1、2022/10/141 實驗一貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗2022/10/142一、實驗?zāi)康?通過本實驗熟悉各種銀行結(jié)算方式下的原始憑證，明確結(jié)算業(yè)務(wù)的工作程序，掌握有關(guān)票證的填制和審核方法，掌握貨幣資金和應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款）的核算方法。 2022/10/143二、實驗用材料 每組需要： 收款憑證9張，付款憑證8張，轉(zhuǎn)帳憑證6張，三欄式帳頁2張，粘貼紙20張，科目匯總表1張，憑證裝訂皮1張。五、實驗步驟1、根據(jù)12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，逐筆填制或?qū)徍嗽紤{證，編制記帳憑證；2、設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳并登記月初余額；3、根據(jù)記帳憑證和所附原始憑證登記所設(shè)置的日記帳

2、并進(jìn)行月結(jié)；4、根據(jù)記帳憑證登記T型賬戶并結(jié)帳，然后編制科目匯總表；5、將記帳憑證（含原始憑證）裝訂成冊，正確填寫封皮。 六、實驗注意事項1、自制原始憑證的項目應(yīng)填寫齊全；2、記帳憑證的填制要符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；3、原始憑證要裁剪整齊，粘貼規(guī)范；4、裝訂記帳憑證冊時要注意原始憑證與記帳憑證一一對應(yīng)，按編號順序排列；5、登記帳簿要書寫規(guī)范，用筆正確，登記完整。 七、實驗報告的撰寫要求1、實驗?zāi)康囊鞔_，要抓住重點，符合實驗指導(dǎo)書中的要求。2、實驗方法及原理要根據(jù)實驗的特點并結(jié)合理論課所學(xué)予以提煉概括，文字表述要準(zhǔn)確簡練。3、實驗步驟要概括出整個實驗的操作流程，具體經(jīng)過哪幾個步驟操作。4、

3、實驗數(shù)據(jù)處理過程及分析要對實驗操作過程中的關(guān)鍵點或重要數(shù)據(jù)的得出予以說明和解釋，文字?jǐn)⑹鲆脺?zhǔn)確的專業(yè)術(shù)語。5、實驗體會是指根據(jù)實驗操作過程中的感悟做出結(jié)論性的總結(jié)。 會計實務(wù)講解 1. 取款憑證部分的填寫財務(wù)專用章某某印某2.借款單記帳憑證022022/10/14163.委托銀行收款結(jié)算憑證 一般一式五聯(lián) 第一聯(lián): 回單(辦妥委托手續(xù)后，銀行退給收款單位，證明應(yīng)收債權(quán)) 第二聯(lián): 委托收款憑證(留存收款單位開戶行) 第三聯(lián): 支款憑證(留存付款單位開戶行） 第四聯(lián)：收帳通知（收款單位證明貨幣資金 收入） 第五聯(lián)：支款通知（付款單位證明貨幣資金 付出）3.委托銀行收款結(jié)算憑證記帳憑證034.增

4、值稅發(fā)票（記帳聯(lián)）4.托收承付回單4.轉(zhuǎn)賬支票的填寫做會計分錄（4）2009.12.3 附4 總041/2 銀付字02借：應(yīng)收賬款390 貸：銀行存款 390 總042/2 轉(zhuǎn)字01 借：應(yīng)收賬款 128,700 貸：主營業(yè)務(wù)收入110,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）18,7002022/10/1424記帳憑證042/2 做會計分錄（5）2009.12.3 附3 總05 銀付字03借：材料采購 215,038.62200,000+(16000-961.38) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）34,961.38 34,000+(6,806+6,928)*7%貸：銀行存款 250,000 202

5、2/10/1427記帳憑證05記帳憑證0671 匯票委托書存根 72 銀行手續(xù)費單據(jù)記帳憑證07記帳憑證08 1/2記帳憑證08 2/2 91增值稅發(fā)票 92銀行匯票第四聯(lián)記帳憑證09 1/2記帳憑證09 2/2 記帳憑證10 記帳憑證11121增值稅發(fā)票銀行匯票第二聯(lián)銀行匯票第三聯(lián) 123進(jìn)帳單 記帳憑證12 132 信匯憑證（回單） 記帳憑證13141貼現(xiàn)憑證（收帳通知）142商業(yè)承兌匯票記帳憑證14 1/2記帳憑證14 2/2151銀行存款利息轉(zhuǎn)帳專用傳票 記帳憑證15161應(yīng)收帳款注銷單 記帳憑證16 記帳憑證17 記帳憑證18科目匯總表第一個實驗：綜合實驗報告的要求實驗項目名稱：貨幣資金和應(yīng)收款項核算實驗一、實驗?zāi)康?、實驗材料、實驗步驟依據(jù)本幻燈片二、實驗方法與原理：在本幻燈片的基礎(chǔ)上將相關(guān)的知識點擴充，尤其是第四項要寫出預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金的方法，公式，這格要寫滿，不能有數(shù)據(jù)。三、實驗數(shù)據(jù)處理過程與分析 1、業(yè)務(wù)5的會計處理過程，從分錄到記賬憑證； 2、業(yè)務(wù)19的詳細(xì)計算過程； 3、以2個科目為例說明科目匯總表的編制方法與過程 4、說明對賬過程及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制過程；