2018年助理會計師《初級會計實務(wù)》沖刺模擬題五單項選擇題1、會計主體在會計確認(rèn)、計量和報告時以貨幣作為計量尺度，反映會計主體的經(jīng)濟(jì)活動指的會計基本假設(shè)是（）。A、持續(xù)經(jīng)營B、貨幣計量C、實物計量D、勞動計量您的答案：A正確答案：B得分：0.0分解析：無2、會計主要的計量單位是（）。A、貨幣B、勞動量C、實物D、人民幣您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：無3、企業(yè)對隨同商品出售且單獨(dú)計價的包裝物進(jìn)行會計處理時，該包裝物的實際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到的會計科目是（）。A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：隨同商品出售且單獨(dú)計價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時，視同包裝物對外銷售處理，應(yīng)該同時確認(rèn)包裝物銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售的包裝物成本。分錄是：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物4、自行開發(fā)并按法定程序申請取得無形資產(chǎn)之前，開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用符合資本化的，應(yīng)（）。八、計入無形資產(chǎn)成本B、從當(dāng)期管理費(fèi)用中轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)?、計入當(dāng)期損益口、計入研發(fā)支出科目您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：無形資產(chǎn)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應(yīng)該于發(fā)生時計入研發(fā)支出，期末轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的資本化支出在研發(fā)項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時候應(yīng)該記入無形資產(chǎn)成本中，但是如果無形資產(chǎn)還沒有達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，資本化的開發(fā)支出就需要?dú)w集到研發(fā)支出資本化支出中。5、下列各項中，通過其他貨幣資金科目核算的是（）。A、銀行支票存款B、銀行本票存款C、銀行承兌匯票D、備用金您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。而銀行支票存款通過銀行存款科目核算；備用金應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目或者備用金科目核算；銀行承兌匯票通過應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)科目核算。因此答案應(yīng)該選B。6、某企業(yè)出售一項專利技術(shù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），原價80000元，已攤銷22500元，出售專利技術(shù)時發(fā)生各種費(fèi)用1500元，出售所得價款56500元。該專利技術(shù)出售凈收益為（）元。A、一1000B、1000C、2500D、一2500您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：該專利技術(shù)出售凈收益=56500—（80000-22500+1500）=—2500（元）。7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100公斤，進(jìn)貨價格為100萬元，增值稅進(jìn)項稅額為17萬元。所購商品到達(dá)后驗收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%,其中合理損失15%,另10%的短缺尚待查明原因。該批商品的單位成本為（）萬元。A、1B、1.4C、1.2D、1.25您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：采購?fù)局械暮侠頁p耗應(yīng)計入材料成本，而尚未查明原因的損耗不能計入材料成本，因此本題中應(yīng)計入存貨的實際成本=100—100x10%=90（萬元），實際入庫的商品數(shù)量為100x（1—25%）=75（公斤），因此該批商品的單位成本為90/75=1.2（萬元）。8、應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計入（）。A、生產(chǎn)成本B、應(yīng)交稅費(fèi)C、主營業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：本題考核消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年實際應(yīng)繳納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅650萬元，耕地占用稅80萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應(yīng)記入應(yīng)交稅費(fèi)科目借方的金額是（）萬元。A、1690.5B、1620.5C、1621.5D、1622您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算。印花稅、耕地占用稅、契稅等不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算，除此以外的項目都應(yīng)該計算進(jìn)來，所以記入應(yīng)交稅費(fèi)科目借方的金額=增值稅850+消費(fèi)稅650+車船稅0.5+所得稅120=1620.5（萬元）。10、某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價款80萬元，增值稅扣除率為11%,另發(fā)生保險費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)1.4萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）萬元。A、62.4B、73.6C、56.4D、60您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：本題考核購入免稅農(nóng)產(chǎn)品入賬價值的確定。一般納稅人存貨采購成本由購入價格、保險費(fèi)和裝卸費(fèi)用等構(gòu)成；對于收購的農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購價款中扣除11%的數(shù)額，作為其進(jìn)項稅額處理。本題中可以從采購價款中扣除的進(jìn)項稅額為8.8萬元（80x11%）,故該農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為73.6萬元（80—8.8+1+1.4）。11、甲股份有限公司委托A證券公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元。假定股票發(fā)行成功，股款已經(jīng)全部收到，不考慮發(fā)行過程中的稅費(fèi)等因素，甲股份有限公司記入資本公積科目的金額應(yīng)為（）萬元。A、1000B、3000C、4000D、2000您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：本題考核資本公積的計算。發(fā)行股票實際收到的價款=4x1000=4000（萬元）；應(yīng)記入股本科目的金額=1x1000=1000（萬元）；應(yīng)記入資本公積科目的金額=4000—1000=3000（萬元）。12、甲公司是由A、B、C三方各出資400萬元設(shè)立的，2016年末該公司所有者權(quán)益項目的余額：實收資本為1200萬元，資本公積為300萬元，盈余公積為120萬元，未分配利潤為120萬元。為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，A、B、C三方?jīng)Q定重組公司，吸收D投資者加入，D投資者應(yīng)投入貨幣資金600萬元，且ABCD各自所占的份額均為25%。接受D投資后的注冊資本為1600萬元。則公司接受D投資者投資時應(yīng)計入資本公積資本溢價的金額為（）萬元。A、100B、600C、200D、300您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：應(yīng)計入資本公積資本溢價的金額=600—1600x25%=200（萬元）。13、某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年利潤總額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,不考慮納稅調(diào)整事項，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分配利潤100萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為（）萬元。A、925B、875C、725D、700您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：年末未分配利潤貸方余額=200+（1000-1000x25%）x（1—10%）—50—100=725（萬元）。14、下列各項，能導(dǎo)致所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。A、支付已宣告的現(xiàn)金股利B、盈余公積補(bǔ)虧C、實際發(fā)放股票股利D、宣告派發(fā)現(xiàn)金股利您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：支付已宣告的現(xiàn)金股利，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，所有者權(quán)益不變；宣告派發(fā)現(xiàn)金股利，增加負(fù)債的同時減少所有者權(quán)益；實際發(fā)放股票股利和盈余公積補(bǔ)虧均為所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不影響所有者權(quán)益總額。15、2017年4月12日，某公司簽訂勞務(wù)合同，合同期為一年，合同收入3000萬元，預(yù)計成本是2100萬元。至2017年12月31日實際發(fā)生成本共計1400萬元，但提供的勞務(wù)交易不能可靠計量，估計只能從工程款中收回成本1050萬元。2017年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。A、1050B、2100C、2900D、1400您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到部分補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入。16、下列項目中，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費(fèi)用處理的是（）。A、購貨方放棄的現(xiàn)金折扣B、購貨方獲得的銷售折讓C、購貨方獲得的現(xiàn)金折扣D、購貨方獲得的商業(yè)折扣您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：本題考核財務(wù)費(fèi)用核算的內(nèi)容。對銷售企業(yè)來說，購貨方獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用處理；購貨方放棄的現(xiàn)金折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理；購貨方獲得的銷售折讓，如銷售企業(yè)已經(jīng)作確認(rèn)收入的賬務(wù)處理，應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入及相關(guān)稅金；如銷售企業(yè)未作確認(rèn)收入的處理，應(yīng)直接按照扣除折讓后的金額確認(rèn)收入；購貨方獲得的商業(yè)折扣銷售企業(yè)直接減少應(yīng)確認(rèn)的收入金額。17、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的下列稅金，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。A、土地使用稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購置稅D、車船使用稅您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：選項ABD計入稅金及附加。購買的固定資產(chǎn)的入賬價值包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的耕地占用稅、車輛購置稅等。18、甲公司2017年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費(fèi)為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。A、9970B、2492.5C、7407.5D、7425您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整項目=9900+[（150-1000x14%）+60]=9970（萬元），企業(yè)在計算利潤總額即稅前會計利潤時，已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計算應(yīng)納稅所得額時要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為1000x14%=140（萬元），但在計算利潤總額時，已經(jīng)扣除了150萬元，多扣除了，所以在計算應(yīng)納稅所得額時，要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=9970x25%=2492.5（萬元）；當(dāng)期凈利潤=利潤總額一當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9900-2492.5=7407.5（萬元）。19、下列項目中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的是（）。A、商譽(yù)B、凈利潤C(jī)、預(yù)收款項D、遞延所得稅資產(chǎn)您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：商譽(yù)和遞延所得稅資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)；預(yù)收款項屬于企業(yè)的負(fù)債；凈利潤是企業(yè)利潤表的列示項目。20、某企業(yè)期末工程物資科目的余額為200萬元，發(fā)出商品科目的余額為50萬元，原材料科目的余額為60萬元，材料成本差異科目的貸方余額為5萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目的金額為（）萬元。A、105B、115C、205D、215您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目，應(yīng)根據(jù)材料采購、原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、在途物資、發(fā)出商品、委托代銷商品、生產(chǎn)成本等科目的期末余額合計，減去存貨跌價準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價金額核算法核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。因此，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目應(yīng)填列的金額=發(fā)出商品50+原材料60-材料成本差異5=105（萬元），選項A正確。工程物資不屬于企業(yè)的存貨，其科目余額應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中工程物資項目中單獨(dú)列示。21、某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)G和F兩種產(chǎn)品，該車間共發(fā)生制造費(fèi)用100000元，生產(chǎn)G產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時為3000小時，生產(chǎn)F產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時為2000小時。若按生產(chǎn)工人工時比例法分配制造費(fèi)用，G和F兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用分別為（）元。A、80000和20000B、40000和60000C、60000和40000D、52000和48000您未做該題正確答案：C得分：0.0分解析：制造費(fèi)用分配率=100000/（3000+2000）=20；G產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=3000x20=60000（元）；F產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=2000x20=40000（元）。22、下列不屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的是（）。A、直接分配法B、交互分配法C、計劃成本分配法D、定額比例法您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：定額比例法是生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的方法。23、反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表8、收入支出表C、財政補(bǔ)助收入支出表D、財務(wù)報告您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：事業(yè)單位的財務(wù)報告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件。選項A,事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表反映事業(yè)單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況。選項B,事業(yè)單位的收入支出表反映事業(yè)單位在某一會計期間內(nèi)各項收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末非財政補(bǔ)助結(jié)余的分配情況。選項C,財政補(bǔ)助收入支出表反映事業(yè)單位某一會計年度財政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。24、下列各項中屬于對政府會計信息的約束性要求的是（）。A、可靠性B、全面性C、相關(guān)性D、實質(zhì)重于形式您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：選項ABC屬于對會計信息質(zhì)量的實質(zhì)性要求。二、多項選擇題1、賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，而是應(yīng)該按（）方法更正。A、全沖全入法B、補(bǔ)充登記法C、紅字更正法D、劃線更正法您未做該題正確答案：BCD得分：0.0分解析：本題考核錯賬更正方法。錯賬更正的方法一般有劃線更正法、補(bǔ)充登記法、紅字更正法。2、企業(yè)領(lǐng)用包裝物可能記入的科目有（）。A、其他業(yè)務(wù)成本B、銷售費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、財務(wù)費(fèi)用您未做該題正確答案：ABC得分：0.0分解析：隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入銷售費(fèi)用；出租包裝物和隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計價的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時按其實際成本計入其他業(yè)務(wù)成本；生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的包裝物應(yīng)計入生產(chǎn)成本。3、下列各項屬于固定資產(chǎn)特征的有（）。A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)而持有B、使用壽命超過1個會計年度C、單位價值比較大D、能在1年以上的時間里為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益您未做該題正確答案：ABD得分：0.0分解析：固定資產(chǎn)沒有金額的限定，因此單位價值較大不屬于固定資產(chǎn)的特征。4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A、小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅征收率一律為3%B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價格通常為含稅價C、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價格通常為不含稅價D、小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅稅率一律為3%您未做該題正確答案：AB得分：0.0分解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅率是征收率，銷售價格通常為含稅價。5、采用從量定額計征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的（）計算確定。A、含增值稅的銷售額B、不含增值稅的銷售額C、應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D、單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅您未做該題正確答案：CD得分：0.0分解析：本題考核從量定額征收方法。采用從量定額計征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計算確定。6、企業(yè)實收資本或股本增加的途徑有（）。A、股東大會宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B、接受投資者現(xiàn)金資產(chǎn)投資C、經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本您未做該題正確答案：BCD得分：0.0分解析：本題考核實收資本或股本增加的途徑。選項A未分配利潤減少，應(yīng)付股利增加，不引起實收資本或股本增加。其余三個選項都是可以增加實收資本或股本的。7、下列各項，不會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。A、宣告發(fā)放股票股利B、債權(quán)人將持有的債券轉(zhuǎn)為對企業(yè)的投資C、從凈利潤中提取盈余公積D、接受投資者追加投資您未做該題正確答案：AC得分：0.0分解析：選項A,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。選項C，借：利潤分配貸：盈余公積這兩個科目都是所有者權(quán)益類科目，一增一減，不影響所有者權(quán)益總額。8、下列各項中，不應(yīng)計入商品銷售收入的有（）。八、已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓B、應(yīng)收取的增值稅銷項稅額C、實際發(fā)生的商業(yè)折扣D、應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)您未做該題正確答案：ABCD得分：0.0分解析：本題考核商品銷售收入的內(nèi)容。已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減銷售收入，這部分銷售折讓不應(yīng)確認(rèn)為收入；計量銷售商品收入時，不包括企業(yè)為第三方或客戶代墊、代收的一些款項，應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)和應(yīng)收取增值稅銷項稅額就屬于企業(yè)為第三方或客戶代墊、代收的一些款項。企業(yè)在確定銷售商品收入的金額時，不應(yīng)考慮預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓。銷售商品收入的金額應(yīng)是扣除商業(yè)折扣后的凈額。9、下列各項中，應(yīng)列入利潤表營業(yè)成本項目的有（）。A、出售商品的成本B、銷售材料的成本C、出租非專利技術(shù)的攤銷額D、以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備計提的折舊額您未做該題正確答案：ABCD得分：0.0分解析：本題考核利潤表營業(yè)成本項目。營業(yè)成本項目包含主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。選項A計入主營業(yè)務(wù)成本；選項B、C、D計入其他業(yè)務(wù)成本。10、下列各項中，應(yīng)計入制造費(fèi)用的有（）。A、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C、生產(chǎn)工人的工資D、生產(chǎn)車間管理用具的攤銷您未做該題正確答案：AD得分：0.0分解析：選項B，管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)計入管理費(fèi)用科目；選項C，生產(chǎn)工人的工資計入生產(chǎn)成本科目。11、關(guān)于非財政補(bǔ)助結(jié)余分配的會計處理.下列說法中正確的有（）。A、年末，將事業(yè)結(jié)余科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至非財政補(bǔ)助結(jié)余分配科目B、年末，將經(jīng)營結(jié)余科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至非財政補(bǔ)助結(jié)余分配科目C、有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位計算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，借記本科目，貸記應(yīng)繳稅費(fèi)科目D、按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金的，按提取的金額，借記本科目，貸記專用基金科目您未做該題正確答案：ACD得分：0.0分解析：選項B，經(jīng)營結(jié)余科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至非財政補(bǔ)助結(jié)余分配科目。12、下列各項中，可能影響事業(yè)結(jié)余的有（）。A、專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得的收入B、應(yīng)繳財政專戶款C、非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入D、上繳上級支出您未做該題正確答案：AD得分：0.0分解析：應(yīng)繳財政專戶款屬于負(fù)債，不屬于事業(yè)單位的收入或支出，故不影響事業(yè)結(jié)余；非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入屬于經(jīng)營收入，也不會影響事業(yè)結(jié)余。三、判斷題1、持續(xù)經(jīng)營這一基本前提的主要意義在于可使會計原則建立在非清算基礎(chǔ)上，從而為分期結(jié)算賬目、編制財務(wù)會計報告提供基礎(chǔ)。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：為分期結(jié)算賬目、編制財務(wù)會計報告提供基礎(chǔ)的是會計分期。2、先進(jìn)先出法可以隨時結(jié)出存貨發(fā)出成本，且計算簡單。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：先進(jìn)先出法可以隨時結(jié)出存貨發(fā)出成本，但較繁瑣。3、企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用通常應(yīng)計入當(dāng)期損益，但是為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計費(fèi)用應(yīng)計入存貨的成本。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：Y得分：0.0分解析：無4、委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計入委托加工物資的成本。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：如果委托方連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納的消費(fèi)稅計入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅的借方。收回以后直接出售的，消費(fèi)稅應(yīng)該計入委托加工物資成本。5、企業(yè)股東大會通過決議宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利時，應(yīng)作為負(fù)債和利潤分配處理。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：本題考核分配股利的處理。企業(yè)股東大會通過決議宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，應(yīng)作為負(fù)債和利潤分配處理，借記利潤分配，貸記應(yīng)付股利科目。股票股利應(yīng)在實際發(fā)放時，借記利潤分配，貸記股本科目，而宣告發(fā)放時不需作賬務(wù)處理。6、如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：Y得分：0.0分解析：無7、企業(yè)出售無形資產(chǎn)形成的凈損失，應(yīng)列入利潤表的營業(yè)外支出項目，使得企業(yè)的營業(yè)利潤增加。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：營業(yè)外收支不影響企業(yè)的營業(yè)利潤，影響的是企業(yè)的利潤總額。8、輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各項成本中，直接用于輔助生產(chǎn)、并專設(shè)成本項目的成本，應(yīng)單獨(dú)直接記入制造費(fèi)用科目和所屬有關(guān)明細(xì)賬的借方。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各項成本中，直接用于輔助生產(chǎn)、并專設(shè)成本項目的成本，應(yīng)單獨(dú)直接記入生產(chǎn)成本科目和所屬有關(guān)明細(xì)賬的借方。9、事業(yè)單位的經(jīng)營收入科目貸方登記事業(yè)單位開展獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入，借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)的金額，期末結(jié)賬后該科目應(yīng)無余額。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：N得分：0.0分解析：事業(yè)單位的經(jīng)營收入科目貸方登記事業(yè)單位開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入，借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)的金額，期末結(jié)賬后該科目應(yīng)無余額。10、事業(yè)單位無法償付或債權(quán)人豁免償還的長期應(yīng)付款，應(yīng)借記長期應(yīng)付款，貸記其他收入。（）Y、對N、錯您未做該題正確答案：Y得分：0.0分解析：無四、不定項選擇題1、丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，如無特殊說明，該企業(yè)的存貨均未計提跌價準(zhǔn)備。2016年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。取得了運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。運(yùn)費(fèi)按11%抵扣進(jìn)項稅額。（2）委托外單位加工B材料（非金銀首飾），原材料價款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗收入庫，款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（3）將50臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場售價總額為30000元（不含增值稅）。（4）購買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項已用銀行存款付訖。（5）在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，應(yīng)交的增值稅1700元。（6）盤虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進(jìn)項稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。（7）對外銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本為30000元，計稅價格為40000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。（8）出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售不含稅收入800000元，清理完畢，適用的增值稅稅率為11%。（9）本月實際交納增值稅10000元，消費(fèi)稅6000元。（10）本月計提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。其他資料：2016年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項目金額為2000000元，存貨為50000元，應(yīng)付職工薪酬為2000元（貸方），應(yīng)交稅費(fèi)為14000元（貸方）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）?（5）題。<1>、業(yè)務(wù)（1）的會計分錄正確的是（）。A、借：原材料17000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2830貸：銀行存款19830B、借：原材料17000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2890貸：銀行存款19890C、借：原材料19720貸：銀行存款19720D、借：原材料19890貸：銀行存款19890您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：購入材料的運(yùn)費(fèi)按11%計入增值稅進(jìn)項稅額，增值稅進(jìn)項稅額=16000x17%+1000x11%=2830（元）；原材料的入賬價值=16000+1000=17000（元）。分錄為：借：原材料17000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2830貸：銀行存款19830<2>、下列說法，正確的是（）。A、業(yè)務(wù)（2），委托加工物資的成本為31000元B、業(yè)務(wù)（6），盤虧原材料的進(jìn)項稅額不可以抵扣C、業(yè)務(wù)（7），應(yīng)確認(rèn)銷項稅額D、業(yè)務(wù)（8），出售固定資產(chǎn)凈損益為200000元您未做該題正確答案：BCD得分：0.0分解析：委托加工的商品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，其消費(fèi)稅不記入委托加工物資的成本，所以，委托加工物資成本=20000+10000=30000（元）。選項D，出售固定資產(chǎn)的凈損益=處置固定資產(chǎn)取得的價款一處置固定資產(chǎn)的賬面價值=800000—（1000000-400000）=200000（元）。<3>、本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（）元。A、1060000B、1460000C、1470000D、1070000您未做該題正確答案：B得分：0.0分解析：本月的資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額=（9月初固定資產(chǎn)項目的金額）2000000+資料（4）70000—資料（8）（1000000—400000）一資料（10）10000=1460000（元）。<4>、本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目的金額為（）元。A、10930B、12930C、8930D、11000您未做該題正確答案：D得分：0.0分解析：本月資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目的金額=（9月初存貨的金額）50000+資料（1）17000+資料（2）委托加工物資金額20000—資料（2）原材料金額20000+資料（2）加工費(fèi)10000—資料（3）領(lǐng)用產(chǎn)品24000—資料（5）領(lǐng)用原材料10000—資料（6）盤虧原材料2000—資料（7）銷售商品30000=11000（元）。<5>、根據(jù)（1）至（10）,丁公司2016年9月利潤表中營業(yè)利潤的金額為（）元。A、一33100B、162000C、6000D、164000您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：丁公司2016年9月利潤表中營業(yè)利潤的金額=資料（3）確認(rèn)的主營業(yè)收入30000—資料（3）確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本24000—資料（3）確認(rèn)的銷售費(fèi)用35100+資料（7）確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入40000—資料（7）確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本30000—資料（7）確認(rèn)的稅金及附加4000—資料（10）計提的管理用固定資產(chǎn)折舊10000=—33100（元）。借：委托加工物資30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸；原材料20000銀行存款12700借：原材料30000貸：委托加工物資30000借：銷售費(fèi)用35100貸：應(yīng)付職工薪酬35100借：應(yīng)付職工薪酬35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100借：主營業(yè)務(wù)成本24000貸：庫存商品24000借：固定資產(chǎn)70000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7140待抵扣進(jìn)項稅額4760貸：銀行存款81900借：在建工程10000貸：原材料10000借：待處理財產(chǎn)損溢2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）340借：應(yīng)收賬款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800借：稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅4000借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000借：固定資產(chǎn)清理600000累計折舊400000貸：固定資產(chǎn)1000000借：銀行存款888000貸：固定資產(chǎn)清理800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）88000借：固定資產(chǎn)清理200000貸：營業(yè)外收入200000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6000貸：銀行存款16000借：管理費(fèi)用10000貸：累計折舊100002、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%,2013、2014年度的有關(guān)資料如下：2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。2014年2月10日董事會提請股東大會2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。2014年3月15日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5%提取任意盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。2014年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項。2014年的利潤尚未進(jìn)行分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）?（5）題。<1>、根據(jù)資料（1）,下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是（）。A、甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元B、遞延所得稅費(fèi)用為47.5萬元C、遞延所得稅費(fèi)用為7.5萬元D、所得稅費(fèi)用為247.5萬元您未做該題正確答案：ABD得分：0.0分解析：甲公司應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=800x25%=200（萬元）；遞延所得稅費(fèi)用=（52.5-25）+（25-5）=47.5（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=200+47.5=247.5（萬元）。借：所得稅費(fèi)用247.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅200遞延所得稅資產(chǎn)20遞延所得稅負(fù)債27.5借：本年利潤247.5貸：所得稅費(fèi)用247.5<2>、根據(jù)資料（1）,本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤科目的金額為（）萬元。A、752.5B、792.5C、247.5D、207.5您未做該題正確答案：A得分：0.0分解析：本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤科目的金額=1000-247.5=752.5（萬元）。借：本年利潤752.5貸：利潤分配未分配利