1、公司財(cái)務(wù)制度及流程61478公司財(cái)務(wù)制度及流程61478公司財(cái)務(wù)制度及流程61478xxx公司公司財(cái)務(wù)制度及流程61478文件編號(hào)： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待

2、費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章基本制度及流程第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定（一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。(二)借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)

3、人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前賬后方可辦理借款。（三）預(yù)付款管理規(guī)定1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)部提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超

4、出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。（四）借款及預(yù)付款流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。須由公司出納員操作，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，才能付出此筆款項(xiàng)。（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定 1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)部，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或

5、預(yù)付款；凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查，最后由公司總經(jīng)理簽字并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng)、后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入賬和