有效控控制。在執(zhí)行行程序化上，財財務部門應更更加強調(diào)貫徹徹落實執(zhí)行力力，增強財務務人員的執(zhí)行行意識，只有有不折不扣地地執(zhí)行經(jīng)費收收支的有關管管理規(guī)定，企企業(yè)的財務部部門才能更好好地為企業(yè)服服務，才能為為企業(yè)內(nèi)各部部門更好地服服務。 1.2企業(yè)出納工工作管理程序序化 企業(yè)財財務部門的出出納工作是企企業(yè)財務管理理工作的一項項重要工作。針針對出納工作作，財務部門門應要求出納納人員必須能能夠掌握和運運用現(xiàn)金管管理暫行條例例、銀行行結算辦法、票票據(jù)法等與與貨幣資金相相關的規(guī)定，并并應嚴格履行行出納業(yè)務執(zhí)執(zhí)行程序（見

4、見圖1），做到出出納工作準確確無誤。企業(yè)在辦理理現(xiàn)金結算業(yè)業(yè)務時，應嚴嚴格按照核定定的庫存現(xiàn)金金限額和現(xiàn)金金支付范圍使使用現(xiàn)金，并并根據(jù)收、付付款會計憑證證，序時逐筆筆登記現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬，每日進行行日結核對，做做到日清月結結。 企業(yè)在在辦理銀行結結算業(yè)務和銀銀行賬戶的日日常管理工作作中，財務部部門應嚴格履履行相關出納納工作程序，正正確使用各種種銀行結算工工具，絕不簽簽發(fā)空白、空空頭支票；絕絕不出租、出出借銀行賬戶戶；絕不為其其他單位辦理理銀行結算業(yè)業(yè)務，只有這這樣，才能確確保企業(yè)財務務賬戶的規(guī)范范性、安全性性。在出納工工作管理上，企企業(yè)的財務部部門應同樣注注重過程的執(zhí)執(zhí)行和落

5、實，注注重業(yè)務辦理理程序，注重重會計憑證的的復核，做到到發(fā)現(xiàn)問題及及時核對，查查明原因及時時處理。1.3企業(yè)工資發(fā)發(fā)放管理程序序化企業(yè)工工資的發(fā)放管管理是企業(yè)財財務工作的一一項重要工作作內(nèi)容。工資資是企業(yè)根據(jù)據(jù)勞動者工作作數(shù)量和質(zhì)量量支付給勞動動者個人的勞勞動報酬，因因此從企業(yè)財財務管理工作作角度出發(fā)，工工資的發(fā)放管管理顯得尤為為重要，發(fā)放放工資的準確確無誤，可以以保證企業(yè)員員工的權益不不受損失，同同時也保證了了企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)免于流失。 在發(fā)放工資的程序上，企業(yè)財務部門應嚴格執(zhí)行工資發(fā)放相關管理條例，依據(jù)工資發(fā)放程序（見圖2）辦理工資發(fā)放事宜，并確保和企業(yè)人事部門及時協(xié)調(diào)、溝通，做好員工工資發(fā)放

6、工作，對于出現(xiàn)的問題能夠及時查明原因并及時做出處理。 對于企業(yè)新招聘的員工工資發(fā)放，企業(yè)應要求新員工向財務部門、人事部門報送個人銀行存折賬號，由財務部門、人事部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦理；對于銀行傳盤失敗的特殊情況，財務部門應與銀行和企業(yè)的人事部門進行及時溝通，經(jīng)核實后將以現(xiàn)金的形式向員工發(fā)放當月工資，確保及時將工資發(fā)放到員工的手中。2企業(yè)財會崗位工作程序建設 企業(yè)的財務部門應注重崗位工作程序建設，注重各崗位的具體業(yè)務處理，強調(diào)過程，完善環(huán)節(jié)，并保證提供的企業(yè)會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 2.1會計崗位工作程序 2.1.1收入業(yè)務處理程序 （2）企業(yè)應在銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務。

7、程序如下：2.3系統(tǒng)管理員崗位工作程序 企業(yè)應對財務部門的會計電算化系統(tǒng)維護管理工作應給予高度重視，管理者應對系統(tǒng)的實際狀況進行必要的安全評估，制定必要的電算化系統(tǒng)崗位工作程序，不斷強化電算化系統(tǒng)的安全管理意識。2.3.1系統(tǒng)的日常維護工作程序 （2）會計檔案歸檔：2.4.3會計憑證的查閱程序根據(jù)財務工作實際需要，企業(yè)的財務部門可以向企業(yè)內(nèi)各單位提供上一年度的會計憑證查閱事項，程序如下： 2.4.4會計檔案的移交程序 企業(yè)的財務部門應按照會計檔案管理辦法定期向企業(yè)檔案保管部門移交會計檔案，具體移交程序如下：3企業(yè)其他財務管理程序化建設工作 企業(yè)在財務工作管理程序化建設的同時，財務部門應不斷總結管理經(jīng)驗，不斷提高工作效率，繼續(xù)完善企業(yè)財務管理程序化建設工作，包括預算管理程序建設、固定資產(chǎn)管理程序建設等。 財務部門應不斷推進各項財務工作的管理程序化建設工作，做到“辦事有依據(jù)，管理走程序”，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。4結束語企業(yè)財務管理程序化工作的推進