公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度.目的為了加強(qiáng)公司對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種過失和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。.適用范圍使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備。單位價(jià)值在2000元以上、使用年限在一年以上的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的。不同時(shí)具備以上條件的，列為低值易耗品。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不管價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。.關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.1公司在固定資產(chǎn)管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及固定資產(chǎn)的以下風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。8.9對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)及時(shí)地提出處理措施，報(bào)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。8.10對(duì)由于使用人或保管人使用不當(dāng)或管理失職造成固定資產(chǎn)受損的，使用人或保管人應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任。8.11對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。9.處置與轉(zhuǎn)移控制9.1固定資產(chǎn)報(bào)廢處理。9.1.1固定資產(chǎn)報(bào)廢條件。（1）機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)裝置的報(bào)廢條件。使用年限已滿，喪失使用效能，無修復(fù)價(jià)值的；使用年限未滿，但因生產(chǎn)條件改變，已喪失原有使用價(jià)值的；使用年限未滿，但缺乏配件無法修復(fù)使用的；因受自然災(zāi)害毀損無修復(fù)使用價(jià)值的;城建規(guī)劃，必須撤除且再無利用價(jià)值的；裝置更新改造必須撤除更換的；因技術(shù)落后必須淘汰的；經(jīng)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督部門、環(huán)保部門鑒定，不符合安全環(huán)保要求又不能修復(fù)利用的整套設(shè)備撤除時(shí)不能利用的局部其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。（2）房屋、建筑物的報(bào)廢條件。劃入整體規(guī)劃或阻礙交通要道的；年久失修，承重墻風(fēng)化，結(jié)構(gòu)強(qiáng)度不符合抗震標(biāo)準(zhǔn)，也不能修復(fù)的；地質(zhì)條件或自然災(zāi)害，損壞嚴(yán)重有倒塌危險(xiǎn)的。1.2固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。(1)固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，經(jīng)技術(shù)鑒定小組鑒定后，送固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門；第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門；第三聯(lián)送市場(chǎng)部；第四聯(lián)自存。(2)對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由市場(chǎng)部統(tǒng)一處理，各使用部門不得自行處理。(3)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款扣除清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。9.2固定資產(chǎn)的處置。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)會(huì)部門和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后確定。對(duì)于金額重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并應(yīng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)采取集體審議制度審批,并建立集體審批記錄機(jī)制。固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。對(duì)固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。公司對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)由公司財(cái)會(huì)部門按賬面凈值審核批準(zhǔn)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。公司對(duì)外閑置設(shè)備調(diào)撥,實(shí)行有償調(diào)撥，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.3固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。3.1.6固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。3.2公司在建立與實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰嚴(yán)密。固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合企業(yè)和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。4.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn).1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。.1.1業(yè)務(wù)歸口辦理。(1)固定資產(chǎn)的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理。(2)固定資產(chǎn)的建造由公司工程部門歸口辦理。(3)固定資產(chǎn)管理由公司工程部門歸口辦理。(4)在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。(5)未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。4.1.2部門職責(zé)。(1)使用部門：提出固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修申請(qǐng)；固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)；固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)；建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。(2)工程部門：提出固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算；下達(dá)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃；固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過程、工程物資的管理組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移；建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片；組織編制固定資產(chǎn)目錄；定期對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用情況進(jìn)行檢查。(3)財(cái)務(wù)部門：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作;每年年底組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。(4)審計(jì)部門：對(duì)采購(gòu)或建造合同進(jìn)行審計(jì)；參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作；參與工程工程審計(jì)決算。4.2固定資產(chǎn)不相容崗位。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。2.3固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。4.3授權(quán)批準(zhǔn)制度。4.3.1授權(quán)方式。(1)公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議。(2)公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會(huì)決議。(3)總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確。(4)對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中進(jìn)行規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。4.3.3審批方式。(1)股東大會(huì)、董事會(huì)以決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議簽批。(2)董事會(huì)、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書面批準(zhǔn)的方式直接簽批。.3.4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理。(1)審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)地向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。.4固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)流程及控制要求。.固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)。資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算,經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。各部門嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn),并將固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。.固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單。6.2采購(gòu)申請(qǐng)單的批準(zhǔn)。.1工程部審核采購(gòu)申請(qǐng)單，審查是否在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，由工程局部管副總審批。采購(gòu)預(yù)算外金額在XX萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。.2.3投資預(yù)算外金額在X義萬(wàn)元至義義萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)審批。.2.4投資預(yù)算外金額在XX萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)報(bào)董事會(huì)集體審批。經(jīng)審批的采購(gòu)單交到采購(gòu)部門，采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單，按公司采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關(guān)人員應(yīng)參與購(gòu)貨訂單或購(gòu)貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。對(duì)技術(shù)質(zhì)量要求較高、費(fèi)用支出較大的設(shè)備購(gòu)貨合同，應(yīng)由不同專業(yè)技術(shù)人員如采購(gòu)專家、工程師、生產(chǎn)人員、法律顧問、財(cái)務(wù)專家組成的小組做最后的審查。7.取得與驗(yàn)收控制公司應(yīng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可投入使用。公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。1.3公司對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外公司無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，防止與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)地歸還。1.5對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。由固定資產(chǎn)管理部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)，填寫“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記賬，第三聯(lián)由使用部門留存。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照公司及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)地確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建造本錢。要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。8.使用與維護(hù)控制1公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。公司應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)。公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度。公司應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。公司?yīng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，審批通過后予以實(shí)施。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)嚴(yán)格遵照固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)工程按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。對(duì)于重大固定資產(chǎn)工程的投保，應(yīng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。公司應(yīng)組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年1次。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符，固