1、中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃財(cái)務(wù)培訓(xùn)培訓(xùn)師：葛玲中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第1頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第2頁(yè)目錄第三章項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行及決算第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算第一章財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法和依據(jù) 第四章財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第3頁(yè) 財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系 1. 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容結(jié)余活動(dòng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)籌資活動(dòng)投資活動(dòng) 財(cái)務(wù) 活動(dòng)1.1中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第4頁(yè)政府部門(mén)組織管理層其他社會(huì)組織內(nèi)部員工捐贈(zèng)方1.2財(cái)務(wù) 關(guān)系債權(quán)、債務(wù)人社會(huì)大眾合作伙伴中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第5頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃61.3 財(cái)務(wù)管理方法中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第7頁(yè)國(guó)家相關(guān)法規(guī)、制度資助方要求組織內(nèi)部捐贈(zèng)法、基金會(huì)管理?xiàng)l例、社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例、民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例、

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法 、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等。中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第7頁(yè)捐贈(zèng)或項(xiàng)目協(xié)議書(shū)（約定資金用途及權(quán)責(zé)）、項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算（約定資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)）、財(cái)務(wù)管理要求（約定資金具體核算和管理要求）等文件。組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則、員工手冊(cè)、章程等等。1.4 財(cái)務(wù)管理依據(jù)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第8頁(yè)目錄第三章項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行及決算第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算第一章財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法和依據(jù) 第四章財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立12. 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第9頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃10分工與牽制中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第11頁(yè)出納崗位職責(zé) 中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第11頁(yè)保管現(xiàn)金 登記現(xiàn)金賬 銀行業(yè)務(wù)辦理 辦理借款 辦理

3、支出報(bào)銷(xiāo) 審核原始單據(jù) 管理賬戶 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 其他財(cái)務(wù)工作 中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第12頁(yè)審核原始單據(jù) 核對(duì)銀行存款 配合建立財(cái)務(wù)制度和預(yù)算的編制 其他財(cái)務(wù)工作 及時(shí)準(zhǔn)確的記錄總賬和明細(xì)賬 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)管 會(huì)計(jì)檔案保管 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 配合內(nèi)部和外部審計(jì)工作 稅收核算 提供財(cái)務(wù)管理建議 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 12.2 財(cái)務(wù)治理/管理框架監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第13頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第14頁(yè)第 15 頁(yè) 1.總則3.分項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度 前臺(tái)4.制度說(shuō)明、附件資料、補(bǔ)充制度等 2.會(huì)計(jì)核算一般要求應(yīng)急事件通道 財(cái)務(wù)內(nèi)控2. 3 財(cái)務(wù)制度制定總則：說(shuō)明制定制度的目的；總體描述機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部門(mén)的

4、職能和定位；財(cái)務(wù)崗位設(shè)置等；財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)；財(cái)務(wù)政策解釋權(quán)等，屬總體性、原則性的條款。制定財(cái)務(wù)制度的原則第 16 頁(yè) 原則 精簡(jiǎn)實(shí)用內(nèi)控性強(qiáng)保持穩(wěn)定、連貫和系統(tǒng)，不宜朝訂夕改，零散雜亂 發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)政策漏洞，及時(shí)采取積極措施，擬定專(zhuān)項(xiàng)制度補(bǔ)救 制度應(yīng)由組織管理層、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員共同制訂，廣范征詢(xún)員工意見(jiàn) 中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第17頁(yè)案例1 ：某公益機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃19中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第20頁(yè)目錄第三章項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行及決算第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算第一章財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及系統(tǒng)建立 第四章財(cái)務(wù)管理方法和依據(jù)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第21頁(yè)1.概念：預(yù)算是機(jī)構(gòu)在一定期間內(nèi)（一定或一定期間）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值

5、流相關(guān) 總體計(jì)劃；是整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃的細(xì)化。2.作用：2.1資源綜合配置：對(duì)組織內(nèi)部資產(chǎn)，人力的組合提供信息；2.2戰(zhàn)略支持：為管理者戰(zhàn)略決策提供依據(jù)； 2.3管理協(xié)調(diào)：對(duì)組織內(nèi)各部門(mén)的管理起到協(xié)調(diào)作用；2.4全員參與:通過(guò)全員參與，達(dá)到目標(biāo)一致；2.5財(cái)務(wù)控制：用數(shù)據(jù)提供控制的依據(jù)； 2.6考核業(yè)績(jī)：用數(shù)據(jù)考核員工的業(yè)績(jī)。3.1 預(yù)算的概念和作用中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第22頁(yè) 3.2 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的意義1.為了籌資；2.控制財(cái)務(wù)支出；3.控制項(xiàng)目進(jìn)程；4.按既定的用途和計(jì)劃使用資金；5.保障項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第23頁(yè)3.3預(yù)算編制 依據(jù)組織戰(zhàn)略年度計(jì)劃、基期數(shù)據(jù)公益項(xiàng)目活動(dòng)量合同

6、、協(xié)議市場(chǎng)價(jià)格、參考標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、其他中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第24頁(yè)3.4 案例2 項(xiàng)目預(yù)算案例介紹：案例2：東莞市公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法（試行）的通知.pdf預(yù)算表格：案例2：項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算參考模板.xls項(xiàng)目預(yù)算分享：項(xiàng)目預(yù)算案例分享.xlsx問(wèn)題討論：1.預(yù)算前有哪些準(zhǔn)備工作？2.項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用內(nèi)容？如何分類(lèi)？中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第25頁(yè) 3.5 項(xiàng)目預(yù)算編制內(nèi)容中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第26頁(yè) 3.6 機(jī)構(gòu)項(xiàng)目預(yù)算編制流程實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第27頁(yè)3.7 參與式項(xiàng)目管理模式 中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第28頁(yè)3.8預(yù)算控制方法原因、方案、反饋機(jī)制滿足調(diào)整條件預(yù)算和會(huì)計(jì)核算相接合授權(quán)事項(xiàng)、權(quán)限、金額中國(guó)青

7、年創(chuàng)想計(jì)劃第29頁(yè)3.9預(yù)算支出控制中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃30中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃313.11 項(xiàng)目預(yù)算超支管理中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第32頁(yè)目錄第三章項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行及決算第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算第一章財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法和依據(jù) 第四章財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第33頁(yè) A.公益資金、善款 B.資助者意愿至上 C.恪守協(xié)議用途 D.社會(huì)公共責(zé)任 E.財(cái)務(wù)誠(chéng)信與透明 F.可持續(xù) G.避免“善意的不誠(chéng)信”和“非自愿的不誠(chéng)信” 4.1 項(xiàng)目資金管理理念中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第34頁(yè)4.2 項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行內(nèi)容 3.2 項(xiàng)目收入管理會(huì)計(jì)科目收入類(lèi)別捐贈(zèng)方項(xiàng)目名稱(chēng)收入捐贈(zèng)收入某基金會(huì)A項(xiàng)目中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第35頁(yè)收入內(nèi)容：捐贈(zèng)款

8、、利息、項(xiàng)目其他收入提供捐贈(zèng)票據(jù) 財(cái)務(wù)公示會(huì)計(jì)科目項(xiàng)目名稱(chēng)費(fèi)用大項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本A項(xiàng)目資助費(fèi)用學(xué)費(fèi)A.支出符合項(xiàng)目?jī)?nèi)容、對(duì)象、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)；B.票據(jù)及收據(jù)附合要求；C.不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用按規(guī)定支出；D.協(xié)議、合同、匯款單、費(fèi)用結(jié)算單、采購(gòu)清單等保存完整；E.財(cái)務(wù)審批程序完整；F.財(cái)務(wù)支出科目與預(yù)算柜架相一致；G.預(yù)算變更形成書(shū)面文檔；H.預(yù)算分析和控制嚴(yán)謹(jǐn)。中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第36頁(yè)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置關(guān)系中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第37頁(yè)4.4 項(xiàng)目?jī)?nèi)的實(shí)物資產(chǎn)管理中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第38頁(yè)案例3關(guān)于找票頂替白條.docx中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第39頁(yè)4.5 白條支出管理交通費(fèi)（交通費(fèi)登記表、補(bǔ)助形

9、式發(fā)放）辦公費(fèi)通訊費(fèi)（收據(jù)不能代替發(fā)票）物資捐贈(zèng)支出餐費(fèi)ABCDEF工資及勞務(wù)費(fèi)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第40頁(yè)舉例 XXXXXX勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表序號(hào)姓名勞務(wù)費(fèi)金額代扣個(gè)稅實(shí)發(fā)金額簽收人銀行卡號(hào)發(fā)卡行身份證號(hào)碼聯(lián)系方式制表人：出納：審核：審批：簡(jiǎn)答：非現(xiàn)金捐贈(zèng)（例：實(shí)物），都應(yīng)該向財(cái)務(wù)提供哪些資料方可報(bào)銷(xiāo)？受贈(zèng)證明：受贈(zèng)物資的用途、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額，受贈(zèng)單位蓋章（受贈(zèng)人簽字），經(jīng)辦人簽字、聯(lián)系方式等。第 41 頁(yè)平時(shí)工作中組織管理人員和項(xiàng)目人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中哪些信息和數(shù)據(jù)？報(bào)表使用者：理事會(huì)、管理人員、員工、捐贈(zèng)者、其他報(bào)表解讀及各環(huán)節(jié)的注意事項(xiàng)要點(diǎn)：通俗、易懂，便于管理；格式、周期相對(duì)固定

10、。例：收入明細(xì)表、支出明細(xì)表、 項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表、項(xiàng)目分析表 等。對(duì)內(nèi)管理ABCDEF財(cái)務(wù)報(bào)表 4.6 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第41頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第42頁(yè) 4.7 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告 項(xiàng)目報(bào)告：要固定格式，按項(xiàng)目預(yù)算架構(gòu)和口徑進(jìn)行分類(lèi)、核算和填報(bào)中期報(bào)告終期報(bào)告1.提交時(shí)注意事項(xiàng)2.終期報(bào)告提交前要做哪些工作？能否為下期資金申請(qǐng)做好鋪墊？范例.doc中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第43頁(yè)第 43 頁(yè) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告包含內(nèi)容項(xiàng)目超支或結(jié)余原因分析說(shuō)明項(xiàng)目變更事項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告日后相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)其他需要補(bǔ)充說(shuō)明的事項(xiàng)3.8 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第43頁(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的格式 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的格式，機(jī)構(gòu)通常需要

11、根據(jù)資方要求對(duì)原有模板加以調(diào)整，編寫(xiě)出符合不同資助方要求的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告 4.8 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告例：項(xiàng)目預(yù)算案例分享.xlsx 4.9 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第44頁(yè)第 44 頁(yè) 項(xiàng)目報(bào)告中期報(bào)告內(nèi)容申請(qǐng)報(bào)告中期（節(jié)點(diǎn)）報(bào)告終期（結(jié)題）報(bào)告申請(qǐng)人基本情況機(jī)構(gòu)的詳細(xì)信息和能力機(jī)構(gòu)基本信息機(jī)構(gòu)基本信息項(xiàng)目情況項(xiàng)目情況：項(xiàng)目名稱(chēng)、設(shè)計(jì)背景、受益人群和目標(biāo)、方法、評(píng)價(jià)體系、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、項(xiàng)目可行性評(píng)估項(xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)施情況、階段性成果、綜合評(píng)價(jià)及展望、受益人反饋?lái)?xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r、項(xiàng)目成果、項(xiàng)目評(píng)價(jià)和觀點(diǎn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算中期財(cái)務(wù)報(bào)告終期財(cái)務(wù)報(bào)告中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第44頁(yè)中國(guó)青年創(chuàng)想計(jì)劃第45頁(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告包含內(nèi)容項(xiàng)目超支或結(jié)余原因分析說(shuō)明項(xiàng)目變更事項(xiàng)說(shuō)明報(bào)告日后相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)其他需要補(bǔ)充說(shuō)明的事項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的格式項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的格式，機(jī)構(gòu)通常需要根據(jù)資方要求對(duì)原有模