1、九、財(cái)務(wù)與會計(jì)計(jì)管理規(guī)章 帳款管理辦辦法 第一條條 凡銷貨或或服務(wù)收入均均應(yīng)開立統(tǒng)一一發(fā)票，并依依序填入當(dāng)天天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)報(bào)告”中，同時過過入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中，不得漏漏開、短開或或多開。 第二條條 遇銷貨退退回或重開發(fā)發(fā)票時，均應(yīng)應(yīng)將原開統(tǒng)一一發(fā)票的收執(zhí)執(zhí)聯(lián)收回作廢廢，并填制“銷貨退回通通知單”，以赤字填填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)報(bào)告”中列為其減減項(xiàng)，同時在在備注欄中注注明原開發(fā)票票日期，并過過入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中。 第三條條 遇銷貨退退回應(yīng)于銷貨貨發(fā)生的600天內(nèi)依規(guī)定定手續(xù)向當(dāng)?shù)氐囟惥杌鳈C(jī)機(jī)關(guān)辦理抵繳繳，如超過660天者不得得辦理抵繳已

2、已繳的營業(yè)稅稅及印花稅。故故遇有銷貨退退回或發(fā)票重重開而其日期期超過60天以上者者，應(yīng)由客戶戶賠償稅捐損損失；退貨或或發(fā)票遺失其其原因如系外外務(wù)員疏忽所所致，則稅捐捐損失應(yīng)責(zé)由由外務(wù)員負(fù)責(zé)責(zé)賠償。 第四條條 于銷貨當(dāng)當(dāng)天若未能收收回帳款時，交交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票者)應(yīng)與客戶約約定收款日并并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”交由會計(jì)員員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者者)于統(tǒng)一發(fā)票票副聯(lián)簽名。 (三)填明約定收收款日期及約約定付款條件件。 (四)客戶正式蓋蓋章后其簽收收人簽名。 第五條條 每筆未收

3、收款均應(yīng)附有有“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”。若有銷貨貨當(dāng)天未交出出該簽收單或或缺少規(guī)定要要件的記載等等情事，會計(jì)計(jì)員應(yīng)于次日日上班早會前前報(bào)由單位主主管糾正，務(wù)務(wù)必按規(guī)定辦辦理，否則應(yīng)由單位主主管簽名負(fù)責(zé)責(zé)。 第六條條 會計(jì)員收收回“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”后，應(yīng)即將將其“約定收款日日”及“付款條件”逐筆登載于于“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”的有關(guān)各欄欄中備查。 第七條條 會計(jì)員應(yīng)應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”按“約定收款日日”的先后秩序序排列妥為保保管，遇有攜攜出收款時應(yīng)應(yīng)設(shè)登記簿由由取單者簽名名備查，若于于當(dāng)天未能收收回帳款時應(yīng)應(yīng)即向取單者者收回注銷登登記。 第八條條 凡帳款約約定收款日到到達(dá)者，會計(jì)計(jì)員應(yīng)主動

4、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)告帳款歸屬屬人或請單位位主管派員前前往收取。如如有客戶要求求延期付款情情事發(fā)生時，前前往收款人應(yīng)應(yīng)將重新更改改約定收款日日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽簽收單”中，并將該該單交回會計(jì)計(jì)員注銷登記記，及更改“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”上的記載。 第九條條 凡應(yīng)收帳帳款其約定收收款日不得超超過一個月，若若有超過此一一期限者，會會計(jì)員應(yīng)報(bào)備備單位主管在在簽單上簽字字同意。 第十條條 帳款收回回時，會計(jì)員員應(yīng)即將其填填入當(dāng)天“出納日報(bào)表表”的“本日收款明明細(xì)表”欄中，并過過入“人名別應(yīng)收收帳款明細(xì)卡卡”中，憑此銷銷帳及備查。 第十一一條 收回現(xiàn)金金者，應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日或翌日上上班時如數(shù)交交會計(jì)員入帳帳，若有延遲遲繳

5、回或調(diào)換換票據(jù)繳回者者，均依挪用用公款議處；收回票據(jù)的的開票人若非非與統(tǒng)一發(fā)票票抬頭相同者者，應(yīng)經(jīng)同一一抬頭客戶正正式背書，否否則應(yīng)責(zé)由收收款人親自在在票據(jù)上背書書，并注明客客戶名稱備查查，若經(jīng)查明明該票據(jù)非客客戶所交付者者，即視同挪挪用公款議處處。 第十二二條 票據(jù)到期期日距統(tǒng)一發(fā)發(fā)票開立日期期不得超過330天者，其其超過30天以上者者應(yīng)由經(jīng)辦人人填具“交貨通知(請示)單”并依權(quán)責(zé)劃劃分辦法處理理。凡帳款以以分期付款方方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提提出與客戶所所立的合約書書經(jīng)單位主管管呈報(bào)執(zhí)行副副總經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)。 第十三三條 凡銷貨退退回或前開發(fā)發(fā)票作廢者，若若未取回原開開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)聯(lián)作廢者，不不得重

6、開統(tǒng)一一發(fā)票，惟經(jīng)經(jīng)書面呈報(bào)總總經(jīng)理特準(zhǔn)者者不在此限。 第十四四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)經(jīng)辦人逐筆親親自簽名承認(rèn)認(rèn)未收，其約約定收款日據(jù)據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開開立日期超過過1個月以上者者并應(yīng)注明原原因，填妥后后一份寄總公公司財(cái)務(wù)部查查核，一份呈呈報(bào)單位主管管加強(qiáng)催收。 第十五五條 “各員未收款款明細(xì)表”總合計(jì)的金金額應(yīng)與月底底當(dāng)天的收款款明細(xì)表的本本日未收款余余額的數(shù)字相相符，逾期11個月及2個月以上未未收款明細(xì)表表隨同“各員未收款款明細(xì)表”一并呈報(bào)。 第十六條條 凡遇客戶戶惡性倒閉，或或收回票據(jù)無無法兌現(xiàn)或未未事先言明，而而于收款時尾尾款不付等情情事，無法取取得客戶正

7、式式簽屬的“銷貨折讓證證明單”時，均視同同壞帳處理。壞壞帳的發(fā)生，除除按外務(wù)人員員待遇辦法等等規(guī)定的賠償償辦法辦理外外，該筆交易易的成交獎金金不準(zhǔn)發(fā)給，其其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第十七七條 凡為維護(hù)護(hù)市價事先與與客戶約定高高開發(fā)票銷貨貨折讓者，或或事后同意客客戶尾款不付付等情事發(fā)生生，除應(yīng)報(bào)請請單位主管同同意外，并應(yīng)應(yīng)取得銷貨折折讓證明單，詳詳填原因，由由客戶證明實(shí)實(shí)收金額及證證實(shí)簽章后，交交回各單位會會計(jì)員處，該該筆交易原交交易應(yīng)辦退回回同時再記一一筆實(shí)收金額額的銷貨記錄錄，其銷貨折折讓后的金額額若低于最低低價者，仍須須補(bǔ)辦低價請請示手續(xù)。成成交獎金之計(jì)計(jì)算則依實(shí)售售金額計(jì)算。 第十八八條

8、本辦法由由財(cái)務(wù)部呈總總經(jīng)理核準(zhǔn)公公布后實(shí)施，修修訂時同。 現(xiàn)金收支管管理辦法 (一)“現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表”上的收入金金額，是指由由財(cái)務(wù)部匯入入各單位銀行行帳戶內(nèi)的金金額，支出金金額則僅指各各單位的費(fèi)用用。各單位應(yīng)應(yīng)行支付的一一切費(fèi)用，包包括可控制費(fèi)費(fèi)用與不可控控制費(fèi)用，均均應(yīng)自財(cái)務(wù)部部匯入之金額額中支付。 (二)各單位的可可控制費(fèi)用統(tǒng)統(tǒng)于每月月底底前由財(cái)務(wù)部部就下月份各各單位的費(fèi)用用概算一次(必要時得分分次)匯入各單位位的銀行帳戶戶內(nèi)備支。 (三)各單位的收收入款項(xiàng)除財(cái)財(cái)務(wù)部匯入的的款項(xiàng)外，一一律不得自行行挪用單位內(nèi)內(nèi)收回的應(yīng)收收帳款(包括現(xiàn)金及及支票)其收回的應(yīng)應(yīng)收帳款，應(yīng)應(yīng)依帳款管理理辦法的

9、規(guī)定定，悉數(shù)寄回回總公司財(cái)務(wù)務(wù)部。 (四)現(xiàn)現(xiàn)金收支旬報(bào)報(bào)表的填寫應(yīng)應(yīng)一次復(fù)寫兩兩聯(lián)，第一聯(lián)聯(lián)于每旬第11日(即每月1日、11日、21日)中午以前就就上旬收支逐逐項(xiàng)編制妥，連連同費(fèi)用科目目的正式收據(jù)據(jù)或憑單呈單單位主管簽核核后以限時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)務(wù)部；第二聯(lián)聯(lián)由各單位自自行匯訂成冊冊作為費(fèi)用明明細(xì)帳，并憑憑以于月底當(dāng)當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分分析表”。 (五)現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表上的編編號系指費(fèi)用用的筆項(xiàng)而言言，采每月一一次連系編號號方式，月內(nèi)內(nèi)的每月編號號應(yīng)相互銜接接并連續(xù)編至至當(dāng)月月底止止，次月一日日再行重新編編號。 (六)現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表上科目目欄中類別的的填寫，系指指依所發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用其其分屬

10、類別，分分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其其性質(zhì)的區(qū)分分如下： 1.營營業(yè)費(fèi)用：凡凡屬營業(yè)人員員(包括營業(yè)主主任及外務(wù)人人員)所發(fā)生費(fèi)用用。 2.服服務(wù)費(fèi)用：凡凡屬服務(wù)人員員(包括服務(wù)主主任及服務(wù)人人員)所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。 3.管管理費(fèi)用：凡凡營業(yè)費(fèi)用及及服務(wù)費(fèi)用外外所發(fā)生的一一切費(fèi)用屬之之。 (七)現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表上科目目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的科目名名稱，其明細(xì)細(xì)如下： 1.營業(yè)業(yè)費(fèi)用：即營營業(yè)人員(包括營業(yè)主主任及外務(wù)員員)所發(fā)生的下下列諸費(fèi)。 (1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員員汽油、機(jī)油油、過橋費(fèi)、寄寄車費(fèi)等皆屬屬之。 (2)旅費(fèi)：凡營營業(yè)人員計(jì)程程車資及營業(yè)業(yè)員因業(yè)務(wù)之之需所付的

11、差差旅費(fèi)屬之。 (3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員員因業(yè)務(wù)上應(yīng)應(yīng)酬所需支付付者屬之。 (4)薪工津貼：凡營業(yè)人員員薪資皆屬之之。(包括本薪、機(jī)機(jī)車津貼、交交際津貼、成成交獎金、各各項(xiàng)加給及值值班費(fèi)等) (5)壞帳：凡帳帳款尾數(shù)無法法收回，或倒倒帳公司損失失皆屬之。 (6)名片：凡營營業(yè)人員所印印名片皆屬之之。 2.服服務(wù)費(fèi)用：即即服務(wù)人員(包括服務(wù)主主任及服務(wù)員員)所發(fā)生下列列諸費(fèi)： (1)汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員員所支之汽油油、機(jī)油、過過橋費(fèi)、寄車車費(fèi)等皆屬之之。 (2)旅費(fèi)：凡服服務(wù)人員所支支之計(jì)程車資資及服務(wù)人員員因服務(wù)的需需要所支的差差旅費(fèi)皆屬之之。 (3)公共關(guān)系：凡服務(wù)人員員因服務(wù)上的的需要所

12、支的的交際費(fèi)皆屬屬之。 (4)薪工津貼：凡服務(wù)全體體同仁的薪資資皆屬之。(包括本薪、機(jī)機(jī)車津貼、績績效獎金、加加給及值班費(fèi)費(fèi)等)。 (5)壞帳：凡帳帳款尾數(shù)無法法收回者屬之之。 (6)名片：凡服服務(wù)全體同仁仁所印的名片片屬之。 (7)工具：凡單單價在1000元以下者的的工具費(fèi)屬之之。 3.管管理費(fèi)用：凡凡營業(yè)費(fèi)用及及服務(wù)費(fèi)用外外所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用： (1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員員及服務(wù)人員員外所支付的的汽油、機(jī)油油屬之。 (2)旅費(fèi)：凡營營業(yè)人員及服服務(wù)人員外所所支付的計(jì)程程車資或出差差旅費(fèi)屬之。 (3)運(yùn)費(fèi)：裝載載貨物所支付付的費(fèi)用屬之之。 (4)文具用品：凡日常所用用的文具紙張張等屬之。 (5)

13、清潔費(fèi)用：凡清潔公司司打臘所支的的費(fèi)用皆屬之之。 (6)郵票：凡郵郵寄函件及包包裹的郵資及及購郵票等屬屬之。 (7)電話費(fèi)：凡凡業(yè)務(wù)上的長長途電話及市市區(qū)電話屬之之。 (8)電報(bào)費(fèi)：凡凡業(yè)務(wù)上的需需而拍之電報(bào)報(bào)屬之。 (9)電力費(fèi)：凡凡用電所支付付的費(fèi)用屬之之。 (100)自來水費(fèi)費(fèi)：凡用自來來水所支付的的費(fèi)用屬之。 (111)修理費(fèi)：凡汽車修理理及保養(yǎng)費(fèi)等等屬之。 (122)人事廣告告費(fèi)：凡刊登登招員啟事等等屬之。 (133)報(bào)章雜志志：凡訂閱報(bào)報(bào)章雜志所支支付的費(fèi)用屬屬之。 (144)固定薪資資：凡營業(yè)人人員及服務(wù)人人員外的薪資資屬之。 (155)公共關(guān)系系：凡營業(yè)人人員及服務(wù)人人員外所支

14、付付的交際費(fèi)屬屬之。 (166)租金支出出：房屋的租租金。 (177)稅捐：凡凡支付營業(yè)印印花稅屬之。 (188)其他變動動費(fèi)用：凡未未能列入該分分類科目的費(fèi)費(fèi)用屬之。 (八)上述所列項(xiàng)項(xiàng)目，會計(jì)員員應(yīng)按其性質(zhì)質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用用、服務(wù)費(fèi)用用、管理費(fèi)用用等)妥予分類報(bào)報(bào)支，不得相相互混淆。 (九)各單位與總總公司間如有有代收或代支支事項(xiàng)發(fā)生時時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函函”聯(lián)系之，其其作業(yè)規(guī)定如如下： 1.各各單位代總公公司或其他分分公司收款時時應(yīng)于收款的的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函函”述明代何單單位收款，代代收現(xiàn)金應(yīng)先先換購匯票，若若代收票據(jù)須須注明代收票票據(jù)內(nèi)容，并并連同票據(jù)一一起寄送總公公司財(cái)務(wù)部，由由

15、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)通知被代收收單位入帳的的同時將入帳帳情形回復(fù)代代收單位。 2.總總公司代分公公司收款時，應(yīng)應(yīng)于收款的當(dāng)當(dāng)月，由財(cái)務(wù)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函函”述明代收款款項(xiàng)內(nèi)容，若若為票據(jù)應(yīng)注注明票據(jù)內(nèi)容容，通知被代代收單位，款款項(xiàng)則暫代留留存，被代收收單位于接獲獲財(cái)務(wù)部的通通知時，應(yīng)即即于當(dāng)天的“收款及成交交獎金明細(xì)表表”上加入該筆筆帳款，增加加其收款總額額，并將入帳帳情形回復(fù)財(cái)財(cái)務(wù)部。 3.各各單位代總公公司支付款項(xiàng)項(xiàng)時(如押標(biāo)金、權(quán)權(quán)限內(nèi)購入的的生財(cái)器具及及服務(wù)部汽油油或單價在1100元以上上的工具、油油墨等)不得記入現(xiàn)現(xiàn)金收支旬報(bào)報(bào)表，唯應(yīng)另另行備忘登記記，應(yīng)于每旬旬寄送“現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表”時另

16、以內(nèi)部部往來聯(lián)絡(luò)函函將所代支的的款項(xiàng)明細(xì)及及總額述明后后連同單據(jù)一一并寄送總公公司財(cái)務(wù)部，由由財(cái)務(wù)部憑以以匯入該筆款款項(xiàng)。若為緊緊急代支事項(xiàng)項(xiàng)必須立即處處理時，除以以電話通知財(cái)財(cái)務(wù)部電匯處處理外，仍應(yīng)應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑憑證。4.總公司代各各單位支付費(fèi)費(fèi)用款項(xiàng)時，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金額。(十)各單位全全體員工的借借支總額在33000元以以內(nèi)者得經(jīng)單單位主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后由首存現(xiàn)現(xiàn)金中先行借借支，并限于

17、于每月10日發(fā)薪時時一次扣回，其其借支總額超超過30000元者，應(yīng)依依權(quán)責(zé)劃分逐逐筆專案報(bào)備備核準(zhǔn)后始得得由財(cái)務(wù)部匯匯寄支付。 (十一一)每月月底當(dāng)當(dāng)天，各單位位會計(jì)員應(yīng)憑憑留存之當(dāng)月月份該單位“現(xiàn)金收支旬旬報(bào)表”依費(fèi)用類別別分別統(tǒng)計(jì)其其當(dāng)月份各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的總額額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分分析表”中呈單位主主管就可控制制費(fèi)用中的各各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)實(shí)際與預(yù)算的的差異詳加分分析。 (十二二)費(fèi)用預(yù)算分分析表”一式兩聯(lián)，各各單位應(yīng)于每每月3日前將此表表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)經(jīng)營績效評核核表”一并寄送總總公司業(yè)務(wù)部部，由業(yè)務(wù)部部據(jù)以查核與與“直線單位績績效評核表”所填的費(fèi)用用數(shù)字無誤后后，即轉(zhuǎn)送財(cái)財(cái)務(wù)部復(fù)核

18、并并呈具所屬副副總經(jīng)理填具具總評后第一一聯(lián)由財(cái)務(wù)部部留存，據(jù)以以分析全公司司費(fèi)用差異，第第二聯(lián)寄回各各單位存查。 (十三三)“費(fèi)用預(yù)算分分析表”上的費(fèi)用率率系指當(dāng)月份份的費(fèi)用與營營業(yè)額的百分分比，“本月費(fèi)用預(yù)預(yù)算”一欄之計(jì)算算公式如下： (1)本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算上月月營業(yè)費(fèi)用(1本月營業(yè)收收入成長率) (2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算上月月服務(wù)費(fèi)用(1本月服務(wù)收收入成長率) (3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算上月月管理費(fèi)用(1本月營業(yè)及及服務(wù)總收入入成長率20%) (十四)本辦法由財(cái)財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)公布布后實(shí)施，修修訂時同。 傳票審核職職權(quán)劃分辦法法 (一)各部經(jīng)辦人人員：審核單據(jù)的性質(zhì)質(zhì)、金額與本本公司規(guī)定是是否相符，并并編制傳票控控制預(yù)算及成成本費(fèi)用之報(bào)報(bào)支。(二)財(cái)務(wù)部： 1.承承辦人員： (1)核對傳票收收付款的金額額是否與收付付款有關(guān)憑證證(如計(jì)價單、發(fā)發(fā)票)金額相符。 (2)核對憑證是是否有抬頭，統(tǒng)統(tǒng)一編號，店店印，地址及及貼足印花，與與稅法是否相相符。 2.復(fù)復(fù)核人員： (1)傳票應(yīng)用分分類，即科子子目是否正確確。 (2)憑證是否齊齊全，符合政政府規(guī)定，與與負(fù)擔(dān)部門是是否正確。 (3)附件數(shù)量與與憑證記載金金額是否相符符。 (4)借貸是否平平衡。 3.會會計(jì)： (1)傳票應(yīng)附的的憑證是否適適當(dāng)簽具意見見。 (2)各級經(jīng)辦人人員應(yīng)行注意意事項(xiàng)是否錯