1、（優(yōu)選）會計憑證應用實例第一頁，共九十四頁。中國工商銀行進賬單（收賬通知） 3第0456號2002 年 12 月 25 日付款人全 稱星光電機廠收款人全 稱星光電子實業(yè)有限公司賬 號44320030413賬號或地址 211040003 - 91開戶銀行黃興路辦事處 開戶銀行 中華路十二辦事處人民幣（大寫） 陸拾萬元整千百十萬千百十元角分￥60008800票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬 收款人開戶行蓋章 票據(jù)張數(shù)1單位主管 會計 復核 記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的收賬通知第二頁，共九十四頁。 今收到 星光電機廠 交 來 投資款 人民幣（大寫）陸拾萬元整 ￥600 000.00 收款單位（公章）賬務科 收款人

2、 王曉萍 交款人 吳冬梅 統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月25日0004817第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)第三頁，共九十四頁。表5-3 收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月25 日銀收字第 5 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要貸方科目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到星光電機廠投資款實收資本星光電機廠60000000附單據(jù) 2 張合 計￥60000000第四頁，共九十四頁。 【例2】12月20日,企業(yè)向銀行申請取得短期流動資金貸款500000元，存入銀行。工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款企業(yè)名稱：星光

3、電子實業(yè)有限公司 2002年12月20日貸款種類短期流動資金借款 貸款賬號 124 存款賬號 211040003 - 91借款用途人民幣（大寫）：伍拾萬元整億千百十萬千百十元角分￥50000000借款用途：進口原材料 約定還款期： 期限6個月 于2003年6月20日到期上列借款已批準發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。 此致 單位 （銀行簽章）單位分錄：（借） （貸）主管 會計 復核 記賬 2002年12月20日此聯(lián)轉(zhuǎn)賬后退還借款單位第五頁，共九十四頁。 中國工商銀行短期借款合同 立合同單位: 中國工商銀行中華路支行 （以下簡稱貸款方） 星光電子實業(yè)有限公司 （以下簡稱借款方） 運達公司 （以下簡稱保證

4、方） 為明確責任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。 一、貸款種類: 短期流動資金借款 二、借款金額: 伍拾萬元整 三、借款用途: 進口原材料 四、借款利率:月息 千分之十點九八 按季收息，利隨本清。如遇國家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計算。 五、貸款期限:借款時間自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。 六、還款資金來源: 產(chǎn)品銷售收入 七、還款方式: 轉(zhuǎn)賬 第六頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月20 日銀收字第 4 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要貸 方 科 目 金 額記賬符號總賬科

5、目明細科目億千百十萬千百十元角分取得流動資金借款短期借款流動資金借款50000000附單據(jù) 2 張合 計￥50000000第七頁，共九十四頁。中國工商銀行托收承付結(jié)算憑證 承付期限到期 2002 年 12月 26 日5第087641 托收號碼委托日期 2002 年 12 月 20 日收款單位全 稱鞍山鋼鐵公司付款單位全 稱星光電子實業(yè)有限公司賬 號1203154762賬號或地址 211040003 - 91開戶銀行工行鞍鋼營業(yè)部行號2248 開戶銀行 中華路十二辦托收 人民幣（大寫）叁拾捌萬零捌拾捌元整金額千百十萬千百十元角分￥38008800附 件商品發(fā)運情況合同名稱號碼 附寄單證張數(shù)或冊數(shù)

6、3鐵 路備注：付款單位注意：1.根據(jù)結(jié)算方式規(guī)定，上列托收款項，在承付期限內(nèi)未拒付時，即視同全部承付。如系全額支付即以此聯(lián)代支款通知；如遇延付或部分支付時，再由銀行另送延付或部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付時，應另寫書面通知送銀行辦理。3.如系全部或部分拒付，應在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀行辦理。此聯(lián)是付款單位開戶行通知付款單位按期承付貨款的通知（支款）單位主管： 會計： 復核： 記賬： 付款單位開戶行蓋章12月22日第八頁，共九十四頁。購貨單位名 稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址 電話長江市229668開戶行及賬號工商行十二辦211040

7、003-91商品或勞務名稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分電解鋁錠噸201620032400000175508000合 計￥32400000￥5508000價稅合計（大寫） 佰叁拾柒萬玖仟零佰捌拾零元零角零分 ￥：379080.00銷貨單位名 稱鞍山鋼鐵公司納稅人登記號210312010258231地址電話鞍山市6234512開戶銀行及賬號工行鞍鋼營業(yè)部1203154762 增值稅專用發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián)開票日期： 2002 年 12 月14日 0063490第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬收款人：苗 原 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬第九頁，共九十四頁。原運輸票

8、據(jù)年 月 日第 號辦理種別發(fā) 站鞍山市到 站長江市車種車號標 重貨物名稱件 數(shù)包 裝重 量計費重量電解鋁錠20噸20噸類 別費 率數(shù) 量金 額附 記運 費50.401008.00過秤費 合計金額（大寫）：壹仟零捌元整￥1008.00 收款單位： 經(jīng)辦人：王方 鐵路局運雜費收據(jù)付款單位或姓名：鞍山鋼鐵公司 2002年12月15日 032487第十頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月22日銀付字第 6 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分購入材料、承付貨

9、款物資采購電解鋁錠32500800應交稅金應交增值稅5508000附單據(jù) 3 張合 計￥38008800 【例4】12月6日，上月向鞍山鋼鐵公司購入的電解鋁錠已到貨，驗收入庫，財務科收到倉庫保管員填制的“收料單”。如表5-10所示。第十一頁，共九十四頁。供貨單位：鞍山鋼鐵公司 收 料 單 材料科目：原材料 編號：收10發(fā)票號碼：0324768 2002年12月6日 材料類別：主要材料倉庫：2號庫 收料人：宋 英 經(jīng)手人：李玉材料編號 名 稱規(guī)格計量單位數(shù) 量實 際 成 本應收實收買 價運雜費其他合計單位成本金額單 價金 額1102電解鋁錠A000噸1515152002280001840.002

10、29840.00第十二頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分外購材料驗收入庫原材料電解鋁錠22984000物資采購電解鋁錠22984000 附單據(jù) 1 張 合 計2298400022984000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月6日轉(zhuǎn)字第 2號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第十三頁，共九十四頁。 【例5】12月20日,采用匯兌結(jié)算方式償還上月購料款306000元，收到銀行“電匯憑證”回單, 根據(jù)上述分析，財會人員應根據(jù)“中國工商銀行電匯憑證”回單，填制銀行存款付款憑

11、證。第十四頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日銀付字第 5號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分償還購料款應付賬款煙臺鋼材廠30600000附單據(jù) 1 張合 計￥30600000第十五頁，共九十四頁。 企業(yè)從宏達公司購入甲、乙兩種物資，物資買價可以直接計入甲、乙物資的采購成本，但支付運雜費1000元，需要采用一定的標準在兩種材料之間進行分配。假定本次購入甲材料40噸，單價700元，乙材料60噸，單價900元，則 費用分配率=1000/（40+60

12、）=10（元/噸） 甲物資應分配的運雜費=4010=400（元） 乙物資應分配的運雜費=6010=600（元） 甲、乙物資的實際采購成本計算如表5-14所示。 物資名稱單位數(shù)量單價總價款運雜費總成本甲噸407002800040028400乙噸609005400060054600合計10082000100083000表5-14單位：元第十六頁，共九十四頁?！纠?】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料實際成本。財會人員根據(jù)“領料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。 發(fā)料憑證匯總表 2002 年 12 月31日編號：04日 期領料單張數(shù)貸方科目借 方 科 目 合 計生產(chǎn)成本制造費用管理費用HB車床DE-

13、10車床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合計4973500082500070000200001650000 會計主管人員：張明 記賬：齊力 審核：王齊 制單：李光第十七頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分倉庫發(fā)出材料生產(chǎn)成本HB車床73500000生產(chǎn)成本DE-10車床82500000制造費用7000000管理費用200000

14、0 原材料165000000 附單據(jù) 1 張 合 計1650000000165000000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 5 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第十八頁，共九十四頁。 【例7】12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費用，根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資費用分配匯總表” 。 工資費用分配匯總表 2002 年 12 月31日表 5-17車間、部門應分配金額車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.00生產(chǎn)人員工資小計705526.00車間管理人員39887.00廠部管理人員60107.00合計8055

15、20.00第十九頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本HB車床42832400生產(chǎn)成本DE-10車床27720200制造費用3988700管理費用6010700 應付工資80552000 附單據(jù) 1 張 合 計8055200080552000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 6 號表 5-18￥第二十頁，共九十四頁。 【例8】 12月31日，按本月工資總額的14%計提職工福利費.根據(jù)“工資費用分配匯總表”編制“職工福利費用計提表” 所示。 職工福利費用計提表 200

16、2 年 12 月31日車間、部門工資總額比例福利費車間生產(chǎn)人員工資生產(chǎn)HB型車床428324.001459965.00生產(chǎn)DE-10型車床277202.001438808.28生產(chǎn)人員工資小計705526.001498773.64車間管理人員39887.00145584.18廠部管理人員60107.00148414.98合計805520.0014112772.80第二十一頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提福利費生產(chǎn)成本HB車床5996536生產(chǎn)成本DE-10車床3880828制造費用55841

17、8管理費用841498 應付福利費11277280 附單據(jù) 1 張 合 計1127728011277280 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 7 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第二十二頁，共九十四頁。 【例9】12月4日，根據(jù)本月份工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，金額為805520.00元，向銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。車間或部門職工類別標準工資 獎 金副食補貼夜班津貼加班工資病假工資應付工資加工車間生產(chǎn)工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.00533001.00管理人員25206.50

18、886.001715.50600.00800.0029208.00裝配車間生產(chǎn)工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人員9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部門管理人員46440.808235.485430.7260107.00合計636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00 工資結(jié)算匯總表 2002 年 12 月31日表 5-22第二十三頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月

19、4日銀付字第 2號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資現(xiàn)金80552000附單據(jù) 2 張合 計￥80552000第二十四頁，共九十四頁。 【例10】 12月4日，根據(jù)“工資結(jié)算單”（其具體格式略），以現(xiàn)金發(fā)放工資805520.00元。 【例11】 12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。財會人員應編制“固定資產(chǎn)折舊計算表” 。第二十五頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月4日現(xiàn)付字第 1號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳

20、出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分發(fā)放職工工資應付工資80552000附單據(jù) 2 張合 計￥80552000第二十六頁，共九十四頁。使用單位部門上月固定資產(chǎn)折舊額上月增加固定資產(chǎn)應計提折舊額上月減少固定資產(chǎn)應計提折舊額本月應計提的折舊額生產(chǎn)車間38000.001000.0039000.00廠部13000.00500.0012500.00合計51000.001000.00500.0051500.00 固定資產(chǎn)折舊計算表 2002 年 12 月4日主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳第二十七頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸

21、方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提固定資產(chǎn)制造費用3900000折舊管理費用1250000累計折舊5150000 附單據(jù) 1 張 合 計51500005150000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第8 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第二十八頁，共九十四頁。短期借款利息固定資產(chǎn)大修理費合 計生產(chǎn)車間4500.004500.00企業(yè)管理部門5000.001500.006500.00合 計5000.006000.0011000.00 預提費用計提表 2002 年 12 月31日主管：張 明 審核：王 齊

22、 制單：王 銳項目車間、部門 【例12】 12月31日，按計劃預提本月銀行流動資金借款利息和固定資產(chǎn)修理費。財會人員根據(jù)有關費用預提計劃，編制“預提費用計提表”如表5-27所示。第二十九頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分預提借款利息及大修理費制造費用450000管理費用150000賬務費用500000預提費用1100000 附單據(jù) 1 張 合 計11000001100000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 9 號￥第三十頁，共九十四頁。工作單號A-10類別廠牌型號桑塔納轎車 入

23、廠 年 月 日修理類別小修理車牌號3584送修人 入廠 年 月 日 總工時小 時金 額附憑證張 數(shù)結(jié)算項目十萬千百十元角分材料明細表材料費22000工時票分三個月平均攤銷工時費349000管理費10000合計金額（大寫）叁仟捌佰壹拾元整￥381000 機動車維修業(yè)統(tǒng)一發(fā)票車屬單位：星光電子實業(yè)有限公司 2002 年 12 月15日（98）服務三字 0897421業(yè)務部門： 收款： 制單：李 光 【例13】12月15日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付汽車修理費3810元。收到“發(fā)票” 。第三十一頁，共九十四頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 2834565科 目 銀行存款對方科目 待推費用簽發(fā)日期

24、 2002年12月15日收款人 大發(fā)汽車維修公司金 額 3810.00用 途 修理費備 注 李 光單位主管 會計 王 銳復核 記賬第三十二頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月15日銀付字第 3號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付汽車修理費待攤費用修理費381000附單據(jù) 2 張合 計￥381000第三十三頁，共九十四頁。 統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月20日0004817 今收到星光電子實業(yè)有限公司_ 交 來2003年度報紙雜志費_ 人民幣（大

25、寫）肆仟捌佰元整 ￥4800.00_ 收款單位（公章）新華書店 收款人 王翠蘭 交款人王曉萍 【例14】 12月20日，企業(yè)以銀行存款支付下一年度報紙雜志費4800元。取得“收據(jù)” ，企業(yè)的“轉(zhuǎn)賬支票”存根如表所示。第三聯(lián)收據(jù)第三十四頁，共九十四頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 2834540科 目 銀行存款對方科目 待推費用簽發(fā)日期 2002年12月20日收款人 新華書店金 額 4800.00用 途 報刊費備 注 王翠蘭 單位主管 會計 王 銳復核 記賬第三十五頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月20日銀付字第 4號 會計主管人員：張明 記賬：齊力

26、稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分預付2003年報刊費待攤費用報刊費480000附單據(jù) 2 張合 計￥480000第三十六頁，共九十四頁。財產(chǎn)保險費報紙雜志費實際支付分攤期本期攤銷實際支付分攤期本期攤銷生產(chǎn)車間9000.0033000.001200.0012100.00企業(yè)管理部門6000.0032000.00900.001275.00合 計15000.005000.002100.00175.00主管：張明 審核：王齊 制單：王銳 待攤費用攤銷表 2002 年 12 月31日表 5-35 【例15】 12月31日,攤銷本

27、月負擔的財產(chǎn)保險費和報紙雜志費。財會人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計算填制 “待攤費用攤銷表”如表5-35所示。第三十七頁，共九十四頁?！纠?6】12月31日,月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,財會人員根據(jù)“制造費用”明細賬戶的借方發(fā)生額162071.18元以及有關生產(chǎn)工人工時統(tǒng)計資料計算后，填制“制造費用分配表” 。第三十八頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分攤銷財產(chǎn)保險制造費用310000和報刊費管理費用207500待攤費用517500 附單據(jù) 1 張 合 計517500517500 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002

28、年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 10號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第三十九頁，共九十四頁。分配對象分配標準（生產(chǎn)工人工時）分配率分配金額HB型車床600001.620711897242.71DE-10型車床400001.620711864828.47合 計100000162071.18 制造費用分配表車間：生產(chǎn)車間 2002 年 12 月31日主管：張 明 審核：王 齊 制單：王 銳第四十頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分分配結(jié)轉(zhuǎn)制造生產(chǎn)成本HB車床9724271費用生產(chǎn)

29、成本DE-10車床6482847制造費用16207118 附單據(jù) 1 張 合 計1620711816207118 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 11號￥第四十一頁，共九十四頁。項 目直接材料費直接人工費制造費用合 計本月發(fā)生費用735000.00488289.3697242.711320532.07合 計735000.00488289.3697242.711320532.07 產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：HB型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：175臺 項 目直接材料費直接人工費制造費用合 計本月發(fā)生費用825000.00316010.2864828.47120583

30、8.75合 計825000.00316010.2864828.471205838.75 產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品名稱：DE-10型車床 2002 年 12 月31日 產(chǎn)量：140臺 第四十二頁，共九十四頁。成本項目HB型車床（175臺）DE-10型車床（140臺）總成本單位成本總成本單位成本直接材料735000.004200.00825000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造費用97242.71555.6764828.47463.07合 計1320532.077545.891205838.758613.14 完工產(chǎn)品成本計算單 2002

31、年 12 月31日第四十三頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品庫存商品HB車床132053207成本庫存商品DE-10車床120583875生產(chǎn)成本HB車床132053207生產(chǎn)成本DE-10車床120583875 附單據(jù) 3 張 合 計252637082252637082 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 12 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第四十四頁，共九十四頁。購貨單位名 稱豐滿發(fā)電廠納稅人登記號150201000130047地址

32、電話和平村10號開戶行及賬號工商行一支行40500423商品或勞務名稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分HB型車床臺501000050000000178500000合 計￥50000000￥8500000價稅合計（大寫） 仟佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00銷貨單位名 稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址電話長江市中華路13號開戶銀行及賬號中華路十二辦211040003-91 增值稅專用發(fā)票開票日期： 2002 年 12 月2日 0087205第四聯(lián)售貨方記賬第四十五頁，共九十四頁。發(fā)站長江市到站吉林車種

33、車號貨車自重集裝箱型N運到期限保價金額運價里程收貨人全稱豐滿發(fā)電廠發(fā)貨人全稱星光電子實業(yè)有限公司地址和平村10號地址長江市中華路13號項目金額貨物名稱件數(shù)貨物重量計費重量運價號運價率附記運費1300.00HB型車床502500Kg保險費100.00使用費50.00發(fā)貨人聲明事項鐵路聲明事項合計1450.00報銷憑證 鐵路局運雜費專用發(fā)票運輸號碼：6667發(fā)站承運日期戳 發(fā)站經(jīng)辦人: 王小春 第四十六頁，共九十四頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 2834642科 目 銀行存款對方科目 應收賬款簽發(fā)日期 2002年12月2日收款人 長江 鐵路局金 額 1450.00用 途 運雜費備 注 張振平

34、單位主管 張 明 會計 王 銳復核 記賬第四十七頁，共九十四頁。 第17號 托收號碼：287 2002 年 12 月 2 日收款人全 稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全 稱豐滿發(fā)電廠賬 號21140003-91賬號或地址 40500423開戶銀行工商行中華路支行十二辦 開戶銀行 中國工商行一支行要托收款 人民幣（大寫）：伍拾捌 萬陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)5 商品發(fā)運情況合同名稱號碼 HB-005 款項收妥日期備注: 年 月 日開戶銀行蓋章 2002年12月2日此聯(lián)是銀行給收款人的回單托收承付憑證（回單）第四十八頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：

35、銀行存款 2002 年 12 月2日銀付字第1號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分整付運雜費應收賬款豐滿發(fā)電廠145000附單據(jù) 2 張合 計￥145000第四十九頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分賒銷產(chǎn)品應收賬款豐滿發(fā)電廠58500000主營業(yè)收入50000000應交稅金應交增值稅8500000 附單據(jù) 2 張 合 計5850000058500000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月

36、31日轉(zhuǎn)字第 1 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第五十頁，共九十四頁。 【例19】12月3日，企業(yè)采用提貨制銷售DE-10型車床一批,銷售科業(yè)務員開出增值稅專用發(fā)票。購貨方采購員持發(fā)票到財務科以轉(zhuǎn)賬支票辦理貨款結(jié)算，財會人員收取支票后，當日填寫轉(zhuǎn)賬存款單送存銀行。 第五十一頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日銀收字第1號摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分出售產(chǎn)品收回貨款主營業(yè)務收入60000000應交稅金應交增值稅10200000附單據(jù) 3 張合 計￥70200000第五十二頁，共九

37、十四頁。 【例20】12月18日，企業(yè)收到銀行送來的收賬通知見表5-53，豐滿發(fā)電廠本月拖欠貨款586450元已經(jīng)入賬。 第17號 托收號碼：287委托日期 2002 年 12 月 2 日收款人全 稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全 稱豐滿發(fā)電廠賬 號21140003-91賬號或地址 40500423開戶銀行工商行中華路支行十二辦 開戶銀行 中國工商行一支行要托收款 人民幣（大寫）：伍拾捌 萬陸仟肆佰伍拾元整金額千百十萬千百十元角分￥58645000附寄單證張數(shù)3 商品發(fā)運情況 鐵路合同名稱號碼 HB-005 款項收妥日期備注: 2002年12 月18日開戶銀行蓋章 2002年12月2日此聯(lián)是銀行

38、給收款人的入賬通知托收承付憑證（收賬通知）第五十三頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月3日銀收字第3號 會計主管：張明 記賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收回紅星工廠購貨款應收賬款豐滿發(fā)電廠58645000附單據(jù) 1 張合 計￥58645000第五十四頁，共九十四頁。項 目單 位數(shù) 量單 價金 額萬千百十元角分 產(chǎn)品廣告190000合計金額（大寫）萬壹仟玖佰零拾零 元零角零分￥190000 長江市廣告業(yè)專用發(fā)票客戶名稱：星光電子實業(yè)有限公司 2002 年 12 月25日（

39、98）廣告三字0065421 單位蓋章 收款人：李 達 開票人：吳 敏 【例21】 12月25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺廣告費1900元，取得“收據(jù)”;“轉(zhuǎn)賬支票存根” 。第五十五頁，共九十四頁。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 2834545科 目 銀行存款對方科目 銷售費用簽發(fā)日期 2002年12月25日收款人 李 達金 額 1900.00用 途 廣告費備 注 王 建單位主管 會計 王 銳復核 記賬第五十六頁，共九十四頁。【例22】12月31日,計算應交城市維護建設稅和教育費附加. 第五十七頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月2日銀付字第7號 會

40、計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分交付廣告費銷售費用廣告費190000附單據(jù) 2 張合 計￥190000第五十八頁，共九十四頁。項目城市維護建設稅教育費附加計稅額提取比例提取額計稅額提取比例提取額增值稅營業(yè)稅消費稅133620.007779353.401336203334008.60合計133620.0079353.40133620.0034008.60 城市維護建設稅和教育費附加計算表 2002 年 12 月25日制表: 王曉萍第五十九頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸

41、方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分計提城建稅和教育費附加主營業(yè)務稅金及附加1336200應交稅金應交城建稅935340其他應交款教育費附加400860 附單據(jù) 2 張 合 計13362001336200 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 1 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥ 【例23】12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的銷售成本。根據(jù)“庫存商品明細賬”的記錄和有關“產(chǎn)品出庫單”，編制“主營業(yè)務成本計算單”第六十頁，共九十四頁。類別編號名稱及規(guī)模計量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25002HB型車床臺50754

42、5.89377294.50合 計507545.89377294.50第二聯(lián)賬務存產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號：11220產(chǎn)成品庫：二號庫 記賬：齊力 保管：于洋 檢驗：劉明 制單：王銳 類別編號名稱及規(guī)模計量單位數(shù)量單位成本總成本附加：25001DE-10型車床臺508613.14430657合 計508613.14430657第二聯(lián)賬務存產(chǎn)品出庫單2002年12月2日用途：銷售憑證編號：11223產(chǎn)成品庫：一號庫 記賬：齊力 保管：于洋 檢驗：劉明 制單：王銳 第六十一頁，共九十四頁。產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期完工入庫本期銷售數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成

43、本HB型車床807545.89603671.201757545.891320532.07507545.89377294.50DE-10型車床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主營業(yè)務成本計算單2002年12月31日表 5-62 制表：高 紅 財務主管：張 明 第六十二頁，共九十四頁?！纠?4】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價10000元，增值稅1700元,稅款存入銀行，該批材料的成本為9000元。第六十三頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總

44、賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售主營業(yè)務成本HB型車床37729450成本主營業(yè)務成本DE-10型車床43065700庫存商品HB型車床37729450庫存商品DE-10型車床43065700 附單據(jù)3張 合 計8079515080795150 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第 1 3號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第六十四頁，共九十四頁。購貨單位名 稱遠達有限責任公司納稅人登記號321043689001745地址 電話長江市436821開戶行及賬號工商行鐵北辦事處234001-83商品或勞務名稱計算單位數(shù)量

45、單價金 額稅率稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分材料千克100100100000017170000合 計100000017170000價稅合計（大寫）佰拾壹萬壹仟柒佰零拾零元零角零分 ￥：11700.00銷貨單位名 稱星光電子實業(yè)有限公司納稅人登記號230102100120054地址電話長江市229668開戶銀行及賬號工商行十二辦211040003-91 增值稅專用發(fā)票開票日期： 2002 年 12 月2日 0047821第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)收款人：黃利 開票單位（未蓋章無效）￥第六十五頁，共九十四頁。 第 號2002 年 12 月 10 日收款人全 稱星光電子實業(yè)有限公司付款人全 稱遠達有限

46、責任公司賬 號21140003-91賬號或地址 234001-83開戶銀行工商行中華路支行十二辦 開戶銀行 中國工商行一支行 人民幣（大寫）： 壹 萬壹仟柒佰元整千百十萬千百十元角分1170000票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù) 單位主管 會計 復核 記賬此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的回單或收賬通知中國工商銀行進賬單（收賬通知）￥第六十六頁，共九十四頁。 材料出庫單用途：銷售 2002 年 12 月10日 憑證編號：11004庫存商品庫：三號庫類別編號名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額附加：甲材料千克100909000.00合 計100909000.00第二聯(lián)記賬聯(lián) 記賬：齊力 保管：于洋 檢驗

47、：劉明 制單：王銳第六十七頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2002 年 12 月10日銀收字第2號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分銷售原材料其他業(yè)務收入1000000應交稅金應交增值稅170000附單據(jù) 2張合 計￥1170000第六十八頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)銷售其他業(yè)務支出900000材料成本原材料甲材料900000 附單據(jù)1張 合 計900000900000 轉(zhuǎn)

48、賬 憑 證 2002 年 12 月10日轉(zhuǎn)字第 4號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第六十九頁，共九十四頁?！纠?5】12月8日，采購員張偉報銷差旅費，原借款4000元，余額退回現(xiàn)金。 第七十頁，共九十四頁。月日出發(fā)地月日到達地車船機票費夜行車補助市內(nèi)交通費宿 費出差補助金額其他合計小時金額實支包干標準實支提扣12長江22廣洲13003090027050255024廣洲223長江13001300合 計260030900270503850出差任務采購報銷金額（大寫）人民幣：叁仟捌佰伍拾元整預借金額4000.00單位領導 劉軍 部門負責 馬國良 出差人 張偉意見返回金額

49、150.00應補金額 出差旅費報銷表單位：供應科 2002 年 12 月8日填第七十一頁，共九十四頁。 今收到 張偉償還借支差旅費款 人民幣（大寫）壹佰伍拾元整 ￥150.00 事由： 收回職工借支差旅費 現(xiàn) 金支票第 號收款單位財務科財務主管張明收款人王曉萍 統(tǒng)一收據(jù) 2002 年 12 月8日0004803第一聯(lián)存根第二聯(lián)記賬憑證第三聯(lián)收據(jù)第七十二頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分報銷差旅費管理費用差旅費385000其他應收款張偉385000 附單據(jù)2張 合 計385000385000 轉(zhuǎn) 賬

50、 憑 證 2002 年 12 月8日轉(zhuǎn)字第 3號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第七十三頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月8日現(xiàn)收字第1號摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號一級科目明細科目億千百十萬千百十元角分張偉退余款其他應收款張偉15000附單據(jù) 1張合 計￥15000 會計主管：張明 記賬：齊力 出納：王曉萍 審核：王齊 制單：王銳 【例26】12月10日，財務科購買打印紙2箱，價款總計300元,以現(xiàn)金支付，取得“工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”如表5-73所示。第七十四頁，共九十四頁。 工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購貨單位：星光電子實業(yè)有限公司 第

51、二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 2002 年 12 月8日貨 號名 稱規(guī) 格等 級單 位數(shù) 量單 價金 額億千百十萬千百十元角分打印紙箱2150.0030000 合計金額（大寫）：萬仟叁佰零拾零 元零角零分￥30000 單位蓋章： 收款人：王 平 制票人：趙 英（98） 0973562 商零六字此聯(lián)為報銷據(jù)第七十五頁，共九十四頁。【例27】12月26日，收到現(xiàn)金1000元，該款系對職工的罰款。填制“現(xiàn)金收據(jù)”一張。第七十六頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月10日現(xiàn)付字第3號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：王曉萍摘 要借 方 科 目金 額記賬符號

52、總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分購買辦公用品管理費用30000附單據(jù) 1 張合 計￥30000第七十七頁，共九十四頁。 收 款 憑 證借方科目：現(xiàn)金 2002 年 12 月26日銀收字第2號摘 要貸 方 科 目金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收到罰款營業(yè)外收入100000附單據(jù) 1 張合 計￥100000 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：第七十八頁，共九十四頁。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2002 年 12 月27日銀付字第8 號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 出納：摘 要借 方 科 目金 額記賬符號總賬

53、科目明細科目億千百十萬千百十元角分支付損贈款營業(yè)外支出5000000附單據(jù) 1 張合 計￥5000000第七十九頁，共九十四頁。摘 要金 額主營業(yè)務收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”1100000其他業(yè)務收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”10000營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”1000合 計1111000 星光電子實業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日 轉(zhuǎn)1 號 【例29】12月31日，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。該公司根據(jù)各賬簿的有關資料編制公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，。第八十頁，共九十四頁。摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬符號總賬科目明細科目億千百十萬千百

54、十元角分億千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)收入主營業(yè)務收入110000000其他業(yè)務收入1000000營業(yè)外收入100000本年利潤111100000 附單據(jù)1張 合 計111100000111100000 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2002 年 12 月31日轉(zhuǎn)字第15號 會計主管人員：張明 記賬：齊力 稽核：王齊 制單：王銳 ￥第八十一頁，共九十四頁。摘 要金 額主營業(yè)務支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”807951.50主營業(yè)務稅金及附加轉(zhuǎn)入“本年利潤”13362.00其他業(yè)務支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”9000.00營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”50000.00管理費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”108746.98財務費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”5000.00營業(yè)費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”1900.00合 計995960.48 星光電子實業(yè)有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 2002 年 12 月31日 表 5-81轉(zhuǎn)2 號制表：王曉萍 【例30】12月31日,月末將主業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出和營業(yè)外支出、管理費用、財務費用、營業(yè)費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”