1、贛州有色金屬冶煉廠(chǎng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年122月31日（單位：人民幣幣元）一、公司基本情情況本廠(chǎng)于19544年8月成立立，原隸屬于于原中國(guó)有色色金屬工業(yè)總總公司，20000年6月月改為屬地管管理，現(xiàn)為江江西稀有稀土土金屬鎢業(yè)集集團(tuán)公司主管管的企業(yè)，取取得了贛州市市工商行政管管理局頒發(fā)的的362100010000265-11#企業(yè)法人人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注注冊(cè)資本21102萬(wàn)元，住住所為：江西西省贛州市水水西鄉(xiāng)馬房下下58號(hào)，法法人代表謝昌昌發(fā)。本廠(chǎng)主要經(jīng)營(yíng)范范圍包括：鎢鎢、錫、鉍、銀銀、鉛等的選選冶加工產(chǎn)品品，兼營(yíng)銅、鉬鉬、碲、鈧等等有色及貴金金屬綜合回收收產(chǎn)品、收購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)售鎢鈔。截截止20022年12

2、月331日，本廠(chǎng)廠(chǎng)資產(chǎn)總額44220.440萬(wàn)元，負(fù)負(fù)債總額144582.992萬(wàn)元，所所有者權(quán)益-126533.37萬(wàn)元元，20022年度產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入31125.444萬(wàn)元，虧損損額11222.01萬(wàn)元元。 二、不符合會(huì)計(jì)計(jì)核算前提的的說(shuō)明公司無(wú)不符合會(huì)會(huì)計(jì)核算前提提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)的說(shuō)明 1.會(huì)計(jì)制度度 本企業(yè)業(yè)執(zhí)行工業(yè)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制制度。 2.會(huì)會(huì)計(jì)年度 公司會(huì)會(huì)計(jì)年度自公公歷1月1日日起至12月月31日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則 公司以以權(quán)責(zé)發(fā)生制制為記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，以歷史成成本為計(jì)價(jià)原原則。 4.記記賬本位幣和和外幣換算 公司以以人民幣/美美元為記賬本本位幣。

3、在報(bào)報(bào)表期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的所有外外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生當(dāng)月一日日（或當(dāng)日）中中國(guó)人民銀行行公布的市場(chǎng)場(chǎng)匯價(jià)（中間間價(jià)）折合人人民幣記賬。期期末，對(duì)所有有外幣賬戶(hù)余余額，按資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日市市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行行調(diào)整，產(chǎn)生生的匯兌損益益計(jì)入當(dāng)期損損益或相關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時(shí)時(shí)具備期限短短（從購(gòu)買(mǎi)日日起，三個(gè)月月內(nèi)到期）、流流動(dòng)性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四四個(gè)條件的投投資，確認(rèn)為為現(xiàn)金等價(jià)物物。 6.壞壞賬核算方法法 公司采采用備抵法核核算壞賬損失失。壞賬準(zhǔn)備備按年末應(yīng)收收賬款余額的的5計(jì)提。 7.存存貨核算方法法 公司存存貨主要包括括原材料、在在產(chǎn)

4、品和產(chǎn)成成品，主要原原料的發(fā)出按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)，輔助材材料的發(fā)出按按計(jì)劃成本核核算，期末通通過(guò)成本差異異科目將計(jì)劃劃成本調(diào)整為為實(shí)際成本，產(chǎn)產(chǎn)成品按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)，月月末按加權(quán)平平均法計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本本。低值易耗品采用用一次攤銷(xiāo)法法。 低值值易耗品、包包裝物的領(lǐng)用用按一次攤銷(xiāo)銷(xiāo)法核算。 8.長(zhǎng)長(zhǎng)期投資核算算方法公司長(zhǎng)期投資包包括股權(quán)投資資、債權(quán)投資資及其它投資資。長(zhǎng)期投資資按取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。 公司對(duì)被投資資企業(yè)沒(méi)有實(shí)實(shí)際控制權(quán)的的，采用成本本法核算；擁?yè)碛袑?shí)際控制制權(quán)的，采用用權(quán)益法核算算。 9.固定資產(chǎn)核核算方法公司固定資產(chǎn)按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。固定資資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為為：使用年限限在

5、一年以上上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)備，但但單位價(jià)值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過(guò)2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線(xiàn)法計(jì)計(jì)算，并按固固定資產(chǎn)類(lèi)別別、預(yù)計(jì)使用用年限和預(yù)計(jì)計(jì)殘值率（55%）確定折折舊率。固定定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使使用年限及年年折舊率列表表如下。固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限 （年年）年折舊率（%）房屋建筑物25-40年3.8%-2.375%機(jī)器設(shè)備10-14年9.5%-6.785%運(yùn)輸工具8年11.875%辦公設(shè)備8-10年11.875%-9.5%10.在建工程程核算方法公司在建工程按按各項(xiàng)工程以以

6、實(shí)際發(fā)生金金額核算，并并于交付使用用時(shí)轉(zhuǎn)作固定定資產(chǎn)。在建建設(shè)期或安裝裝期間為該工工程所發(fā)生的的借款利息支支出、匯兌損損益計(jì)入該工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按時(shí)辦理理竣工決算的的，暫估轉(zhuǎn)入入固定資產(chǎn)，待待正式辦理竣竣工決算后，調(diào)調(diào)整已入賬的的固定資產(chǎn)和和已提折舊。 11.無(wú)形資產(chǎn)核核算方法公司的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)產(chǎn)商品或者提提供勞務(wù)、出出租給他人、或或?yàn)楣芾砟康牡亩钟械?、沒(méi)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)態(tài)的非貨幣性性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包包括專(zhuān)利權(quán)、非非專(zhuān)利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)。公司的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)按取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始始使用之日起起，在有效使使用期限內(nèi)平平均攤

7、入管理理費(fèi)用。無(wú)形形資產(chǎn)的有效效使用期限按按照下列原則則確定：法律和合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)分別規(guī)定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限與合同或或者企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受受益年限孰短短的原則確定定。法律沒(méi)有規(guī)定有有效期限，企企業(yè)合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)中規(guī)定有受受益年限的，按按照合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的受益益年限確定。法律和合同或者者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)均未規(guī)定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限確確定。 12.遞延資產(chǎn)核核算方法 公司的的遞延資產(chǎn)是是指不能全部部計(jì)入當(dāng)年損損益，應(yīng)當(dāng)在在以后年度內(nèi)內(nèi)分期攤銷(xiāo)的的各項(xiàng)費(fèi)用，包包括開(kāi)辦費(fèi)、租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出、固

8、固定資產(chǎn)大修修理支出等，以以實(shí)際發(fā)生額額核算，按預(yù)預(yù)計(jì)受益期限限平均攤銷(xiāo)。 13.收入確認(rèn)認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商商品已經(jīng)發(fā)出出、服務(wù)或者者勞務(wù)已經(jīng)提提供、價(jià)款已已經(jīng)收訖或者者已經(jīng)取得收收取價(jià)款的權(quán)權(quán)利，即作為為銷(xiāo)售收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。 14.所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法 公司采采用應(yīng)付稅款款法核算所得得稅。 四、主要稅項(xiàng)項(xiàng)公司主要應(yīng)納稅稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅稅所得額的333%計(jì)繳。2.增值稅公司為增值稅一一般納稅人，其其中：內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅率率為17%、113%；出口口產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率為零。公司的增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額為當(dāng)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅后的余額額。3.營(yíng)業(yè)稅公司營(yíng)業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的55%

9、計(jì)繳。4.個(gè)人所得稅稅公司個(gè)人所得稅稅由員工個(gè)人人/本公司負(fù)負(fù)擔(dān)，本公司司為其代扣代代繳。 6.城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅公司按流轉(zhuǎn)稅77%計(jì)繳。7.教育費(fèi)附加加公司按流轉(zhuǎn)稅33%計(jì)繳。 五、或有事項(xiàng)項(xiàng)的說(shuō)明（ 因企業(yè)拒絕絕提供相關(guān)資資料，對(duì)可能能存在的或有有事項(xiàng)無(wú)法做做出判斷。）六、資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)的的說(shuō)明 本廠(chǎng)沒(méi)沒(méi)有要做出說(shuō)說(shuō)明的日后事事項(xiàng)。七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及其交易的的說(shuō)明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系 （1）存在在控制關(guān)系的的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱(chēng)注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人（2）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方的注冊(cè)資資本及其變化化企業(yè)名稱(chēng)期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方所

10、持股份份或權(quán)益及其其變化企業(yè)名 稱(chēng)期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時(shí)，不不論他們之間間有無(wú)交易，都都應(yīng)披露】 2關(guān)關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易易的定價(jià)政策策：（包括沒(méi)沒(méi)有金額或只只有象征性金金額的交易）。【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方方以及交易類(lèi)類(lèi)型予以說(shuō)明明，類(lèi)型相同同的關(guān)聯(lián)方交交易，在不影影響會(huì)計(jì)報(bào)表表使用者正確確理解的情況況下可以合并并說(shuō)明。對(duì)于于關(guān)聯(lián)方交易易價(jià)格的確定定如果高于或或低于一般交交易價(jià)格的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格格的公允性?！浚?）不存在控控制關(guān)系的關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的性質(zhì)企業(yè)名稱(chēng)與本企業(yè)的聯(lián)系系江西東芝電子材材料有限公司司參股公司贛州華興鎢制品品有限公司參股公司（3）采購(gòu)貨物物本年上年企業(yè)名稱(chēng)金額或：占年度購(gòu)貨貨百分比%金額或：占年度購(gòu)貨貨百分比%（4）銷(xiāo)售