1、附件2：2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表銀行類（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）編制說明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于于已執(zhí)行新企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則（20006）的各種種所有制形式式和組織形式式的政策性銀銀行、商業(yè)銀銀行、財(cái)務(wù)公公司、信托投投資公司等銀銀行類金融企企業(yè)，以及租租賃公司填報(bào)報(bào)。二、報(bào)表封面（分分戶報(bào)表封面面）（一）封面左邊邊1、企業(yè)名稱：指在工商行行政管理部門門登記注冊的的全稱。2、單位負(fù)責(zé)人人：指在工商商行政管理部部門登記注冊冊的法人代表表。凡正在更更換法人代表表，但尚未辦辦理變更登記記手續(xù)的，由由實(shí)際負(fù)責(zé)人人簽字蓋章。3、主管會計(jì)工工作負(fù)責(zé)人：指擔(dān)任總會會計(jì)師職務(wù)的的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人人。未設(shè)總會會計(jì)師職務(wù)的

2、的，由實(shí)際分分管財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)工作的企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽字字蓋章。4、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人：指企企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)擔(dān)財(cái)務(wù)會計(jì)任任務(wù)的專職會會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人。5、填表人：指指具體負(fù)責(zé)編編制報(bào)表的工工作人員。6、負(fù)責(zé)審計(jì)事事務(wù)所：指對對企業(yè)年度會會計(jì)報(bào)表進(jìn)行行審計(jì)的社會會中介機(jī)構(gòu)。7、簽字會計(jì)師師：指在企業(yè)業(yè)年度會計(jì)報(bào)報(bào)表審計(jì)報(bào)告告上簽字的執(zhí)執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)計(jì)師，由企業(yè)業(yè)代填。（二）封面右邊邊1、企業(yè)統(tǒng)一代代碼：根據(jù)國國家技術(shù)監(jiān)督督部門核發(fā)的的企業(yè)、事業(yè)業(yè)單位、機(jī)關(guān)關(guān)團(tuán)體代碼證證書規(guī)定的99位代碼填列列。如因客觀觀原因暫未辦辦理的，可向向財(cái)政部門申申請臨時(shí)代碼碼，財(cái)政主管管部門根據(jù)自自編企業(yè)、單單位臨時(shí)代碼碼的規(guī)則編編制

3、臨時(shí)代碼碼發(fā)給企業(yè)填填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督督部門核發(fā)的的統(tǒng)一代碼后后，臨時(shí)代碼碼停止使用。2、隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代代碼”兩部分組成成。具體填報(bào)報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)業(yè)（不論級次次和所在地區(qū)區(qū)）：“行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代代碼” 根據(jù)國家家標(biāo)準(zhǔn)中央央黨政機(jī)關(guān)、人人民團(tuán)體及其其他機(jī)構(gòu)名稱稱代碼（GGB465772002）編編制。（2）地方企業(yè)業(yè)：“行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中華人人民共和國行行政區(qū)劃代碼碼（GB/T226002002）編編制。具體編編制方法：A、省級企業(yè)以以行政區(qū)劃代代碼的前兩位位數(shù)字后加四四個(gè)零表示。如如：山東省省省

4、屬租賃公司司填列“3700000”；B、地市級企業(yè)業(yè)以行政區(qū)劃劃代碼的前四四位數(shù)字后加加兩個(gè)零表示示。如：山東東省濟(jì)南市商商業(yè)銀行填列列“3701000”?！安块T標(biāo)識代代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸歸口管理的部部門、機(jī)構(gòu)或或企業(yè)集團(tuán)，比比照國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中央黨政政機(jī)關(guān)、人民民團(tuán)體及其他他機(jī)構(gòu)名稱代代碼（GBB46572002）填填列。3、所在地區(qū)（國國家）：境內(nèi)內(nèi)企業(yè)根據(jù)企企業(yè)實(shí)際所在在的省、市、縣縣（區(qū)），按按照國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中華人民民共和國行政政區(qū)劃代碼（GGB/T22260-20003）填列列。境外企業(yè)業(yè)根據(jù)境外企企業(yè)實(shí)際所在在的國家，按按照國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)世界各國國和地區(qū)名稱稱代碼（GGB/T2665

5、9-944）填列。4、經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識識碼填列。（1）國有絕對對控股：指在在企業(yè)的全部部資本中，國國有資本(股股本)所占比比例大于500%的企業(yè)；國有獨(dú)資公公司選擇國有有絕對控股。（2）國有相對對控股：指在在企業(yè)的全部部資本中，國國有資本(股股本)所占的的比例雖未大大于50%，但但相對大于企企業(yè)中的其他他經(jīng)濟(jì)成分所所占比例的企企業(yè)；或者雖雖不大于其他他經(jīng)濟(jì)成分，但但根據(jù)協(xié)議規(guī)規(guī)定，由國家家擁有實(shí)際控控制權(quán)的企業(yè)業(yè)(協(xié)議控制制)。（3）國有參股股：指在企業(yè)業(yè)的全部資本本中，國有資本(股股本)所占的的比例小于550%，且國國家不擁有實(shí)實(shí)際控制權(quán)的的企業(yè)。（4）其他：指指國有絕對控控股、國有相相

6、對控股、國國有參股以外外的其他企業(yè)業(yè)。5、組織形式：按所列標(biāo)識識碼填列。未未進(jìn)行公司制制改造的國有有獨(dú)資企業(yè)填填有限責(zé)任公公司。6、經(jīng)營類型：按所列標(biāo)識識碼填列。7、注冊會計(jì)師師審計(jì)意見類類型：按所列列標(biāo)識碼填列列。8、新報(bào)因素：指企業(yè)以前前年度未填報(bào)報(bào)年度會計(jì)報(bào)報(bào)表，從本年年度起納入會會計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)計(jì)范圍的新報(bào)報(bào)報(bào)表因素，按所列標(biāo)識碼填列。9、成立年份：指經(jīng)國家正正式批準(zhǔn)成立立并注冊登記記的年份。10、報(bào)表類型型：按所列標(biāo)標(biāo)識碼填列，其其中：子公司司應(yīng)選擇單戶戶表。11、備用碼：可由企業(yè)根根據(jù)實(shí)際需要要自行規(guī)定填填報(bào)內(nèi)容。三、資產(chǎn)負(fù)債表表（銀行011表）（一）本表反映映期末全部資資產(chǎn)、負(fù)債和和

7、所有者權(quán)益益情況。表內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等等于負(fù)債加所所有者權(quán)益總總計(jì)。（二）本表“年年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本年度資資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目的名稱和和內(nèi)容同上年年度不相一致致，應(yīng)對上年年年末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表各項(xiàng)目目的名稱和數(shù)數(shù)字按照本年年度的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，填填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。（三）本表各項(xiàng)項(xiàng)目的內(nèi)容和和填列方法。 11、“現(xiàn)金及銀行行存款” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)的庫存存現(xiàn)金；信托托投資公司和和租賃公司的的銀行存款也也在該項(xiàng)目種種填列。 22、“存放中央銀銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)存放于中中國人民銀行行的各種款項(xiàng)項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)務(wù)資金的調(diào)撥

8、撥、辦理同城城票據(jù)交換和和異地跨系統(tǒng)統(tǒng)資金匯劃、提提取或繳存現(xiàn)現(xiàn)金等。企業(yè)業(yè)按規(guī)定繳存存的法定準(zhǔn)備備金和超額準(zhǔn)準(zhǔn)備金存款、農(nóng)農(nóng)信社“專項(xiàng)央行票票據(jù)”也在該項(xiàng)目目列示。 33、“貴金屬”項(xiàng)目，反映企業(yè)業(yè)持有的黃金金、白銀等貴貴金屬存貨的的成本，企業(yè)業(yè)為上市交易易而持有的貴貴金屬也在此此項(xiàng)目填列。 44、“存放聯(lián)行款款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映映存放于本系系統(tǒng)內(nèi)其他行行或總行的各各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金金往來”借方余額，在在該項(xiàng)目中反反映。 55、“存放同業(yè)款款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)反映存放放于境內(nèi)外其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的各種款項(xiàng)項(xiàng)。 66、“拆出資金”項(xiàng)目，反映企企業(yè)拆借給境境內(nèi)、境外其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)。 77

9、、“交易性金融融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持持有的以公允允價(jià)值計(jì)量，且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長期債權(quán)投資”和“長期股權(quán)投資”等項(xiàng)目分析，將相對應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 88、“衍生金融資資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)期末持持有的衍生工工具、套期工工具、被套期期項(xiàng)目中屬于于衍生金融資資產(chǎn)的金額，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項(xiàng)目目”等科目的期期末余額分析析計(jì)算填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目本年年初數(shù)應(yīng)以資產(chǎn)

10、年初的公允價(jià)值填列，同時(shí)調(diào)整年初留存收益等。 99、“買入返售金金融資產(chǎn)” 項(xiàng)目，反映映按照返售協(xié)協(xié)議約定先買買入再按固定定價(jià)格返售的的票據(jù)、證券券、貸款等金金融資產(chǎn)所融融出資金。 110、“應(yīng)收款項(xiàng)類類金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映在活躍市場場中沒有報(bào)價(jià)價(jià)、回收金額額固定或可確確定的、除貸款以外外的非衍生金金融資產(chǎn)，扣扣減相應(yīng)資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備后后的金額。 111、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映企企業(yè)交易性金金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)、發(fā)放貸款款、存放中央央銀行款項(xiàng)、拆拆出資金、買買入返售金融融資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息。 112、“其他應(yīng)收款款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性性應(yīng)收未收款款項(xiàng)、臨時(shí)性性墊付

11、款項(xiàng)等等。信托投資資公司和租賃賃公司的應(yīng)收收賬款、其他他應(yīng)收款等在在該項(xiàng)目中填填列。 113、“發(fā)放貸款和和墊款”，反映企業(yè)業(yè)發(fā)放的貸款款和貼現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)扣減貸款損損失準(zhǔn)備期末末余額后的金金額。 114、“可供出售金金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)持有的以以公允價(jià)值計(jì)計(jì)量的可供出出售股票投資資、債券投資資等金融資產(chǎn)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“可供出售金金融資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“可供出售金金融資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列。首次次執(zhí)行新企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的的企業(yè)，本項(xiàng)項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)應(yīng)以此定義為為原則，對上上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長期債權(quán)投投資”和“長期股權(quán)投投資”等項(xiàng)目分析，將將相對應(yīng)交易易事

12、項(xiàng)的金額額加總后填列列。 115、“持有至到期期投資”，反映到期期日固定，回回收金額固定定或可確定，且且企業(yè)有明確確意圖和能力力持有至到期期的非衍生金金融資產(chǎn)。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“持有至到期期投資”科目的期末末余額減去“持有至到期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目期末余余額后的金額額填列。首次次執(zhí)行新企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的的企業(yè)，本項(xiàng)項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)應(yīng)以此定義為為原則，對上上年報(bào)表內(nèi)“短期投資”、“長期債權(quán)投投資”、“一年內(nèi)到期期的長期投資資” 等項(xiàng)目分分析，將相對對應(yīng)交易事項(xiàng)項(xiàng)的金額加總總后填列。 116、“長期股權(quán)投投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有有的對子公司司、聯(lián)營企業(yè)業(yè)和合營企業(yè)業(yè)的長期股權(quán)權(quán)投資。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長

13、期股權(quán)投投資”科目的期末末余額，減去去“長期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備”科目期末余余額后的金額額填列。 117、“投資性房地地產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有有的投資性房房地產(chǎn)。采用用成本模式計(jì)計(jì)量投資性房房地產(chǎn)的，本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“投資性房地地產(chǎn)累計(jì)折舊舊（攤銷）”、和“投資性房地地產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”科目期末余余額后金額填填列，采用公公允價(jià)值計(jì)量量投資性房地地產(chǎn)的，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對上年報(bào)表內(nèi)“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”等項(xiàng)目進(jìn)行分析，將相對應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 11

14、8、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)持有固定定資產(chǎn)的賬面面余額扣減累累計(jì)折舊、減減值準(zhǔn)備后的的賬面價(jià)值。 119、“在建工程”項(xiàng)目，反映企企業(yè)尚未達(dá)到到預(yù)定可使用用狀態(tài)的在建建工程的成本本扣減減值準(zhǔn)準(zhǔn)備后的賬面面價(jià)值?！肮潭ㄙY產(chǎn)清清理”項(xiàng)目，反映企企業(yè)尚未清理理完畢的固定定資產(chǎn)清理凈凈損失。 220、“固定資產(chǎn)清清理”項(xiàng)目，反映企企業(yè)因出售、毀毀損、報(bào)廢等等原因轉(zhuǎn)入清清理但尚未清清理完畢的固固定資產(chǎn)凈值值，以及固定定資產(chǎn)清理過過程中所發(fā)生生的清理費(fèi)用用和變價(jià)收入入等各項(xiàng)進(jìn)額額的差額。 221、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有有無形資產(chǎn)的的成本，包括括專利權(quán)、非非專利技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使

15、用權(quán)等，扣扣減累計(jì)攤銷銷、無形減值值準(zhǔn)備后的賬賬面價(jià)值。 222、“商譽(yù)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)合并中形形成的商譽(yù)的的價(jià)值。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目的期末末余額，減去去相應(yīng)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備后的金額額填列。 223、“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)已經(jīng)發(fā)發(fā)生但應(yīng)由本本期和以后各各期負(fù)擔(dān)的分分?jǐn)偲谙拊谝灰荒暌陨系母鞲黜?xiàng)費(fèi)用。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的期末末余額填列。 224、“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)取得的尚尚未處置的實(shí)實(shí)物抵債資產(chǎn)產(chǎn)的成本減去去抵債資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備后的的賬面價(jià)值。 225、“遞延所得稅稅資產(chǎn)” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的可抵扣暫時(shí)時(shí)性差異產(chǎn)生生的遞延所得得稅資產(chǎn)。 226、“

16、其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除除以上資產(chǎn)以以外的其他資資產(chǎn)。主要包包括：應(yīng)收股股利、存出保保證金、融資租賃出出租方的“長期應(yīng)收款款”扣減累計(jì)減減值準(zhǔn)備、未未實(shí)現(xiàn)融資收收益后的凈額額以及其他未未列示的資產(chǎn)產(chǎn)。 227、“向中央銀行行借款”項(xiàng)目，反映企企業(yè)向中國人人民銀行借入入的款項(xiàng)；農(nóng)農(nóng)信社“央行撥付專專項(xiàng)票據(jù)資金金”也在該項(xiàng)目目中反映。 228、“聯(lián)行存放款款項(xiàng)” 項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)其他行或或總行臨時(shí)存存放的各種款款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金金往來”貸方余額，在在該項(xiàng)目中反反映。 229、“同業(yè)及其他他金融機(jī)構(gòu)存存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)吸收的境境內(nèi)、境外金金融機(jī)構(gòu)的存存款。 330、“拆入資金”項(xiàng)目，從境內(nèi)

17、內(nèi)、境外金融融機(jī)構(gòu)拆入的的款項(xiàng)。 331、“交易性金融融負(fù)債” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)承擔(dān)的的以公允價(jià)值值計(jì)量且其變變動計(jì)入當(dāng)期期損益的以交交易為目的所所持有的金融融負(fù)債，但衍衍生金融負(fù)債債除外。首次執(zhí)行新新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的企業(yè)，本項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)以此定義為原則，對上年報(bào)表內(nèi)“發(fā)行短期債券”等項(xiàng)目分析，將相對應(yīng)交易事項(xiàng)的金額加總后填列。 332、“衍生金融負(fù)負(fù)債”，反映衍生生工具、套期期項(xiàng)目、被套套期項(xiàng)目中屬屬于衍生金融融負(fù)債的金額額，應(yīng)根據(jù)“衍生工具”、“套期項(xiàng)目”、“被套期項(xiàng)目目”等科目的期期末貸方余額額分析計(jì)算填填列。本項(xiàng)目目本年年初數(shù)數(shù)應(yīng)以負(fù)債年年初的公允價(jià)價(jià)值填列，同同時(shí)調(diào)整年初初留存收益等等

18、 333、“賣出回購金金融資產(chǎn)款” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)按照回回購協(xié)議先賣賣出再按固定定價(jià)格買入的的票據(jù)、證券券、貸款等金金融資產(chǎn)所融融入的資金。 334、“吸收存款”項(xiàng)目，反映企企業(yè)吸收的除除同業(yè)存放款款項(xiàng)以外的其其他各種存款款，包括單位位存款（企業(yè)業(yè)、事業(yè)單位位、機(jī)關(guān)、社社會團(tuán)體等）、個(gè)個(gè)人存款、信信用卡存款、特特種存款、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貸款資金和和財(cái)政性存款款等，企業(yè)收收到的存入保保證金也在本本項(xiàng)目填列。 335、“應(yīng)付職工薪薪酬” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付給職工的各各種薪酬。 336、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企企業(yè)按照稅法法等規(guī)定計(jì)算算應(yīng)交納的各各種稅費(fèi)。包包括：增值稅稅、消費(fèi)稅、營營業(yè)稅、

19、所得得稅、資源稅稅、土地增值值稅、城市維維護(hù)建設(shè)稅、房房產(chǎn)稅、土地地使用稅、車車船使用稅、教教育費(fèi)附加、礦礦產(chǎn)資源補(bǔ)償償。企業(yè)代扣扣代繳的個(gè)人人所得稅等也也通過本項(xiàng)目目反映。 337、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，企業(yè)按按照合同約定定應(yīng)支付的利利息，包括吸吸收存款、分分期付息到期期還本的長期期借款、企業(yè)業(yè)債券等應(yīng)支支付的利息。企企業(yè)發(fā)行的一一次還本付息息債券的利息息費(fèi)用在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目列示。 338、“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映企企業(yè)應(yīng)付未付付的現(xiàn)金股利利或利潤。 339、“其他應(yīng)付款款”項(xiàng)目，反映收到的的需付出的臨臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)應(yīng)付其他單位位或個(gè)人的款款項(xiàng)。信托投投資公司和租租賃公司需在在一年（含一一年）支

20、付的的各種應(yīng)付賬賬款、其他應(yīng)應(yīng)付款等，也也在該項(xiàng)目列列示。 440、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企企業(yè)確認(rèn)的對對外提供擔(dān)保保、未決訴訟訟、產(chǎn)品質(zhì)量量保證、重組組義務(wù)、虧損損性合同等預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債。 441、“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映映企業(yè)為籌集集（長期）資資金而發(fā)行債債券的本金和和利息。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末末余額填列。 442、“遞延所得稅稅負(fù)債” 項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的應(yīng)納稅暫時(shí)時(shí)性差異產(chǎn)生生的所得稅負(fù)負(fù)債。 443、“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映除除以上負(fù)債以以外的其他負(fù)負(fù)債。 444、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企企業(yè)接受投資資者投入的實(shí)實(shí)收資本。其其中，“國有資本”和“外商資本”單獨(dú)列示。對對于

21、上市金融融企業(yè)，其公公開發(fā)行且在在市場上流通通的股票，如如果在披露時(shí)時(shí)點(diǎn)能明確界界定為國有股股或外商持有有股份，應(yīng)填填列在“國有資本”或“外商資本”，如果不能能明確界定則不需填列。 445、“資本公積”項(xiàng)目，反映企企業(yè)收到投資資者出資額超超出其在注冊冊資本或股本本中所占份額額的部分，直直接計(jì)入所有有者權(quán)益的利利得和損失也也在本項(xiàng)目田田填列。 446、“庫存股”項(xiàng)目，反映企企業(yè)收購、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或注銷的的本公司股份份金額。 447、“盈余公積”項(xiàng)目，反映企企業(yè)從凈利潤潤中提取的盈盈余公積。 448、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企企業(yè)按規(guī)定從從凈利潤中提提取的一般風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。信信托投資公司司在稅后提取取

22、的信托賠償償準(zhǔn)備在該項(xiàng)項(xiàng)目中填列。 449、“未分配利潤潤”項(xiàng)目，反映尚尚未分配的利利潤，未彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損，在在本項(xiàng)目內(nèi)以以“-”填列。 550、“外幣報(bào)表折折算差額” 項(xiàng)目，反映映因合并外幣幣報(bào)表產(chǎn)生的的折算差額。 551、“歸屬于母公公司所有者權(quán)權(quán)益合計(jì)” 項(xiàng)目，反映映在合并報(bào)表表中歸屬于母母公司的所有有者權(quán)益部分分。 552、“少數(shù)股東權(quán)權(quán)益”項(xiàng)目，反映映編制合并報(bào)報(bào)表時(shí)，子公公司所有者權(quán)權(quán)益中由母公公司以外的其其他投資者所所擁有的權(quán)益益份額。四、利潤表（銀銀行02表）（一）本表反映映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成成果情況。本本表填至一級級分行（分公公司）及境外外機(jī)構(gòu)。 （二）本表“本本年數(shù)”

23、欄反映各項(xiàng)目目自年初起至至報(bào)告期末止止的實(shí)際發(fā)生生數(shù)。上年度度有關(guān)項(xiàng)目的的名稱和數(shù)字字應(yīng)按本年度度的規(guī)定進(jìn)行行調(diào)整，填入入本表的“上年數(shù)”欄。（三）本表各項(xiàng)項(xiàng)目的內(nèi)容和和填列方法。1、“營業(yè)收入入”項(xiàng)目，反映映 “利息凈收入入”、“手續(xù)費(fèi)及傭傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價(jià)值變變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收收入”等項(xiàng)目的合計(jì)計(jì)金額。2、“利息凈收收入”項(xiàng)目，反映映 “利息收入”項(xiàng)目金額，減減去“利息支出”項(xiàng)目金額后后的余額。3、“利息收入入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營存存貸款業(yè)務(wù)等等確認(rèn)的利息息收入，應(yīng)根根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分分析填列。企企業(yè)債券投資資的利息收入入，也可以在在該項(xiàng)目反

24、映映。4、“利息支出出”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營存存貸款業(yè)務(wù)等等發(fā)生的利息息支出，應(yīng)根根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。企業(yè)發(fā)發(fā)行債券的利利息支出，也也可以在該項(xiàng)項(xiàng)目反映。5、“手續(xù)費(fèi)及及傭金凈收入入”項(xiàng)目，反映映“手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入”項(xiàng)目余額減減去“手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出”項(xiàng)目后的余余額。6、“手續(xù)費(fèi)及及傭金收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的包括辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)等在在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)費(fèi)、傭金收入入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。7、“手續(xù)費(fèi)及及傭金支出”項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的包括辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)等在在內(nèi)發(fā)生的手手續(xù)費(fèi)、傭金金支出，應(yīng)根根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出”等科目的發(fā)發(fā)生額

25、分析填填列。8、“投資收益益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)以各種種方式對外投投資取得的收收益。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生生額分析填列列。如為投資資損失，本項(xiàng)項(xiàng)目以“”號填列列。其中，對對聯(lián)營企業(yè)和和合營企業(yè)的的投資收益應(yīng)應(yīng)單獨(dú)列示。9、“其他收入入”項(xiàng)目，反映映“匯兌收益”和“其他業(yè)務(wù)收收入”的金額合計(jì)。10、“公允價(jià)價(jià)值變動收益益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債公允價(jià)值值的變動收益益。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變變動收益”科目的發(fā)生生額分析填列列，如為凈損損失，本項(xiàng)目目以“”號填列列。11、“匯兌收收益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)外幣貨貨幣性項(xiàng)目因因匯率變動形形成的凈收益益，應(yīng)根據(jù)“匯

26、兌損益”科目的發(fā)生生額分析填列列。如為凈損損失，以“”號填列。12、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的除主營業(yè)務(wù)務(wù)活動以外的的其他經(jīng)營活活動實(shí)現(xiàn)的收收入，包括出出租固定資產(chǎn)產(chǎn)、出租無形形資產(chǎn)、出租租包裝物和商商品、銷售材材料、用材料料進(jìn)行非貨幣幣性交換（非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換具有商商業(yè)實(shí)質(zhì)且公公允價(jià)值能夠夠可靠計(jì)量）或或債務(wù)重組等等實(shí)現(xiàn)的收入入。13、“營業(yè)支支出”項(xiàng)目，反映映“營業(yè)稅金及及附加”、“業(yè)務(wù)及管理理費(fèi)”、“資產(chǎn)減值損損失”、“其他業(yè)務(wù)成成本”等項(xiàng)目的金金額合計(jì)。14、“營業(yè)稅稅金及附加”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的的消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅、城市建建設(shè)維護(hù)稅、資資源稅和教育育

27、費(fèi)附加等15、“業(yè)務(wù)及及管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營和管理理過程中所發(fā)發(fā)生的電子設(shè)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安安全防范費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理理費(fèi)”科目的發(fā)生生額分析填列列。16、“資產(chǎn)減減值損失或呆呆賬損失”項(xiàng)目，反映映企業(yè)計(jì)提（或或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回回）各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備所所形成的損失失，或按規(guī)定定提?。ɑ蚧只謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的的呆賬準(zhǔn)備金金額，本項(xiàng)目目如為恢復(fù)后后轉(zhuǎn)回的金額額，以“-”號填列。17、“其他業(yè)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映除除“營業(yè)稅金及及附加”、“業(yè)務(wù)及管理理費(fèi)”和“資產(chǎn)減值損損失或呆賬損損失”之外的其他他業(yè)務(wù)成本。18、“營業(yè)外外收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)生的的與經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)無直接關(guān)

28、系系的各項(xiàng)收入入，包括非流流動資產(chǎn)處置置利得、非貨貨幣性資產(chǎn)交交換利得、債債務(wù)重組利得得、政府補(bǔ)助助、盤盈利得得、捐贈利得得等。19、“營業(yè)外外支出”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)生的的與經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)無直接關(guān)系系的各項(xiàng)支出出，包括非流流動資產(chǎn)處置置損失、非貨貨幣性資產(chǎn)交交換損失、債債務(wù)重組損失失、公益性捐捐贈支出、非非常損失、盤盤虧損失等。20、“所得稅稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)確認(rèn)的的應(yīng)從當(dāng)期利利潤總額中扣扣除的所得稅稅費(fèi)用。21、“凈利潤潤”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的凈利潤。22、“歸屬于于母公司所有有者的凈利潤潤”項(xiàng)目，反映企企業(yè)編制合并并報(bào)表時(shí)凈利利潤中歸屬于于母公司所有有者的部分。23、“少數(shù)股股東損

29、益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)編制合并并會計(jì)報(bào)表時(shí)時(shí)子公司凈利利潤中屬于母母公司以外的的其他投資者者部分。24、“基本每每股收益”、“稀釋每股收收益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按照每股股收益準(zhǔn)則的的規(guī)定計(jì)算的的金額，本項(xiàng)項(xiàng)目僅由普通通股或潛在普普通股已公開開交易的企業(yè)業(yè)，以及正處處于公開發(fā)行行普通股或潛潛在普通股過過程中的企業(yè)業(yè)填報(bào)。五、現(xiàn)金流量表表（銀行033表）（一）本表反映映企業(yè)經(jīng)營活活動、投資活活動、籌資活活動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金和現(xiàn)金等等價(jià)物流入和和流出情況。一級分行（分分公司）及境境外機(jī)構(gòu)無需需填報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本年有關(guān)會會計(jì)明細(xì)賬目目及統(tǒng)計(jì)資料料等分析填列列。六、所有者權(quán)益益變動表（銀銀

30、行04表）（一）本表反映映年末股東權(quán)權(quán)益增減變動動的情況。一一級分行（分分公司）及境境外機(jī)構(gòu)無需需填報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”、少數(shù)股東東權(quán)益等科目目的發(fā)生額分分析填列。七、資產(chǎn)減值損損失（呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備）明細(xì)表表（銀行055表）（一）本表反映映各項(xiàng)資產(chǎn)減減值損失（或或呆賬準(zhǔn)備）的的增減變動情情況。（二）“貸款損損失準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”、“可供出售金金融資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”、“應(yīng)收款項(xiàng)類類金融資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“持有至到期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備”、“投資性房地地產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”、“固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)

31、備”、“在建工程減減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”和“抵債資產(chǎn)跌跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照照新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定填填報(bào)。 “其他”，反映除上上述各項(xiàng)減值值準(zhǔn)備以外的的其他減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。（三）橫向指標(biāo)標(biāo)的內(nèi)容及填填列方法。1、年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備備金年初結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上年末余額額。2、本年增加數(shù)數(shù)：指當(dāng)年累累計(jì)提取該項(xiàng)項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提提取的各類減減值準(zhǔn)備金計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。3、沖銷/賣出出資產(chǎn)：是指指當(dāng)年各項(xiàng)資資產(chǎn)損失得到到確認(rèn)時(shí)，使使用準(zhǔn)備金沖沖銷資產(chǎn)的累累計(jì)發(fā)生額或或者賣出資產(chǎn)產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減減少的準(zhǔn)備金金。4、因資產(chǎn)價(jià)值值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)數(shù)：是指因資資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)或已計(jì)提資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備的資

32、產(chǎn)正常常收回，相應(yīng)應(yīng)減少減值準(zhǔn)準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的的減值準(zhǔn)備金金額。5、其他變化：是指準(zhǔn)備金金金額由于匯匯率等因素變變動產(chǎn)生的其其他變化，其其他變化引起起準(zhǔn)備金增加加以負(fù)數(shù)填報(bào)報(bào)，引起準(zhǔn)備備金減少以正正數(shù)填報(bào)。6、年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備備金年末余額額。八、資產(chǎn)質(zhì)量、表表外應(yīng)收利息息及資本充足足率情況表（銀銀行06表）（一）本表反映映貸款質(zhì)量、表表外應(yīng)收利息息及資本充足足率指標(biāo)計(jì)算算的情況。一一級分行（分分公司）及境境外機(jī)構(gòu)只填填貸款質(zhì)量情情況及表外應(yīng)應(yīng)收利息部分分。（二）貸款質(zhì)量量應(yīng)分別按以以下“五級分類”和“四級分類”的要求分析析填列。1、貸款質(zhì)量（五五級分類）：按照國際信信貸資產(chǎn)管理理慣例，依據(jù)據(jù)風(fēng)

33、險(xiǎn)程度將將貸款劃分為為五類，即正正常、關(guān)注、次次級、可疑、損損失。（1）正常貸款款：借款人能能夠履行合同同，有充分把把握按時(shí)足額額償還本息的的貸款。（2）關(guān)注貸款款：盡管借款款人目前有能能力償還貸款款本息，但是是存在一些可可能對償還產(chǎn)產(chǎn)生不利影響響因素的貸款款。（3）次級貸款款：借款人的的償還貸款能能力出現(xiàn)了明明顯的問題，依依靠其正常經(jīng)經(jīng)營收入已無無法保證足額額償還本息的的貸款。（4）可疑貸款款：借款人無無法足額償還還本息，即使使執(zhí)行抵押或或擔(dān)保，也肯肯定要造成一一部分損失的的貸款。（5）損失貸款款：在采取所所有可能的措措施和一切必必要的法律程程序之后，本本息仍無法收收回，或只能能收回極少部部

34、分的貸款。2、貸款質(zhì)量（四四級分類），本本項(xiàng)目僅由信信用社（包括括城市信用社社）填報(bào)。（1）正常貸款款：反映未超超過還款期限限及還款期限限內(nèi)未發(fā)生意意外損失的各各類貸款總額額。（2）逾期貸款款：反映按照照人民銀行貸貸款通則規(guī)規(guī)定借款合同同約定到期未未歸還的貸款款，該項(xiàng)目不不含呆滯貸款款及呆賬貸款款。（3）呆滯貸款款：反映按財(cái)財(cái)政部有關(guān)規(guī)規(guī)定，貸款本本金逾期超過過90天（不不含90天）仍仍不能歸還的的貸款，或雖雖未逾期或逾逾期不到900天但生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營已終止，項(xiàng)項(xiàng)目已停建的的貸款。該項(xiàng)項(xiàng)目不含呆賬賬貸款。（4）呆賬貸款款：反映按財(cái)財(cái)政部關(guān)于印印發(fā)金融企企業(yè)呆賬準(zhǔn)備備提取及呆賬賬核銷管理辦辦法的通知

35、知（財(cái)金2001127號）的的有關(guān)規(guī)定，列列為呆賬的貸貸款。（三）“表外應(yīng)應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映映銀行或非銀銀行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)不在當(dāng)期損損益反映并納納入表外核算算的應(yīng)收取而而未收到的利利息。1、年初未收：根據(jù)表外應(yīng)應(yīng)收利息賬戶戶年初余額填填列。2、本年增加：反映本年按按期計(jì)提的表表外應(yīng)收利息息。3、本年減少：反映本年表表外應(yīng)收利息息減少情況。“本年收回”和“本年核銷”應(yīng)分別單獨(dú)填列。4、年末未收：根據(jù)表外應(yīng)應(yīng)收利息賬戶戶年末余額填填列（四）非信貸類類不良資產(chǎn)分分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具具體要求如下下：1、股權(quán)類不良良資產(chǎn)，包括括股票投資不不良資產(chǎn)和其其他股權(quán)投資資不良資產(chǎn)。（1）

36、股票投資資不良資產(chǎn)：按照已退出出主板市場的的股票投資，以以及因各種原原因（但上市市公司按監(jiān)管管規(guī)定正常停停牌期間除外外）無法按賬賬面價(jià)值處置置變現(xiàn)的股票票投資進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)。（2）其他股權(quán)權(quán)投資不良資資產(chǎn)：按照逾逾期2年（含含2年）以上上因被投資企企業(yè)經(jīng)營虧損損而沒有分紅紅的法人股投投資金額，以以及被投資單單位已停業(yè)、關(guān)關(guān)閉或破產(chǎn)的的投資金額進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2、債權(quán)不良資資產(chǎn)，包括債債券投資中的的不良資產(chǎn)和和應(yīng)收款項(xiàng)中中的不良資產(chǎn)產(chǎn)。（1）債券投資資中的不良資資產(chǎn)：反映發(fā)發(fā)行企業(yè)已破破產(chǎn)，或雖未未破產(chǎn)但已逾逾期2年(含含2年)以上上不能兌現(xiàn)本本息的企業(yè)(公司)債券券。（2）應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)中的不良資資產(chǎn)：反

37、映賬賬齡2年（含含2年）以上上的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，以及賬齡齡雖然未超過過2年（不含含2年）但已已確定不能收收回的應(yīng)收款款項(xiàng)。3、其他類不良良資產(chǎn)，反映映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)產(chǎn)以外，由于于技術(shù)陳舊、損損壞、長期閑閑置、停建、技技術(shù)更新、市市價(jià)大幅下跌跌等原因?qū)е轮履稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)可回收金金額明顯低于于其賬面凈值值的資產(chǎn)。（五）資本充足足率計(jì)算的各各項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)中國銀銀行業(yè)監(jiān)督管管理委員會頒頒發(fā)的商業(yè)業(yè)銀行資本充充足率管理辦辦法（銀監(jiān)監(jiān)會令第2號號）和中國國銀監(jiān)會關(guān)于于銀行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)執(zhí)行后計(jì)算算資本充足率率有關(guān)問題的的通知（銀銀監(jiān)發(fā)20007822號）等有關(guān)關(guān)規(guī)定填列。此處各項(xiàng)

38、指標(biāo)的數(shù)據(jù)一般應(yīng)由金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門等提供。 1、“實(shí)收資本/普通股”項(xiàng)目，同資資產(chǎn)負(fù)債表中中“實(shí)收資本”項(xiàng)目。2、“資本公積積可計(jì)入部分分”項(xiàng)目，包括商商業(yè)銀行資本本溢價(jià)、接受受的非現(xiàn)金資資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備備、現(xiàn)金捐贈贈、股權(quán)投資資準(zhǔn)備和其他他資本公積，但但不包括重估估增值，可供供出售金融資資產(chǎn)公允價(jià)值值變動未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)部分累計(jì)額額為凈利得的的；現(xiàn)金流量量套期有效套套期部分中的的套期工具和和被套期工具具公允價(jià)值變變動未實(shí)現(xiàn)部部分累計(jì)額為為凈利得的；將自用房地地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為采用公公允價(jià)值計(jì)量量的投資性房房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換換日產(chǎn)生的價(jià)價(jià)值增值部分分；以前確認(rèn)認(rèn)為負(fù)債而新新會計(jì)準(zhǔn)則確確認(rèn)為權(quán)益的的部分

39、，如可可轉(zhuǎn)換債券中中的可轉(zhuǎn)換權(quán)權(quán)等。3、“盈余公積積及一般準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，盈余公公積是指從利潤中中提取的，包括法定盈盈余公積、任任意盈余公積積以及法定公公益金。一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是填報(bào)機(jī)構(gòu)按按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)的一定比例例從凈利潤中中提取的、用用于彌補(bǔ)尚未未識別的可能能性損失的準(zhǔn)準(zhǔn)備。4、“未分配利利潤可計(jì)入部部分”項(xiàng)目，反映映以前年度實(shí)實(shí)現(xiàn)的未分配配利潤或未彌彌補(bǔ)虧損。但但不包括以下下內(nèi)容：以公公允價(jià)值計(jì)量量且其變動直直接計(jì)入當(dāng)期期損益的金融融資產(chǎn)公允價(jià)價(jià)值變動形成成的未實(shí)現(xiàn)部部分累計(jì)額為為凈利得的，以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價(jià)值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得，使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)

40、或負(fù)債，公允價(jià)值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的。填報(bào)機(jī)構(gòu)的當(dāng)期稅后利潤若在報(bào)送日還沒有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入本項(xiàng)目當(dāng)中。5、“少數(shù)股權(quán)權(quán)”項(xiàng)目，反映映在合并報(bào)表表時(shí)，填報(bào)機(jī)機(jī)構(gòu)非全資子子公司凈經(jīng)營營成果和凈資資產(chǎn)中，不以以任何直接或或間接方式歸歸屬于母銀行行（公司）的的部分。6、“其他核心心資本”項(xiàng)目，反映映填報(bào)機(jī)構(gòu)其其他可計(jì)入核核心資本的項(xiàng)項(xiàng)目，包括：信托投資公公司的信托賠賠償準(zhǔn)備，可可供出售金融融資產(chǎn)中的貸貸款和應(yīng)收款款項(xiàng)類，其公公允價(jià)值變動動未實(shí)現(xiàn)部分分累計(jì)額為凈凈損失（以正正數(shù)反映），使使用公允價(jià)值值選擇權(quán)的金金融資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債，公允價(jià)價(jià)值變動未實(shí)

41、實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)計(jì)額為凈損失失（以正數(shù)反反映）等。7、核心資本扣扣減額=商譽(yù)譽(yù)+（對未并并表銀行機(jī)構(gòu)構(gòu)資本投資+對未并表非非銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)資本投資資+對非自用用不動產(chǎn)投資資+對工商企企業(yè)資本投資資）*50%+貸款損失失準(zhǔn)備尚未提提足部分+其他扣減項(xiàng)。8、“重估儲備備可計(jì)入部分分”項(xiàng)目，反映填報(bào)機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)國家有關(guān)關(guān)部門批準(zhǔn)，對對固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行重估時(shí)，固固定資產(chǎn)公允允價(jià)值大于賬賬面價(jià)值的部部分為重估儲儲備。經(jīng)銀監(jiān)監(jiān)會認(rèn)可后，這這類重估儲備備可以列入附附屬資本，但但計(jì)入附屬資資本的部分不不得超過重估估儲備的700%。還包括括將房地產(chǎn)或或存貨轉(zhuǎn)換為為采用公允價(jià)價(jià)值計(jì)量的投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)時(shí)形成的價(jià)價(jià)值增值，但

42、但計(jì)入附屬資資本的部分不不得超過重估估增值的700%。9、“貸款（含含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映根據(jù)貸款（含拆放同業(yè)）余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。10、“優(yōu)先股股”項(xiàng)目，反映映發(fā)行的、給給予投資者在在收益分配，剩剩余資產(chǎn)分配配等方面優(yōu)先先權(quán)利的股票票。11、“可轉(zhuǎn)換換債券”項(xiàng)目，反映映依照法定程程序發(fā)行的、在在一定期限內(nèi)內(nèi)依據(jù)約定條條件可以轉(zhuǎn)換換成普通股的的債券。計(jì)入入附屬資本的的可轉(zhuǎn)換債券券必須符合以以下條件：（1）債券持有有人對銀行的的索償權(quán)位于于存款人及其其他普通債權(quán)權(quán)人之后，并并不以資產(chǎn)為為抵押或質(zhì)押押。（2）債券不可可由持有者主主動回售；未

43、未經(jīng)銀監(jiān)會事事先同意，發(fā)發(fā)行人不準(zhǔn)贖贖回。12、“長期次次級債務(wù)”項(xiàng)目，反映映原始期限最最少在五年以以上的次級債債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)監(jiān)會的認(rèn)可，填填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行行的普通的、不不以填報(bào)機(jī)構(gòu)構(gòu)資產(chǎn)為抵押押或質(zhì)押的長長期次級債務(wù)務(wù)工具可計(jì)入入附屬資本。可可計(jì)入本項(xiàng)的的數(shù)量在其距距到期日前最最后五年，每每年累積折扣扣20%。如如一筆六年期期的次級債券券，前兩年計(jì)計(jì)入附屬資本本的數(shù)量為1100%，第第三年為800%，第四年年為60%，第第五年為400%，第六年年為20%。13、“長期次次級債務(wù)的可可計(jì)算價(jià)值”項(xiàng)目，反映計(jì)入附屬屬資本的長期期次級債務(wù)不不得超過核心心資本凈額的的50%。若若“長期次級級債務(wù)”的值值沒

44、有超過核核心資本凈額額的50%，則則全額填入本本項(xiàng)；若超過過核心資本凈凈額的50%，則按核心心資本凈額的的50%填入入本項(xiàng)。14、“其他附附屬資本”項(xiàng)目，反映映其他可計(jì)入入附屬資本的的項(xiàng)目。目前前填報(bào)機(jī)構(gòu)按按照中國銀銀行業(yè)監(jiān)督管管理委員會關(guān)關(guān)于商業(yè)銀行行發(fā)行混合資資本債券補(bǔ)充充附屬資本有有關(guān)問題的通通知（銀監(jiān)監(jiān)發(fā)2000579號號）發(fā)行的混混合資本債券券在本項(xiàng)目中中反映，以及及交易性金融融工具公允價(jià)價(jià)值變動未實(shí)實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)計(jì)額為凈利得得（考慮稅收收影響）；可可供出售金融融資產(chǎn)中的股股權(quán)類、債券類資產(chǎn)產(chǎn)，以及存在在活躍交易市市場的其他可可供出售金融融資產(chǎn)，公允允價(jià)值變動未未實(shí)現(xiàn)部分累累計(jì)額為凈利

45、利得，計(jì)入附附屬資本部分分不超過500%；現(xiàn)金流流量套期有效效套期部分中中的套期工具具和被套期工工具公允價(jià)值值變動未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)部分累計(jì)額額為凈利得的的，計(jì)入附屬屬資本部分不不超過50%；以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量的投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)，持有期間間公允價(jià)值變變動未實(shí)現(xiàn)部部分累計(jì)額為為凈利得，計(jì)入附附屬資本部分分不超過500%。15、“附屬資資本的可計(jì)算算價(jià)值”項(xiàng)目，反映映附屬資本不不得超過核心心資本凈額的的100%，若若“附屬資本”的值沒有超超過核心資本本凈額的1000%，則全全額填入本項(xiàng)項(xiàng)；若超過核核心資本凈額額的100%，則按核心心資本凈額的的100%填填入本項(xiàng)。16、扣減項(xiàng)=商譽(yù)+對未未并表銀行機(jī)機(jī)構(gòu)資本投

46、資資+對未并表表非銀行金融融機(jī)構(gòu)資本投投資+對非自自用不動產(chǎn)投投資+對工商商企業(yè)資本投投資+貸款損損失準(zhǔn)備尚未未提足部分+其他扣減項(xiàng)項(xiàng)。17、“表內(nèi)加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映將表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)扣除各項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)備后根據(jù)交交易對象的屬屬性確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算出出的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資產(chǎn)。18、“表外加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)”項(xiàng)目，反映映將表外項(xiàng)目目的名義本金金額乘以信用用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲獲得等值的信信用額，然后后根據(jù)交易對對象的屬性確確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重重計(jì)算出的加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)。對于匯率率、利率其他他衍生產(chǎn)品合合約的風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)，使使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)暴露法計(jì)算算。19、“市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資本”項(xiàng)目，反映映機(jī)構(gòu)為抵御御因市場價(jià)格格變動而導(dǎo)致致

47、表內(nèi)外頭寸寸損失的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提資資本。市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下下風(fēng)險(xiǎn)：交易易賬戶中受利利率影響的各各類金融工具具及股票所涉涉及的風(fēng)險(xiǎn)、填填報(bào)機(jī)構(gòu)全部部的外匯風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資本的計(jì)算算方法依據(jù)商商業(yè)銀行資本本充足率管理理辦法及中中國銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會辦公廳關(guān)關(guān)于下發(fā)商業(yè)業(yè)銀行市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求求計(jì)算表、計(jì)計(jì)算說明的通通知（銀監(jiān)監(jiān)辦發(fā)200043774號）。九、固定資產(chǎn)情情況表（銀行行07表）（一）本表反映映固定資產(chǎn)及及在建工程年年初、年末數(shù)數(shù)及增減變動動情況。只由由一級單位填填報(bào)，一級分分行（分公司司）及境外機(jī)機(jī)構(gòu)無需填報(bào)報(bào)此表。（二）本表各項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本年固定資資產(chǎn)、在建

48、工程的的會計(jì)明細(xì)賬賬目分析填列列。十、業(yè)務(wù)及管理理費(fèi)與營業(yè)外外收支明細(xì)表表（銀行088表）（一）本表反映映各項(xiàng)業(yè)務(wù)及及管理費(fèi)和營營業(yè)外收入與與支出明細(xì)情情況。（二）本表各項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、金金融企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)則、金金融企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)則實(shí)施指南，以及財(cái)政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問題的規(guī)定的通知（財(cái)金200128號）等財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，對本年有關(guān)費(fèi)用會計(jì)明細(xì)賬記錄分析后填列。（三）業(yè)務(wù)及管管理費(fèi)反映在在業(yè)務(wù)經(jīng)營及及管理工作中中發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包括括人員費(fèi)用、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用及管管理費(fèi)用。1、“工資”項(xiàng)項(xiàng)目，反映所所有在職職工工的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼，包括公公司支

49、付工資資的聘用人員員工資、國家家規(guī)定特殊工工作崗位的職職工保健津貼貼等。2、“職工福利利費(fèi)”項(xiàng)目，反映映按照實(shí)際發(fā)發(fā)生金額確認(rèn)認(rèn)和計(jì)量，用用于職工集體體福利方面的的開支。包括括企業(yè)自辦醫(yī)醫(yī)療室醫(yī)護(hù)人人員的工資、醫(yī)醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職職工因公負(fù)傷傷赴外地就醫(yī)醫(yī)路費(fèi)，職工工生活困難補(bǔ)補(bǔ)助，職工浴浴室、理發(fā)室室、幼兒園、托托兒所人員的的工資，以及及按照國家規(guī)規(guī)定開支的其其他職工福利利支出，但不不包括職工福福利設(shè)施的固固定資產(chǎn)支出出。3、“工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)” 項(xiàng)目，反反映按照職工工工資總額的的2%計(jì)提，撥撥交工會使用用的經(jīng)費(fèi)。4、“職工教育育經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映按照不超過過職工工資總總額的2.55%計(jì)提，用用于職工學(xué)

50、習(xí)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和和提高文化水水平方面的開開支。5、“勞動保護(hù)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映指用于職工工勞動保護(hù)方方面的費(fèi)用支支出。6、“失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映按照國家規(guī)規(guī)定繳納的失失業(yè)（待業(yè)）保保險(xiǎn)基金。7、“勞動保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映離退休職工工的退休金、價(jià)價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)（含離離退休人員參參加醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)基金）、易地安家家補(bǔ)助費(fèi)、職職工退職金，66個(gè)月以上病病假人員工資資、職工死亡亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、撫恤費(fèi)，按按規(guī)定支付給給離退休干部部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)以及按照國國家規(guī)定繳納納的基本養(yǎng)老老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基基金。8、“住房公積積金”項(xiàng)目，反映映經(jīng)主管財(cái)政政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列列支的職工住住房補(bǔ)貼和按按國家規(guī)定建建立

51、住房公積積金制度時(shí)職職工住房公積積金中由企業(yè)業(yè)負(fù)擔(dān)的部分分。9、“住房補(bǔ)貼貼”項(xiàng)目，反映映按照財(cái)金200128號文件件規(guī)定，根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)卣糠扛恼甙丛略禄虬醇景l(fā)放給給新、老職工工的住房補(bǔ)貼貼，包括購房房補(bǔ)貼、提租租補(bǔ)貼等。10、“其他人人員費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映除以上人員員費(fèi)用以外的的其他人員費(fèi)費(fèi)用。11、“訴訟費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映除追償業(yè)務(wù)務(wù)以外，因各各種糾紛引起起的起訴或應(yīng)應(yīng)訴所發(fā)生的的費(fèi)用。12、“公證費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映在簽訂各種種協(xié)議、合同同時(shí)向公證機(jī)機(jī)關(guān)支付的費(fèi)費(fèi)用。13、“咨詢費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映聘請經(jīng)濟(jì)技技術(shù)顧問、法法律顧問等支支付的費(fèi)用。14、“聘請中中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映聘請會計(jì)

52、師師事務(wù)所,律律師事務(wù)所,資產(chǎn)評估事事務(wù)所等社會會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)資,資資產(chǎn)評估,會會計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì),經(jīng)濟(jì)鑒證證等支付的費(fèi)費(fèi)用。15、“業(yè)務(wù)宣宣傳費(fèi)”項(xiàng)目，反映映在從事業(yè)務(wù)務(wù)宣傳活動中中按照有關(guān)規(guī)規(guī)定比例控制制所列支的費(fèi)費(fèi)用。16、“業(yè)務(wù)招招待費(fèi)”項(xiàng)目，反映映為滿足業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營的合理理需要并按照照有關(guān)規(guī)定比比例而支付的的業(yè)務(wù)交際費(fèi)費(fèi)用。17、“監(jiān)管費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映向銀行監(jiān)督督管理部門交交納的機(jī)構(gòu)及及業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)費(fèi)。18、“技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”項(xiàng)目，反映映使用非專利利技術(shù)而支付付的費(fèi)用。19、“研究開開發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映為設(shè)計(jì)新產(chǎn)產(chǎn)品、開發(fā)新新市場所支付付的調(diào)研、設(shè)設(shè)計(jì)、專家論論證等費(fèi)用。20、“稅金”項(xiàng)

53、目，反映映房產(chǎn)稅、車車船使用稅、土土地使用稅和和印花稅等在在費(fèi)用中列支支的稅金。21、“其他業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映除以上業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用以外的的其他業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。22、“公雜費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映購置辦公用用品、清潔用用品、訂閱公公用書報(bào)等費(fèi)費(fèi)用。23、“郵電費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映辦理各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)支付的郵郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)費(fèi)、電話費(fèi)、電電話初裝費(fèi)、電電傳及傳真設(shè)設(shè)備安裝、使使用費(fèi)和線路路租用等費(fèi)用用。24、“印刷費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映指印刷各種種賬表、憑證證、資料及其其包裝運(yùn)送費(fèi)費(fèi)、刻制圖章章等支出。 25、“水電費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映發(fā)生的水電電費(fèi)及增容費(fèi)費(fèi)開支。26、“租賃費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映租賃營業(yè)和和辦公房屋、車車輛

54、、電子設(shè)設(shè)備等所發(fā)生生的支出。27、“差旅費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映職員因公出出差的各種費(fèi)費(fèi)用，參照當(dāng)當(dāng)?shù)卣囊?guī)規(guī)定確定。28、“會議費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映召開各種會會議按規(guī)定列列支的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。29、“鈔幣運(yùn)運(yùn)送費(fèi)”項(xiàng)目，反映映為運(yùn)送鈔幣幣所支付的租租用汽車、火火車、飛機(jī)的的運(yùn)輸費(fèi)、包包裝費(fèi)、搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)，自備汽汽車的油料費(fèi)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌牌照費(fèi)，以及及押運(yùn)人員差差旅費(fèi)。30、“電子機(jī)機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映電子設(shè)備運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中耗耗用的材料、維維修費(fèi)用等相相關(guān)支出。31、“外事費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映按照國家有有關(guān)規(guī)定支付付的出國人員員的有關(guān)費(fèi)用用及接待外賓賓的費(fèi)用。32、“財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映向保險(xiǎn)公司司

55、投保支付的的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)。33、“取暖費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映按規(guī)定支付付的取暖費(fèi)用用。34、“安全防防衛(wèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映為加強(qiáng)對基基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)安全防衛(wèi)工工作購置槍支支、彈藥、警警棍、報(bào)警器器、安裝營業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)護(hù)門窗及柜臺臺欄桿等費(fèi)用用。 35、“固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)”項(xiàng)目，反映映當(dāng)年按照財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)定的方方法和比例對對固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的折舊金金額。36、“低值易易耗品攤銷”項(xiàng)目，以及及本表以下“無形資產(chǎn)攤攤銷”、“長期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤攤銷”等項(xiàng)目，反反映當(dāng)年按照照財(cái)務(wù)規(guī)定的的方法和比例例對低值易耗耗品、無形資資產(chǎn)、長期待待攤費(fèi)用等進(jìn)進(jìn)行攤銷的金金額。 37、“修理費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映發(fā)生的

56、固定定資產(chǎn)、低值值易耗品修理理費(fèi)用。修理理費(fèi)金額過大大、攤銷期限限超過一年的的在長期攤銷銷費(fèi)用中核算算。 38、“董事會會費(fèi)”項(xiàng)目，反映映最高權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)（如董事事會）及其成成員執(zhí)行職能能而發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用，包包括差旅費(fèi)、會會議費(fèi)等。39、“出納費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映會計(jì)出納業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的相相關(guān)費(fèi)用。40、“綠化費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映用于綠化方方面的支出。41、“物業(yè)管管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映映依據(jù)物業(yè)管管理服務(wù)合同同向物業(yè)公司司支付的物業(yè)管管理費(fèi)。42、“其他管管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映除以上管理理費(fèi)用以外的的其他管理費(fèi)費(fèi)用。 （四）營業(yè)外收收支反映與日日常經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)無直接關(guān)系系的各項(xiàng)收入入與支出。1、“固定資產(chǎn)

57、產(chǎn)盤盈”項(xiàng)目，反映映按盤盈固定定資產(chǎn)原價(jià)減減去估計(jì)折舊舊后的余額。2、“處置固定定資產(chǎn)凈收益益”項(xiàng)目，以及及本表以下“處置無形資資產(chǎn)凈收益”、 “處置抵債資資產(chǎn)凈收益”等項(xiàng)目，反反映轉(zhuǎn)讓或變變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)及抵債資產(chǎn)產(chǎn)所取得的價(jià)價(jià)款減清理費(fèi)費(fèi)用后的數(shù)額額與固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)及抵債資產(chǎn)產(chǎn)賬面凈值的的差額正數(shù)部部分。3、“罰款收入入”項(xiàng)目，反映映客戶等其他他單位因違反反合同、協(xié)議議條款，按照照國家有關(guān)行行政管理法規(guī)規(guī)的規(guī)定而收收取的罰金等等收入。金融融企業(yè)按照國國家有關(guān)規(guī)定定對客戶不履履行貸款協(xié)議議而收取的加加息、罰息等等收入不應(yīng)計(jì)計(jì)入罰款收入入，而應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入營業(yè)收入入。4、“債務(wù)重

58、組組利得”項(xiàng)目，反映映發(fā)生債務(wù)重重組時(shí)，重組組債務(wù)的賬面面價(jià)值超過抵抵債資產(chǎn)的公公允價(jià)值、所所轉(zhuǎn)股份的公公允價(jià)值或者者重組后債務(wù)務(wù)賬面價(jià)值等等之間的差額額。5、“教育費(fèi)用用及附加返還還款”項(xiàng)目，反映映自辦校企業(yè)業(yè)在交納教育育費(fèi)附加后，教教育部門返還還給企業(yè)的所所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)費(fèi)補(bǔ)貼。6、“出納長款款收入”項(xiàng)目，反映映出納日常工工作中無法查查明原因的現(xiàn)現(xiàn)金收入。7、“無法支付付的應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)”項(xiàng)目，反映映因債權(quán)人單單位變更登記記或撤銷等無無法支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)等。8、“其他營業(yè)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映映除以上營業(yè)業(yè)外收入以外外的其他營業(yè)業(yè)外收入。9、“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧”項(xiàng)目，反映映按照盤虧或或毀損的固定定資產(chǎn)原價(jià)減減去累計(jì)折舊舊、過失人及及保險(xiǎn)公司的的賠款后的差差額。 10、“處置固固定資產(chǎn)凈損損失”項(xiàng)目，以及及本表以下“處置