1、資本項(xiàng)目主要外匯政策2012年外匯業(yè)務(wù)準(zhǔn)入考前培訓(xùn)系列之三2012年7月 廣州分行何少蓉資本項(xiàng)目主要外匯政策2012年外匯業(yè)務(wù)準(zhǔn)入考前培訓(xùn)系列之三主要內(nèi)容資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策及案例外商直接投資外債相關(guān)政策及案例資本金結(jié)匯相關(guān)政策及案例主要內(nèi)容資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策開(kāi)立資本項(xiàng)目外匯賬戶前提條件資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶資本項(xiàng)目外匯賬戶使用資本項(xiàng)目外匯賬戶變更及銷戶資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策開(kāi)立資本項(xiàng)目外匯賬戶前提條件資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策銀行開(kāi)立資本項(xiàng)目對(duì)公外匯賬戶，須具備的前提條件取得對(duì)公結(jié)售匯資格已被

2、授權(quán)為直接投資系統(tǒng)的合格用戶（否則，開(kāi)戶后其后續(xù)相關(guān)的結(jié)匯將無(wú)法操作）可登陸“國(guó)家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)”，網(wǎng)址：http:/asone.safe:9101/asone資本項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)政策銀行開(kāi)立資本項(xiàng)目對(duì)公外匯賬戶，須具備資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶不需憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶：外商直接投資（FDI）境外直接投資(ODI)國(guó)內(nèi)外匯貸款專戶電子核準(zhǔn)件：資本金賬戶非資本金賬戶（資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶 （外國(guó)投資者4類專用賬戶：收購(gòu)類、費(fèi)用類、保證金類、投資類）.紙質(zhì)核準(zhǔn)件：外債專用帳戶外債轉(zhuǎn)貸款專用帳戶境外上市募股資金賬戶電子核準(zhǔn)件：資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境內(nèi)公司境外放款專用帳戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶不需憑核

3、準(zhǔn)件開(kāi)戶：外商直接投資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶時(shí)，審核要點(diǎn)一：核準(zhǔn)件類型：“直投系統(tǒng)”區(qū)分FDI、ODI模塊查詢，*核準(zhǔn)要項(xiàng)： 例如：資本金帳戶顯示“開(kāi)立外匯資本金賬戶” 核準(zhǔn)件有效期：“簽發(fā)日期后XX天內(nèi)、一次性使用有效”。如需開(kāi)立多個(gè)幣種賬戶必須在核準(zhǔn)件有效期內(nèi)同時(shí)開(kāi)立。(開(kāi)戶當(dāng)日反饋核準(zhǔn)件使用情況）核準(zhǔn)開(kāi)戶銀行：核準(zhǔn)件顯示開(kāi)戶銀行代碼（與開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的金融機(jī)構(gòu)代碼一致）申請(qǐng)人的組織機(jī)構(gòu)代碼（與其提交的開(kāi)戶資料是否一致）賬戶幣種：“可兌換外幣”，多幣種外匯賬戶視為一個(gè)賬戶。賬戶限額：以外國(guó)投資者的現(xiàn)匯出資額為限，或以核準(zhǔn)件核準(zhǔn)金額為限。（當(dāng)賬戶幣種與限額幣種不一致時(shí)需關(guān)注我行系統(tǒng)是否會(huì)出

4、現(xiàn)金額折算異常。）資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶時(shí)，審核要點(diǎn)一：資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶時(shí)，審核要點(diǎn)二其他賬戶有效期：滿足賬戶使用有效期的條件，及時(shí)辦理延期手續(xù)賬戶使用范圍：以投資資本金賬戶為例：“收入范圍：外國(guó)投資者投入的外匯。支出范圍：經(jīng)常范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出，及需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下的支出”。外匯登記證IC卡：年檢合格營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅，地稅登記證：有效期內(nèi)，年檢有效。各相關(guān)身份證：經(jīng)核實(shí)有效、真實(shí)開(kāi)戶后，原則上3個(gè)月內(nèi)不得遷戶資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件開(kāi)戶時(shí)，審核要點(diǎn)二資本項(xiàng)目外匯

5、賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件辦理開(kāi)戶的相關(guān)操作提示電子核準(zhǔn)件：憑企業(yè)IC卡，經(jīng)“直接投資外匯管理信息系統(tǒng)”查詢并打印“開(kāi)戶核準(zhǔn)件”一式兩份審查企業(yè)提交各類申請(qǐng)表格及紙質(zhì)資料間完整性、真實(shí)性、一致性經(jīng)“外匯賬戶信息平臺(tái)”查詢“單位基礎(chǔ)信息”（不做硬性規(guī)定）經(jīng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)戶信息登記，并完成開(kāi)戶操作開(kāi)戶當(dāng)日，經(jīng)“直接投資外匯管理信息系統(tǒng)”反饋開(kāi)戶核準(zhǔn)件使用情況向客戶反饋開(kāi)戶結(jié)果開(kāi)戶后次日，經(jīng)“外匯賬戶信息平臺(tái)”向外匯局報(bào)送開(kāi)戶信息資本項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)戶憑核準(zhǔn)件辦理開(kāi)戶的相關(guān)操作提示資本項(xiàng)目外匯賬戶使用收匯：除資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶須逐筆憑核準(zhǔn)件辦理入賬外，其余資本項(xiàng)下賬戶收匯均在外匯局核準(zhǔn)的收入范圍及限額內(nèi)辦理入賬。不得

6、以現(xiàn)鈔收匯不得超賬戶限額：但資本金賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局核準(zhǔn)的賬戶最高限額的1%，且絕對(duì)數(shù)額不得超過(guò)等值3萬(wàn)美元（以入賬當(dāng)日人行公布的匯率中間價(jià)計(jì)算）“流入登記”：納入“直投系統(tǒng)”管理的賬戶，入賬當(dāng)日須在該系統(tǒng)逐筆登記收匯信息，以便辦理驗(yàn)資詢證。資本項(xiàng)目外匯賬戶使用收匯：資本項(xiàng)目外匯賬戶使用結(jié)匯：資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯，取得外匯局資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)備案資格后，由銀行按“支付結(jié)匯制”審核后直接辦理結(jié)匯；外匯貸款原則上不得辦理結(jié)匯；其他資本項(xiàng)下賬戶結(jié)匯，逐筆憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。信息反饋：憑核準(zhǔn)件辦理的，正確使用且及時(shí)反饋核準(zhǔn)件信息。資金用途：資本金不得超經(jīng)營(yíng)范圍使用；按核準(zhǔn)件要求辦理劃

7、轉(zhuǎn)。（特別是外債結(jié)匯，收款人與核準(zhǔn)件要求一致）“結(jié)匯登記”：納入“直投系統(tǒng)”管理的賬戶，結(jié)匯當(dāng)日須經(jīng)該系統(tǒng)逐筆登記結(jié)匯信息。資本項(xiàng)目外匯賬戶使用結(jié)匯：資本項(xiàng)目外匯賬戶使用付匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)：根據(jù)外匯局核定的賬戶支出范圍進(jìn)行使用：經(jīng)常項(xiàng)目支出由銀行審核后直接辦理，資本項(xiàng)下的支出須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，并憑外匯局核準(zhǔn)件辦理；不得用于抵押辦理人民幣貸款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)除外匯局有明確規(guī)定可直接劃轉(zhuǎn)的，需憑核準(zhǔn)件辦理，例如：投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)必須憑外匯局核準(zhǔn)件辦理?！昂藴?zhǔn)件反饋”：納入“直投系統(tǒng)”管理的賬戶，憑核準(zhǔn)件辦理的業(yè)務(wù)須經(jīng)該系統(tǒng)逐筆反饋核準(zhǔn)件使用信息。資本項(xiàng)目外匯賬戶使用付匯、境

8、內(nèi)劃轉(zhuǎn)：資本項(xiàng)目外匯賬戶變更及銷戶變更及銷戶：變更：憑外匯局核準(zhǔn)件開(kāi)戶的，均憑外匯局核準(zhǔn)件辦理變更操作及流程等參照開(kāi)戶辦理，例如：資本金賬戶、外國(guó)投資者4類專用外匯賬戶、資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶。納入“直投系統(tǒng)”管理的，還需打印并反饋核準(zhǔn)件使用情況。銷戶：正常銷戶：資本金賬戶正常銷戶，由銀行直接辦理并實(shí)行備案制。其他憑外匯局核準(zhǔn)件開(kāi)戶的，原則上均需憑外匯局核準(zhǔn)件辦理銷戶非正常銷戶：憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。包括資本金賬戶的非正常銷戶。資本金賬戶核定期限屆滿的情況下，銀行應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)主動(dòng)將此類賬戶關(guān)閉。銷戶次日，經(jīng)“外匯賬戶信息交互平臺(tái)”向外匯局做”已關(guān)戶“報(bào)備?！伴_(kāi)戶、收入、支出、余額”賬戶

9、信息監(jiān)管：交易次日，通過(guò)”外匯賬戶信息交互平臺(tái)“報(bào)送上述4類賬戶信息，接受外匯局監(jiān)管資本項(xiàng)目外匯賬戶變更及銷戶變更及銷戶：資本項(xiàng)目賬戶相關(guān)案例1、銀行為外商獨(dú)資企業(yè)辦理資本金賬戶收匯入賬一筆、金額39980美元，造成該公司資本金賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額達(dá)到740070美元（外匯局核準(zhǔn)的該賬戶最高限額為70萬(wàn)美元）。 法規(guī)要求：關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知第六條“被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及用于投資項(xiàng)目正常開(kāi)支的資本金結(jié)匯審核，資本金賬戶入賬累計(jì)額，即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局核定的賬戶最高限額”規(guī)定。資本項(xiàng)目賬戶相關(guān)案例1、銀行為外商獨(dú)資

10、企業(yè)辦理資本金賬戶收匯資本項(xiàng)目賬戶相關(guān)案例2、某銀行2008年9月23日為客戶開(kāi)立了外國(guó)投資者專用外匯賬戶（費(fèi)用類）,該賬戶開(kāi)戶核準(zhǔn)件明確標(biāo)明有效期至2009年3月22日。賬戶使用期限屆滿后，銀行未按規(guī)定辦理該賬戶關(guān)閉手續(xù)。3、某行為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯12筆、金額合計(jì)938706.75美元，結(jié)匯后未于當(dāng)日逐筆將結(jié)匯情況通過(guò)國(guó)家外匯管理局金宏系統(tǒng)直接投資模塊反饋。4、某銀行為客戶開(kāi)立的外國(guó)投資者專用外匯賬戶辦理結(jié)匯1筆、金額25626.54美元，未按規(guī)定審核留存外匯局出具的核準(zhǔn)件。資本項(xiàng)目賬戶相關(guān)案例2、某銀行2008年9月23日為客戶開(kāi)立適用法規(guī)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 （【97】匯管函字第2

11、50號(hào)）境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定 （銀發(fā)【1997】416號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知 （匯發(fā)【2003】30號(hào)）國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)外商直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程(系統(tǒng)版)的通知匯綜發(fā)2008137號(hào)國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知（匯綜發(fā)【2008】142號(hào)）國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與外匯賬戶系統(tǒng)操作有關(guān)問(wèn)題的通知（匯綜發(fā)【2008】129號(hào)）中信銀行外匯賬戶信息管理系統(tǒng)操作規(guī)程（2007）國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題（匯發(fā)200242號(hào)） 國(guó)家外匯管

12、理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200330號(hào)） 國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯年檢工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（匯發(fā)20047號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200575號(hào)）適用法規(guī)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 （【97】匯管函字第250國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策及案例國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策及案例國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策開(kāi)戶不需憑外匯局核準(zhǔn)件辦理賬戶個(gè)數(shù)：原則上一筆外匯貸款只能開(kāi)立一個(gè)專用賬戶，或根據(jù)各地外匯局規(guī)定一個(gè)授信客戶一個(gè)幣別開(kāi)立一個(gè)專戶。開(kāi)戶通知書(shū)：債權(quán)人與債務(wù)人的開(kāi)戶行不是同一家金融機(jī)構(gòu)的，債權(quán)人應(yīng)向債務(wù)人的開(kāi)戶行

13、出具開(kāi)（銷）戶通知書(shū)，開(kāi)戶銀行須憑債權(quán)人加注、蓋章的開(kāi)（銷）戶通知書(shū)辦理貸款專戶開(kāi)、銷戶手續(xù)。收支范圍收入范圍：債務(wù)人該筆貸款收入及其劃入的還款資金支出范圍：債務(wù)人償還貸款、經(jīng)常項(xiàng)下支出、符合規(guī)定的境外投資（含境外放款）及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出不得違規(guī)結(jié)匯除出口貿(mào)易融資外，國(guó)內(nèi)外匯貸款（包括打包貸款）均不得結(jié)匯。國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策開(kāi)戶國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策數(shù)據(jù)報(bào)送 每月初5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局填報(bào)，報(bào)送上月的發(fā)放及變動(dòng)情況國(guó)內(nèi)外匯貸款債權(quán)人集中登記表國(guó)內(nèi)外匯貸款變動(dòng)反饋表國(guó)內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總表外匯貸款發(fā)放貸款合同履行完畢后，應(yīng)注銷專用賬戶。債務(wù)人申請(qǐng)辦理國(guó)內(nèi)外匯貸款專用賬戶開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，債權(quán)人為

14、銀行的，允許在債權(quán)銀行或債務(wù)人注冊(cè)地銀行開(kāi)戶債權(quán)人與債務(wù)人的開(kāi)戶行不是同一家金融機(jī)構(gòu)的，債權(quán)人應(yīng)向債務(wù)人的開(kāi)戶行出具開(kāi)（銷）戶通知書(shū)，開(kāi)戶銀行須憑債權(quán)人加注、蓋章的開(kāi)（銷）戶通知書(shū)辦理貸款專戶開(kāi)、銷戶手續(xù)。國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策還本付息管理：還款資金：首選自有外匯，自有外匯不足方可購(gòu)匯還款還款憑證：外匯賬戶對(duì)賬單、企業(yè)自有外匯確認(rèn)書(shū)、還本付息通知書(shū)等證明文件無(wú)論以現(xiàn)匯或購(gòu)匯方式還款，均需先進(jìn)入“貸款專用賬戶”后，再償還國(guó)內(nèi)外匯貸款還貸資金進(jìn)入國(guó)內(nèi)外匯貸款專用賬戶時(shí)間:不得超過(guò)貸款到期日或?qū)嶋H償還日前5個(gè)工作日。若需購(gòu)匯還款，應(yīng)區(qū)分本金、利息兩種交易性質(zhì)分別購(gòu)匯還款，本金計(jì)入資

15、本項(xiàng)目，利息計(jì)入經(jīng)常項(xiàng)目國(guó)內(nèi)外匯貸款相關(guān)政策還本付息管理：國(guó)內(nèi)外匯貸款案例案例1：某銀行為兩家企業(yè)分別發(fā)放外匯貸款100萬(wàn)美元和200萬(wàn)美元用于償還企業(yè)在其他境內(nèi)銀行的國(guó)內(nèi)外匯貸款，款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，且未留存?zhèn)鶛?quán)銀行出具的已加注：“已按照國(guó)家外匯管理局國(guó)內(nèi)外匯貸款外匯管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了真實(shí)性、合規(guī)性審核，請(qǐng)_銀行_分（支）行協(xié)助辦理有關(guān)售、付匯手續(xù)”的還本付息通知單。違反1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)同名不同性質(zhì)賬戶間不得劃轉(zhuǎn)的規(guī)定2、還本付息未審核并留存相關(guān)憑證的規(guī)定國(guó)內(nèi)外匯貸款案例案例1：某銀行為兩家企業(yè)分別發(fā)放外匯貸款10國(guó)內(nèi)外匯貸款案例案例2：某銀行為企業(yè)發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款4筆，金額合計(jì)6

16、10萬(wàn)美元，均進(jìn)入同一外匯貸款賬戶，未實(shí)行專戶管理。違反國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國(guó)內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知第四條“一筆外匯貸款只能開(kāi)立一個(gè)專用賬戶”規(guī)定。國(guó)內(nèi)外匯貸款案例案例2：某銀行為企業(yè)發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款4筆，金適用法規(guī)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 國(guó)務(wù)院令第532號(hào)結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定 銀發(fā)1996210號(hào)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 97匯管函字第250號(hào)境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定 銀發(fā)1997416號(hào)國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國(guó)內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知 匯發(fā)2002125號(hào)境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定 匯發(fā)200949號(hào)其他適用法規(guī)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 國(guó)務(wù)院令第5

17、32號(hào)外商直接投資外債相關(guān)政策及案例外商直接投資外債相關(guān)政策及案例外商直接投資外債開(kāi)戶外債合同簽約、備案外債合同簽約后15個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理逐筆登記手續(xù)逾期登記處罰開(kāi)戶憑外匯局紙質(zhì)核準(zhǔn)件辦理核準(zhǔn)要項(xiàng)：開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)、戶名、有效期內(nèi)、限額、收支范圍原則上一個(gè)外債合同只能開(kāi)立一個(gè)專用賬戶，實(shí)際操作憑外匯局核準(zhǔn)件收支范圍收入范圍：該筆登記外債的資金支出范圍：借款合同規(guī)定的經(jīng)常項(xiàng)目支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出外商直接投資外債開(kāi)戶外債合同簽約、備案外商直接投資外債使用外債入賬（提款）：限額內(nèi)入賬提款登記：提款后5個(gè)工作日內(nèi)企業(yè)到所在地外匯局做提款登記逾期登記處罰結(jié)匯不得違規(guī)結(jié)匯，必須憑核準(zhǔn)件辦

18、理結(jié)匯結(jié)匯資金不得償還人民幣貸款核準(zhǔn)要項(xiàng)：收款人、收款銀行、收款賬號(hào)、結(jié)匯幣別金額、有效期“支付結(jié)匯制”，一次性結(jié)匯金額超等值20萬(wàn)美元以上的，結(jié)匯2個(gè)工作日內(nèi)支付給最終收款人付匯借款合同規(guī)定的用途賬戶內(nèi)資金不得用于抵押辦理人民幣貸款外商直接投資外債使用外債入賬（提款）：外商直接投資外債使用還本付息憑外匯局紙質(zhì)核準(zhǔn)件辦理核準(zhǔn)件審核要點(diǎn)：核準(zhǔn)要項(xiàng)、資金來(lái)源、付匯金額、資金用途、付匯銀行、付匯賬號(hào)、收匯銀行、收匯銀行帳號(hào)、收款人、債務(wù)編號(hào)、簽發(fā)日期、核準(zhǔn)章核準(zhǔn)件使用有效期：簽發(fā)之日起7個(gè)工作日內(nèi)一次性使用有效。若需購(gòu)匯還款，應(yīng)區(qū)分本金、利息兩種交易性質(zhì)分別購(gòu)匯還款，本金計(jì)入資本項(xiàng)目，利息計(jì)入經(jīng)常項(xiàng)

19、目外商直接投資外債使用還本付息外商直接投資外債違規(guī)案例未按規(guī)定辦理外債登記案例某外商投資企業(yè)2005年12月底收到一筆外債，金額港幣4500萬(wàn)元，收款后臨近春節(jié)，企業(yè)過(guò)完正月到外匯局申請(qǐng)辦理結(jié)匯，外匯局發(fā)現(xiàn)其收款后5個(gè)工作日內(nèi)未辦理“提款登記”手續(xù)，對(duì)其進(jìn)行處罰后才予以辦理結(jié)匯核準(zhǔn)。違規(guī)結(jié)匯案例2007年11月21日和2008年3月27日，中國(guó)銀行寧波鎮(zhèn)海支行為某公司辦理外債結(jié)匯1358萬(wàn)美元，結(jié)匯用途與外匯局核準(zhǔn)用途不一致，且未在規(guī)定期限將結(jié)匯資金直接付給收款方，違反外債結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例責(zé)令該支行改正并處以罰款。外商直接投資外債違規(guī)案例未按規(guī)定辦理外債登

20、記案例適用法規(guī)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 國(guó)務(wù)院令第532號(hào)結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定 銀發(fā)1996210號(hào)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 97匯管函字第250號(hào)外債管理暫行辦法 國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、 財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局令2003年第28號(hào)國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知 匯發(fā)200574號(hào)其他適用法規(guī)資本金結(jié)匯相關(guān)政策及案例資本金結(jié)匯相關(guān)政策及案例資本金結(jié)匯管理趨勢(shì)資本金結(jié)匯分三步，逐步加強(qiáng)管理第一步：國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知（匯綜發(fā)2008142號(hào)） 2008年8月29日第二步：國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯

21、資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知（匯綜發(fā)201188號(hào)） 2011年8月1日第三步：國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)201145號(hào)） 2011年11月9日資本金結(jié)匯管理趨勢(shì)資本金結(jié)匯分三步，逐步加強(qiáng)管理資本金結(jié)匯核心內(nèi)容結(jié)匯三大原則先驗(yàn)資后結(jié)匯支付結(jié)匯制實(shí)需結(jié)匯禁止性規(guī)定資本金結(jié)匯核心內(nèi)容結(jié)匯三大原則資本金結(jié)匯三大原則先驗(yàn)資后結(jié)匯142號(hào)文明確要求：外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資， 銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行

22、為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過(guò)外商直接投資系統(tǒng)辦理。支付結(jié)匯制應(yīng)當(dāng)支付（真實(shí)的交易背景）必須支付（資金交割的時(shí)間）及時(shí)支付（結(jié)匯后的資金劃撥）實(shí)需結(jié)匯資本金結(jié)匯三大原則先驗(yàn)資后結(jié)匯資本金結(jié)匯禁止性規(guī)定外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，不得： 超出批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍使用用于境內(nèi)股權(quán)投資購(gòu)買(mǎi)非自用境內(nèi)房地產(chǎn) 用于證券投資以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過(guò)5萬(wàn)美元，每月不得超過(guò)等值10萬(wàn)美元發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款交付各類保證金不得用于質(zhì)押做人民幣貸款資本金結(jié)匯禁止性規(guī)定外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，不資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)憑

23、證：齊全手續(xù)：完備資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)憑證：齊全資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)憑證齊全外商投資企業(yè)外匯登記IC卡 資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（合同、支付通知）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告（須附外方出資情況詢證函的回函）。前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。例如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房地產(chǎn)外商投資企業(yè)商務(wù)部名錄查詢結(jié)果、發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果、備用金使用情況

24、明細(xì)、發(fā)放工資明細(xì)清單等備用金結(jié)匯的無(wú)需提交第3、5項(xiàng)文件資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)憑證齊全資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備原件批注：發(fā)票原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并加注“本發(fā)票已核對(duì)，以外匯資本金結(jié)匯支付”字樣留存加注后的發(fā)票復(fù)印件備查。合同分次使用的，合同正本需做批注，并留存復(fù)印件。結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)：外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開(kāi)立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)。不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）

25、根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備結(jié)匯備案：結(jié)匯當(dāng)日，登陸“直接投資外匯管理信息系統(tǒng)”逐筆登記結(jié)匯信息。一筆結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案賬戶變動(dòng)：結(jié)匯后次個(gè)工作日，經(jīng)外匯局賬戶信息平臺(tái)逐筆報(bào)送資本金賬戶支出信息。結(jié)匯臺(tái)賬：資本金結(jié)匯需設(shè)臺(tái)賬管理，逐筆登記結(jié)匯情況，便于內(nèi)部統(tǒng)計(jì)、管理和外匯局事后檢查。建議臺(tái)帳內(nèi)容包括：結(jié)匯日期、企業(yè)名稱、賬號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、限額幣別、金額、外匯登記證號(hào)或IC卡號(hào)、結(jié)匯幣別、金額、結(jié)匯、用途（注明本次結(jié)匯資金用途及收款人）。該臺(tái)賬將可用于月末資本金結(jié)匯報(bào)表。資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)

26、完備資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備大額報(bào)送：報(bào)表名稱：外商投資項(xiàng)下資本金大額結(jié)匯情況表金額要求：?jiǎn)喂P結(jié)匯額超過(guò)100萬(wàn)美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)結(jié)匯額超過(guò)100萬(wàn)美元的報(bào)送時(shí)限：應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個(gè)工作日?qǐng)?bào)送形式：傳真資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備月報(bào)統(tǒng)計(jì)：報(bào)表名稱：外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表提供收據(jù)、繳款通知書(shū)等相關(guān)憑證辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表提供稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表結(jié)匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報(bào)表報(bào)送時(shí)限：每月初5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送形式：紙質(zhì)，個(gè)別地區(qū)試點(diǎn)使用電子系統(tǒng)報(bào)送數(shù)據(jù)內(nèi)容：按月匯總資本金結(jié)匯合規(guī)性要點(diǎn)手續(xù)完備資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題

27、1、資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用。 目前，除匯綜發(fā)2008142號(hào)文規(guī)定的用途之外，總局已進(jìn)一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金、歸還企業(yè)間借款及代墊款、發(fā)放委托貸款。2、資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時(shí)，注意支付條款與企業(yè)支付申請(qǐng)?jiān)诮痤~、時(shí)間及方式上應(yīng)保持合理、一致。 對(duì)于不一致的，可要求企業(yè)提供情況說(shuō)明。但匯綜發(fā)2008142號(hào)文規(guī)定 銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題1

28、、資本金結(jié)匯用途資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 3、一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料?！贝颂帒?yīng)理解為已到位資本金的一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯，而非企業(yè)全部注冊(cè)資本。資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 3、一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 4、土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù)，其他材料原則上均無(wú)效。使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準(zhǔn)。 5、非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地、房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地及房產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)其所購(gòu)地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì)，并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，

29、關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問(wèn)題。購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)應(yīng)把握自用原則。 購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買(mǎi)賣(mài)合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn)。資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 4、土地出讓金的支付資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 6、結(jié)匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)資本金結(jié)匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款。 審核時(shí)注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料。 7、結(jié)匯支付 對(duì)于企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣應(yīng)全額對(duì)外支付； 對(duì)于企業(yè)填寫(xiě)的支付命令函，應(yīng)注意核對(duì)外幣金額與結(jié)匯所得人民幣金額是否與實(shí)際相符。 8、備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過(guò)等值5萬(wàn)（

30、不含）美元以上，每月不得超過(guò)等值10萬(wàn)美元。對(duì)于頻繁以備用金用途進(jìn)行結(jié)匯的，應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況。 資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題 6、結(jié)匯歸還貸款資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問(wèn)題 1、2006年以來(lái)，對(duì)外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控。相繼下發(fā)了一些列加強(qiáng)管理的文件。 2、調(diào)控范圍：從事普通住宅、公寓、別墅等各類住宅、賓館（飯店）、度假村、寫(xiě)字樓、會(huì)展中心、商業(yè)設(shè)施、主題公園等建設(shè)經(jīng)營(yíng)，或以上述項(xiàng)目為建設(shè)目的土地開(kāi)發(fā)或成片開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè)。均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設(shè)、增資均需通過(guò)商務(wù)部備案，未通過(guò)備案的不得進(jìn)行外匯登記及資本金結(jié)匯。 3、開(kāi)發(fā)用地的招牌掛：通過(guò)外方投資者從境外匯入

31、外匯保證金直接至負(fù)責(zé)土地招牌掛部門(mén)經(jīng)核準(zhǔn)開(kāi)立的外匯保證金賬戶，競(jìng)拍成功后可將資金經(jīng)核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶，結(jié)匯支付土地款。投資資本金不得做為投標(biāo)保證金。資本金結(jié)匯常見(jiàn)問(wèn)題外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問(wèn)題資本金結(jié)匯相關(guān)處罰措施外匯局明文規(guī)定對(duì)下述兩種行為予以處罰：擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的；以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。例如：外商投資企業(yè)以外匯資本金質(zhì)押借用人民幣貸款，所獲得的人民幣貸款資金應(yīng)按照貸款用途進(jìn)行支付，并用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放，再以質(zhì)押外匯資本金結(jié)匯償還人民幣貸款及利息的行為，屬于非法使用外匯行為

32、。（國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知（匯綜發(fā)200839號(hào)）資本金結(jié)匯相關(guān)處罰措施外匯局明文規(guī)定對(duì)下述兩種行為予以處罰：適用法規(guī)國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題（匯發(fā)200242號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200330號(hào)） 國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯年檢工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（匯發(fā)20047號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200575號(hào)）國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)外商直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程(系統(tǒng)版)的通知匯綜發(fā)

33、2008137號(hào)國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知（匯綜發(fā)2008142號(hào)）國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知（匯綜發(fā)201188號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)201145號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)外匯質(zhì)押人民幣貸款政策有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)201146號(hào)）關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知（匯綜發(fā)2011135號(hào)）適用法規(guī)國(guó)家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)關(guān)于備用金結(jié)匯問(wèn)題關(guān)于合同要素關(guān)于合

34、同訂立的時(shí)間關(guān)于要素的匹配一致關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍關(guān)于合同的執(zhí)行期限關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門(mén)關(guān)于付款方式關(guān)于支付集中度問(wèn)題關(guān)于合同的完整性問(wèn)題關(guān)于行為次序的邏輯問(wèn)題關(guān)于經(jīng)濟(jì)行為合理性的邏輯問(wèn)題資本金結(jié)匯用途證明文件審核關(guān)于備用金結(jié)匯問(wèn)題資本金結(jié)匯用途證明文件審核結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 關(guān)于備用金結(jié)匯問(wèn)題案例 2010年2-3月，xx市TY食品有限公司以“備用金”名義申請(qǐng)?jiān)谀承修k理了12筆資本金結(jié)匯，金額合計(jì)60萬(wàn)美元。備用金要點(diǎn)若為備用金，其使用范圍需嚴(yán)格依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。企業(yè)不屬于備用金所需資金，不得以備用金名義辦理結(jié)匯。（備用金主要包括員工工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、以及1000元以下的

35、零散支出等。）備用金結(jié)匯每筆不得超過(guò)等值5萬(wàn)美金，每月備用金結(jié)匯不得超過(guò)10萬(wàn)美元；企業(yè)工資發(fā)放可單獨(dú)列出，不占用月備用金額度。但在下一筆資本金結(jié)匯時(shí)，必須提供實(shí)際發(fā)放明細(xì)清單。資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 關(guān)于備用金結(jié)匯問(wèn)題案例資本金結(jié)匯用途結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 關(guān)于合同要素中華人民共和國(guó)合同法 第十二條 合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下條款：（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（二）標(biāo)的；（三）數(shù)量；（四）質(zhì)量；（五）價(jià)款或者報(bào)酬；（六）履行期限、地點(diǎn)和方式；（七）違約責(zé)任；（八）解決爭(zhēng)議的方法。當(dāng)事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同。資本金結(jié)匯用途證明文件審核案

36、例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示 關(guān)于合同要素中華人民共和國(guó)合同法結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于合同訂立的時(shí)間案例 2009年7月9日，某行為xx市BLD紡織印染研發(fā)有限公司辦理資本金結(jié)匯500000美元。該公司提供了2008年6月19日與xx縣國(guó)土資源局簽訂的土地使用權(quán)出讓合同，該土地使用權(quán)出讓合同第六條規(guī)定：“出讓人同意在2008年6月前將出讓宗地交付給受讓人”。經(jīng)查， xx市BLD紡織印染有限公司注冊(cè)日期為2008年12月31日。 提示：合同訂立時(shí)間早于公司成立資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于合同訂立的時(shí)間案例資本金結(jié)匯用途證結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于要素的匹配一致合同訂立單位與簽章

37、一致大小寫(xiě)金額一致總分標(biāo)的價(jià)值一致結(jié)匯金額與支付金額一致發(fā)票結(jié)匯單位與發(fā)票出具單位一致標(biāo)的一致發(fā)票金額與支付金額一致企業(yè)所屬地區(qū)一致資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于要素的匹配一致合同資本金結(jié)匯用途證結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍案例12009年6月18日，某行為xx市SH機(jī)械有限公司辦理資本金結(jié)匯750000美元，該公司提供了2009年1月20日與xx市xx家電經(jīng)營(yíng)部簽訂的工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同，購(gòu)數(shù)控機(jī)床1套。 案例22009年4月1日、4月3日，某行為xx市GZY新材料有限公司分別辦理資本金結(jié)匯500000美元和900000美元，該公司提供了2008年11月20日與

38、xx市DLS建筑機(jī)械有限公司簽訂的工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同，合同編號(hào)080029號(hào)，購(gòu)xx市DLS建筑機(jī)械有限公司定制的瓦楞紙板生產(chǎn)線1套。結(jié)匯資金：超經(jīng)營(yíng)范圍使用資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍案例1資本金結(jié)匯用途結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門(mén)匯發(fā)201145號(hào) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知 第一條第二項(xiàng)：外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國(guó)有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料，嚴(yán)格審核相關(guān)合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性。

39、1990年5月19日國(guó)務(wù)院令第55號(hào) 中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例 第十一條：土地使用權(quán)出讓合同由市、縣人民政府土地管理部門(mén)與土地使用者簽訂。資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于合同的有權(quán)訂立部門(mén)匯發(fā)2011結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于付款方式案例12010年4月26日，某行為xx市DX通訊器材有限公司辦理資本金結(jié)匯998000美元，結(jié)匯所得人民幣6798475.8元。企業(yè)提供了2010年4月26日與xx市FY貿(mào)易有限公司簽訂的#2010.12購(gòu)貨合同，購(gòu)UTP模塊生產(chǎn)流水線1條，合同規(guī)定付款方式為“貨到付款”。提示：簽約當(dāng)日辦理“未來(lái)某時(shí)間，貨到付款”的結(jié)

40、匯，不具實(shí)需性、合理性。案例22009年6月24日，某行為xx市XTCY紡織配件有限公司辦理資本金結(jié)匯750000美元，結(jié)匯人民幣5116575元。該公司提供了2009年6月22日與xx市RX建設(shè)工程有限公司簽訂的生產(chǎn)車間4#、宿舍樓1#、倉(cāng)庫(kù)2#建設(shè)合同，總價(jià)518.8元。合同約定付款方式為：合同簽訂日7日內(nèi)支付20%，103.76萬(wàn)元，然后按工程進(jìn)度支付工程進(jìn)度款。提示：工程未達(dá)進(jìn)度付款期，結(jié)匯不具實(shí)需性 資本金結(jié)匯用途證明文件審核案例結(jié)匯單證審核要點(diǎn)提示關(guān)于付款方式案例1資本金結(jié)匯用途證明文匯綜發(fā)201188號(hào)文解析出臺(tái)背景： 1、142號(hào)文件出臺(tái)后，外資企業(yè)在資本金結(jié)匯過(guò)程中仍存在不合規(guī)行為； 2、出臺(tái)目的是細(xì)化并完善142號(hào)文，進(jìn)一步規(guī)范142號(hào)文件； 3、進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯的監(jiān)督管理； 4、88號(hào)文是對(duì)142號(hào)文的補(bǔ)充； 5、進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的真實(shí)性審核要求，主要通過(guò)驗(yàn)證結(jié)匯所用發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)一步規(guī)范資本金結(jié)匯。匯綜發(fā)201188號(hào)文解析出臺(tái)背景：匯綜發(fā)201188號(hào)文解析 銀行收到企業(yè)結(jié)匯