1、PAGE PAGE 6公路施工企業(yè)項目資金審批監(jiān)督和實踐針對某公司資金管理中出現(xiàn)的問題，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出公司對施工項目進(jìn)行資金審批的設(shè)想，并經(jīng)過近5年對項目資金審批的實踐，規(guī)范了項目資金管理，形成了公司統(tǒng)一的資金流，促進(jìn)了成本管理工作的實施，推進(jìn)了公司整體管理水平的提高。1問題的提出1)我公司由事業(yè)單位改制而來，資金管理沿續(xù)事業(yè)單位模式，對施工項目的資金由各分公司和項目部進(jìn)行自行管理，隨意性大，漏洞多，風(fēng)險大。2)公司沒有統(tǒng)一的資金流，生產(chǎn)經(jīng)營集中不起資金，各分公司各自單打獨斗去經(jīng)營、施工，開拓市場能力不強(qiáng)，扛風(fēng)險力弱，集資成為常態(tài)，籌資成本大，形成惡性循環(huán)。3)公司、分公司、項目部資

2、金管理與施工項目成本控制脫節(jié)，沒有形成制度，靠經(jīng)驗付款，超花超付現(xiàn)象普遍。2解決思路2013年在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出公司對施工項目進(jìn)行資金審批的設(shè)想并進(jìn)行實施。改分公司、項目部管理施工項目資金為:施工項目資金收、支由項目計劃、分公司審核、報公司批準(zhǔn)。審批原則為:規(guī)范收入、計劃使用、審批確定。3審批方法31審批程序及時限1)所屬項目，當(dāng)業(yè)主批復(fù)當(dāng)期計量，并確定收到工程款數(shù)額后，由項目部財務(wù)負(fù)責(zé)人在三個工作日內(nèi)經(jīng)項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理審核后，向公司上報資金付款計劃。2)資金付款計劃提交后，由公司財務(wù)核算相關(guān)審核人員在三個工作日內(nèi)完成審批，并提交至上一級領(lǐng)導(dǎo)或退回，同時做好保密工作。3)退回的資金計

3、劃需在兩個工作日內(nèi)重新上報，重新上報的計劃按新報計劃計算審批時限。4)資金計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，項目部嚴(yán)格按計劃付款。32基本要求1)填報人員要客觀、認(rèn)真填報，并對所有填報數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。2)表格格式規(guī)范，不得隨意改動報表格式，有特殊說明，可增加附表。3)數(shù)據(jù)客觀真實，不得隨意編造。4)資金計劃審批表及附表需按規(guī)定途徑(如:辦公自動化、QQ等)上報審批，報表數(shù)據(jù)以相關(guān)途徑存儲數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。5)資金審批中，杜絕無合同付款、超比例付款、無結(jié)算(驗收)付款、無計劃付款現(xiàn)象。33審批表及附表填報要求及注意事項331審批表填報要求及注意事項1)“完成產(chǎn)值”同公路工程施工產(chǎn)值報表中報告期實際完成產(chǎn)值概念相

4、同，是根據(jù)現(xiàn)場實際施工進(jìn)度及完成工程量計算出的產(chǎn)值;工程計量合同內(nèi)計量、變更計量本期金額同公路工程計量支付報表(支表二)中本期支付金額，累計金額同本期累計支付金額;工程計量應(yīng)備注為第幾期計量和其他需要說明的事項;累計完成產(chǎn)值超復(fù)核后清單(清單未調(diào)整的為原清單)凈值的，要單獨上報一份新增產(chǎn)值清單，并簡要備注新增工程原因。2)“工程撥款”指當(dāng)期(累計)實際到位資金(含業(yè)主代付、代扣各種款項)，備注欄寫明撥款是計量款、借款或預(yù)付款等內(nèi)容。3)“上次計劃支付后剩余資金”為上期累計拔款減去當(dāng)前累計實際使用資金，上期計劃批復(fù)，但未支付的，歸入本期計劃中，重新上報，重新審批。4)資金使用計劃申請額填寫本期實

5、際計劃使用資金的全部數(shù)額，包括工料機(jī)、設(shè)備購置費等。5)臨時備用金為本期計劃周期內(nèi)未能考慮到的不可預(yù)見臨時資金支出，備用金計劃數(shù)額不能每期累加，使用后，下期進(jìn)入對應(yīng)的計劃科目內(nèi)。對臨時備用金依據(jù)項目規(guī)模、類別、施工合同等設(shè)定限額。6)支付固定資產(chǎn)購置費填寫項目購置的固定資產(chǎn)費，包含小型固定資產(chǎn)費(價值不小于2000元)，上報時需有附表列出明細(xì)。7)現(xiàn)場經(jīng)費、管理費及其他直接費，除人員工資、獎金、福利、“五險一金”、工會經(jīng)費、招待費的其他直報費用，按類別經(jīng)相關(guān)部門審批核準(zhǔn)后上報。8)項目經(jīng)費和管理費用本月數(shù)要根據(jù)項目施工實際情況和項目管理相關(guān)辦法進(jìn)行預(yù)算，備注欄要有相應(yīng)的預(yù)算方法、時期、比例等文

6、字性說明或附表說明。特別需要注意的是，表中所有填報的項目經(jīng)費及其他直接費數(shù)據(jù)不能重復(fù)。332附表填報要求及注意事項1)工料機(jī)審批原則:“無合同不付款”“勞務(wù)、機(jī)械未結(jié)算不付款”“材料未驗收不付款”“無計劃不付款”。2)勞務(wù)付款計劃，需在備注欄注明共驗工結(jié)算幾期及本期結(jié)算單號。3)材料付款計劃，需在備注欄注明共驗收結(jié)算幾期及當(dāng)期結(jié)算單號備查。4)機(jī)械付款計劃，需在備注欄注明共驗收結(jié)算幾期及當(dāng)期結(jié)算單號備查。5)付款比率:對勞務(wù)、材料、機(jī)械宜按公司規(guī)定的指導(dǎo)比例執(zhí)行。付款比率明顯偏低或偏高的要說明原因并經(jīng)項目經(jīng)理確認(rèn)。6)無法按計劃比例付款，需超比例支付的，在備注中說明，而且需將相關(guān)原因報公司相關(guān)

7、部門備案。7)本期計劃支付數(shù)額為未發(fā)生數(shù)額，累計數(shù)額應(yīng)為實際發(fā)生數(shù)額，當(dāng)期報計劃時，累計數(shù)額應(yīng)根據(jù)財務(wù)實際付款情況進(jìn)行調(diào)整。8)資金計劃中的勞務(wù)、材料、機(jī)械累計驗收結(jié)算額，應(yīng)與工程部和機(jī)材部驗收結(jié)算總額相對應(yīng)。9)所有表中金額均為對應(yīng)的貨幣支出，不包含攤銷、預(yù)提等。4資金審批需同步提供的相關(guān)資料1)要求在施工過程中，根據(jù)工程施工進(jìn)度，及時簽訂各類相關(guān)合同，并進(jìn)行勞務(wù)、機(jī)械結(jié)算，材料驗收，同時準(zhǔn)確、及時建立好相關(guān)臺賬，以備查閱、統(tǒng)計。2)勞務(wù)結(jié)算明細(xì)臺賬:審批勞務(wù)付款和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況時用，此表要根據(jù)實際進(jìn)度情況，將已完工待結(jié)算項目全部列出。3)材料驗收明細(xì)臺賬:審批材料付款和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況時使用，要求將已進(jìn)場未驗收和庫存材料的金額備注說明。4)機(jī)械結(jié)算明細(xì)臺賬:審批機(jī)械付款和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況時使用。5)提供按工程、材料或機(jī)械名稱分類的合同臺賬，審批付款時使用，主要檢查合同簽訂情況，工程量驗收及指導(dǎo)價執(zhí)行情況。6)提供計量支付報表，需提交經(jīng)簽認(rèn)的掃描件。7)每期計量前，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實際進(jìn)度填制完成產(chǎn)值計算表，審批經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況時使用，要求按實際進(jìn)度情況統(tǒng)計計算，變更和新增工程單獨計列。8)其他相關(guān)工程付款合同、結(jié)算等證明材料(如臨時征地、地方賠款、復(fù)耕費等)，平時注意匯總整理。5實施效果采用上述方法，經(jīng)過近5年對項目資金審批的實踐，規(guī)范了項目資金管