1、PAGE 0Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. HYPERLINK l _Toc256669862 門店財務手手冊 超超市系列列7 7.1 、崗崗位職責責（一）財務務總監(jiān)崗崗位職責責（二）財務務主管崗位位職責（三）會計計崗位職職責（四）出納納崗位職職責7.2 、公公司會計計制度（一）總則則（二）資產(chǎn)產(chǎn)（三）負債債（四）所有有者權益益（五）收入入（六）費用用（七）利潤潤（八）財務務報告7.3、財財務流程程及報銷銷程序（一）、財財務流程程（二）、財財務審批批報銷程程序：7.4 、超超市業(yè)財財務管

2、理理規(guī)定（一）財務務基礎管管理工作作規(guī)定（二）超市市業(yè)財務務處理規(guī)規(guī)定（三）倉庫庫財務帳帳務處理理規(guī)定（四）單據(jù)據(jù)傳遞規(guī)規(guī)定（五）采購購票據(jù)傳傳遞流程程：（六）供應應商結算算程序：（七）票據(jù)據(jù)管理規(guī)規(guī)定：（八）盤點點作業(yè)流流程：（九）固定定資產(chǎn)、低低值易耗耗品管理理辦法及及要求：（十）生鮮鮮、散油油核算辦辦法：（十二）營營業(yè)外收收入的相相關規(guī)定定：（十三）合合同建帳帳管理規(guī)規(guī)定（十四）贈贈品、禮禮品、獎獎券管理理規(guī)定（十五）出出入庫管管理規(guī)定定（十六）降降低成本本、控制制費用的的管理辦辦法：（十七）固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢、處處置責任任界定及及帳務處處理（十八）廠廠家票據(jù)據(jù)管理及及帳務處處理規(guī)定定（十

3、九）現(xiàn)現(xiàn)場制作作防損管管控措施施毛毛利率管管控法：（二十）異異地供應應商供貨貨操作流流程7.5、財財務考核核7.1 、崗崗位職責責（一）財務務總監(jiān)崗崗位職責責1、協(xié)助總總經(jīng)理執(zhí)執(zhí)行有關關財務方方面的決決策，控控制和監(jiān)監(jiān)督財務務運作，參參與決策策性會議議。2、負責公公司財務務的整體體動作和和規(guī)劃。3、負責檢檢查、督督促財務務主管、信信息主管管的工作作情況。4、分析公公司經(jīng)營營成果，為為公司領領導提供供決策性性財務信信息。5、負責項項目投資資及各項項費用的的預算審審批把關關工作。6、考核公公司各項項費用支支出，提提高經(jīng)濟濟效益。7、負責對對財務、信信息主管管進行考考核，并并負責財財務部崗崗位設置置

4、、人員員調整工工作，報報請公司司領導獎獎懲、任任免財務務人員。8、負責制制定公司司各項預預算及考考核體系系。9、監(jiān)督、檢檢查財務務紀律的的執(zhí)行情情況。9、認真完完成上級級領導交交辦的其其他臨時時性工作作。（二）財務務主管崗位位職責1、負責公公司的經(jīng)經(jīng)濟核算算工作，組組織編制制和審核核會計報報表，及及時組織織編制財財務預算算和結算算。2、負責審審查各店店各項開開支，審審查各部部門的費費用計劃劃，并轉轉報財務務總監(jiān)。3、不定期期抽查各各分公司司庫存再再現(xiàn)金和和備用金金情況。4、檢查、督督促財務務人員認認真執(zhí)行行各項財財務規(guī)章章制度。5、負責檢檢查和監(jiān)監(jiān)督會計計、出納納人員的的工作，并并按會計計程序

5、處處理日常常財務核核算。6、負責與與財稅、金金融等職職能部門門的協(xié)調調聯(lián)系，及及時掌握握財稅動動向。7、參與財財務工作作的決策策性會議議。8、進行成成本費用用預測、計計劃控制制核算、分分析和考考核督促促本單位位有關部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高經(jīng)濟效效益。9、建立健健全經(jīng)濟濟核算制制度，利利用財務務會計資資料進行行經(jīng)濟活活動分析析。10、負責責草擬公公司半年年、年度度財務工工作總結結。11、負責責公司財財務計劃劃的編制制、年度度財務預預算、決決算的編編制以及及相關財財務文件件的起草草、修改改和落實實執(zhí)行。12、檢查查督促各各分公司司經(jīng)濟的的一切帳帳冊、報報表、票票據(jù)，做做到裝訂訂完整，

6、編編號齊全全，妥善善保管。13、負責責各分公公司會計計業(yè)務培培訓工作作，使各各崗位會會計熟練練掌握本本崗位的的業(yè)務知知識，規(guī)規(guī)范程序序以及有有關工作作環(huán)節(jié)。14、認真真完成領領導安排排的其它它臨時性性工作。（三）會計計崗位職職責1、會計必必須嚴格格執(zhí)行會會計法律律法規(guī)和和會計制制度，健健全會計計帳目，設設置會計計科目和和會計帳帳薄。2、會計應應根據(jù)齊齊全的票票據(jù)，完完整的原原始憑證證，及時時登帳，以以確保會會計核算算的準確確性。3、定期進進行固定定資產(chǎn)低低值易耗耗品清查查、登記記、損壞壞的應查查明原因因，妥善善處理。4、審核把把關各項項費用開開支，對對不合理理、不合合手續(xù)的的，有權權拒絕報報銷

7、。5、審核記記帳憑證證，保證證憑證的的準確性性。6、對現(xiàn)金金實行有有計劃不不超支，無無計劃不不開支，超超過庫存存限額及及時存銀銀行。7、降低成成本費用用，增加加企業(yè)利利潤，制制定總體體預算計計劃。8、編制會會計報表表，分析析經(jīng)營成成果，為為領導宏宏觀決策策提供依依據(jù)。9、協(xié)調好好稅務、銀銀行、工工商部門門的外部部關系。10、嚴格格執(zhí)行公公司的各各項規(guī)章章制度。11、認真真完成領領導交辦辦的其它它臨時性性工作。（四）出納納崗位職職責1、負責現(xiàn)現(xiàn)金收付付，出納納以外的的會計人人員不得得經(jīng)管現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券等。2、掌管保保險柜，對對現(xiàn)金及及有價證證券的安安全負責責。3、審核報報銷單據(jù)據(jù)，對不不合

8、法、不不合手續(xù)續(xù)的單據(jù)據(jù)，有權權拒絕報報銷。4、負責兌兌換零鈔鈔，保證證營業(yè)正正常進行行。5、負責現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬逐筆筆登記，根根據(jù)記賬賬憑證編編制現(xiàn)金金報表，并并經(jīng)會計計審簽。每每天下班班前盤點點庫存現(xiàn)現(xiàn)金，做做到日清清月結，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯查找不不過夜，對對不按現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定進進行盤點點清查而而造成的的資金損損失，由由個人負負責賠償償。6、負責認認真執(zhí)行行銀行賬賬戶管理理和結算算規(guī)定，不不向外單單位和個個人出租租出借銀銀行賬戶戶，嚴格格執(zhí)行票票據(jù)法規(guī)規(guī)定，支支票使用用必須按按規(guī)定要要素填寫寫。不利利用銀行行賬戶搞搞非法活活動。7、負責現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款賬的對對賬工作作，做到到賬款相相符、賬賬

9、賬相符符，及時時編制“銀銀行存款款余額調調節(jié)表”，做做好未達達賬項的的清理工工作，防防止呆賬賬項形成成。定期期不定期期地接受受財務負負責人、主主管會計計對現(xiàn)金金、銀行行賬的抽抽查。8、負責填填寫銀行行結算票票據(jù)和現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬記載載，字跡跡要工整整規(guī)范。9、不允許許私自借借款，挪挪用資金金，白條條抵庫。10、及時時提供領領導所需需數(shù)據(jù)。11、不超超限額保保存現(xiàn)金金，不私私借、挪挪用公款款，不用用開支單單據(jù)和“白白條”頂頂替庫存存現(xiàn)金，不不為其它它單位、部部門用支支票套取取現(xiàn)金。12、認真真完成領領導交辦辦的其它它臨時性性工作。（五）煙酒酒記帳員員崗位職職責1、按照公公司財務務要求，建建立數(shù)量量

10、、金額額明細帳帳。2、依據(jù)每每天出入入庫單據(jù)據(jù)及時登登記數(shù)量量明細帳帳、金額額帳。3、及時匯匯總出入入庫金額額，上報報會計。4、匯總銷銷售小票票，登記記數(shù)量明明細帳，核核算毛利利。5、全面負負責月底底煙酒柜柜臺盤存存及核算算，出現(xiàn)現(xiàn)盈、虧虧時，積積極幫助助查找原原因。6、核算盤盤存表金金額，上上報財務務，與財財務對帳帳。7、認真完完成領導導交辦的的其它臨臨時性工工作。7.2 、公公司會計計制度（一）總則則1、會計年年度自公公歷1月1日起至122月31日止。2、會計核核算以公公司發(fā)生生的各項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務為對對象，記記錄和反反映公司司本身的的各項經(jīng)經(jīng)營活動動3、會計核核算以公公司持續(xù)續(xù)、正常常的經(jīng)

11、營營活動為為前提。4、會計核核算劃分分會計期期間，分分期結算算賬目和和編制會會計報表表。會計計期間分分為年度度、半年年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季季度和月月度均按按公歷起起訖日期期確定。半半年度、季季度和月月度均稱稱為會計計中期。本本制度所所稱的期期末和定定期，是是指月末末、季末末、半年年末和年年末。5、會計核核算以人人民幣為為記賬本本位幣。6、會計記記賬采用用借貸記記賬法。7、會計記記錄的文文字使用用中文。8、會計核核算以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務為為依據(jù)，如如實反映映財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果。9、會計信信息符合合國家宏宏觀經(jīng)濟濟管理的的要求,滿足有有關各方方了解公公司財務務狀況和

12、和經(jīng)營成成果的需需要，滿滿足公司司加強內內部經(jīng)營營管理的的需要。10、會計計核算按按照規(guī)定定的會計計處理方方法進行行，會計計指標口口徑一致致、相互互可比。11、會計計處理方方法前后后各期一一致，不不得隨意意變更。如如確有必必要變更更，將變變更的情情況、變變更的原原因及其其對公司司財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果的影響響，在財財務報告告中說明明。12、會計計核算及及時進行行。13、會計計記錄和和會計報報表清晰晰明了，便便于理解解和利用用。14、會計計核算以以權責發(fā)發(fā)生制為為基礎。15、收入入與其相相關的成成本、費費用相互互配比。16、會計計核算遵遵循謹慎慎原則的的要求，合合理核算算可能發(fā)發(fā)生的損損失和費

13、費用。17、各項項財產(chǎn)物物資按取取得時的的實際成成本計價價。物價價變動時時，除國國家另有有規(guī)定者者外，不不得調整整其賬面面價值。18、會計計核算合合理劃分分收益性性支出與與資本性性支出。凡凡支出的的效益僅僅與本會會計年度度相關的的，作為為收益性性支出；凡支出出的效益益與幾個個會計年年度相關關的，作作為資本本性支出出。19、財務務報告全全面反映映公司的的財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果。對于于重要的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，單單獨反映映。（二）資產(chǎn)產(chǎn)1、資產(chǎn)是是公司擁擁有或者者控制的的能以貨貨幣計量量的經(jīng)濟濟資源，包包括各種種財產(chǎn)、債債權和其其他權利利。2、資產(chǎn)分分為流動動資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)

14、產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)。3、流動資資產(chǎn)是指指可以在在一年或或者超過過一年的的一個營營業(yè)周期期內變現(xiàn)現(xiàn)或者耗耗用的資資產(chǎn)，包包括現(xiàn)金金及各種種存款、短短期投資資、應收收及預付付款項、存存貨等。4、現(xiàn)金及及各種存存款按照照實際收收入和支支出數(shù)記記賬。5、短期投投資是指指各種能能夠隨時時變現(xiàn)、持持有時間間不超過過一年的的有價證證券以及及不超過過一年的的其他投投資。有有價證券券應按取取得時的的實際成成本記賬賬。當期期的有價價證券收收益，以以及有價價證券轉轉讓所取取得的收收入與賬賬面成本本的差額額，計入入當期損損益。短短期投資資以賬面面余額在在會計報報表中列列示。6、應收及及預付款款項包括括：應收

15、收票據(jù)、應應收賬款款、其他他應收款款、預付付貨款、待待攤費用用等。應應收及預預付款項項按實際際發(fā)生額額記賬。應應收賬款款可以計計提壞賬賬準備金金。壞賬賬準備金金在會計計報表中中作為應應收賬款款的備抵抵項目列列示。各各種應收收及預付付款項及及時清算算、催收收，定期期與對方方對賬核核實。經(jīng)經(jīng)確認無無法收回回的應收收賬款，作作為壞賬賬損失，計計入當期期損益。待待攤費用用按受益益期分攤攤，未攤攤銷余額額在會計計報表中中單獨列列示。7、存貨是是指公司司在經(jīng)營營過程中中為銷售售或者耗耗用而儲儲存的各各種資產(chǎn)產(chǎn)，包括括商品、產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品、在在產(chǎn)品以以及各類類材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品等。各

16、各種存貨貨按取得得時的實實際成本本核算。各各種存貨貨發(fā)出時時，使用用加權平平均法確確定其實實際成本本。各種種存貨定定期進行行清查盤盤點。對對于發(fā)生生的盤盈盈、盤虧虧以及過過時、變變質、毀毀損等需需要報廢廢的，及及時進行行處理，計計入當期期損益。各各種存貨貨在會計計報表中中以實際際成本列列示。8、長期投投資是指指不準備備在一年年內變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，包括括股票投投資、債債券投資資和其他他投資。長長期投資資在會計計報表中中分項列列示。一一年內到到期的長長期投資資，在流流動資產(chǎn)產(chǎn)下單列列項目反反映。9、固定資資產(chǎn)是指指使用年年限在一一年以上上，單位位價值在在20000元以以上，并并在使用用過程中中保持原

17、原來物質質形態(tài)的的資產(chǎn)，包包括房屋屋及建筑筑物、機機器設備備、運輸輸設備、工工具器具具等。固固定資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時的實實際成本本記賬。在在固定資資產(chǎn)尚未未交付使使用或者者已投入入使用但但尚未辦辦理竣工工決算之之前發(fā)生生的固定定資產(chǎn)的的借款利利息和有有關費用用，計入入固定資資產(chǎn)價值值；在此此之后發(fā)發(fā)生的借借款利息息和有關關費用及及外幣借借款的匯匯兌差額額，計入入當期損損益。固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊根根據(jù)固定定資產(chǎn)原原值、預預計凈殘殘值、預預計使用用年限，采采用年限限平均法法計算。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值、累計計折舊和和凈值，在在會計報報表中分分別列示示。為購購建固定定資產(chǎn)或或者對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行更更新改造造發(fā)

18、生的的實際支支出，在在會計報報表中單單獨列示示。固定定資產(chǎn)定定期進行行清查盤盤點，對對于固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧的凈凈值以及及報廢清清理所發(fā)發(fā)生的凈凈損失計計入當期期損益。10、無形形資產(chǎn)是是指公司司長期使使用而沒沒有實物物形態(tài)的的資產(chǎn)，包包括專利利權、非非專利技技術、商商標權、著著作權、土土地使用用權、商商譽等。購購入的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，按實實際成本本記賬；接受投投資取得得的無形形資產(chǎn)，按按照評估估確認或或者合同同約定的的價格記記賬；自自行開發(fā)發(fā)的無形形資產(chǎn)，按按開發(fā)過過程中實實際發(fā)生生的支出出數(shù)記賬賬。各種種無形資資產(chǎn)在受受益期內內分期平平均攤銷銷，未攤攤銷余額額在會計計報表中中列示。11、遞

19、延延資產(chǎn)是是指不能能全部計計入當年年損益，在在以后年年度內分分期攤銷銷的各項項費用，包包括開辦辦費、租租入固定定資產(chǎn)的的改良支支出等。公公司在籌籌建期內內實際發(fā)發(fā)生的各各項費用用，除應應計入有有關財產(chǎn)產(chǎn)物資價價值者外外，作為為開辦費費入賬。開開辦費在在公司開開始經(jīng)營營以后的的一定年年限內分分期平均均攤銷。租租入固定定資產(chǎn)改改良支出出在租賃賃期內平平均攤銷銷。各種種遞延資資產(chǎn)的未未攤銷余余額在會會計報表表中列示示。12、其他他資產(chǎn)是是指除以以上各項項目以外外的資產(chǎn)產(chǎn)。（三）負債債1、負債是是公司所所承擔的的能以貨貨幣計量量、需以以資產(chǎn)或或勞務償償付的債債務。2、負債分分為流動動負債和和長期負負債

20、。3、流動負負債是指指將在一一年或者者超過一一年的一一個營業(yè)業(yè)周期內內償還的的債務，包包括短期期借款、應應付票據(jù)據(jù)、應付付賬款、預預收貨款款、應付付工資、應應交稅金金、應付付利潤、其其他應付付款、預預提費用用等。各各項流動動負債按按實際發(fā)發(fā)生數(shù)額額記賬。負負債已經(jīng)經(jīng)發(fā)生而而數(shù)額需需要預計計確定的的，合理理預計，待待實際數(shù)數(shù)額確定定后，進進行調整整。流動動負債的的余額在在會計報報表中分分項列示示。4、長期負負債是指指償還期期在一年年或者超超過一年年的一個個營業(yè)周周期以上上的債務務，包括括長期借借款、應應付債券券、長期期應付款款項等。將將于一年年內到期期償還的的長期負負債。在在流動負負債下單單列項

21、目目反映。（四）所有有者權益益1、所有者者權益是是公司投投資人對對公司凈凈資產(chǎn)的的所有權權，包括括公司投投資人對對公司的的投入資資本以及及形成的的資本公公積金、盈盈余公積積金和未未分配利利潤等。2、投入資資本是投投資者實實際投入入公司經(jīng)經(jīng)營活動動的各種種財產(chǎn)物物資。投投入資本本按實際際投資數(shù)數(shù)額入賬賬。3、資本公公積金包包括股本本溢價、法法定財產(chǎn)產(chǎn)重估增增值、接接受捐贈贈的資產(chǎn)產(chǎn)價值等等。4、盈余公公積金是是指按照照國家有有關規(guī)定定從利潤潤中提取取的公積積金。盈盈余公積積金按實實際提取取數(shù)記賬賬。5、未分配配利潤是是公司留留于以后后年度分分配的利利潤或待待分配利利潤。6、投入資資本、資資本公積

22、積金、盈盈余公積積金和未未分配利利潤的各各個項目目，在會會計報表表中分項項列示。如如有未彌彌補虧損損，應作作為所有有者權益益的減項項反映。（五）收入入1、收入是是公司在在銷售商商品或者者提供勞勞務等經(jīng)經(jīng)營業(yè)務務中實現(xiàn)現(xiàn)的營業(yè)業(yè)收入。包包括基本本業(yè)務收收入和其其他業(yè)務務收入。2、公司合合理確認認營業(yè)收收入的實實現(xiàn)，并并將已實實現(xiàn)的收收入按時時入賬。公公司在發(fā)發(fā)出商品品、提供供勞務，同同時收訖訖價款或或者取得得索取價價款的憑憑據(jù)時，確確認營業(yè)業(yè)收入。3、銷售退退回、銷銷售折讓讓和銷售售折扣，應應作為營營業(yè)收入入的抵減減項目記記賬。（六）費用用1、費用是是公司在在經(jīng)營過過程中發(fā)發(fā)生的各各項耗費費。2

23、、直接為為提供勞勞務等發(fā)發(fā)生的直直接人工工、直接接材料、商商品進價價和其他他直接費費用，直直接計入入經(jīng)營成成本；發(fā)發(fā)生的各各項間接接費用，按按一定標標準分配配計入經(jīng)經(jīng)營成本本。3、公司行行政管理理部門為為組織和和管理經(jīng)經(jīng)營活動動而發(fā)生生的管理理費用和和財務費費用，為為銷售和和提供勞勞務而發(fā)發(fā)生的進進貨費用用、銷售售費用，作作為期間間費用，直直接計入入當期損損益。4、本期支支付應由由本期和和以后各各期負擔擔的費用用，按一一定標準準分配計計入本期期和以后后各期。本本期尚未未支付但但應由本本期負擔擔的費用用，預提提計入本本期。5、成本計計算一般般按月進進行。6、公司按按實際發(fā)發(fā)生額核核算費用用和成本

24、本。采用用定額成成本或者者計劃成成本方法法的，合合理計算算成本差差異，月月終編制制會計報報表時，調調整為實實際成本本。7、公司正正確、及及時地結結轉當期期損益。 （七）利潤潤1、利潤是是公司在在一定期期間的經(jīng)經(jīng)營成果果，包括括營業(yè)利利潤、投投資凈收收益和營營業(yè)外收收支凈額額。2、公司發(fā)發(fā)生虧損損，按規(guī)規(guī)定的程程序彌補補。3、利潤的的構成和和利潤分分配的各各個項目目，在會會計報表表中分項項列示。（八）財務務報告1、財務報報告是反反映公司司財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果的書面面文件，包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、附附表及會會計報表表附注和和財務情情況說明明書。2、資產(chǎn)負負債表是是反映公

25、公司在某某一特定定日期財財務狀況況的報表表。3、損益表表是反映映公司在在一定期期間的經(jīng)經(jīng)營成果果及其分分配情況況的報表表。4、現(xiàn)金流流量表是是反映在在一定會會計期間間現(xiàn)金收收入和支支出情況況的會計計報表。5、會計報報表可以以根據(jù)需需要，采采用前后后期對比比方式編編列。采采取前后后期對比比方式編編列的，上上期的項項目分類類和內容容與本期期不一致致的，將將上期數(shù)數(shù)按本期期項目和和內容，調調整有關關數(shù)字。6、會計報報表根據(jù)據(jù)登記完完整、核核對無誤誤的賬簿簿記錄和和其他有有關資料料編制，做做到數(shù)字字真實、計計算準確確、內容容完整、報報送及時時。7、公司對對外投資資如占被被投資公公司資本本總額半半數(shù)以上

26、上，或者者實質上上擁有被被投資公公司控制制權的，編編制合并并會計報報表。8、會計報報表附注注是為幫幫助理解解會計報報表的內內容而對對報表的的有關項項目等所所作的解解釋，其其內容主主要包括括：所采采用的主主要會計計處理方方法；會會計處理理方法的的變更情情況、變變更原因因以及對對財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果的影響響；非經(jīng)經(jīng)常性項項目的說說明；會會計報表表中有關關重要項項目的明明細資料料；其他他有助于于理解和和分析報報表需要要說明的的事項。7.3、財財務流程程及報銷銷程序（一）、財財務流程程1、對公司司各部門門資金統(tǒng)統(tǒng)一調配配。2、各塊用用款須提提前3天天上報財財務總監(jiān)監(jiān)，以便便合理安安排資金金。3、財

27、務結結算時由由采購部部各塊主主管審核核價位及及庫存量量，采購購部經(jīng)理理簽字后后，由財財務部核核票結算算。4、原則上上個人不不得借款款，特殊殊情況下下，需個個人借款款的，必必須由財財務總監(jiān)監(jiān)審批后后方可，并并從當月月工資中中扣除。5、業(yè)務招招待：依依照公司司業(yè)務務招待管管理規(guī)定定執(zhí)行行。6、采購用用款由各各塊采購購人員提提出用款款計劃，由由采購經(jīng)經(jīng)理審核核，公司司副總把把關，報報財務總總監(jiān)審批批。7、廣告開開支由企企劃經(jīng)理理提出用用款計劃劃，報總總辦主任任審批后后，由財財務總監(jiān)監(jiān)審核，安安排用款款。8、微機耗耗材開支支由信息息部經(jīng)理理提出用用款計劃劃，由財財務總監(jiān)監(jiān)安排用用款。9、車輛修修理費用

28、用，由車車輛負責責人打用用款申請請報總經(jīng)經(jīng)理審批批后，由由財務總總監(jiān)安排排資金。10、日常常開支（包包括辦公公用品、日日常用品品、招待待用煙、茶茶等），由由經(jīng)辦人人申請，報報總辦主任任審批，財財務總監(jiān)監(jiān)簽字。11、工資資由出納納結合行行政部依依據(jù)考勤勤編制，行政部復核、財務部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。（二）、財財務審批批報銷程程序：1、業(yè)務招招待：由由經(jīng)辦人人簽字，注注明日期期、事由由、人數(shù)數(shù)，部門門主管核核票、副副總把關關、總經(jīng)經(jīng)理簽字字、財務務總監(jiān)核核準后方方可報銷銷。2、采購費費用：含含過路費費、停車車費、餐餐費（每每人每天天10元元標準），由由采購人人員簽字字，采購購經(jīng)理把把關，副副

29、總審核核，財務務核票后后方可報報銷（原原則上不不得外住住，特殊殊情況經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后方可，住住宿標準準按公司司相關規(guī)規(guī)定執(zhí)行行）。3、廣告費費用：由由經(jīng)辦人人簽字，總辦主任把關，財務部核票，副總把關，總經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)核準后方可報銷。4、車輛定定點維修修，定點點加油，由由車輛負負責人把把關，財財務部核票，副副總把關關，總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務總總監(jiān)核準準后方可可報銷（月月底結帳帳）。5、微機耗耗材：由由經(jīng)辦人人簽字，信信息主管管把關，財財務部核核票，副副總把關關，總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務總總監(jiān)核準準后方可可報銷。6、日常開開支，由由經(jīng)辦人人簽字，各各塊負責責人把關關：（1）1000元以以下由財財

30、務主管管簽字后后方可報報銷。（2）1000-3300元元由財務務總監(jiān)簽簽字后方方可報銷銷。（3）3000元以以上由總總經(jīng)理簽簽字后方方可報銷銷。7、差旅費費：公出出車船費費按實際際金額報報銷，市市內交通通僅報公公交車費費，住宿宿標準：市縣級級城市每每人每天天50元（100元餐費費400元住宿宿費）；省級城城市每人人每天885元（155元餐費費700元住宿宿）；特特區(qū)級城城市每人人每天1170元元（400元餐費費1330元住住宿）；若公司司員工出出差地點點為該員員工家庭庭所在，公公司不再再補助住住宿費用用；小車車司機實實行定額額補助，市市內出車車（含市市區(qū)500公里以以內）每每天補助助5元；市市

31、外出車車（500公里以以外）每每天補助助10元；在外住住宿的按按一般人人員出差差標準執(zhí)執(zhí)行；經(jīng)經(jīng)批準參參加會議議的人員員，凡是是有會議議主辦方方開具會會議費收收據(jù)的，據(jù)據(jù)實報銷銷會議費費用，不不再另行行補助；費用自自理的，按按出差標標準執(zhí)行行；參加加各類培培訓學習習的人員員，只報報銷往來來交通費費和培訓訓費，不不再另行行補助；公司職職工乘坐坐公司汽汽車外出出，當天天返回的不不按出差差處理，不不發(fā)生業(yè)業(yè)務招待待的，每每人補助助10元餐餐費，超超支自理理；如需發(fā)發(fā)生業(yè)務務招待的的，按公公司招招待管理理規(guī)定標標準執(zhí)行行，不再再享受本本條餐費費補助；出差時間間在一天天以上的的，公司司不再派派車。8、公

32、司各各部門召召開會議議，如需需就餐的的必須請請示財務務總監(jiān)批批準后方方可，但但每人每每餐標準準不得超超過5元元。9、商（產(chǎn)產(chǎn)）品報報殘：倉倉庫保管管人員打打報殘單單，由各各業(yè)務部部門負責責人審核核把關、財財務總監(jiān)監(jiān)簽字后后方可報報殘。10、其它它：如賠賠償、工工傷等不不可控因因素，費費用在220000元（含含）以下下的，由由財務總總監(jiān)審批批把關，220000元以上上的，須須總經(jīng)理理審批把把關。11、對外外公益活活動，如如捐贈、贊贊助、慰慰問等一一次性價價值在220000元（含含）以下下的，財財務總監(jiān)監(jiān)審批把把關，220000元以上上的，須須報總經(jīng)理理審批把把關。13、固定定資產(chǎn)、低低值易耗耗品

33、報損損處置必必須報防防損部備案，財財務總監(jiān)監(jiān)批準后后方可實實施。7.4 、超超市業(yè)財財務管理理規(guī)定（一）財務務基礎管管理工作作規(guī)定A、現(xiàn)金管管理規(guī)定定1、收支兩兩條線，不不允許以以收蓋支支或不入入帳，收收支相抵抵。2、現(xiàn)金日日記帳日日清月結結，保證證現(xiàn)金和和帳面相相符。3、不允許許私自借借款，挪挪用資金金，白條條抵庫。4、現(xiàn)金庫庫存限額額不超過過6萬（含含零錢）。B、收款收收據(jù)管理理規(guī)定1、收款收收據(jù)公司司統(tǒng)一印印刷，統(tǒng)統(tǒng)一管理理，統(tǒng)一一發(fā)放。2、店內收收款收據(jù)據(jù)的日常常管理參參照普通通發(fā)票管管理辦法法，專人人管理，編編號使用用，不準準遺失，否否則，除除扣分外外，每月月對責任任人處以以5010

34、00元的罰罰款。3、收款收收據(jù)需再再次領用用時，必必須上交交上次領領用的收收款收據(jù)據(jù)存根，否否則，財財務部不不予再次次發(fā)放。C、原始單單據(jù)管理理規(guī)定1、費用報報銷后，費費用原始始單據(jù)必必須加蓋蓋：“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”章。2、收款收收據(jù)、現(xiàn)現(xiàn)金交款款單等收收款原始始單據(jù)，收收到現(xiàn)金金后，必必須加蓋蓋“現(xiàn)金金收訖”章章。3、現(xiàn)金自自采報帳帳后，報報帳封面面必須加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖”章，入入庫單加加蓋“附附件”章章。4、當?shù)毓┕探Y結算后，結結算封面面必須加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”章，入入庫章加加蓋“附附件”章章。5、廠家租租賃戶定定期結算算，結算算后，領領據(jù)加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”章章，結算算原始票票據(jù)加蓋

35、蓋“附件件”章。6、各業(yè)務務部結算算廠家，財財務核算算后，填填制“金金佰匯廠廠家結算算單”，一一式兩聯(lián)聯(lián)，兩人人簽字后后，第一一聯(lián)公司司財務部部，加蓋蓋“金佰佰匯結算算專用章章”，入入庫單加加蓋“已已核”章章，第二二聯(lián)自留留。7、不允許許私自改改寫、補補寫原始始單據(jù)。8、發(fā)生退退貨時，除除按要求求填寫退退貨單外外，必須須有廠家家代表簽簽字。D、記帳憑憑證管理理規(guī)定1、憑證制制作日期期必須大大于原始始單據(jù)發(fā)發(fā)生日期期。2、相同經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務內容和和類別的的原始單單據(jù)可以以填制一一張記帳帳憑證，不不同經(jīng)濟濟業(yè)務內內容和類類別的原原始單據(jù)據(jù)不可以以填制一一張記帳帳憑證。3、記帳憑憑證和摘摘要應與與原始

36、單單據(jù)內容容一致，正正確反映映經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的主主要內容容。4、月末費費用、成成本、收收入結轉轉必須有有附件說說明。（1）費用用結轉附附費用明明細說明明。（2）煙酒酒成本結結轉附收收入、毛毛利、成成本說明明。（3）超市市成本（不不含生鮮鮮散油）結結轉附計計算過程程說明。 超市收收入微微機匯總總收入超市聯(lián)聯(lián)營收入入其他他收入生鮮散散油收入入 超市毛毛利微微機匯總總毛利微機生生鮮散油油毛利 超市應應結轉成成本上上述公式式中的（超超市收入入超市市毛利） 超市實實際結轉轉成本超市應應結轉成成本結結轉成本本、丟失失后的財財務帳面面微機實實盤價差差。5、憑證制制作要求求有日期期、經(jīng)濟濟業(yè)務內內容、制制單人、審

37、審核人、附附件張數(shù)數(shù)等。6、記帳憑憑證必須須按發(fā)生生日期連連續(xù)編號號。7、一本憑憑證匯總總一張科科目匯總總表，不不允許多多本憑證證合并匯匯總一張張科目匯匯總表。8、填制憑憑證、登登記帳薄薄過程中中，文字字或數(shù)字字記錯時時，可劃劃紅線更更正。文文字錯誤誤時，可可只劃銷銷錯誤部部分更正正；數(shù)字字錯誤時時，應將將全部數(shù)數(shù)字劃銷銷更正，不不可只劃劃銷錯誤誤數(shù)字更更正。9、費用類類、成本本類科目目除月末末結轉出出現(xiàn)結轉轉出現(xiàn)貸貸方金額額外，其其他時間間不允許許出現(xiàn)貸貸方金額額，發(fā)生生相關業(yè)業(yè)務時，可可采用紅紅字沖銷銷法。10、收入入類科目目除月末末結轉出出現(xiàn)借方方金額外外，其他他時間不不允許出出現(xiàn)借方方

38、金額，發(fā)發(fā)生相關關業(yè)務時時 ，可可采用紅紅字沖銷銷法。11、記帳帳憑證應應當連附附的原始始憑證、科科目匯總總表，按按照編號號順序排排列整齊齊，按期期裝訂成成冊并加加具封面面，注明明單位、年年度、月月份、起起訖日期期、起訖訖號碼、起起訖冊數(shù)數(shù)、裝訂訂人等，但但每冊憑憑證厚度度不超過過3.55厘米。E、會計帳帳薄管理理：1、帳薄封封面必須須填制帳帳薄的名名稱，如如固定資資產(chǎn)、累累計折舊舊等。2、帳薄啟啟用表必必須填制制單位、帳帳薄名稱稱、帳薄薄編號、啟啟用日期期、經(jīng)管管人員等等。3、帳頁啟啟用時，必必須填制制使用的的會計科科目。4、凡需結結出余額額的帳戶戶，結出出后，應應當在“借借或貸”欄欄內注明

39、明“借或或貸”字字樣，沒沒有余額額的，在在“借或或貸”欄欄內注明明“平”字字樣，并并在余額額欄內以以特定符符號表示示。5、每一帳帳頁登記記完畢后后轉下頁頁時，應應結出本本月借、貸貸方發(fā)生生額及余余額，并并在摘要要欄內加加蓋“過過次頁”“承承前頁”字字樣。6、資產(chǎn)類類、所有有者權益益類、損損益類明明細必須須結計本本月合計計，并在在下面通通欄劃紅紅線，負負債類不不需要結結計本月月合計的的，月末末結出余余額后，在在最后一一筆經(jīng)濟濟業(yè)務下下通欄劃劃紅線。F、會計報報表管理理規(guī)定1、按公司司要求填填寫，注注明單位位、日期期等。2、報表之之間邏輯輯平衡關關系要成成立。3、報表附附注說明明與報表表關系要要一

40、致。G、嚴禁白白條抵庫庫的規(guī)定定原則上不賒賒銷經(jīng)營營，特殊殊情況下下，需賒賒銷的，必必須有經(jīng)經(jīng)辦人簽簽字，業(yè)業(yè)務部門門經(jīng)理簽簽字，總總經(jīng)理批批準后方方可，標標明結款款時限并并負責全全額收回回，否則則造成的的損失由由經(jīng)辦人人及業(yè)務務部門經(jīng)經(jīng)理各擔擔50%，工商商部門抽抽檢取走走商品時時必須有有當區(qū)主主管，業(yè)業(yè)務部門門經(jīng)理簽簽字后方方可，并并負責取取回，確確實不能能取回的的，必須須在兩個個月內作作以帳務務處理，金金額在110000元以上上的必須須報財務務總監(jiān)批批準后方方可帳務務處理。無無論是賒賒銷還是是職能部部門抽檢檢的商品品，必須須及時將將單據(jù)轉轉交財務務部門，財財務即時時掛帳處處理，并并有權督

41、督促相關關人員收收回欠款款或收回回商品。（二）超市市業(yè)財務務處理規(guī)規(guī)定1、實收資資本的核核算企業(yè)收到投投資時，按按投資的的內容不不同，作作如下會會計分錄錄：借：銀行存存款、固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：實實收資本本2、遞延資資產(chǎn)的核核算核算的內容容：籌建建期間的的改造支支出，修修理支出出、費用用支出以以及不能能計入固固定資產(chǎn)產(chǎn)的支出出帳務處處理：借：遞延資資產(chǎn)開辦費費貸：現(xiàn)金、其他應應付款、應付帳帳款3、固定資資產(chǎn)、低低值易耗耗品的核核算固定資產(chǎn)是是指使用用期限較較長，單單位價值值較高，并并且在使使用過程程中保持持原有實實物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。低值易耗品品是指不不能作為為固定資資產(chǎn)核算算的各種種用具、物物品、

42、帳帳務處理理：借：固定資資產(chǎn)、低值易易耗品貸：現(xiàn)金、應付帳帳款、其他應應付款4、庫存商商品的核核算（1）現(xiàn)金金購進借：庫存商商品超市、煙煙酒、倉倉庫貸：現(xiàn)金（2）廠家家送貨入入店內借：庫存商商品超市、煙煙酒、倉倉庫 貸貸：應付付帳款廠家（3）店內內調撥借：庫存商商品超市、煙煙酒、倉倉庫 貸貸：庫存存商品超市市、煙酒酒、倉庫庫（4）食品品廠配貨貨借：庫存商商品超市 貸貸：其他他應付款款食食品廠（5）退貨貨殘次的的核算退回廠家借：應付帳帳款廠廠家 貸貸：庫存存商品超市市、煙酒酒、倉庫庫殘次處理借：現(xiàn)金 經(jīng)營營費用殘次次 貸貸：庫存存商品超市市、煙酒酒、倉庫庫菜殘次處理理借：現(xiàn)金 經(jīng)營營費用菜殘殘次

43、 貸貸：庫存存商品菜月末菜殘次次全部計計入成本本借：商品銷銷售成本本 貸貸：經(jīng)營營費用菜殘殘次（紅紅沖）人為損壞、報報損借：其他應應收款 貸貸：庫存存商品超市市、煙酒酒、倉庫庫5、收入的的核算（1）自營營收入的的核算借：現(xiàn)金預收帳款自選選券經(jīng)營費用收銀銀誤差其他應收款款收收銀短款款其他應收款款現(xiàn)現(xiàn)金獎券券 貸：商品銷銷售收入入超超市、煙煙酒說明：店內內獎券視視同現(xiàn)金金保管，保保證帳帳帳相附，每每月調整整余額，如如發(fā)生無無法兌換換的獎券券，店長長、主管管會計簽簽字后店店內作費費用處理理。（2）廠家家收入的的核算借：現(xiàn)金預收帳款自選選券其他應收款款收收銀短款款 貸：其他應應付款廠家家（3）租金金的

44、收取取辦法正常收取，按按合同執(zhí)執(zhí)行借：其他應應付款廠家家 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入帳面夠扣不不來結算算，開具具收據(jù)入入帳（稅稅金結帳帳時一次次性扣回回）借：其他應應付款廠家家（租金金、工資資） 貸貸：其他他應收款款工工資 營業(yè)外外收入（不不含稅金金）帳面不夠扣扣，不來來結算（包包含店內內不收營營業(yè)款，自自交租金金的租賃賃戶），根根據(jù)公司司規(guī)定，寫寫出書面面匯報一一式三份份，總經(jīng)經(jīng)理一份份，業(yè)務務部門負負責人一一份，財財務一份份，必須須有總經(jīng)經(jīng)理、業(yè)務部部門負責責人簽字字。6、結算貨貨款的核核算（1）自營營商品廠廠家送貨貨入店內內，財務務核票后后借：應付帳帳款廠廠家 貸貸：其他他應付款款營業(yè)外收入入

45、（促銷銷管理費費、陳列列費等）（2）本地地供應商商結算借：應付帳帳款廠廠家貸：現(xiàn)金 營業(yè)外外收入（堆堆頭費等等）（3）租賃賃戶結算算借：其他應應付款廠家經(jīng)營費用票據(jù)據(jù)、廣告告等費（紅紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入入（租金金、扣除除、返利利等）其他應付款款工工資（4）聯(lián)營營戶結算算（聯(lián)營營扣點結結算時一一次性扣扣回）借：其他應應付款廠家經(jīng)營費用票據(jù)據(jù)、廣告告等（紅紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入入（聯(lián)營營扣點、返返利、扣扣稅等）7、費用支支出的核核算（1）費用用核算的的范圍界界定：A、運輸費費（過路路費）。B、其他費費用（含含標簽、報報刊、禮禮儀費、膠膠帶、防防盜器、清清潔費、員員工獎、售售后賠償償、保鮮鮮膜

46、、防防鼠板、城城管費等等）。C、修理費費（含貨貨架、設設備、微微機、車車輛等修修理）。D、日常開開支（含含拖把、掃掃帚、鋸鋸沫、洗洗衣粉、推推子等）。E、票據(jù)（小小票、打打碼紙、盤盤存表、出出入庫單單、收銀銀紙、電電子秤紙紙、稿紙紙、調價價等）。F、辦公費費（筆、筆筆芯、帳帳本、印印色紙、墨墨水、計計算器、大大頭釘、鐵鐵夾、發(fā)發(fā)票、傳傳真紙等等）。（2）費用用支出的的帳務處處理：包裝袋入店店內時：借：待攤費費用包裝袋袋 貸：其他應應付款總部部應付帳款廠商月末盤點庫庫存，倒倒擠包裝裝袋的使使用金額額借：經(jīng)營費費用包裝袋袋 貸：待攤費費用包裝袋袋商品丟失：商品丟失額額在3（含）以以內的借：經(jīng)營費費

47、用商品丟丟失貸：庫存商商品超市商品丟失額額在3以上（不不含），且且未超過過50000元的的借：經(jīng)營費費用商品丟丟失（33）其他應收款款丟丟失賠償償（未超超過50000元元金額） 貸：庫存商商品超市（未未超過550000元的金金額）商品丟失額額在3以上（不不含），且且超過550000元的借：經(jīng)營費費用商品丟丟失（33）其他應收款款丟丟失賠償償（50000元元）商品銷售成成本貸：庫存商商品超市折舊費：借：管理費費用折舊費費貸：累計折折舊（除除車輛以以外的固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊） 其其他應付付款總部（車車折舊）股息：借：財務費費用股息貸：預提費費用股息低值易耗品品攤銷：借：管理費費用低值易易耗品攤攤銷貸：

48、低值易易耗品開辦費：借：管理費費用開辦費費貸：遞延資資產(chǎn)統(tǒng)籌金：借：管理費費用統(tǒng)籌金金 貸貸：現(xiàn)金金、銀行行存款車輛保險費費：借：待攤費費用車保險險貸：現(xiàn)金、銀銀行存款款攤銷時：借：經(jīng)營費費用車保險險貸：待攤費費用車保險險其他費用支支出的帳帳務處理理借：經(jīng)營費費用、管管理費用用、財務務管理貸：現(xiàn)金、待待攤費用用等8、成本計計提、損損益類科科目的核核算（1）成本本的核算算借：商品銷銷售成本本貸：庫存商商品（超超市、煙煙酒）（2）收入入的結轉轉借：商品銷銷售收入入（明細細）營業(yè)外收入入（明細細）貸：本年利利潤（3）成本本費用的的結轉借：本年利利潤貸：商品銷銷售成本本 經(jīng)營費費用（明明細） 管理費費

49、用（明明細） 財務費費用（明明細）9、其他業(yè)業(yè)務類（1）押金金的核算算收取廠家、員工押押金借：現(xiàn)金貸：其他應應付款（廠廠家、員員工）押押金退廠家押金金借：其他應應付款押金金貸：現(xiàn)金內部員工退退押金時時借：其他應應付款押金金 經(jīng)經(jīng)營費用用其其他（工工卡）貸：現(xiàn)金（2）工裝裝、工卡卡的核算算定購發(fā)放工工裝、工工卡借：經(jīng)營費費用其他（工工裝、工工卡）金金額貸：現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他應付款款、應付付帳款扣回員工工工裝、工工卡時借：現(xiàn)金貸：經(jīng)營費費用其他（工工裝、工工卡）（紅紅沖）廠家促銷員員領取工工裝、工工卡時借：現(xiàn)金貸：經(jīng)營費費用其他（工工裝、工工卡）（紅紅沖）（3）收到到廠家促促銷管理理費、臺

50、臺費、堆堆頭費等等借：現(xiàn)金 應應付帳款款廠家家貸：營業(yè)外外收入（明明細）個人交納時時：借：現(xiàn)金貸：其他應應付款退時：借：其他應應付款貸：現(xiàn)金（4）借款款員工個人：借款時：借：其他應應收款貸：現(xiàn)金還款時：借：現(xiàn)金貸：其他應應收款收到集資款款、股金金時：借：現(xiàn)金貸：其他應應付款還款時：本金：借：其他應應付款 貸貸：現(xiàn)金金計息：計提時：借：財務費費用利息 貸貸：預提提費用利息息發(fā)放時：借：預提費費用利息 貸貸：現(xiàn)金金（5）自選選券核算算銷售時：借：現(xiàn)金 經(jīng)經(jīng)營費用用優(yōu)優(yōu)惠貸：預收帳帳款自選券券收回時：借：預收帳帳款自選券券貸：商品銷銷售收入入（6）工資資的核算算計提工資：借：經(jīng)營費費用工資貸：應付工

51、工資工資發(fā)放工資：借：應付工工資工資 其其他應收收款廠廠家貸：現(xiàn)金其他應付款款效效益工資資扣回廠家工工資時：借：其他應應付款廠家貸：其他應應收款廠家（7）員工工股息核核算計提時：借：財務費費用股息貸：預提費費用股息發(fā)放時：借：預提費費用股息貸：現(xiàn)金（8）營業(yè)業(yè)外收入入的核算算收到廢品、堆堆頭費、租租金、員員工罰款款、返利利、贈品品、扣稅稅等借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外外收入（明明細）對于員工罰罰款月末末提取550%作作為店內內活動基基金借：其他應應付款活動動基金貸：營業(yè)外外收入員工工罰款（紅紅沖）小偷罰款：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外外收入（小小偷罰款款）對于小偷罰罰款月末末提取115%作作為保安安獎勵借：現(xiàn)金貸

52、：營業(yè)外外收入（小小偷罰款款）（紅紅沖）（9）軍訓訓費的核核算收取時：借：現(xiàn)金貸：其他應應付款xxxx（開開具轉帳帳通知單單）支付時：借：其他應應付款xxxx貸：現(xiàn)金（對對總部開開轉帳通通知單）（10）退退貨差價價帳務處處理退回廠家商商品出現(xiàn)現(xiàn)差價時時：盈：借：其其他應付付款xxxx廠貸：經(jīng)營費費用殘次（紅紅沖）虧：借：經(jīng)經(jīng)營費用用殘殘次貸：其他應應付款xxxx廠（三）倉庫庫財務帳帳務處理理規(guī)定1、倉庫財財務處理理：（1）各廠廠家入庫庫入庫時：借：庫存商商品貸：現(xiàn)金、銀銀行存款款、應付付帳款（廠廠家欠款款）（每每個廠家家列明細細）退貨時：借：現(xiàn)金、銀銀行存款款、應付付帳款（廠廠家欠款款）貸：庫

53、存商商品核票時：借：應付帳帳款（廠廠家欠款款）貸：其他應應付款xxxx結算時：借：其他應應付款xxxx貸：現(xiàn)金（應應付帳款款廠廠家）（2）自采采入庫入庫時：借：庫存商商品貸：應付帳帳款（每每個采購購員明細細）退貨時：借：應付帳帳款（每每個采購購員明細細）貸：庫存商商品結算：借：應付帳帳款（每每個采購購員明細細）貸：現(xiàn)金（3）商品品殘損：借：經(jīng)營費費用殘次貸：庫存商商品（4）商品品盤盈或或盤虧（查查明原因因，作帳帳務處理理）借：經(jīng)營費費用丟失貸：庫存商商品借：庫存商商品貸：經(jīng)營費費用丟失（紅紅沖）（四）單據(jù)據(jù)傳遞規(guī)規(guī)定1、入庫單單據(jù)傳遞遞：（1）貨物物入庫：一聯(lián)聯(lián)給廠家家或采購購員；一一聯(lián)倉庫庫

54、保管員員；一聯(lián)聯(lián)會計。（2）自采采或廠家家自送商商品入門門店超市市：第一一聯(lián)給廠廠家或采采購員，第第二聯(lián)轉轉財務，第第三聯(lián)轉轉微機后后臺。（3）倉庫庫配送直直接入超超市（兩兩聯(lián)），一一聯(lián)轉財財務，一一聯(lián)轉微微機后臺臺。2、費用單單據(jù)傳遞遞：轉方必須開開始轉帳帳通知單單一式兩兩份，有有兩名會會計簽字字，第一一聯(lián)（附附原始憑憑證），第第二聯(lián)自自留。3、現(xiàn)金繳繳款單據(jù)據(jù)傳遞微機收銀繳繳款單一一式兩份份，第一一聯(lián)收銀銀員自留留，第二二聯(lián)交財財務。手工收銀、煙煙酒、非自營營繳款單單一式兩兩份，第第一聯(lián)收收銀員自自留，第第二聯(lián)交交財務，并并附帶銷銷售清單單。5、盤存表表傳遞規(guī)規(guī)定（1）盤存存表一式式兩份，

55、盤盤存結束束后，區(qū)區(qū)域主管管收集當當區(qū)盤存存表一并并交微機機錄入人人員。（2）微機機錄入要要求三日日內全部部錄入完完畢后兩兩份交超超市值班班經(jīng)理，在在3日內內查找差差異，然然后再返返微機進進行修改改，修改改后兩份份轉交財財務，核核實盤存存后金額額。6、自選券券發(fā)放及及收回管管理規(guī)定定：自選券由公公司統(tǒng)一一印制，加加蓋標識識，并依依店內申申請開據(jù)據(jù)收據(jù)發(fā)發(fā)放，公公司建專專帳管理理，自選選券發(fā)放放時由財財務兩人人簽字防防偽。自選券收回回后，出出納與收收銀員核核對金額額，由出出納寫上上“作廢廢”字樣樣并剪角角后轉交交會計核核實存放放，公司司財務每每月核對對收回。（五）采購購票據(jù)傳傳遞流程程：1、出入

56、庫庫單據(jù)一一式四份份，單據(jù)據(jù)上注明明廠廠家，日日期、商商品名稱稱、規(guī)格格、條碼碼、數(shù)量量、單位位、單價價、金額額必須逐逐項正確確填寫，單單頁合計計，驗收收人兩人人簽字，不不符合要要求或票票據(jù)錯誤誤者，每每發(fā)現(xiàn)一一次，對對當事人人罰款55元。2、對驗收收商品按按品類分塊塊堆放，不不得混淆淆，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有亂堆堆亂放的的，每發(fā)發(fā)現(xiàn)一次次，對當當事人罰罰款200元。3、驗貨人人員根據(jù)據(jù)供貨商商單據(jù)驗驗完貨后后，將一一式三份份驗收單單及廠家家原始單單一并由由驗貨人人員親自自轉交財財務結算算處。4、財務核核票，并并在第一一聯(lián)單上上加蓋“已已核”章章及在一一、二、三三聯(lián)上加加蓋會計計人員私私章。5、（1）會會計

57、依核核對的票票據(jù)對廠廠家現(xiàn)金金結算，結結算時必必須由廠廠家寫領領據(jù)，標標明廠家家名稱及及領款人人，會計計依領據(jù)據(jù)及驗收收單第一一聯(lián)作憑憑證并當當日記帳帳。（22）會計計已核過過的票據(jù)據(jù)，給廠廠家打：“*廠家家結算單單”一式式叁份，必必須標明明廠家名名稱，標標明單據(jù)據(jù)份數(shù)，由由會計兩兩人簽字字，并加加蓋：“*結算章”字樣。結算單第一聯(lián)交廠家，結算單第二聯(lián)留存?zhèn)洳?，結算單第三聯(lián)及驗收單第一聯(lián)一并作憑證并當日記帳。6、會計將將驗收單單第二聯(lián)聯(lián)及第三三聯(lián)一并并按品類類分別保保存。7、商品裝裝好車后后，以驗驗貨人員員為主，根根據(jù)裝車車商品到到財務領領取單據(jù)據(jù)，確保保貨、單單同行，貨貨、單相相符，到到財務

58、領領取時必必須簽字字，標明明單據(jù)張張數(shù)。8、商品發(fā)發(fā)放，原原則上有有驗貨人人員隨車車同行，依依隨行驗驗收單驗驗貨，不不得另打打單驗收收，驗收收后將兩兩聯(lián)驗收收單一并并轉入財財務，由由財務負負責人將將驗收單單第三聯(lián)聯(lián)及時轉轉交微機機后臺。9、財務將將采購驗驗收單會會計聯(lián)單單獨保存存以備對對帳用，若若需入帳帳的可自自制憑證證。10、在對對帳過程程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)哪道道環(huán)節(jié)出出現(xiàn)問題題，對當當事人罰罰款2001000元。（六）供應應商結算算程序：1、供應商商結算程程序及相相關人員員職責：區(qū)域主管簽簽字（嚴嚴把退換換貨、庫庫存情況況，責權權占200%）采購購主管簽字字（審核核退換貨貨、庫存存情況、促促銷品的

59、的督促、責責權占220%）財務務核票，加加蓋“已已核”章章（審核核票據(jù)的的真?zhèn)涡孕约耙?guī)范范性、準準確性，若若有誤，承承擔全額額損失）超市市經(jīng)理（值值班經(jīng)理理）簽字字（嚴把把結算方方式、合合同執(zhí)行行關，責責權占330%）財務務審核結結算（終終審手續(xù)續(xù)是否齊齊全、合合同執(zhí)行行情況，責責權占330%）。2、非自營營廠家結結算程序序及相關關人員職職責：廠家持現(xiàn)金金單據(jù)非自自營經(jīng)理理（值班班經(jīng)理）簽簽字（審審視合同同執(zhí)行情情況，責責權占550%）財務務審核結結算（嚴嚴格按照照合同規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，責權權占 550%）。3、聯(lián)營戶戶當?shù)亟Y結算程序序及相關關人員職職責：區(qū)域主管簽簽字的（嚴嚴把退換換貨、庫庫存情

60、況況、責權權占200%）采購購主管簽字字（審核核退換貨貨、庫存存情況，責責權占220%）財務務核票，加加蓋“已已核”章章（審核核票據(jù)的的真?zhèn)渭凹耙?guī)范性性、準確確性）超市市經(jīng)理（值值班經(jīng)理理）簽字字（嚴把把結算方方式、合合同執(zhí)行行關，責責權占330%）財務務結算（終終審手續(xù)續(xù)是否齊齊全，合合同執(zhí)行行情況，責責權占330%）。4、自采：財務核票采購購經(jīng)理簽簽字副總簽簽字總經(jīng)理理簽字財務務總監(jiān)簽簽字財務結結算。5、處罰條條例：對于沒有嚴嚴格按照照合同執(zhí)執(zhí)行或其其他種種種原因，出出現(xiàn)多結結帳，費費用沒扣扣回，商商品能退退沒及時時退，商商品過期期等不良良現(xiàn)象給給公司造造成損失失的，對對責任人人依上述述比