1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理流程作者：郝金剛上傳時(shí)間：2010-9-23 16:40 根據(jù)筆者十年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐，整理出一些較為實(shí)用的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，與大家一道分享，并請各位同道予以斧正。 其實(shí)，大大家都知知道財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)與與企業(yè)的的管理理理念密不不可分的的。是企企業(yè)管理理理念下下的具體體形式。財(cái)財(cái)務(wù)連接接于國家家的方針針政策，指指導(dǎo)具體體的會(huì)計(jì)計(jì)工作。會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)踐踐的處理理流程主主要包括括出納崗崗、銷售售費(fèi)用崗崗、管理理費(fèi)用崗崗、固定定資產(chǎn)崗崗、材料料審計(jì)崗崗、成本本銷售核核算崗、工工資福利利崗、稅稅務(wù)崗、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)崗、主主管崗。具具體為： 一、出出納崗工工作流程程 （一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付 1、收收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)會(huì)

2、計(jì)崗開開具的收收據(jù)（銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)開具的的發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證- 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水水電費(fèi)、代代收款項(xiàng)項(xiàng)） 管理費(fèi)費(fèi)用崗（其其他應(yīng)收收款） 銷售核核算崗（貨貨款） 成本核核算崗（加加工費(fèi)、材材料款） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記

3、票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時(shí)代代收代扣扣的款項(xiàng)項(xiàng)，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可可以沒有有交款人人簽字。 2、付付現(xiàn) （1）費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷 審核各各會(huì)計(jì)崗崗傳來的的現(xiàn)金付付款憑證證金額與與原始憑憑證一致致檢查并并督促領(lǐng)領(lǐng)款人簽簽名據(jù)記記賬憑證證金額付付款在原原始憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”圖圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時(shí)時(shí)傳主管管崗復(fù)核核 （2）人人工費(fèi)、福福利費(fèi)發(fā)發(fā)放 憑人力力資源部部開具的的支出證證明單付付款（包包括車間間工資差差額、需需以現(xiàn)金金形式發(fā)發(fā)放的兌兌現(xiàn)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等款款項(xiàng)）在在支出證證明單上上加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬

4、登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將支支出證明明單連同同票據(jù)傳傳遞登記記本傳工工資福利利崗簽收收制證 3、現(xiàn)現(xiàn)金存取取及保管管 每天上上午按用用款計(jì)劃劃開具現(xiàn)現(xiàn)金支票票（或憑憑建行存存折）提提取現(xiàn)金金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及及時(shí)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金下下午4:00左左右視庫庫存現(xiàn)金金余額送送存銀行行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時(shí)都須須通知保保安人員員隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。 4、管管理現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，并并及時(shí)與與微機(jī)賬賬核對余余額。 （二）銀銀行存款款收付 1、銀銀收 （1）收收貨款整理銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)傳

5、來支支票、匯匯票核核查和補(bǔ)補(bǔ)填進(jìn)賬賬單上上午上班班時(shí)交主主管崗背背書送送交司機(jī)機(jī)進(jìn)賬及及取回單單整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起在微機(jī)機(jī)中編制制回款登登記表并并共享打印印將將回款登登記表連連同回款款單傳銷銷售會(huì)計(jì)計(jì) （2）其其他項(xiàng)目目收款 收到除除貨款以以外項(xiàng)目目的支票票、匯票票填寫進(jìn)進(jìn)賬單進(jìn)進(jìn)賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本相關(guān)崗崗位 （3）貸貸款 收到銀銀行貸款款上賬回回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本傳管管理費(fèi)用用崗位 2、銀銀付 （1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng) 根據(jù)付付款審批批單（計(jì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)費(fèi)用經(jīng)相相關(guān)崗位位審核，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部

6、部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無無該部門門前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)開具具支票（匯匯票、電電匯）登登記支票票使用登登記本將將支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證 材料核核算崗（材材料采購購） 成本核核算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費(fèi)費(fèi)用） 管理費(fèi)費(fèi)用崗（管管理部門門用款） 銷售費(fèi)費(fèi)用崗（銷銷售部門門用款） 工資福福利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利） 及固定定資產(chǎn)崗崗（GMMP部門門費(fèi)用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開開

7、出的支支票（匯匯票、電電匯）收收款單位位名稱應(yīng)應(yīng)與合同同、發(fā)票票一致。 （3）有有前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)的個(gè)個(gè)人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。 （2）打打卡工資資 根據(jù)工工資崗位位開具的的付款審審批單（經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長簽字字）開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單連同同工資盤盤交司機(jī)機(jī)送銀行行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前1天將工資所需款調(diào)入銀行。 （2）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資單單送達(dá)銀銀行。 憑銷售售會(huì)計(jì)傳傳來的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長

8、簽字字）開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單交司司機(jī)送銀銀行倒進(jìn)進(jìn)賬登記記支票使使用登記記本將支支票存根根粘貼到到付款審審批單上上加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 （4）還還貸及銀銀行結(jié)算算 收到銀銀行貸款款還款憑憑證及手手續(xù)費(fèi)結(jié)結(jié)算憑證證登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費(fèi)用崗崗 （5）交交稅 完稅稅 收到稅稅務(wù)崗位位傳來的的稅票（附附付款審審批單）填填寫劃款款行銀行行賬號(hào)及及進(jìn)單 進(jìn)進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)務(wù)崗填寫寫的付款款審批開開具支票票填寫 進(jìn)賬單單 交司機(jī)機(jī)送銀行行進(jìn)賬憑憑回單及及支票存存根登記記支票使使用登記記本傳稅稅務(wù)崗位位編制憑憑證 從稅稅卡交稅稅 收到稅稅務(wù)崗傳傳來的完完稅

9、票和和稅卡劃劃款憑條條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證 （6）及及時(shí)將各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時(shí)進(jìn)進(jìn)行清理理和查詢詢，責(zé)成成相關(guān)崗崗位進(jìn)行行下賬處處理。 3、根根據(jù)銀行行收付情情況統(tǒng)計(jì)計(jì)各銀行行資金余余額，隨隨時(shí)掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。 4、熟熟練掌握握公司各各銀行戶戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號(hào)號(hào)）。 （三）管管理工作作要求 1、 熟悉公公司各類類財(cái)務(wù)管管理制度度。 2、了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、準(zhǔn)準(zhǔn)確收付付現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價(jià)證證券，保保證

10、資金金安全。 4、堅(jiān)堅(jiān)持每天天盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金，及及時(shí)核對對現(xiàn)金日日記賬，做做到日清清月結(jié)。 5、隨隨時(shí)掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。 6、樹樹立良好好的窗口口形象。 二、銷銷售費(fèi)用用崗工作作流程 （一）部部門日常常費(fèi)用 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：期期間費(fèi)用用（銷售售費(fèi)用或或營業(yè)費(fèi)費(fèi)用）相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳

11、主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)各各個(gè)單位位財(cái)務(wù)制制度，其其要點(diǎn)基基本有：計(jì)劃額額度內(nèi)費(fèi)費(fèi)用須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批；計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報(bào)告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通通訊費(fèi)須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；固定定資產(chǎn)須須經(jīng)行政政事務(wù)部部登記；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安安排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。 （4）準(zhǔn)準(zhǔn)

12、確使用用明細(xì)科科目（見見科目表表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時(shí)須須附管理理費(fèi)用崗崗開具的的還款收收據(jù)。 （6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （二）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用 1、日日常費(fèi)用用 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：期期間費(fèi)用用（銷售售費(fèi)用或或營業(yè)費(fèi)費(fèi)用）相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗

13、，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 2、購購置固定定資產(chǎn) 審核是是否附申申請報(bào)告告審核發(fā)發(fā)票合法法審核是是否有行行政事務(wù)務(wù)部開具具的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值值稅進(jìn)項(xiàng) 貸貸：現(xiàn)金金或銀行行存款 傳出納納崗 注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。 3、房房租、倉倉租 審核是是否附租租賃合同同審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核簽簽字手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證

14、借：營營業(yè)費(fèi)用用房房租倉租區(qū)域房房租（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金 傳出納納崗 4、運(yùn)運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票合法，金金額正確確附附件以別別針或回回形夾住住，無需需粘貼和和復(fù)印審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營營業(yè)費(fèi)用用運(yùn)運(yùn)費(fèi)市市外運(yùn)費(fèi)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)運(yùn)費(fèi) （部門門專項(xiàng)） 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸貸：現(xiàn)金金 或銀行行存款 傳出納納崗 注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （2）抵抵扣聯(lián)或或準(zhǔn)予抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅的運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票上須標(biāo)標(biāo)注憑證證號(hào)和抵抵扣金額額。 5、途途損 審核途途損合法法依據(jù)、途途損報(bào)告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編

15、編制記賬賬憑證 借：營營業(yè)費(fèi)用用途途損（專專項(xiàng)） 貸貸：應(yīng)收收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （2）途途損報(bào)告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批。 （3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對對應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)現(xiàn)金”科科目過渡渡。 6、高高開沖紅紅 審核是是否附高高開沖紅紅表審核核是否附附合法收收據(jù)審核核是否有有銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核簽名審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬付款款憑證 借：營營業(yè)費(fèi)用用高高開沖紅紅 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付

16、給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以以沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)核核算需要要，應(yīng)收收賬款與與沖紅、返返利分開開核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。 7、返返利 審核是是否附協(xié)協(xié)議審核核是否附附合法收收據(jù)審核核是否有有銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核簽名審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：銷銷售費(fèi)用用宣宣傳費(fèi)現(xiàn)款返返利品種返返利年終返返利（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 8、贊贊助費(fèi) 審核是是否附申申請報(bào)告告審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核審審批手續(xù)續(xù)

17、是否完完備編制制記賬憑憑證 借：銷銷售費(fèi)用用宣宣傳費(fèi)贊助費(fèi)費(fèi)（部門門專項(xiàng)） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （2）各各項(xiàng)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證。 （3）審審核具體體依據(jù)各各個(gè)單位位財(cái)務(wù)制制度和財(cái)財(cái)經(jīng)政策策。 （4）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 （5）以以貨款沖沖抵返利利款時(shí)，以以銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核金額記記費(fèi)用，以以對方開開具收據(jù)據(jù)金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補(bǔ)補(bǔ)足。 （三）廣廣告費(fèi)用用 1、審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 每月月月底根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款

18、、策策劃部廣廣告投入入付款計(jì)計(jì)劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 2、審審核付款款 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記記資金計(jì)計(jì)劃出納納崗付款款 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制制記賬憑憑證 借：預(yù)預(yù)付賬款款 貸貸：銀行行存款 在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號(hào)傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （2）付付款金額額計(jì)劃額額度內(nèi)，直直接傳出出納崗付

19、付款，計(jì)計(jì)劃額度度以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （3） 支付廣廣告款時(shí)時(shí)須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第（4）項(xiàng)下下列附件件后方可可辦理，即即編制憑憑證，除除發(fā)票開開出有困困難的預(yù)預(yù)付款除除外。 （4）媒媒體廣告告須審核核發(fā)票、報(bào)報(bào)樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 3、費(fèi)費(fèi)用報(bào)賬賬 （1）媒媒體及宣宣傳品 審核策策劃部相相關(guān)崗位位傳來的的發(fā)票（媒媒體廣告告） 審核策策劃部相相關(guān)崗位位傳來的的發(fā)票附附收料單單（宣傳傳品）審審核審批批手續(xù)是是否完備備對照合合同進(jìn)行行編制記記賬憑證證

20、 借：銷銷售費(fèi)用用廣廣告費(fèi)媒體宣傳品品（部門門專項(xiàng)） 貸貸：預(yù)付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號(hào)分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺(tái)、報(bào)報(bào)紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮禮品的設(shè)設(shè)計(jì)、制制作、發(fā)發(fā)送等費(fèi)費(fèi)用。 （3）收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （4）收收到發(fā)票票時(shí)與策

21、策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并并登記手手工賬，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （5）宣宣傳品入入庫時(shí)費(fèi)費(fèi)用全額額計(jì)入策策劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)沖沖減策劃劃部費(fèi)用用。 （2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出 審核宣宣傳品倉倉庫明細(xì)細(xì)賬審核核倉庫傳傳來的當(dāng)當(dāng)月宣傳傳品領(lǐng)用用匯總表表和領(lǐng)料料單編制制記賬憑憑證 借：銷銷售費(fèi)用用廣廣告費(fèi)用用宣傳傳品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 招招待費(fèi)（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 管管理費(fèi)用用招招待（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：庫存存物資宣傳傳品（策策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核 （3）推推廣會(huì) 審核推推廣會(huì)申申請報(bào)告

22、告及照片片等相關(guān)關(guān)材料審審核原始始憑證完完整、合合法性審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營營業(yè)費(fèi)用用（管理理費(fèi)用）推廣會(huì)會(huì)（部門門專項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金/其他應(yīng)應(yīng)收款 分品種種登記手手工賬涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管管理性工工作 1、每每月100日根據(jù)據(jù)部門費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃額度出出具費(fèi)用用通報(bào)，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每每季度結(jié)結(jié)束后115天出出具費(fèi)用用分析報(bào)報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合

23、合理化建建議。 3、每每季度結(jié)結(jié)束后115天出出具產(chǎn)品品投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析報(bào)告。 4、每每季度提提供需監(jiān)監(jiān)測的廣廣告明細(xì)細(xì) 5、積積極參與與公司廣廣告招標(biāo)標(biāo)和對廣廣告價(jià)格格檢查。 6、加加強(qiáng)對預(yù)預(yù)付賬款款的管理理，勤于于督促報(bào)報(bào)賬，及及時(shí)清理理廣告掛掛賬。 7、參參與制定定和完善善公司費(fèi)費(fèi)用控制制辦法。 8、參參與年度度費(fèi)用控控制計(jì)劃劃的制定定。 （五）管管理工作作要求 1、熟熟悉公司司各類財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。 2、了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工工作目標(biāo)標(biāo)明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 三、管管理費(fèi)用用崗工作作流程 （一）部部門日常常費(fèi)用

24、 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超季度度計(jì)劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報(bào)總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附附件長寬寬

25、折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)費(fèi)費(fèi)用審批批制度，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目（見見科目表表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （6）報(bào)報(bào)銷人有有

26、前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。 （二）資資金付出出 1、審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 每月月月底根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核管管理部門門下月資資金使用用計(jì)劃匯匯總資金金計(jì)劃報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部長審批批 注：研研究開發(fā)發(fā)中心的的合同執(zhí)執(zhí)行費(fèi)、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)財(cái)務(wù)部稅稅款及利利息支出出、黨群群部群團(tuán)團(tuán)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)等預(yù)見見性較強(qiáng)強(qiáng)的專項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，需需在月度度資金計(jì)計(jì)劃中報(bào)報(bào)出。 2、審審核付款款及報(bào)賬賬 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計(jì)劃劃出納崗崗付款 注：付付款金額

27、額計(jì)劃內(nèi)內(nèi)額度的的，直接接傳出納納崗付款款，超過過計(jì)劃額額度或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證（或附附發(fā)票）收收受管理理部門相相關(guān)人員員交來的的發(fā)票審審核發(fā)票票上的審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核核銀行票票據(jù)存根根上是否否有領(lǐng)用用或收款款人簽字字編制記記賬憑證證 借：管管理費(fèi)用用相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目 貸貸：銀行行存款 或現(xiàn)金金 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 （2）款款項(xiàng)付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報(bào)賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報(bào)賬賬。 （三）特特殊費(fèi)用用核算 1、辦辦公用品品

28、入庫與與領(lǐng)用 （1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證 借：低低值易耗耗品-辦公用用品庫 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 （2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細(xì)細(xì)賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證 借：管管理費(fèi)用用 /營業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 清清潔費(fèi) 貸貸：低值值易耗品品辦辦公用品品庫 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對

29、辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 2、修修理費(fèi) （1）汽汽車維修修 審核車車隊(duì)核算算員傳來來的車輛輛運(yùn)行費(fèi)費(fèi)用審核核車隊(duì)核核算員輔輔助賬并并簽章編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用修修理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：若若已通過過銀行付付出款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。 （2）零零星維修修 根據(jù)行行政事務(wù)務(wù)部傳來來的修理理發(fā)票審審核發(fā)票票是否注注明修理理項(xiàng)目及及承擔(dān)部部門（如如有承擔(dān)擔(dān)部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證 借：管管理費(fèi)用用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科

30、目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （3）維維修物資資 入庫庫：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對應(yīng)應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編編制記賬賬憑證 借：工工程物資資專專用材料料維修修材料 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 領(lǐng)用用：每季季度末審審核維修修物資明明細(xì)賬審審核倉庫庫傳來的的領(lǐng)用匯匯總表編編制維修修物資領(lǐng)領(lǐng)用憑證證 借：管管理費(fèi)用用 /制造

31、造費(fèi)用修理理費(fèi)（相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目） 貸貸：工程程物資專用用材料維修材材料 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （2）審審核具體體依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （3）年年末組織織對維修修物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 3、研研究開發(fā)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心傳傳來的發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證 借：管管理費(fèi)用用研研究開發(fā)發(fā)費(fèi) 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢

32、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實(shí)實(shí)驗(yàn)藥材材、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)用、臨臨床費(fèi)用用、中藥藥品種保保護(hù)費(fèi)等等。 4、無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷 月末攤攤銷無形形資產(chǎn)編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷 貸貸：無形形資產(chǎn) 傳主管管崗復(fù) （四）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 簽收出出納崗傳傳遞來的的利息收收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算單登記記資金計(jì)計(jì)劃編制制記賬憑憑證 借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：根根據(jù)利息息支出時(shí)時(shí)間、金金額及時(shí)時(shí)向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時(shí)劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。 （五）貸貸款、還還款 簽收出出納傳來來的

33、銀行行貸款上上賬憑證證或還款款憑證登登記貸款款期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證 借：銀銀行存款款 借：短短期借款款 貸貸：短期期借款 貸：銀銀行存款款 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）根根據(jù)還款款時(shí)間、金金額編入入財(cái)務(wù)部部月度資資金計(jì)劃劃中，及及時(shí)提醒醒財(cái)務(wù)部部長安排排還貸資資金。 （六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理 1、借借款：審審核是否否還清前前欠款審審核借款款額度登登記還款款時(shí)間編編制記賬賬憑證 借：其其他應(yīng)收收款 貸貸：現(xiàn)金金 出納崗崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。 2、還還款：

34、開開具還款款收據(jù)傳傳出納崗崗收款根根據(jù)出納納崗收款款簽字后后的收據(jù)據(jù)第三聯(lián)聯(lián)編制記記賬憑證證 借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)收款款 出納崗崗 3、清清理、催催收： （1）直直接從借借款人報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用中扣還還，并及及時(shí)將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。 （2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天清理理各部門門人員借借款情況況編制“部部門借款款情況明明細(xì)表”（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還截截至5日到期期仍有未未還款者者編制“扣扣款明細(xì)細(xì)表”（列列明應(yīng)扣扣款人、本本月扣款款金額）通通知工資資福利崗崗從借款款人工資資中扣除除（如涉涉及銷售售人員扣扣款，傳傳遞給銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)予以扣

35、扣款） 注：欠欠款逾期期未還者者，報(bào)銷銷費(fèi)用款款一律先先沖減欠欠款。 （七）管管理性工工作 1、每每月100日根據(jù)據(jù)部門費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃額度出出具費(fèi)用用通報(bào)，下下發(fā)至各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每每季度結(jié)結(jié)束后115天出出具費(fèi)用用分析報(bào)報(bào)告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、參參與制定定和完善善公司費(fèi)費(fèi)用控制制辦法。 4、參參與年度度費(fèi)用控控制計(jì)劃劃的制定定。 5、及及時(shí)清理理催收其其他應(yīng)收收款項(xiàng)。 6、參參與制定定和完善善公司其其他應(yīng)收收款管理理辦法。 7、定定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。

36、（八）管管理工作作要求 1、熟熟悉公司司費(fèi)用管管理辦法法、財(cái)務(wù)務(wù)制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。 2、了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工工作目標(biāo)標(biāo)明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 四、固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算崗崗工作流流程 （一）固固定資產(chǎn)產(chǎn) 1、 購進(jìn) 審核付付款督促促報(bào)賬審審核發(fā)票票和固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單查查詢已付付款情況況編制憑憑證 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)固定定資產(chǎn)名名稱 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-增值稅稅-進(jìn)項(xiàng) 貸貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款 傳主管管崗核 注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。 （2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時(shí)督促促相關(guān)部部門

37、辦理理報(bào)賬手手續(xù)。 （3）購購進(jìn)固定定后須憑憑發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)。 （4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時(shí)時(shí)，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型型號(hào)及使使用部門門。 （5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，以便便加強(qiáng)對對固定資資產(chǎn)的管管理和準(zhǔn)準(zhǔn)確提取取折舊。 2、提提取折舊舊 根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)賬賬查詢上上月新增增或減少少固定資資產(chǎn)對應(yīng)應(yīng)固定資資產(chǎn)原值值及公司司使用的的折舊政政策計(jì)算算增減變變動(dòng)的累累計(jì)折舊舊編制折折舊計(jì)算算表編制制記賬憑憑證 借：管管理

38、費(fèi)用用/制造費(fèi)費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)費(fèi)用累計(jì)折折舊 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算，分分部門、分分類別匯匯總提取取。 （3）月月度提取取累計(jì)折折舊金額額發(fā)生變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由由車間核核算員對對應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實(shí)實(shí)固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。 （4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計(jì)算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個(gè)個(gè)

39、別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。 3、固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 （1）盤盤點(diǎn) 年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)整整理固定定資產(chǎn)明明細(xì)表出出具盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告 注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 盤盈盈 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 盤虧虧借：營營業(yè)外支支出 貸貸：累計(jì)計(jì)折舊累計(jì)計(jì)折舊 營業(yè)業(yè)外收入入貸貸：固定定資產(chǎn) （2）清清理報(bào)廢廢 定期組組織行政政事務(wù)部部及生產(chǎn)產(chǎn)部對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核核查督促促處置已已報(bào)廢及及長期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)核實(shí)報(bào)報(bào)廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊

40、提取取情況審審核固定定資產(chǎn)清清理轉(zhuǎn)出出報(bào)告編編制記賬賬憑證 注銷銷固定資資產(chǎn)借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累累計(jì)折舊舊（已提提折舊） 貸貸：固定定資產(chǎn)（原原值） 收到到清理收收入借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款 貸貸：固定定資產(chǎn)清清理 支出出清理費(fèi)費(fèi)用借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)凈損益益借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬賬面余額額） 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入 或 借借：營業(yè)業(yè)外支出出 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬賬面余額額） 傳主管管崗復(fù)核核 （二）在在建工程程 1、基基建部門門日常費(fèi)費(fèi)用 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備

41、審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：在在建工程程相關(guān)明明細(xì) 貸貸：現(xiàn)金金/銀行存存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注：（1）核算屬于在建項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為為便于費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)計(jì)分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費(fèi)用名名稱。 （3）非非工資性性費(fèi)用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （4）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書

42、釘釘。 （5）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)單單位財(cái)務(wù)務(wù)制度和和財(cái)經(jīng)法法規(guī)，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （7）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 2、在在建工程程

43、核算 （1）工工程立項(xiàng)項(xiàng) 凡工程程項(xiàng)目確確定向相相關(guān)部門門索取核核準(zhǔn)后的的立項(xiàng)報(bào)報(bào)告及工工程預(yù)算算設(shè)立明明細(xì)科目目 （2）工工程招標(biāo)標(biāo) 閱讀招招標(biāo)文件件開具投投標(biāo)保證證金收據(jù)據(jù)并制證證參與議議標(biāo)、評評標(biāo)、定定標(biāo)參與與合同條條款的訂訂立保留留合同復(fù)復(fù)印件 收到到投標(biāo)保保證金時(shí)時(shí)： 借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)付款款投投標(biāo)保證證金 退退還時(shí)： 借：其其他應(yīng)付付款投標(biāo)保保證金 在在建工程程相關(guān)科科目紅紅字（收收中標(biāo)單單位投標(biāo)標(biāo)保證金金） 貸貸：現(xiàn)金金 （3）支支付工程程款 審核核月度資資金計(jì)劃劃 每月月月底核查查工程合合同及在在建工程程款項(xiàng)付付出情況況 審核基基建部門門報(bào)出的的工程項(xiàng)項(xiàng)目資金金月度計(jì)計(jì)

44、劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 款項(xiàng)項(xiàng)付出及及報(bào)賬 、根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核工程合合同、進(jìn)進(jìn)度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票等審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記記資金計(jì)計(jì)劃出納納崗付款款 、簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制制記賬憑憑證 借：基基建工程程工工程名稱稱建筑筑工程客戶單單位 安裝工工程客客戶單位位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更更改工程程工工程名稱稱技術(shù)術(shù)改造客戶單單位 裝飾裝裝修客客戶單位位 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與

45、與客戶簽簽有合同同） 大大修理工工程工程名名稱客客戶單位位 待攤改改造費(fèi)用用支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 工工程物資資工工程名稱稱客戶戶單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 、收收到工程程項(xiàng)目中中購置單單個(gè)設(shè)備備的全額額發(fā)票編編制記賬賬憑證 借：基基建工程程在在安裝設(shè)設(shè)備設(shè)設(shè)備 貸貸：工程程物資工程程名稱客戶單單位 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 （2）付付款款項(xiàng)項(xiàng)為計(jì)劃劃內(nèi)額度度的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)額額度以上上或計(jì)劃劃外款項(xiàng)項(xiàng)須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長長或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)

46、批批準(zhǔn)。 （3）支支付尾款款時(shí)須取取得全額額發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 （4）收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時(shí)，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號(hào)等。 （4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn) 清查完完工工程程的各項(xiàng)項(xiàng)支出組組織完工工工程審審計(jì)編制制工程明明細(xì)表分分?jǐn)偞龜倲偦ㄙM(fèi)費(fèi)用支出出向相關(guān)關(guān)部門提提供峻工工決算表表審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單編制記記賬憑證證 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸貸：基建建工程/更改工工程/大修理理工程 傳主管管崗復(fù)核核 （四）管管理性工工作 1、每每月5日根據(jù)據(jù)基建部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，并并提請

47、注注意超支支或有超超支跡象象。 2、年年末組織織固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)工作。 3、不不定期進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)盤盤查工作作。 4、參參與制定定和完善善公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算管管理辦法法。 5、加加強(qiáng)對預(yù)預(yù)付賬款款設(shè)設(shè)備、在在建工程程賬務(wù)的的管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及及時(shí)清理理工程支支出掛賬賬。 6、參參與制定定和完善善公司基基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)核算管管理辦法法。 （五）工工作要求求 1、熟熟悉公司司各類財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。 2、了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工工作目標(biāo)標(biāo)明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 五、材材料審核核崗工作作流程 （一）材材料采購購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)

48、應(yīng)付賬款款余額及及收料單單第聯(lián)聯(lián)督促采采購員報(bào)報(bào)賬審核核簽收采采購員傳傳來的采采購發(fā)票票、運(yùn)費(fèi)費(fèi)發(fā)票及及收料單單（采采購報(bào)賬賬正聯(lián)采購報(bào)報(bào)賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用 借：原原材料/包裝物物/低值易易耗品各二級級科目 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 貸貸：應(yīng)付付賬款客戶戶單位 將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號(hào)號(hào)后抽出出傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （2）取取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （3）運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)須須以收料料單的形形式與材材料合計(jì)計(jì)或單獨(dú)獨(dú)計(jì)入相相應(yīng)材料料價(jià)款中中。

49、 （4）1000元以上上運(yùn)輸專專用發(fā)票票須按運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額（不包包括包裝裝費(fèi)、力力資費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等）7%計(jì)算進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅，扣扣稅后的的運(yùn)費(fèi)計(jì)計(jì)入采購購成本中中。 （5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整整，且“收收料倉庫庫”欄的的填寫與與材料所所屬賬本本名稱一一致，收收料單數(shù)數(shù)量、金金額與發(fā)發(fā)票必須須一致。 （6）根根據(jù)最新新原輔料料招標(biāo)結(jié)結(jié)果審查查招標(biāo)材材料采購購價(jià)格的的執(zhí)行情情況，關(guān)關(guān)注價(jià)格格的波動(dòng)動(dòng)情況，按按季提供供采購價(jià)價(jià)格執(zhí)行行情況分分析報(bào)告告。 （7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細(xì)細(xì)科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位

50、于不同同的科目目中。 （二）采采購付款款 1、審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 根據(jù)下下月生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、采采購計(jì)劃劃、客戶戶單位應(yīng)應(yīng)付賬款款余額、原原材料入入庫、發(fā)發(fā)票所到到時(shí)間等等相關(guān)情情況審核核生產(chǎn)部部下月資資金使用用計(jì)劃匯匯總資金金計(jì)劃報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部長審批批 2、審審核付款款 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃審查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計(jì)劃劃并簽字字傳出納納崗付款款月末統(tǒng)統(tǒng)計(jì)本月月資金計(jì)計(jì)劃使用用情況同同下月資資金計(jì)劃劃一同報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部長 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證編制記記賬憑證證 借：應(yīng)應(yīng)付賬款款客客戶單位位 貸貸：銀行

51、行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）付款金額計(jì)劃額度內(nèi)的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃額度以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付付款時(shí)注注意審核核收款單單位、材材料供應(yīng)應(yīng)單位、發(fā)發(fā)票開具具單位三三者應(yīng)一一致。 （3）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務(wù)的客客戶單位位應(yīng)設(shè)立立應(yīng)付賬賬款明細(xì)細(xì)科目，設(shè)設(shè)置科目目時(shí)須正正確選取取省名、寫寫明客戶戶全稱，編編制記賬賬憑證時(shí)時(shí)實(shí)行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細(xì)科科目。 （4）編編制記賬賬憑證時(shí)時(shí)須正確確選取應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。 3、應(yīng)應(yīng)付賬款款 不定期期督促采采購員報(bào)報(bào)賬月末末打印

52、應(yīng)應(yīng)付賬款款科目余余額表傳傳生產(chǎn)部部采購員員對賬保保證應(yīng)付付賬款的的真實(shí)與與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （三）審審核倉庫庫明細(xì)賬賬 1、收收料 （1）入入庫 定期審審核倉庫庫原輔材材料明細(xì)細(xì)賬核查查所登記記入庫材材料數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額抽出收收料單第第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機(jī)機(jī)收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報(bào)報(bào)賬聯(lián)副副聯(lián)配單單 注：以以上倉庫庫明細(xì)賬賬涉及原原料庫、包包裝庫、低低耗庫、自自制半成成品庫及及塑成品品庫等五五大類庫庫包含的的所有明明細(xì)賬。 （2）配配單 月末將將收料單單第聯(lián)聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對清查查

53、貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)聯(lián)編制記記賬憑證證 借：原原材料/包裝物物/低值易易耗品各二級級科目 貸貸：應(yīng)付付賬款材料料暫估 傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購員員報(bào)賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當(dāng)月月末憑未未配上的的第聯(lián)聯(lián)收料單單重新掛掛賬 注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （2）未未配上的的第聯(lián)聯(lián)為材料料已入庫庫，且已已收到發(fā)發(fā)票，但但倉庫未未記賬，這這種情況況只有在在倉庫與與財(cái)務(wù)扎扎賬時(shí)間間不一致致時(shí)才存存在，如如有其他他差異應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因。 （3）暫暫估入庫庫 材料驗(yàn)驗(yàn)收

54、合格格達(dá)到可可發(fā)放狀狀態(tài)，采采購員須須開具收收料單，數(shù)數(shù)量金額額須填寫寫完整，經(jīng)經(jīng)倉庫保保管員簽簽字后，材材料方可可發(fā)放。在在發(fā)票未未到、價(jià)價(jià)格暫時(shí)時(shí)無法確確定時(shí)，先先由采購購員按合合同價(jià)、最最近歷史史價(jià)或市市價(jià)等估估價(jià)填寫寫在收料料單上，待待收到發(fā)發(fā)票后，如如暫估價(jià)價(jià)與實(shí)際際價(jià)不一一致，采采購員按按發(fā)票金金額補(bǔ)填填藍(lán)字或或紅字收收料單調(diào)調(diào)整原收收料單，經(jīng)經(jīng)倉庫保保管員簽簽字，將將第聯(lián)聯(lián)留倉庫庫記賬，第第聯(lián)聯(lián)與估價(jià)價(jià)收料單單第聯(lián)一并并附在發(fā)發(fā)票后報(bào)報(bào)賬，保保證發(fā)票票和所附附收料單單金額之之和一致致。 2、計(jì)計(jì)算加權(quán)權(quán)平均價(jià)價(jià)格 材料加加權(quán)平均均單價(jià)= 本期期收貨金金額+期初結(jié)結(jié)余金額額 ，為本

55、本期材料料發(fā)出單單價(jià)。 本期收收貨數(shù)量量+期初結(jié)結(jié)余數(shù)量量 3、發(fā)發(fā)料 （1）車車間部門門領(lǐng)料 審核領(lǐng)領(lǐng)料單填填寫規(guī)范范，簽字字手續(xù)完完備審核核倉庫管管理員登登記發(fā)出出數(shù)量準(zhǔn)準(zhǔn)確抽出出領(lǐng)料單單錄入微微機(jī)發(fā)出出模塊編編制打印印分車間間部門分分品種領(lǐng)領(lǐng)料單明明細(xì)表（附附后）做做成本計(jì)計(jì)算得領(lǐng)領(lǐng)料單金金額（=發(fā)出數(shù)數(shù)量材材料加權(quán)權(quán)平均單單價(jià)）在在倉庫明明細(xì)賬中中登記發(fā)發(fā)料金額額分類匯匯總各車車間部門門費(fèi)用打打印車間間領(lǐng)料單單明細(xì)表表傳車間間核算員員核對領(lǐng)領(lǐng)料數(shù)量量，傳遞遞發(fā)出成成本數(shù)據(jù)據(jù)核對無無誤后，按按各車間間部門、各各發(fā)料倉倉庫編制制材料發(fā)發(fā)出月匯匯總表編編制記賬賬憑證 借：生生產(chǎn)成本本基本生生

56、產(chǎn)（材材料費(fèi)用用） （生產(chǎn)產(chǎn)用直接接原材料料） 生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn) （機(jī)修修車間領(lǐng)領(lǐng)用） 制制造費(fèi)用用 （生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用非直直接材料料） 管管理費(fèi)用用 （管理理系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 銷銷售費(fèi)用用 （銷售售系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 貸貸：原材材料/包裝物物/低值易易耗品各二級級科目 傳成本本崗審核核 注：部部門領(lǐng)料料單須經(jīng)經(jīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字，車車間領(lǐng)料料單須經(jīng)經(jīng)車間主主任簽字字。 （2）材材料領(lǐng)用用 由于生生產(chǎn)用原原輔材料料均由公公司統(tǒng)一一購買，憑憑領(lǐng)料單單從公司司倉庫領(lǐng)領(lǐng)用；月月末憑領(lǐng)領(lǐng)料單編編制領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表，傳傳財(cái)務(wù)部部核對，確確認(rèn)當(dāng)月月出售材材料 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售材材料成本本 領(lǐng)料單單

57、分類匯匯總完畢畢憑分類類匯總表表編制領(lǐng)領(lǐng)用原輔輔材料記記賬憑證證 借：其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 貸貸：原材材料/包裝物物/低值易易耗品 傳成本本崗審核核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售售材料收收入 將領(lǐng)料料單及領(lǐng)領(lǐng)料單明明細(xì)表挑挑出下月月初傳開開票崗向向公司開開具銷售售發(fā)票將將發(fā)票聯(lián)聯(lián)及領(lǐng)料料單傳公公司財(cái)務(wù)務(wù)部憑發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)編制制記賬憑憑證 借：應(yīng)應(yīng)付賬款款*公司 貸貸：其他他業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交交稅金增值值稅（銷銷項(xiàng)） 傳成本本崗審核核 （3）零零星對外外銷售 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售材材料成本本 領(lǐng)料單單分類匯匯總完畢畢憑分類類匯總表表編制零零星出售售材料記記賬憑證證 借：

58、其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出（發(fā)發(fā)票） 制制造費(fèi)用用倉倉儲(chǔ)費(fèi)（收收據(jù)） 貸貸：原材材料/包裝物物/低值易易耗品 傳成本本崗審核核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售售材料收收入 審核外外售材料料批件開開具收據(jù)據(jù)或督促促開票崗崗開具發(fā)發(fā)票傳出出納崗收收款憑發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)或收收據(jù)編制制記賬憑憑證 借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存存款 貸貸：其他他業(yè)務(wù)收收入（發(fā)發(fā)票） 應(yīng)交交稅金增值值稅（銷銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金/銀行存存款 貸：制制造費(fèi)用用倉倉儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)據(jù)） 傳成本本崗審核核 注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收

59、訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （2）售售出材料料須開具具發(fā)票的的，開票票崗須憑憑材料審審核崗審審核后的的報(bào)告開開具發(fā)票票，記賬賬聯(lián)交給給材料審審核崗編編制記賬賬憑證。 （3）無無須開具具發(fā)票的的，由材材料審核核崗開具具收據(jù)，并并同時(shí)復(fù)復(fù)寫兩份份傳倉庫庫管理員員記賬、發(fā)發(fā)貨。 （4）倉倉庫明細(xì)細(xì)賬審核核完畢，須須將倉庫庫售出材材料與售售出材料料財(cái)務(wù)收收款情況況進(jìn)行核核對。 4、結(jié)結(jié)材料倉倉庫明細(xì)細(xì)賬 材料倉倉庫明細(xì)細(xì)賬審核核登記完完畢，結(jié)結(jié)出各材材料余額額，督促促倉庫管管理員與與實(shí)物核核對，并并將賬本本余額分分類匯總總與財(cái)務(wù)務(wù)賬核對對。 5、盤盤點(diǎn) 每季度度組織對對原料、包包裝、低低耗倉庫庫實(shí)物盤

60、盤點(diǎn)一次次督促倉倉庫管理理員編制制實(shí)物盤盤點(diǎn)表編編制存貨貨盤存明明細(xì)表和和匯總表表及時(shí)提提供盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果協(xié)協(xié)助倉庫庫管理員員報(bào)告有有關(guān)問題題事項(xiàng)根根據(jù)公司司處理決決定編制制記賬憑憑證 （1）盤盤盈 借：原原材料/包裝物物/低值易易耗品各二級級科目 貸貸：管理理費(fèi)用處理理財(cái)產(chǎn)損損失紅紅字 （2）盤盤虧 借：管管理費(fèi)用用處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失 貸貸：原材材料/包裝物物/低值易易耗品 （ 四四）力資資費(fèi) 簽收生生產(chǎn)部倉倉庫傳來來的力資資費(fèi)領(lǐng)用用單按部部門匯總總編制力力資費(fèi)用用分配表表簽收搬搬運(yùn)公司司運(yùn)費(fèi)發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證，并并向武馬馬、藥品品公司下下達(dá)力資資費(fèi)通知知單 借：制制造費(fèi)用用倉倉儲(chǔ)費(fèi)（生生產(chǎn)系