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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（ ）。

A.申請(qǐng)人開立支票存款賬戶必須使用本名

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款

C.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

D.出票人可以在支票上記載自己為收款人

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。

甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）。

A.18萬元 B.11.1萬元

C.37.5萬元D.15萬元

3.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同中雙方依法可約定的最長試用期期限為（ ）。

A.2個(gè)月B.1個(gè)月

C.6個(gè)月D.12個(gè)月

4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（ ）。

A.繼承父母車輛的子女 B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

C.出租自有住房的個(gè)人 D.受贈(zèng)房屋權(quán)屬的個(gè)體工商戶

5.甲公司未繳納稅款和滯納金共計(jì)50萬元，其法定代表人需要出境參加重要會(huì)議，但未提供納稅擔(dān)保，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（ ）

A.書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知甲公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.直接阻止甲公司法定代表人出境

D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止甲公司法定代表人出境

6.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元、消費(fèi)稅

30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（ ）。

A.6750元 B.8250元

C.3000元 D.4500元

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A.927元B.900元

C.873元D.300元

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的是（）。

A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)

B.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料

C.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)

D.門窗商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)

9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的是（）。

A.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度 B.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)

C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) D.年度預(yù)算方案

10.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人，2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算甲汽車經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2034÷（1-10%）×10%=226（萬元）

B.2034×10%=203.4（萬元）C.2034÷（1+13%）÷（1-10%）×10%=200（萬元）

D.2034÷（1+13%）×10%=180（萬元）

11.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是（）。

A.行政復(fù)議 B.民事訴訟

C.仲裁 D.行政訴訟

12.2019年4月甲公司購進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額

為每噸4元。計(jì)算甲公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900×4=3600（元）

B.900×4÷12×9=2700（元）

C.900×4×50%=1800（元）

D.900×4×50%÷12×9=1350（元）

13.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額

為（ ）。

A.20萬元 B.5萬元

C.25萬元 D.10萬元

14.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本

48025元，甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元。甲鞭炮廠無同類焰火銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[48025+9605÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=9975（元）

B.[48025+9605÷（1+13%）]×15%=8478.75（元）

C.（48025+9605）×15%=8644.5（元）D.（48025+9605）÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=9000（元）

15.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。該期限為（）。

A.30日B.180日

C.60日D.90日

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.罰金 B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.向投資者支付的股息 D.稅收滯納金

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元，消費(fèi)稅20700元，已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.18200元 B.20930元

C.20270元 D.23000元

18.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失從勞動(dòng)者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過

（ ）。

A.10% B.25%

C.40% D.20%

19.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是（）。

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的

D.權(quán)利人提起訴訟的

20.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并與方某協(xié)商一致解

除了勞動(dòng)合同。已知方某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均工資為20000元。當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計(jì)算甲公司依法支付方某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（ ）。

A.5500×3×13=214500（元）

B.5500×3×12=198000（元）

C.20000×13=260000（元）

D.20000×12=240000（元）

21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表述中，正確的是（ ）。

A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

C.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用的依據(jù)

D.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.利息所得

C.租金所得 D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（ ）。

A.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”

項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

B.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副

C.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部

D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

A.餐飲服務(wù) B.貸款服務(wù)

C.娛樂服務(wù) D.居民日常服務(wù)

3.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同。下列關(guān)于甲公司解除勞動(dòng)合同采用方式的表述中，正確的有（）。

A.甲公司不需額外支付1個(gè)月工資可直接解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

4.下列各項(xiàng)中能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣 B.支付賬戶

C.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者 D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人、收款人均在銀行開立存款賬戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（）。

A.匯款人名稱及賬號(hào) B.收款人名稱及賬號(hào)

C.匯入銀行名稱 D.確定的金額

6.甲公司會(huì)計(jì)人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改,要求出具單位重開

B.退回記載不完整的原始憑證,要求補(bǔ)充

C.發(fā)現(xiàn)原始憑江金額有錯(cuò)誤,要求出具單位更正

D.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品 B.用于廣告

C.用于職工福利 D.用于饋贈(zèng)客戶

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.加收滯納金 B.發(fā)票管理行為

C.確認(rèn)適用稅率 D.停止出口退稅權(quán)

9.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.移居境外的孫某

C.應(yīng)征服兵役的張某 D.被行政拘留10日的王某

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

A.財(cái)政撥款 B.國債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入 D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.啟用訂本式賬薄，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號(hào)，不得跳頁、缺號(hào)。（）

2.附加刑不得獨(dú)立適用。（）

3.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

4.依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。（）

5.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

6.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。（）

7.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

8.納稅人采用郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期。（ ）

9.計(jì)算職工病假期間公休、假日、法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（ ）

10.增值稅起征點(diǎn)適用于個(gè)體工商戶。（ ）

四、不定項(xiàng)選擇（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

（一）

中國居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情況如下：

（1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。

（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。

（3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。

（4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

（5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。

（6）12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)算納稅。

已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的

余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。全年一次

性獎(jiǎng)金按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

1.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.10000×20%=2000（元）

B.10000×70%×20%=1400（元）C.10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元）D.10000×（1-20%）×20%=1600（元）

2.計(jì)算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（108000+10000×70%-60000-21000）×3%=1020（元）

B.（108000-60000-1500×12）×3%=900（元）

C.[108000+10000×（1-20%）×70%-60000-21000-1500×12]×3%=438（元）D.（108000+10000-60000-1500×12）×10%-2520=1480（元）

3李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

A.定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元

B.獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液

C.國債利息2700元

D.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元

4.計(jì)算李某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（30000-2660）×25%=6835（元）

B.30000×25%=7500（元）

C.30000×3%=900（元）D.30000×25%-2660=4840（元）

（二）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉儲(chǔ)服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)

營情況如下：

（1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款2180000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10900元。

（2）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。

（3）提供倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款82400元。

（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。

（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點(diǎn)之日起取得的運(yùn)輸車輛，9月16

日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司支付的租賃費(fèi)，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車輛。

（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。

（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)，同類倉儲(chǔ)服務(wù)含增值稅價(jià)款1090元。

（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付20000元。

（9）取得存款利息1750元。

已知：銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.2180000×9%=196200（元）

B.2180000÷（1+9%）×9%=180000（元）

C.（2180000+10900）÷（1+9%）×9%=180900（元）

D.（2180000+10900）×9%=197181（元）

2.甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（ ）。

A.出租閑置倉庫 B.提供倉儲(chǔ)服務(wù)

C.向乙公司出租運(yùn)輸車輛 D.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。

A.9月23日B.9月28日

C.9月20日D.9日16日

4.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是（ ）。

A.取得存款利息1750元

B.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元

C.獲得保險(xiǎn)賠付20000元

D.無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)

（三）

2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)

開立Ⅰ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦

的社?？ā?2月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；在P銀行申請(qǐng)到一筆汽車消費(fèi)貸款。

已知：王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.王某申請(qǐng)開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是（ ）。

A.通過電子郵件申請(qǐng)開戶

B.登錄P銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開戶

C.P銀行柜面開戶

D.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息

2.下列資料中甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（ ）。

A.王某的工資卡

B.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件

C.社保繳費(fèi)證明

D.甲公司證明材料

3.關(guān)于王某通過手機(jī)銀行申請(qǐng)開立Ⅱ類賬戶的下列表述中正確的是（ ）。

A.P銀行需審核王某的有效身份證件

B.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

C.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

D.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼應(yīng)保持一致

4.下列業(yè)務(wù)中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（ ）。

A.繳存現(xiàn)金 B.支取現(xiàn)金

C.歸還貸款 D.購買理財(cái)產(chǎn)品

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：支票的持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

2.【答案】D

【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=180×25%-300×10%=15（萬元）

3.【答案】C

【解析】勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年

以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試

用期不得超過6個(gè)月。

4.【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：“車輛不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：“契稅納稅人為承受方”，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅；選項(xiàng)C：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

5.【答案】D

【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

6.【答案】D

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（60000+30000）×5%=4500（元）

7.【答案】B

【解析】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品從按照簡易計(jì)稅方法依據(jù)3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得増值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×9%=900（元）。

8.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：均屬于混合銷售行為，應(yīng)按納稅人的經(jīng)營主業(yè)繳納增值稅。

9.【答案】C

【解析】下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：（1）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（2）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，

包括月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（4）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行

存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

10.【答案】D

【解析】“2034萬元”為含增值稅銷售額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AB；消費(fèi)稅=不含增值稅銷售額×消費(fèi)稅稅率，所以計(jì)算過程為：2034÷（1+13%）×10%=180（萬元），選項(xiàng)

D正確。

11.【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD：行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政管理相對(duì)人和行政機(jī)關(guān)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。選項(xiàng)C：關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不得提請(qǐng)仲裁。

12.【答案】D

【解析】購置新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算；車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即2019年計(jì)算繳納車船稅的月份為4月

-12月，共9個(gè)月，排除選項(xiàng)AC。拖船的車船稅稅額按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算，排除選項(xiàng)B。

13.【答案】B

【解析】對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。故甲公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

=100×25%×20%=5（萬元）。

14.【答案】A

【解析】受托方甲鞭炮廠無同類焰火銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。組成計(jì)稅價(jià)格公式中的“加工費(fèi)”，應(yīng)為不含增值稅的加工費(fèi)，要價(jià)稅分離；“材料成本”不需要價(jià)稅分離，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

15.【答案】A

【解析】耕地占用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

16.【答案】B

【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)C）；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金（選項(xiàng)D）；

（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失（選項(xiàng)A）；

（5）不符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用婁，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；

（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

17.【答案】D

【解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率10%=（182000+27300+20700）×10%=23000（元）。

18.【答案】D

【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

19.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：屬于訴訟時(shí)效期間中斷的事由。

20.【答案】B

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)

額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年。計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限

（≤12年）×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍=12×5500×3=198000（元）。

21.【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。選項(xiàng)C：用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

22.【答案】A

【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

23.【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)B：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2.【答案】ABCD

【解析】購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.【答案】BD

【解析】有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞

動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同：（1）勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項(xiàng)BD）；（2）勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；（3）勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。

4.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者只能成為法律關(guān)系的主體，不能成為法律關(guān)系的客體。

5.【答案】ABCD

【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱（在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)）；（5）匯款人名稱（在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)）；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。

6.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)AC：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；選項(xiàng)BD：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)不予接受不真實(shí)、不合法的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

7.【答案】BCD

【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（選項(xiàng)A），移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅；凡用于其他方面的（選項(xiàng)BCD），于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。

8.【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“先議后訴”；選項(xiàng)BD：不屬于征稅行為，“或議或訴”。

9.【答案】ABC

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：（1）重新就業(yè)的（選項(xiàng)A正確）；（2）應(yīng)征服兵役的（選項(xiàng)

C正確）；（3）移居境外的（選項(xiàng)B正確）；（4）享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；（5）被判刑收監(jiān)執(zhí)行的（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；（6）無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的；（7）有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

10.【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：屬于免稅收入；選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入三、判斷題

1.【答案】√

【解析】啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。

2.【答案】×

【解析】附加刑可與主刑一起適用，也可以獨(dú)立適用。

3.【答案】√

【解析】轉(zhuǎn)讓、租賃住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。

4.【答案】×

【解析】企業(yè)所得稅納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

5.【答案】√

【解析】對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房“自用”的，暫免征收土地增值稅；建成后“轉(zhuǎn)讓”的，應(yīng)征收土地增值稅

6.【答案】√

【解析】因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。

7.【答案】×

【解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退。

8.【答案】×

【解析】納稅人采用郵寄申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

9.【答案】×

【解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

10.【答案】×

【解析】增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。四、不定項(xiàng)選擇

（一）

1.【答案】C

【解析】預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入