1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析綜合練習(xí)一、名詞解釋1.財(cái)務(wù)報(bào)表分分析15.資產(chǎn)負(fù)債債率29.財(cái)務(wù)杠桿桿2.籌資活動(dòng)16.產(chǎn)權(quán)比率率30.凈資產(chǎn)收收益率3.投資活動(dòng)17.有形凈值值債務(wù)率31.財(cái)務(wù)杠桿桿系數(shù)4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)18.經(jīng)營(yíng)周期期32.每股收益益5.會(huì)計(jì)政策19.總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率33.市盈率6.會(huì)計(jì)估計(jì)20.流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率34.市凈率7.資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項(xiàng)21.固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率35.每股凈資資產(chǎn)8.償債能力22.應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率36.現(xiàn)金流量量表9.營(yíng)運(yùn)資本23.存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率37.現(xiàn)金10.速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)24.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)率38.現(xiàn)金流量量11.速動(dòng)比率率25.銷售毛利利率39.財(cái)務(wù)彈性性12.現(xiàn)金比率率26.經(jīng)

2、營(yíng)杠桿桿40.自由現(xiàn)金金流量13.長(zhǎng)期償債債能力27.總資產(chǎn)收收益率41.機(jī)會(huì)成本本14.資本結(jié)構(gòu)構(gòu)28.中期報(bào)告告42.經(jīng)濟(jì)增加加值二、單項(xiàng)選擇題 1.企企業(yè)收益的主主要來源是（ ）。 AA.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng) B.投資活動(dòng) C.籌資活動(dòng) D.投資收益 2.短期債權(quán)包包括（ ）。 A.融資租賃 B.銀行長(zhǎng)期貸款 C.商業(yè)信用 D.長(zhǎng)期債券 3.下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是（ ）。 A.短期貸款 B.融資租賃 C.商業(yè)信用 D.短期債券 4.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（ ）。 A.利潤(rùn)分配表 B.分部報(bào)表 C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注 D.應(yīng)交增值稅明細(xì)表 5.利潤(rùn)表反映企業(yè)的（ ）。 A.財(cái)務(wù)狀況 B.經(jīng)營(yíng)成果 C.財(cái)務(wù)

3、狀況變動(dòng) D.現(xiàn)金流動(dòng) 6.我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是（ ）。 A.企業(yè)會(huì)計(jì)制度 B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C.會(huì)計(jì)法 D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）發(fā)表意見。 A.公允性 B.真實(shí)性 C.正確性 D.完整性 8.無形資產(chǎn)應(yīng)按（ ）計(jì)量。 A.實(shí)際成本 B.攤余價(jià)值 C.賬面價(jià)值 D.賬面價(jià)值與可收回金額孰低 9.當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（ ）時(shí)，可以不再計(jì)提。 A.5 B.10 C.25 D.50% 10.下列各項(xiàng)中，（ ）不是影響固定資產(chǎn)凈值升降的直接因素。 A.固定資產(chǎn)凈殘值 B.固定資產(chǎn)折舊方法 C.折舊年限的變動(dòng) D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 11.股份有限公司經(jīng)

4、登記注冊(cè)，形成的核定股本或法定股本，又稱為（ ）。 A.實(shí)收資本 B.股本 C.資本公積 D.注冊(cè)資本 12.可用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（ ）。 A.存出投資款 B.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng) C.現(xiàn)金 D.存出銀行匯票存款 13.酸性測(cè)試比率，實(shí)際上就是（ ）。 A.流動(dòng)比率 B.現(xiàn)金比率 C.保守速動(dòng)比率 D.速動(dòng)比率 14.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（ ）。 A.存貨 B.短期投資凈額 C.應(yīng)收票據(jù) D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 15.企業(yè)（ ）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。 A.取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保 C.擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn) D.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)

5、16.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（ ）。 A.取得商業(yè)承兌匯票 B.未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債 C.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) D.長(zhǎng)期投資到期收回 17.企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力主要取決于（ ）。 A.資產(chǎn)的短期流動(dòng)性 B.獲利能力 C.資產(chǎn)的多少 D.債務(wù)的多少 18.可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（ ）。 A.存貨周轉(zhuǎn)率 B.流動(dòng)比率 C.保守速動(dòng)比率 D.固定支出償付倍數(shù) 19.理想的有形凈值債務(wù)率應(yīng)維持在（ ）的比例。 A.3：1 B.2：1 C.1：1 D.0.5：1 20.資本結(jié)構(gòu)具體是指企業(yè)的（ ）的構(gòu)成和比例關(guān)系， A.長(zhǎng)期資本與長(zhǎng)期負(fù)債 B.長(zhǎng)期債權(quán)投資與流動(dòng)負(fù)債 C.長(zhǎng)期

6、應(yīng)付款與固定資產(chǎn) D.遞延資產(chǎn)與應(yīng)付帳款 21.某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為230000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為4300000元，流動(dòng)負(fù)債為105000元，長(zhǎng)期負(fù)債830000元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（ ）。 A.19% B.18% C.45% D.21% 22.要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤(rùn)率（ ）借款利息率。 A.大于 B.小于 C.等于 D.無關(guān)系 23.不會(huì)分散原有股東的控制權(quán)的籌資方式是（ ）。 A.吸收投資 B.發(fā)行債券 C.接受捐贈(zèng) D.取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 24.盛大公司2000年年末資產(chǎn)總額為9800000元，負(fù)債總額為5256000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（ ）。 A.1.16 B.0.54 C.0.4

7、6 D.0.86 25.誠(chéng)然公司報(bào)表所示：2000年年無形資產(chǎn)凈值為160000元，負(fù)債總額為12780000元，所有者權(quán)益總額為22900000元。計(jì)算有形凈值債務(wù)率為（ ）。 A.55.8 B.55.4 C.56 D.178 26.利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括（ ）。 A.匯兌損溢 B.購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息 C.固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息 D.銀行存款利息收入 27.資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)利用的有效性和（ ）。 A.完整性 B.充分性 C.真實(shí)性 D.流動(dòng)性 28.在計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)使用的收入指標(biāo)是（ ）。 A.補(bǔ)貼收

8、入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.投資收入 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 29.成龍公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60111萬(wàn)元，其年初資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（ ）。 A.8.83次，40.77天 B.6.99次，51.5 天 C.8.83次，51.5 天 D.7.8次，46.15天 30.從嚴(yán)格意義上說，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（ ）。 A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.賒銷凈額 C.銷售收入 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 31.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（ ）天。 A.90 B.180 C.270 D.360

9、32.資產(chǎn)利用的有效性需要用（ ）來衡量。 A.利潤(rùn) B.收入 C.成本 D.費(fèi)用 33.企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資的根本目的，是為了（ ）。 A.控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B.取得投資收益 C.獲取股利 D.取得直接收益 34.應(yīng)收賬款的形成與（ ）有關(guān)。 A.全部銷售收入 B.現(xiàn)金銷售收入 C.賒銷收入 D.分期收款銷售 35.當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（ ）。 A.銷售收入的多少 B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低 C.投資收益的大小 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢 36.銷售毛利率1（ ）。 A.變動(dòng)成本率 B.銷售成本率 C.成本費(fèi)用率 D.銷售利潤(rùn)率 37.銷售毛利率指標(biāo)具有明顯的行業(yè)特點(diǎn)。一般說來，

10、（ ）毛利率水平比較低。 A.重工業(yè)企業(yè) B.輕工業(yè)企業(yè) C.商品零售行業(yè) D.服務(wù)行業(yè) 38.某產(chǎn)品的銷售單價(jià)是180元，單位成本是120元，本月實(shí)現(xiàn)銷售2500件，則本月實(shí)現(xiàn)的毛利額為（ ）。 A.300000 B.450000 C.750000 D.150000 39.慶英公司2000年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)68萬(wàn)元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備56萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用280萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)4800萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是（ ）。 A.62.5 B.64.2% C.51.4% D.50.25% 40.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越（ ）。 A.高 B.低 C

11、.小 D.無關(guān) 41.中華企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，銷售數(shù)量200萬(wàn)件，單位變動(dòng)成本6元，固定成本總額為600萬(wàn)元，則本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 A.2000 B.1400 C.800 D.200 42.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)6，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2.5，則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額（ ）萬(wàn)元。 A.848 B.920 C.1000 D.1200 43.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則總資產(chǎn)收益率為（ ）。 A.12.6 B.6.3 C.25 D.10 44.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（ ）。 A.短期債權(quán)人

12、B.長(zhǎng)期債權(quán)人 C.上級(jí)主管部門 D.企業(yè)所有者 45.夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為16，資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為45，則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（ ）%。 A.8.8 B.16 C.7.2 D.23.2 46.以下（ ）指標(biāo)是評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指標(biāo)。 A.每股市價(jià) B.每股凈資產(chǎn) C.每股收益 D.凈資產(chǎn)收益率 47.當(dāng)企業(yè)因認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)股權(quán)利，而增發(fā)的股票不超過現(xiàn)有流通在外的普通股的（ ），則該企業(yè)仍屬于簡(jiǎn)單資本結(jié)構(gòu)。 A.10 B.20 C.25 D.50 48.假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布

13、的每股股利為0.25元，則該公司的股票獲利率是（ ）%。 A.25 B.0.08 C.10.96 D.1.7 49.理論上說，市盈率越高的股票，買進(jìn)后股價(jià)下跌的可能性（ ）。 A.越大 B.越小 C.不變 D.兩者無關(guān) 50.正常情況下，如果同期銀行存款利率為4，那么市盈率應(yīng)為（ ）。 A.20 B.25 C.40 D.50 51.某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（ ）元。 A.12.58 B.12.34 C.17.75 D.17.02 52.企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價(jià)物”

14、項(xiàng)目，其目的在于（ ）。 A.控制其他企業(yè) B.利用暫時(shí)閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金收益 C.謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 D.企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃 53.（ ）不屬于企業(yè)的投資活動(dòng)。 A.處理設(shè)備 B.長(zhǎng)期股權(quán)的賣出 C.長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入 D.預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券的買賣 54.在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是（ ）。 A.現(xiàn)金流量表 B.資產(chǎn)負(fù)債表 C.利潤(rùn)表 D.股東權(quán)益變動(dòng)表 55.某企業(yè)2001年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元，本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元，提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元，存貨增加467萬(wàn)元，則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（ ）萬(wàn)元。 A.3275

15、B.5212 C.5679 D.6146 56.（ ）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。 A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B.投資活動(dòng) C.籌資活動(dòng) D.以上各項(xiàng)均是 57.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（ ）。 A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.應(yīng)收應(yīng)付制 C.收入費(fèi)用配比制 D.收付實(shí)現(xiàn)制 58.當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（ ）時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰?。 A.大于1 B.小于1 C.等于1 D.接近1 59.按照我國(guó)公司法規(guī)定，我國(guó)公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與（ ）沒有區(qū)別。 A.所有者權(quán)益 B.未分配利潤(rùn) C.凈利潤(rùn) D.本年利潤(rùn) 60.某公司2001年凈利潤(rùn)為83519萬(wàn)元，

16、本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊12764萬(wàn)元，無形資產(chǎn)攤銷5萬(wàn)元，待攤費(fèi)用增加90萬(wàn)元，則本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（ ）萬(wàn)元。 A.83519 B.96288 C.96378 D.96198 61.某公司2001年凈現(xiàn)金流量96546萬(wàn)元，本年存貨增加18063萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加2568萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2004萬(wàn)元，則本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（ ）萬(wàn)元。 A.96546 B.78483 C.75915 D.77919 62.企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（ ）。 A.自由現(xiàn)金流量 B.凈利潤(rùn) C.凈現(xiàn)金流量 D.營(yíng)業(yè)收入 63.能夠反映公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最正確和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是（ ）。 A.基本的經(jīng)濟(jì)

17、增加值 B.特殊的經(jīng)濟(jì)增加值 C.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值 D.披露的經(jīng)濟(jì)增加值 64.要求對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位使用不同的資金成本的是（ ）。 A.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值 B.基本的經(jīng)濟(jì)增加值 C.披露的經(jīng)濟(jì)增加值 D.特殊的經(jīng)濟(jì)增加值 65.通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（ ）能夠較為精確地計(jì)量收益。 A.個(gè)別計(jì)價(jià)法 B.加權(quán)平均法 C.先進(jìn)先出法 D.后進(jìn)先出法 66.能夠反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)是（ ）。 A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.資本積累率 C.已獲利息倍數(shù) D.資產(chǎn)負(fù)債率 67.（ ）可以用來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)收益。 A.資本積累率 B.已獲利息倍數(shù) C.資產(chǎn)負(fù)債率 D.總資產(chǎn)報(bào)酬率 68.已知總資產(chǎn)凈利率行業(yè)平均值

18、為12%，標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分為20分；行業(yè)最高比率為18%，最高得分為25分，則每分的財(cái)務(wù)比率差額為（ ）。 A.1% B.1.2% C.1.5% D.6%三、多項(xiàng)選擇題題 1.財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析析具有廣泛的的用途，一般般包括（ ）。 A.尋找投資對(duì)對(duì)象和兼并對(duì)對(duì)象 B.預(yù)測(cè)企業(yè)未未來的財(cái)務(wù)狀狀況 C.預(yù)預(yù)測(cè)企業(yè)未來來的經(jīng)營(yíng)成果果 D.評(píng)評(píng)價(jià)公司管理理業(yè)績(jī)和企業(yè)業(yè)決策 E.判斷投資、籌籌資和經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的成效 2.財(cái)務(wù)報(bào)表分分析的主體是是（ ）。 A.債權(quán)人 B.投資人 C.經(jīng)理人員 D.審計(jì)師 E.職工和工會(huì) 3.作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，包括（ ）。 A.稅務(wù)部門 B.國(guó)有企業(yè)的管理部門 C.證券管

19、理機(jī)構(gòu) D.會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu) E.社會(huì)保障部門 4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（ ）。 A.目的明確原則 B.動(dòng)態(tài)分析原則 C.系統(tǒng)分析原則 D.成本效益原則 E.實(shí)事求是原則 5.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（ ）。 A.壞賬的數(shù)額 B.收入確認(rèn)的原則 C.所得稅的處理方法 D.存貨的計(jì)價(jià)方法 E.固定資產(chǎn)的使用年限 6.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)估計(jì)有（ ）。 A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期 B.存貨的毀損和過時(shí)損失 C.借款費(fèi)用的處理 D.所得稅的處理方法 E.壞賬損失的核算 7.以下（ ）屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。 A.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票 B.預(yù)收帳款 C.為其他單位提供

20、債務(wù)擔(dān)保 D.應(yīng)付帳款 E.未決訴訟 8.上市公司信息披露的主要公告有（ ）。 A.收購(gòu)公告 B.包括重大事項(xiàng)公告 C.利潤(rùn)預(yù)測(cè) D.中期報(bào)告 E.會(huì)計(jì)方法 9.審計(jì)報(bào)告的類型分為（ ）。 A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告 B.贊成意見的審計(jì)報(bào)告 C.否定意見的審計(jì)報(bào)告 D.保留意見的審計(jì)報(bào)告 E.拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告 10.盈余公積包括的項(xiàng)目有（ ）。 A.法定盈余公積 B.任意盈余公積 C.法定公益金 D.非常盈余公積 E.一般盈余公積 11.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（ ）。 A.投機(jī)的需要 B.經(jīng)營(yíng)的需要 C.投資的需要 D.獲利的需要 E.預(yù)防的需要 12.流動(dòng)資產(chǎn)包括（ ）。 A.

21、應(yīng)收賬款 B.待攤費(fèi)用 C.預(yù)收賬款 D.預(yù)付賬款 E.低值易耗品 13.（ ）不屬于流動(dòng)負(fù)債。 A.應(yīng)收帳款 B.預(yù)付帳款 C.預(yù)提費(fèi)用 D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 E.短期借款 14.不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（ ）。 A.信用卡保證金存款 B.有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款 C.存出投資款 D.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng) E.現(xiàn)金 15.需要償還的債務(wù)不僅僅指流動(dòng)負(fù)債，還包括（ ）。 A.長(zhǎng)期負(fù)債的到期部分 B.長(zhǎng)期借款 C.在不可廢除合同中的未來租金應(yīng)付款數(shù) D.購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)合同的分期付款數(shù) E.將于3年后到期的應(yīng)付債券 16.造成流動(dòng)比率不能正確反映償債能力的原因有（ ）。 A.季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的

22、企業(yè)，銷售不均衡 B.大量使用分期付款結(jié)算方式 C.年末銷售大幅度上升或下降 D.大量的銷售為現(xiàn)銷 E.存貨計(jì)價(jià)方式發(fā)生改變 17.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)椋?）。 A.存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊 B.存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒作處理的不能變現(xiàn)的存貨 C.存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值 D.存貨的變現(xiàn)速度最慢 E.部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人 18.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（ ）。 A.短期證券投資凈額 B.待攤費(fèi)用 C.預(yù)付帳款 D.應(yīng)收賬款凈額 E.貨幣資金 19.影響有形凈值債務(wù)率的因素有（ ）。 A.流動(dòng)負(fù)債 B.長(zhǎng)期負(fù)債 C.股東權(quán)益 D.

23、負(fù)債總額 E.無形資產(chǎn)凈值 20.只是改變了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)的籌資方式的是（ ）。 A.短期借款 B.發(fā)行債券 C.吸收投資 D.接受捐贈(zèng) E.賒購(gòu)原材料 21.在分析資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，（ ）應(yīng)包括在負(fù)債項(xiàng)目中。 A.應(yīng)付福利費(fèi) B.盈余公積 C.未交稅金 D.長(zhǎng)期應(yīng)付款 E.資本公積 22.下列項(xiàng)目（ ）屬于無形資產(chǎn)范圍？ A.非專利技術(shù) B.商標(biāo) C.土地使用權(quán) D.專利權(quán) E.商譽(yù) 23.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（ ）。 A.利息費(fèi)用 B.所得稅 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.凈利潤(rùn) E.投資收益 24.影響折舊的變量有（ ）。 A.固定資產(chǎn)原值 B.變更折舊方法 C.折舊方

24、法 D.固定資產(chǎn)殘值 E.固定資產(chǎn)使用年限 25.影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因主要是（ ）。 A.賒銷的比率 B.客戶故意拖延 C.企業(yè)的收賬政策 D.客戶財(cái)務(wù)困難 E.企業(yè)的信用政策 26.影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括（ ）。 A.資產(chǎn)的管理力度 B.經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短 C.資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量 D.企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策 E.所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景 27.（ ）資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)是直接的。 A.產(chǎn)成品 B.固定資產(chǎn) C.商品 D.原材料 E.無形資產(chǎn) 28.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（ ）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。 A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C.其他業(yè)務(wù)收入 D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 E.其他業(yè)務(wù)成本 29.影響毛利

25、變動(dòng)的內(nèi)部因素包括（ ）。 A.開拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力 B.成本管理水平 C.產(chǎn)品構(gòu)成決策 D.企業(yè)戰(zhàn)略要求 E.以上都包括 30.現(xiàn)代成本管理方法一般有（ ）。 A.即時(shí)制管理 B.全面成本管理 C.JIT管理 D.作業(yè)基礎(chǔ)成本管理 E.全面質(zhì)量成本管理 31.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素主要包括兩項(xiàng)，即（ ）。 A.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 32.（ ）因素影響總資產(chǎn)收益率。 A.稅后利潤(rùn) B.所得稅 C.利息 D.資產(chǎn)平均占用額 E.息稅前利潤(rùn)額 33.分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（ ）。 A.長(zhǎng)期負(fù)債 B.長(zhǎng)期股票投資 C.長(zhǎng)期

26、債券投資 D.所有者權(quán)益 E.長(zhǎng)期資產(chǎn) 34.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金可以來源于兩類，即（ ）。 A.投入資金 B.自有資金 C.借入資金 D.所有者權(quán)益資金 E.外來資金 35.影響每股收益的因素包括（ ）。 A.優(yōu)先股股數(shù) B.可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量 C.凈利潤(rùn) D.優(yōu)先股股利 E.普通股股數(shù) 36.下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（ ）。 A.企業(yè)合并 B.庫(kù)藏股票的購(gòu)買 C.可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股 D.股票分割 E.增發(fā)新股 37.普通股的范圍在進(jìn)行每股收益分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整，一般包括（ ）。 A.參加優(yōu)先股 B.子公司發(fā)行的可購(gòu)買母公司普通股的認(rèn)股權(quán) C.參加債券 D.

27、可轉(zhuǎn)換證券 E.子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券 38.股票獲利率的高低取決于（ ）。 A.股利政策 B.現(xiàn)金股利的發(fā)放 C.股票股利 D.股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況 E.期末股價(jià) 39.導(dǎo)致企業(yè)的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素是（ ）。 A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng) B.同期銀行存款利率 C.上市公司的規(guī)模 D.行業(yè)發(fā)展 E.股票市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng) 40.（ ）因素能夠影響股價(jià)的升降。 A.行業(yè)發(fā)展前景 B.政府宏觀政策 C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境 D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果 E.企業(yè)的發(fā)展前景 41.分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（ ）。 A.市盈率 B.股票獲利率 C.市凈率 D.銷售利潤(rùn)率 E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 42.一項(xiàng)投資被確認(rèn)

28、為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件，即（ ）。 A.以現(xiàn)金形態(tài)存在 B.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小 C.易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 D.期限短 E.流動(dòng)性強(qiáng) 43.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（ ）。 A.出售固定資產(chǎn) B.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 C.投資人投入現(xiàn)金 D.將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行 E.企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券 44.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)按凈額列示的是（ ）。 A.銀行吸收的活期存款 B.證券公司代收的客戶買賣交割費(fèi) C.代客戶收取或支付的款項(xiàng) D.銀行發(fā)放的短期貸款 E.證券公司代收印花稅 45.（ ）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。 A.收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金 B.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息

29、 C.收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資 D.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金 E.收回非現(xiàn)金資產(chǎn) 46.取得投資收益所收到的現(xiàn)金，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（ ）。 A.股票股利 B.從子公司分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金 C.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金 D.現(xiàn)金股利 E.從合資企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金 47.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目是（ ）。 A.以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金 B.支付現(xiàn)金股利 C.支付借款利息 D.發(fā)行股票籌集資金 E.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金 48.現(xiàn)金流量分析使用的主要方法是（ ）。 A.財(cái)務(wù)比率分析 B.同業(yè)分析 C.結(jié)構(gòu)分析 D.趨勢(shì)分析 E.以上各項(xiàng)都是 49.現(xiàn)金流量可

30、以用來評(píng)價(jià)企業(yè)（ ）的能力。 A.支付利息 B.利潤(rùn)分配 C.償付債務(wù) D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) E.支付股息 50.投資收益的衡量方法有兩種，分別是（ ）。 A.剩余收益 B.總資產(chǎn)收益率 C.凈資產(chǎn)收益率 D.內(nèi)部收益率 E.所有者權(quán)益收益率 51.從公司整體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來看，（ ）是最有意義的。 A.特殊的經(jīng)濟(jì)增加值 B.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值 C.基本的經(jīng)濟(jì)增加值 D.披露的經(jīng)濟(jì)增加值 E.以上各項(xiàng)都是 52.通貨膨脹對(duì)利潤(rùn)表的影響主要表現(xiàn)在（ ）方面。 A.存貨成本 B.無形資產(chǎn)攤銷 C.利息費(fèi)用 D.固定資產(chǎn)折舊 E.投資收益 53.通貨膨脹對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響，主要表現(xiàn)在（ ）方面。 A.高估固定資產(chǎn)

31、B.高估負(fù)債 C.低估凈資產(chǎn)價(jià)值 D.低估存貨 E.低估長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值 54.我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)可以采用（ ）確定存貨的價(jià)值。 A.后進(jìn)先出法 B.加權(quán)平均法 C.移動(dòng)平均法 D.個(gè)別計(jì)價(jià)法 E.先進(jìn)先出法 55.屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（ ）。 A.市場(chǎng)增加值 B.服務(wù) C.創(chuàng)新 D.雇員培訓(xùn) E.經(jīng)濟(jì)收益 56.國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（ ）。 A.國(guó)家控股企業(yè) B.有限責(zé)任公司 C.所有公司制企業(yè) D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè) E.股份有限公司四、簡(jiǎn)答題 1.簡(jiǎn)簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析的的區(qū)別。 2.債債權(quán)人和股東東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析的目目的是什么？ 3.重要的會(huì)計(jì)計(jì)政策一般包包括哪些內(nèi)

32、容容？ 4.財(cái)務(wù)報(bào)表初初步分析的內(nèi)內(nèi)容包括哪幾幾方面？ 5.企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度對(duì)股本核算算有何要求？ 6.企業(yè)的利益益相關(guān)各方為為何重視短期期償債能力？ 7.保持適當(dāng)?shù)牡臓I(yíng)運(yùn)資本規(guī)規(guī)模的意義是是什么？ 8.流流動(dòng)比率和速速動(dòng)比率的局局限性表現(xiàn)在在哪些方面？ 9.在評(píng)價(jià)短期期償債能力時(shí)時(shí)，如何選擇擇同類企業(yè)和和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？ 100.為什么債債權(quán)人認(rèn)為資資產(chǎn)負(fù)債率越越低越好，而而投資人認(rèn)為為應(yīng)保持較高高的資產(chǎn)負(fù)債債率？ 11.產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率與資資產(chǎn)負(fù)債率兩兩指標(biāo)之間有有何區(qū)別？ 122.如何理解解長(zhǎng)期資產(chǎn)與與長(zhǎng)期債務(wù)的的對(duì)應(yīng)關(guān)系？ 133.對(duì)于不同同報(bào)表使用人人，衡量與分分析資產(chǎn)運(yùn)用用效率有何重重要意義？

33、 144.對(duì)應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率需需要注意哪些些問題？ 15.計(jì)算分析存存貨周轉(zhuǎn)率指指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注注意哪些問題題？ 16.企業(yè)業(yè)資產(chǎn)對(duì)收益益形成的影響響表現(xiàn)在哪些些方面？ 17.經(jīng)營(yíng)杠桿對(duì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有有何影響？ 188.為什么要要進(jìn)行分部報(bào)報(bào)告和中期報(bào)報(bào)告分析？ 199.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)率、總資產(chǎn)產(chǎn)收益率、長(zhǎng)長(zhǎng)期資本收益益率三指標(biāo)之之間有什么內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系？ 200.如何看待待財(cái)務(wù)杠桿對(duì)對(duì)投資者凈收收益的影響？ 211.市盈率對(duì)對(duì)投資者有何何重要意義？分析市盈率率指標(biāo)時(shí)應(yīng)注注意哪些方面面？ 22.通過過凈資產(chǎn)收益益率按權(quán)益乘乘數(shù)分解，你你將得到哪些些信息？ 23.如何計(jì)算、分分析股票獲利利率？ 24.什什么是

34、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)物物？在確定現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物時(shí)應(yīng)考考慮哪些問題題？ 25.為什什么說現(xiàn)金流流動(dòng)分析可以以補(bǔ)充分析收收益能力與償償債能力？ 266.現(xiàn)金流量量趨勢(shì)分析應(yīng)應(yīng)側(cè)重分析哪哪幾方面？ 277.運(yùn)用凈收收益指標(biāo)分析析企業(yè)業(yè)績(jī)有有何局限性？ 288.國(guó)有資本本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)的主要步驟驟有哪些？五、計(jì)算分析題題 1.某某公司的本年年實(shí)際利潤(rùn)與與預(yù)算利潤(rùn)的的比較數(shù)據(jù)如如下： 實(shí)際際銷售收入：（8萬(wàn)件5元/件）440萬(wàn)元； 預(yù)算銷售收收入：（9萬(wàn)萬(wàn)件4.88元/件）443.2萬(wàn)元元； 差異: 3.2萬(wàn)萬(wàn)元（不利） 要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。 2.以下是天士公司2001年度的利潤(rùn)

35、表：利潤(rùn)表編制單位位：天士公司司 20001年度 單單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2000年度2001年度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入4093848201減：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本2680132187主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加164267二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)1397315747加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)31057減：存貨跌跌價(jià)損失51營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用13801537管理費(fèi)費(fèi)用28674279財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用16151855三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)84218082加：投資收收益9901250補(bǔ)貼投投入3501營(yíng)業(yè)外外收入344364減：營(yíng)業(yè)外外支出5933四、利潤(rùn)總額100469664減：所得稅稅33153255五、凈利潤(rùn)67316409 天士公公司董事長(zhǎng)認(rèn)認(rèn)為，2

36、0001年銷售收收入上升而利利潤(rùn)下降不是是正常情況，同同時(shí)管理費(fèi)用用大幅增加也也屬非常，要要求有關(guān)人士士進(jìn)行解釋。 要求： （1）編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算百分比至小數(shù)后二位。 （2）簡(jiǎn)要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其原因。 3.資資料：大洋公公司20000年底的部分分賬面資料如如下表：項(xiàng)目2000年現(xiàn)金3600銀行存款15000000短期投資債券券投資30000 其中：短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備840應(yīng)收票據(jù)60000固定資產(chǎn)248400000 其中：累計(jì)折舊300000應(yīng)收賬款210000 其中：壞帳準(zhǔn)備12000原材料450000應(yīng)付票據(jù)90000應(yīng)交稅金60000預(yù)提費(fèi)用10000000長(zhǎng)期借

37、款基建建借款18000000 要求： （1）計(jì)計(jì)算該企業(yè)的的營(yíng)運(yùn)資本。 （2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率。 （3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比率。 （4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。 （5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說明其短期償債能力的好壞。 4.順順達(dá)公司有關(guān)關(guān)資料顯示：1999年年利潤(rùn)總額為為3838萬(wàn)萬(wàn)元，利息費(fèi)費(fèi)用為3600萬(wàn)元，另外外為建造固定定資產(chǎn)借入長(zhǎng)長(zhǎng)期借款的資資本化利息4470萬(wàn)元，22000年利利潤(rùn)總額為44845萬(wàn)元元，利息費(fèi)用用為10200萬(wàn)元。要求求計(jì)算并分析析利息償付倍倍數(shù)。5.遠(yuǎn)方公司是是一上市公司司，20000年的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表簡(jiǎn)要如如下：資產(chǎn)負(fù)債表20000年122

38、月31日 單位：萬(wàn)萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540應(yīng)付債券200無形資產(chǎn)5.5其他長(zhǎng)期負(fù)債25遞延資產(chǎn)7.5長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)765其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5股東權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益益2243 要求：計(jì)算該公司司的資產(chǎn)負(fù)債債率、產(chǎn)權(quán)比比率、有形凈凈值債務(wù)率，并并對(duì)該企業(yè)的的長(zhǎng)期償債能能力作出評(píng)價(jià)價(jià)。 6.某某企業(yè)上年產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入為66244萬(wàn)元，全部部資產(chǎn)平均余余額為27660萬(wàn)元，流流動(dòng)資產(chǎn)占全全部資產(chǎn)的比比重為40%；本年產(chǎn)品品銷售收入為為7350萬(wàn)萬(wàn)元，全部資資產(chǎn)平均余額額為29400萬(wàn)元，流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)占全部部資產(chǎn)的比重重為45%。

39、 要求：根據(jù)以上資料，對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因進(jìn)行分析。 7.某某企業(yè)連續(xù)三三年的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中相關(guān)關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的的數(shù)額如下表表：(金額單單位：萬(wàn)元)項(xiàng) 目1998年末1999年末2000年末流動(dòng)資產(chǎn)220026802680其中：應(yīng)收賬款款94410281140存貨10609281070固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920 已知22000年主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入額為104465萬(wàn)元，比比99年增長(zhǎng)長(zhǎng)了15%，其其主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本為81776萬(wàn)元，比比99年增長(zhǎng)長(zhǎng)了12%。試試計(jì)算并分析析： 要求： （11）該企業(yè)11999年和和2000年年的應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)率、

40、流流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率。 （2）對(duì)對(duì)該企業(yè)的資資產(chǎn)運(yùn)用效率率進(jìn)行評(píng)價(jià)。 8.某某公司去年實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3880萬(wàn)元，預(yù)預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷銷量能增長(zhǎng)112%，如果果經(jīng)營(yíng)杠桿系系數(shù)為3，計(jì)計(jì)算今年可望望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)額。若經(jīng)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)數(shù)為2，要想想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)6600萬(wàn)元，則則產(chǎn)銷量至少少應(yīng)增長(zhǎng)多少少？ 9.春春花公司19999年和22000年?duì)I營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的數(shù)數(shù)額如表所示示：項(xiàng)目1999年2000年一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入565324609348 減：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本482022508168 主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加12562004二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)8204699176 加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

41、26483512 減：資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備0988 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用134204 管管理費(fèi)用66845621 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用30562849三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7482093026 試對(duì)該該公司營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)率的變動(dòng)動(dòng)狀況進(jìn)行具具體分析。 10.已知夏華公公司20000年的凈利潤(rùn)潤(rùn)額為820098萬(wàn)元，應(yīng)應(yīng)付優(yōu)先股股股利為30萬(wàn)萬(wàn)元。假設(shè)該該公司流通在在外的普通股股股數(shù)情況如如下表所示。試試計(jì)算公司的的每股收益。時(shí)間股數(shù)權(quán)數(shù)17月1241387/12812月1365505/12合計(jì) 11.資料：已知知某企業(yè)20000年、22001年有有關(guān)資料如下下表：（金額額單位：萬(wàn)元元）項(xiàng) 目2000年2001年銷售收入280350其

42、中：賒銷收入入7680全部成本235288其中：銷售成本本108120管理費(fèi)用用8798財(cái)務(wù)費(fèi)用用2955銷售費(fèi)用用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)產(chǎn)5978 現(xiàn)金金2139 應(yīng)收收賬款（平均均）814 存貨貨4067負(fù)債總額5588 要求：運(yùn)用杜邦分分析法對(duì)該企企業(yè)的凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率及其其增減變動(dòng)原原因分析。 12.東方公司22000年經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金金流量?jī)纛~為為：762萬(wàn)萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和利潤(rùn)潤(rùn)表有關(guān)資料料為：流動(dòng)負(fù)負(fù)債20255萬(wàn)元，長(zhǎng)期期負(fù)債49778萬(wàn)元，主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入9000萬(wàn)萬(wàn)元，總資產(chǎn)產(chǎn)702000萬(wàn)元，當(dāng)期期固定資產(chǎn)投

43、投資額為5336萬(wàn)元，存存貨增加2000萬(wàn)元（其其他經(jīng)營(yíng)性流流動(dòng)項(xiàng)目不變變），實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)80008萬(wàn)元（其其中非經(jīng)營(yíng)損損益10000萬(wàn)元、非付付現(xiàn)費(fèi)用15500萬(wàn)元），分分配優(yōu)先股股股利456萬(wàn)萬(wàn)元，發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金股利7882萬(wàn)元，該該公司發(fā)行在在外的普通股股股數(shù)508800萬(wàn)股。 要求：計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷售現(xiàn)金凈流入、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量適合比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。 13.忠誠(chéng)公司今今年的經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)（稅后）為為800萬(wàn)元元。本年的研研究與開發(fā)費(fèi)費(fèi)用支出5000萬(wàn)元，已已按會(huì)計(jì)制度度作為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用處理，該該項(xiàng)支出的受受益期是在明明

44、年；本年商商譽(yù)攤銷費(fèi)用用62萬(wàn)元，但但實(shí)際上企業(yè)業(yè)的商譽(yù)并無無明顯變化；本年的無息息流動(dòng)負(fù)債為為240000萬(wàn)元；長(zhǎng)期期經(jīng)營(yíng)租賃資資產(chǎn)340萬(wàn)萬(wàn)元，未記入入財(cái)務(wù)報(bào)告總總資產(chǎn)。假設(shè)設(shè)所得稅率330%，報(bào)告告總資產(chǎn)388000萬(wàn)元元，資本成本本率8%。 要求求： （1）計(jì)計(jì)算該企業(yè)的的基本經(jīng)濟(jì)增增加值； （22）計(jì)算該企企業(yè)的披露經(jīng)經(jīng)濟(jì)增加值。 14.某企業(yè)是一一個(gè)大型普通通機(jī)械制造企企業(yè)，今年的的凈資產(chǎn)收益益率為12，總總資產(chǎn)報(bào)酬率率為9%，總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率為0.4，流流動(dòng)資產(chǎn)周率率為1.3，資資產(chǎn)負(fù)債率為為40%，已已獲利息倍數(shù)數(shù)為5，銷售售增長(zhǎng)率為115%，資本本積累率為118%。根據(jù)據(jù)教材

45、給出的的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)權(quán)數(shù)計(jì)算其基基本指標(biāo)總分分。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析析綜合練習(xí)習(xí)答案一、名詞解釋 1.財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析析是以企業(yè)業(yè)基本活動(dòng)為為對(duì)象、以財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表為主主要信息來源源、以分析和和綜合為主要要方法的系統(tǒng)統(tǒng)認(rèn)識(shí)企業(yè)的的過程，其目目的是了解過過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未未來，以幫助助報(bào)表使用人人改善決策。 2.籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款、以及利用內(nèi)部積累資金等。 3.投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管

46、理等五項(xiàng)活動(dòng)。 5.會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循（選擇）的具體原則以及所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。 6.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。 7.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生或存在的事項(xiàng)。 8.償債能力是指企業(yè)清償?shù)狡趥鶆?wù)的現(xiàn)金保障程度。償債能力分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。 9.營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，它意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余。 10.速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的數(shù)額。 11.速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，其內(nèi)涵是每1元流動(dòng)負(fù)債有多少元速

47、動(dòng)資產(chǎn)作保障，也稱為酸性測(cè)試比率。 12.現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和短期投資凈額。 13.長(zhǎng)期償債能力是企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的現(xiàn)金保障程度。 14.資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期籌資來源的構(gòu)成和比例關(guān)系，即長(zhǎng)期資本和長(zhǎng)期債務(wù)的比例關(guān)系。 15.資產(chǎn)負(fù)債率是全部負(fù)債總額除以全部資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系，也稱為債務(wù)比率。 16.產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之間的比率，也稱之為債務(wù)股權(quán)比率。它也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的的指標(biāo)之一。 17.有形凈值債務(wù)率是企業(yè)負(fù)債總額與有形凈值的百分比。有形凈值是所有者權(quán)益減去無形資產(chǎn)凈值后的凈值，即所有者具有

48、所有權(quán)的有形資產(chǎn)凈值。 18.經(jīng)營(yíng)周期亦即營(yíng)業(yè)周期，它是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。 19.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與資產(chǎn)總額的比率，它說明企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 20.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，即企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 21.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，衡量固定資產(chǎn)運(yùn)用效率的指標(biāo)。 22.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款平均余額的比值，它意味著企業(yè)的應(yīng)收賬款在一定

49、時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 23.存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)存貨運(yùn)用效率的指標(biāo)，有以成本為基礎(chǔ)和以收入為基礎(chǔ)兩種計(jì)算方式。它表示企業(yè)存貨在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 24.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，該指標(biāo)用于衡量企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的凈獲利能力。 25.銷售毛利率是指銷售毛利額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，它表示每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中獲取的毛利額。 26.經(jīng)營(yíng)杠桿是對(duì)銷售量變動(dòng)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)之間變動(dòng)關(guān)系的描述。根據(jù)本量利之間的量變關(guān)系，銷售量的較小變動(dòng)會(huì)引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的較大變動(dòng)，這就是經(jīng)營(yíng)杠桿現(xiàn)象。 27.總資產(chǎn)收益率也稱總資產(chǎn)報(bào)酬率，是企業(yè)一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收益額與該時(shí)期企業(yè)平均資

50、產(chǎn)總額的比率。 28.中期報(bào)告是指不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)告，通常包括半年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)等，它們是正式會(huì)計(jì)報(bào)告的附加信息來源，主要提供分階段的詳細(xì)會(huì)計(jì)信息。 29.財(cái)務(wù)杠桿當(dāng)企業(yè)資金總額和資本結(jié)構(gòu)既定，企業(yè)支付的利息費(fèi)用總額也不變時(shí)，隨著息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)，單位利潤(rùn)所分擔(dān)的利息費(fèi)用相應(yīng)減少，從而導(dǎo)致權(quán)益資金利潤(rùn)率的增長(zhǎng)速度將超過息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度，亦即給投資者收益帶來更大幅度的提高，這種借入資金對(duì)投資者收益的影響，稱為財(cái)務(wù)杠桿。 30.凈資產(chǎn)收益率亦稱所有者權(quán)益報(bào)酬率，是企業(yè)利潤(rùn)凈額與平均所有者權(quán)益之比。該指標(biāo)是表明企業(yè)所有者權(quán)益所獲得收益的指標(biāo)。 31.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是指息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)所引起的

51、每股收益增長(zhǎng)的幅度。 32.每股收益是企業(yè)凈收益與發(fā)行在外普通股股數(shù)的比率。它反映了某會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)平均每股普通股獲得的收益，用于評(píng)價(jià)普通股持有者獲得報(bào)酬的程度。 33.市盈率是市價(jià)與每股收益比率的簡(jiǎn)稱，也可以稱為本益比，它是指普通股每股市價(jià)與普通股每股收益的比率。 34.市凈率是普通股每股市價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。 35.每股凈資產(chǎn)是指股東權(quán)益總額減去優(yōu)先股權(quán)益后的余額，與發(fā)行在外的普通股股數(shù)的比值，也稱為每股賬面價(jià)值。 36.現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的報(bào)表。 37.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及存款，具體包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和

52、其他貨幣資金。 38.現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。 39.財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。 40.自由現(xiàn)金流量是支付了有價(jià)值的投資需求后能向股東和債權(quán)人派發(fā)的現(xiàn)金總量。 41.機(jī)會(huì)成本是投資者由于持有公司證券而放棄的、在其他風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)墓善焙蛡系耐顿Y所預(yù)期帶來的回報(bào)。 42.經(jīng)濟(jì)增加值經(jīng)濟(jì)增加值可以定義為企業(yè)收入扣除所有成本（包括股東權(quán)益的成本）后的剩余價(jià)值，在數(shù)量上它等于息前稅后營(yíng)業(yè)收益再減去債務(wù)和股權(quán)的成本。二、單項(xiàng)選擇題題1.A2.C3.B4.D5.B6.C7.A8.D9.D10.A11.D12.C13.D14.B15.D16.

53、B17.B18.D19.C20.A21.D22.A23.B24.A25.C26.B27.B28.D29.D30.B31.C32.B33.A34.C35.D36.B37.C38.D39.D40.A41.D42.B43.C44.D45.A46.C47.B48.C49.A50.B51.D52.B53.D54.A55.B56.A57.D58.C59.C60.D61.D62.A63.C64.A65.D66.B67.D68.B三、多項(xiàng)選擇題題1.ABCDEE2.ABCDEE3.ABCDEE4.ABCDEE5.BCD6.AB7.ACE8.ABD9.ACDE10.ABC11.ABE12.ABDEE13.AB1

54、4.ABCDD15.ACD16.ABCDD17.ABDEE18.ADE19.ABCDDE20.ABE21.ACD22.ABCDDE23.ABCDDE24.ABCDDE25.BDE26.ABCDDE27.AC28.AB29.ABCDDE30.ACDEE31.DE32.ABCDDE33.AD34.CD35.CDE36.ABCDDE37.ABCDDE38.AD39.BCDEE40.ABCDDE41.ABC42.BCDEE43.BDE44.ABCDDE45.ACD46.BCDEE47.ABCDD48.BCD49.ACE50.BCE51.CD52.ACD53.BDE54.ABCDDE55.BCD56.A

55、D四、簡(jiǎn)答題 1.簡(jiǎn)簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析的的區(qū)別。 答：經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析析是指利用會(huì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)業(yè)務(wù)核算、計(jì)計(jì)劃等有關(guān)資資料，對(duì)一定定期間的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)過程及及其結(jié)果進(jìn)行行比較、分析析和研究。經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析析是挖掘內(nèi)部部潛力，提高高管理水平的的工具。經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分析與與財(cái)務(wù)報(bào)表分分析的明顯區(qū)區(qū)別在于：經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析析是管理者的的分析，使用用的資料不局局限于財(cái)務(wù)資資料，強(qiáng)調(diào)與與計(jì)劃對(duì)比，內(nèi)內(nèi)容除財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析外還還包括成本分分析和生產(chǎn)分分析。而財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析主主要是對(duì)公開開發(fā)布的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的分析析。 2.債債權(quán)人和股東東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析的目目的是什么？ 答答：債權(quán)人的的主要決策是是決

56、定是否給給企業(yè)提供信信用，以及是是否需要提前前收回債權(quán)。債債權(quán)人進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析析的目的包括括： (11)公司為什什么需要額外外籌集資金。 (2)公司還本付息所需資金的可能來源是什么。 (3)公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還。 (4)公司將來在哪些方面還需要借款。 普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們的財(cái)富，表現(xiàn)為所有者權(quán)益的價(jià)格即股價(jià)。影響股價(jià)的因素很多，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。普通股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是為了回答以下幾方面的問題： (1)公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響。 (2)目前的財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

57、如何。 (3)與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。 3.重重要的會(huì)計(jì)政政策一般包括括哪些內(nèi)容？ 答答：重要的會(huì)會(huì)計(jì)政策，是是指如不說明明就會(huì)引起報(bào)報(bào)表使用人誤誤解的會(huì)計(jì)政政策。具體來來說包括： (1)合合并原則。 (2)外外幣折算方法法。 (33)收入確認(rèn)認(rèn)的原則。 (4)所所得稅的處理理方法。 (5)存貨貨的計(jì)價(jià)方法法。 (66)長(zhǎng)期投資資的核算方法法。 (77)壞帳損失失的核算。 (8)借借款費(fèi)用的處處理。 (9)其他會(huì)會(huì)計(jì)政策。 4.財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表初步步分析的內(nèi)容容包括哪幾方方面？ 答：對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析析的內(nèi)容有多多種描述方法法，比較常見見的是將其分分成六項(xiàng)內(nèi)容容： (11)短期償債債能力分

58、析。 (2)長(zhǎng)期償債能力分析。 (3)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。 (4)獲利能力分析。 (5)投資報(bào)酬分析。 (6)現(xiàn)金流動(dòng)分析。 5.企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度對(duì)股本核算算有何要求？ 答答：股本是股股份有限公司司通過股份籌籌資形成的資資本。股份有有限公司經(jīng)公公司登記注冊(cè)冊(cè)，形成注冊(cè)冊(cè)資本，即核核定股本或法法定股本。股股份有限公司司在核定的股股本總額和股股份總數(shù)的范范圍內(nèi)發(fā)行股股票，股票面面值與股份總總數(shù)的乘積為為股本。當(dāng)溢溢價(jià)發(fā)行股票票時(shí)，超過面面值的部分，作作為股本溢價(jià)價(jià)，計(jì)入資本本公積。一般般情況下，股股本相對(duì)固定定不變，企業(yè)業(yè)股本不得隨隨意變動(dòng)，如如有增減變動(dòng)動(dòng)，必須符合合一定的條件件。 6.企企業(yè)的利

59、益相相關(guān)各方為何何重視短期償償債能力？ 答：短期償債能能力是企業(yè)的的任何利益關(guān)關(guān)系人都應(yīng)重重視的問題。 (1)對(duì)企業(yè)管理者來說，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力大小。 (2)對(duì)投資者來說，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)盈利能力的高低和投資機(jī)會(huì)的多少。 (3)對(duì)企業(yè)的債權(quán)人來說，企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱意味著本金與利息能否按期收回。 (4)對(duì)企業(yè)的供應(yīng)商和消費(fèi)者來說，短期償債能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)履行合同能力的強(qiáng)弱。 7.保保持適當(dāng)?shù)臓I(yíng)營(yíng)運(yùn)資本規(guī)模模的意義是什什么？ 答：營(yíng)運(yùn)運(yùn)資本的合理理性是指營(yíng)運(yùn)運(yùn)資本的數(shù)量量以多少為宜宜。短期債權(quán)權(quán)人希望營(yíng)運(yùn)運(yùn)資本越多越越好，這樣就就可以減少貸貸款風(fēng)

60、險(xiǎn)。因因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資本本的短缺，會(huì)會(huì)迫使企業(yè)為為了維持正常常的經(jīng)營(yíng)和信信用，在不適適合的時(shí)機(jī)和和按不利的利利率進(jìn)行不利利的借款，從從而影響利息息和股利的支支付能力。但但是過多地持持有營(yíng)運(yùn)資本本，也不是什什么好事。高高營(yíng)運(yùn)資本，意意味著流動(dòng)資資產(chǎn)多而流動(dòng)動(dòng)負(fù)債少。流流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)相比比，流動(dòng)性強(qiáng)強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)小，但但獲利性差，過過多的流動(dòng)資資產(chǎn)不利于企企業(yè)提高盈利利能力。除了了短期借款以以外的流動(dòng)負(fù)負(fù)債通常不需需要支付利息息，流動(dòng)負(fù)債債過少說明企企業(yè)利用無息息負(fù)債擴(kuò)大經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的能能力較差。因因此，企業(yè)應(yīng)應(yīng)保持適當(dāng)?shù)牡臓I(yíng)運(yùn)資本規(guī)規(guī)模。 8.流流動(dòng)比率和速速動(dòng)比率的局局限性表現(xiàn)在在哪些方面？ 答答：流