1、醫(yī)院無(wú)形財(cái)產(chǎn)管理制度一、總則（一）無(wú)形財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制防備并實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)中的各樣差錯(cuò)和作弊，保護(hù)無(wú)形財(cái)產(chǎn)的安全并保護(hù)其價(jià)值，提升無(wú)形財(cái)產(chǎn)的使用效率，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法例，擬訂本制度。（二）無(wú)形財(cái)產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或許控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨識(shí)非錢(qián)幣財(cái)產(chǎn)，即可以從醫(yī)院中分別或許區(qū)分出來(lái)，并可以獨(dú)自或許與有關(guān)合同協(xié)議、財(cái)產(chǎn)、欠債一同用于銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)移、受權(quán)允許或其余法律權(quán)益的非錢(qián)幣性財(cái)產(chǎn)。無(wú)形財(cái)產(chǎn)包含專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)特許權(quán)、土地使用權(quán)等。（三）無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)波及的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)違犯國(guó)家法律法例，可能遭到外面處分、經(jīng)濟(jì)損失和信用損失。無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)未經(jīng)適合審批或超越受權(quán)審批，可能

2、因重要差錯(cuò)、作弊、欺騙而致使損失。無(wú)形財(cái)產(chǎn)購(gòu)置決議失誤，可能致使不用要的成本支出。無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用和管理不善，可能致使損失和浪費(fèi)。無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理決議和履行不妥，可能致使醫(yī)院權(quán)益受損。無(wú)形財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)辦理和有關(guān)信息不合法、不真切、不完好，可能致使醫(yī)院財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符或財(cái)產(chǎn)損失。（四）在成立與實(shí)行無(wú)形財(cái)產(chǎn)內(nèi)部控制中，要點(diǎn)對(duì)以下要點(diǎn)方面或許要點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)該明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員裝備應(yīng)該科學(xué)合理。無(wú)形財(cái)產(chǎn)獲得依照應(yīng)該充分適合，決議過(guò)程應(yīng)該科學(xué)規(guī)范。無(wú)形財(cái)產(chǎn)獲得、自行開(kāi)發(fā)并獲得、使用及保護(hù)、處理報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)該清楚嚴(yán)實(shí)。無(wú)形財(cái)產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)該切合基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的

3、規(guī)定。二、職責(zé)分工與受權(quán)同意（一）成立無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)的不相容崗位互相分別、限制和監(jiān)察。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)的全過(guò)程。無(wú)形財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位起碼包含：無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資估算的編制與審批。無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資估算的審批與履行。無(wú)形財(cái)產(chǎn)獲得、查收與款項(xiàng)支付。無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理的審批與履行。無(wú)形財(cái)產(chǎn)獲得與處理業(yè)務(wù)的履行與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄。無(wú)形財(cái)產(chǎn)的使用、保存與會(huì)計(jì)辦理。衛(wèi)生院應(yīng)該對(duì)無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)成立嚴(yán)格的受權(quán)同意制度，明確受權(quán)同意的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制舉措，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。（二）經(jīng)辦人任職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的同意建議辦理

4、無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)關(guān)于審批人超越受權(quán)范圍審批的無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并實(shí)時(shí)向上司部門(mén)報(bào)告。（三）衛(wèi)生院應(yīng)該擬訂無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)管理制度明確無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資估算的編制、獲得與查收、使用與保全、處理和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑據(jù)，照實(shí)記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)展開(kāi)狀況，實(shí)時(shí)傳達(dá)有關(guān)信息，保證無(wú)形財(cái)家產(chǎn)務(wù)全過(guò)程獲得有效控制。三、獲得與查收控制（一）保證無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資決議科學(xué)合理衛(wèi)生院應(yīng)該依據(jù)無(wú)形財(cái)產(chǎn)的使用成效、經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等要素制定無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、剖析，編制無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資估算，并按規(guī)定程序?qū)徟ＷC無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資決議科學(xué)合理。關(guān)于重要的無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決議和審批，防

5、備出現(xiàn)決議失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（二）無(wú)形財(cái)產(chǎn)手續(xù)辦理嚴(yán)格履行無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資估算，關(guān)于估算內(nèi)無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格依照估算履行制度辦理有關(guān)手續(xù)；關(guān)于超估算或估算外無(wú)形財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理有關(guān)手續(xù)。（三）請(qǐng)購(gòu)與審批外購(gòu)無(wú)形財(cái)產(chǎn)應(yīng)該擬訂請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。（四）無(wú)形財(cái)產(chǎn)采買(mǎi)合同協(xié)議的簽署應(yīng)依照合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定。（五）對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，實(shí)時(shí)到有關(guān)部門(mén)辦理。四、使用與保全控制（一）應(yīng)依據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要乞降自己經(jīng)營(yíng)管理的需要，確立無(wú)形財(cái)產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并擬訂和實(shí)行無(wú)形財(cái)產(chǎn)目錄制度。（二

6、）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合本醫(yī)院實(shí)質(zhì)狀況，確立無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確立，不得任意更改。確需更改的，應(yīng)該依照規(guī)定程序?qū)徟?。（三）每年年終由無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查、剖析，估計(jì)其給衛(wèi)生院帶來(lái)將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查剖析應(yīng)包含按期查對(duì)無(wú)形財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差別實(shí)時(shí)剖析與調(diào)整。五、處理與轉(zhuǎn)移控制（一）衛(wèi)生院應(yīng)該成立無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理的有關(guān)制度，確立無(wú)形財(cái)產(chǎn)處理的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形財(cái)產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)受權(quán)部門(mén)或人員同意后對(duì)該無(wú)形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用限期未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因、估計(jì)清理花費(fèi)和可回收殘值、估計(jì)