1、【最新】內部控制評價與監(jiān)督制度根據內控規(guī)范要求，指定專門小組對內部控制建設情況實施評 價和監(jiān)督。一、評價與監(jiān)督范圍根據內控規(guī)范規(guī)定，內部評價監(jiān)督的范圍是經濟業(yè)務科室;對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價， 并出具自我評價報 告。二、評價與監(jiān)督目標評價與監(jiān)督內部控制制度設計與執(zhí)行的有效性，促進構建完善的內 部控制體系、充分發(fā)揮內控的功能、促進內控目標實現。三、職責分工分管領導：1、全面落實和推進內部控制制度的相關規(guī)定，檢查相關科室制定、 實施和完善風險評估和內控制度的情況。2、審議年度內部控制評價報告，并提出相關意見和建議。3、審閱和批準單位年度內部控制評價工作方案。4、審議和認定

2、經內部評價發(fā)現的重大缺陷，以及提交的應對解決方 案。5、審議和批準內部控制審計報告。辦公室：1、擬定年度單位內部控制評價工作計劃方案;2、組織并實施開展年度內控評價工作，編制內部控制缺陷認定匯總 表;3、對涉及本單位的內部控制評價，執(zhí)行工作回避。第一章 總 則第一條 為規(guī)范學校內部控制評價與監(jiān)督，促進學校內部控制不斷完善并有效實施，根據行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)(財會_21 號)和教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)(教財廳_ 2 號)等制度，結合學校實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內部控制評價，是指學校自行對經濟活動內部控制建立和執(zhí)行的有效性進行評價，形成評價結論，并出具評價

3、報告的過程。本辦法所稱內部控制監(jiān)督，是指學校內部審計與監(jiān)察部門，對學校 內部控制建立和實施情況進行的監(jiān)督。第三條 內部控制評價與監(jiān)督工作以促進學校事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標，以提高內部控制體系的健全性和有效性為基礎，充分發(fā)揮內部控制評價報告和內部控制監(jiān)督意見、建議的作用，高度重視內外部審計、檢查 中發(fā)現的內部控制風險和提出的整改建議，積極整改落實。第二章 內部控制評價與監(jiān)督的組織實施第四條 學校成立由校長擔任組長的內部控制建設領導小組，領導小組下設內部控制評價與監(jiān)督工作小組。評價與監(jiān)督工作小組由審計處牽頭，成員包括監(jiān)察處、學校辦公室等相關職能部門，負責內部控制評價與監(jiān)督 工作的組織與實施。第五條

4、內部控制評價工作原則上一年一次，以每年的 12 月 31 日作為評價報告的基準日，于次年的 6 月 30 日前完成評價，并出具內部控制評 價報告。第六條 內部控制監(jiān)督主要以內部控制審計的形式進行，也可結合其 他審計或相關檢查工作靈活開展。第七條 審計處負責內部控制評價和監(jiān)督的具體實施，必要時可以委 托社會審計機構進行內部控制評價和監(jiān)督。監(jiān)察處對內部控制評價和監(jiān)督發(fā)現的重大問題進行處理。學校辦公室對內部控制評價和監(jiān)督提出的意見和建議落實情況進行 督辦。第八條 各二級單位應按照學校內部控制建設的要求，通過不斷完善內控制度、實施內控措施和執(zhí)行有關程序，完善自身內控建設。要建立經常性的內部控制建設自評

5、與自查機制，積極主動接受學校和上級有關部門的評價監(jiān)督，按照內部控制評價和監(jiān)督提出的意見和建議進行整改。第九條 為保證評價與監(jiān)督的獨立性，負責內部控制建設和評價監(jiān)督的校內負責部門應適當分離，為學校提供內部控制建設或內部控制審計服 務的中介機構，不得同時為學校提供內部控制評價服務。第三章 內部控制評價內容和方法第十條 評價學校內部控制建立的有效性，主要考慮以下方面：(一)合法合規(guī)性。內部控制的建立是否符合行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 (試行 )、教育部直屬高校經濟活動內部控制指南 (試行 )及國家 相關法律、法規(guī)的規(guī)定。(二)全面性。內部控制的建立是否覆蓋了學校及所屬單位經濟活動的全過程、各相關部門、

6、關鍵崗位和相關工作任務。(三)重要性。內部控制的建立對重要經濟活動和經濟活動的重大風險是否給予足夠關注，并建立相應的控制措施。是否重點關注了學校的各 關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領域。(四)適應性。內部控制的建立是否根據國家相關政策、學校經濟活動的調整和自身條件的變化，適時調整內部控制的關鍵控制點和控制措施。第十一條 評價學校內部控制執(zhí)行的有效性，主要考慮以下方面： (一)各項經濟業(yè)務控制在評價期內是否按規(guī)定運行。(二)各項經濟業(yè)務控制是否得到持續(xù)、一致的執(zhí)行。(三)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措 施是否得到有效執(zhí)行。(四)執(zhí)行業(yè)務控制的相關人員是

7、否具備必要的權限、資格和能力。第十二條 內部控制評價方法包括現場調查、個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制建立和執(zhí)行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工 作底稿，研究分析內部控制風險。第十三條 內部控制評價應當根據現場調查獲取的證據，對內部控制風險進行初步認定，按影響程度分為重大風險、重要風險和一般風險。重大風險，是指一個或多個控制風險的組合，可能導致學校嚴重偏離控制目標，嚴重影響學校的事業(yè)發(fā)展。重要風險，是指一個或多個控制風險的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大風險，但仍有可能導致學校偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。一般風險，是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。第十四條 內部控制評價應當編制內部控制風險認定匯總表，對內部控制風險及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核后提出 認定意見。對內部控制風