1、國開納稅籌劃形考任務(wù)1試題及答案2一、單選題（10道，共40分）試題 1以下選項中，屬于納稅人的有（ ）正確答案是：居民企業(yè)試題 2（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)正確答案是：合法性試題 3稅收三性是指（ ）正確答案是：無償性、固定性、強制性試題 4稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）正確答案是：企業(yè)價值最大化試題 5稅收籌劃的主體是（ ）正確答案是：納稅人試題 6下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是 （ ）正確答案是：利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品試題 7我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤正確答案是：子公

2、司試題 8在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅正確答案是：10%試題 9下列說法不正確的是（ ）正確答案是：非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人試題 10對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）正確答案是：履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)二、多選題（5道，共30分）試題 11刑法規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）正確答案是：分層次處罰, 對自然人逃避繳納稅款并處罰金, 對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制, 對多次逃避繳

3、納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰試題 12關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（ ）正確答案是：適用于跨國母子公司之間的稅收抵免, 我國允許間接抵免, 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理試題 13我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定正確答案是：登記注冊地標(biāo)準(zhǔn), 實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)試題 14由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)正確答案是：母公司, 總公司, 子公司試題 15公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）正確答案是：高新技術(shù)企業(yè)的低稅率, 購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅, 研發(fā)費用支出的加計扣除, 企業(yè)

4、運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)三、判斷題（10道，共30分）試題 16代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)正確答案是“錯”。試題 17遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費用實現(xiàn)納稅籌劃的正確答案是“對”。試題 18從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目正確答案是“錯”。試題 19稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分正確答案是“錯”。試題 20根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所

5、得稅正確答案是“錯”。試題 21要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（ ）正確答案是“錯”。試題 22分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。 （ ）正確答案是“錯”。試題 23個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（ ）正確答案是“錯”。試題 24如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）正確答案是“對”。試題 25如果總公司