1、 公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn) 品。這是2017公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例，歡迎大家參考！公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例【1】ABC公司：我們審計(jì)了后附的AB公司(以下簡(jiǎn)稱ABS司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金 流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

2、二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施 審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審 計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤 導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以 設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)

3、務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見 提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì) 制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 AB隹司200年12 月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)二。年 月日企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【2】?jī)?nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模 擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審

4、計(jì)準(zhǔn)則。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的 真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、 監(jiān)督、 評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出 具審計(jì)報(bào)告，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾 使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部控制制度 及執(zhí)行的不足，出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依 據(jù)、審計(jì)方法等方面有

5、一致之處。因此獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 7號(hào)-審計(jì)報(bào)告某些要求，值得我們 在寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審 計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部 控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì) 的管理建議書也有相同之處。以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào)：ABC1團(tuán)內(nèi)審字第0XX號(hào)出具報(bào)告時(shí)間：200X年XX月XX日?qǐng)?bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門二、報(bào)

6、告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告ABC集團(tuán)內(nèi)審字第0 xx號(hào)我們于200 x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn) 的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí) 施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審 計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行 分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門 在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題

7、按ABCB定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc分公司的基本情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范.職工借款隨意性，借款金額大，期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況。借款超三月的有 借款超一年的有審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4: 6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工 辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4: 6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之 日起按月1%勺利率計(jì)算利息并按借款額的20%t以罰金。.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如 abc分公司200 x年 xx月xx日

8、的xx金abcx元，截至200 x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間 長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、 會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%勺處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套， 折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去 年辭職。審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月 及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的 7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公 司

9、經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3: 3: 4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分 公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3: 3: 4否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3: 3: 4的責(zé)任2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提局。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同 種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并 的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤

10、點(diǎn)對(duì)賬具體情況按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為 XX%賬實(shí)核對(duì)不符情況：品種盤盈盤與盈虧絕對(duì)值合計(jì)(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的 XX%超6 個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%超1年的庫存，占全部庫存的XX%超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計(jì)1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今 年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷 完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有

11、庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查， 在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或 xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控， 為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度， 并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng) 辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。審計(jì)意見四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)

12、、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張 辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見：對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé) 任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。五、銷售審計(jì)情況分析1、x-x月銷售額構(gòu)成分析200 x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)XX%從構(gòu)成情況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出 xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩 慢，具體分析審計(jì)意見六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不

13、健全審計(jì)意見八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫, 商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累 計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改審計(jì)意見九、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換 卡）的現(xiàn)象4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上， 有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形 象。審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印 刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面 上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消 費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司