1、廣東浩致投資集團有限公司規(guī)范化文件文件名稱戰(zhàn)略發(fā)展中心會計核算辦法版 次： B/1文件編號2013年浩（財）字B0021號生效日期： 年 月 日擬 制審 核廣東浩致投資集團有限公司規(guī)范化文件單位：財務(wù)管理中心文件編號2013年浩（財）字B0021號修訂次數(shù)：B/1生效日期: 年 月 日頁 數(shù): 文件名稱：戰(zhàn)略發(fā)展中心會計核算辦法 審批： 日期： 審核： 日期： 編制： 日期： 分發(fā)日期： 受控狀態(tài)： 集團財務(wù)管理中心管理班子成員會簽：集團各管理單位會簽：1. 目的 為了加強戰(zhàn)略發(fā)展中心管理會計核算，滿足集團管理要求，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展中心業(yè)務(wù)內(nèi)容和集團賦予的管理職責(zé)要求，特制訂本辦法。2. 適用范圍

2、 本制度適用戰(zhàn)略發(fā)展中心的核算報表賬務(wù)處理。3. 權(quán)責(zé)3.1 集團財務(wù)管理中心戰(zhàn)略發(fā)展中心財務(wù)部：負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展中心管理會計核算工作。4. 內(nèi)容4.1戰(zhàn)略發(fā)展中心項目：1、獲取土地項目;2、獲取扶持資金;3、招商引資; 4、招標(biāo)合約服務(wù)42戰(zhàn)略發(fā)展中心核算賬務(wù)的事項分為日常管理和項目管理兩個類別，其中： 4.2.1日常管理：是戰(zhàn)略發(fā)展中心各部門項日常管理費用開支。 4.2.2項目管理：是指核算戰(zhàn)略發(fā)展中心各個項目所產(chǎn)生的費用。按項目費用進行獨立歸集核算，合并匯總。 4.3日常管理的核算內(nèi)容主要是：戰(zhàn)略發(fā)展中心日常管理費用，包括工資、房租等。4.4項目管理的核算內(nèi)容主要是：4.4.1獲取土地：戰(zhàn)略

3、發(fā)展中心獲取土地時按1萬元/畝作為戰(zhàn)略發(fā)展中心收入，根據(jù)項目實際情況和貢獻(xiàn)大小，由董事會提一定比例給予相關(guān)人員獎勵；相關(guān)費用按項目實際發(fā)生，先在戰(zhàn)略發(fā)展中心部門費用里核算，待獲取土地成功后，將該項目費用計入土地成本。4.4.2獲取扶持資金（政府補貼）：戰(zhàn)略發(fā)展中心按獲取國家、省、市各部門的扶持金額的20%作為收入。按收入提取5%作為部門獎勵，余下15%作為部門營業(yè)收入。4.4.3招商引資：戰(zhàn)略發(fā)展中心招商項目不包含智慧城、動漫城、北京辦的招商項目，只考核單獨招商的項目。按個案報批確認(rèn)收入和費用，一事一議。4.4.4招標(biāo)合約服務(wù)：工程項目招標(biāo)收費按每平方 元計算；設(shè)備采購及其他招標(biāo)項目收費按中標(biāo)

4、金額的 %收取。4.5亙發(fā)給戰(zhàn)略發(fā)展中心初始投入資金300萬，每月按預(yù)算撥付，用于日常營運管理。通過一級科目“初始投資投入”核算，戰(zhàn)略發(fā)展中心需要向亙發(fā)計付按年利率8%投資管理費。經(jīng)營期間的臨時資金不足，向亙發(fā)經(jīng)營性借款，按月利率2%計算利息。4.6每年12月31日為時點，經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核、董事長批準(zhǔn)后，將當(dāng)年利潤上繳、虧損彌補，損益歸零后，作為下年度報表初始數(shù)據(jù)。4.7日常管理費用，包括但不限于：房租、工資、保險費、福利費等日常費用支出，按 實際支出列入戰(zhàn)略發(fā)展中心管理費用。通過一級科目 “管理費用”核算，按費用類別設(shè)置二級科目“房租”等。4.8項目費用，核算戰(zhàn)略發(fā)展中心的業(yè)務(wù)費和獎勵，包括但不限于招待費、禮品費、差旅費、獎金等支出，按實際支出列入戰(zhàn)略發(fā)展中心營業(yè)費用。通過一級科目 “營業(yè)費用”核算，按費用類別設(shè)置二級科目“招待費”等。4.9項目成功后，當(dāng)月按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提作戰(zhàn)略發(fā)展中心營業(yè)收入，通過一級科目“主營業(yè)務(wù)收入”核算，按項目設(shè)置二級科目，計提收入標(biāo)準(zhǔn)如下：序號項目收入標(biāo)準(zhǔn)1獲取土地1萬元/畝2獲取扶持資金扶持資金總額20%3招商引資按個案報批確認(rèn)4招標(biāo)合約服務(wù)工程項目招標(biāo)收費按“每平方 元”算，設(shè)備采購及其他