1目的感謝閱讀控制職能，保護(hù)股東及投資方的合法權(quán)益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根感謝閱讀據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合大連建筑企業(yè)工程有限公司客觀實(shí)際，精品文檔放心下載特制定本制度。2范圍本制度適用于公司、所屬分公司、全資子公司。3引用文件3.1《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》3.2《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》3.3《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》4管理內(nèi)容4.1總則4.1.1精品文檔放心下載理制度，并按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全本公司內(nèi)部財(cái)感謝閱讀務(wù)管理制度，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，感謝閱讀為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)控股公司財(cái)務(wù)管理工作的提升提供財(cái)務(wù)支持。謝謝閱讀4.1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控謝謝閱讀制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控精品文檔放心下載制成本費(fèi)用，為股東創(chuàng)造最大投資收益。4.1.3公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算并繳納精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載稅務(wù)等有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。4.1.4公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制與現(xiàn)謝謝閱讀代管理相結(jié)合、權(quán)力分隔制約與分工合作相結(jié)合的原則。4.1.5公司實(shí)行“基層單位為成本中心，公司為利潤(rùn)中心的財(cái)精品文檔放心下載精品文檔放心下載營(yíng)業(yè)務(wù)的收支進(jìn)行核算、管理，各相關(guān)職能部室進(jìn)行檢查和監(jiān)督。股謝謝閱讀東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司精品文檔放心下載章程的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。4.1.6公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和謝謝閱讀會(huì)計(jì)核算工作。4.2財(cái)務(wù)收支審批制度4.2.1財(cái)務(wù)收支審批制度是關(guān)于財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制、審批權(quán)限、感謝閱讀精品文檔放心下載作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.2.2公司財(cái)務(wù)收支審批人員：總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、精品文檔放心下載經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。感謝閱讀4.2.3審批人員的審批權(quán)限：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支的各類款項(xiàng)（個(gè)別款項(xiàng)除外）感謝閱讀。謝謝閱讀終審批權(quán)。謝謝閱讀感謝閱讀方可送交總會(huì)計(jì)師審批?；鶎訂挝唤?jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款項(xiàng)收支的第一審批人，精品文檔放心下載精品文檔放心下載批。謝謝閱讀感謝閱讀理處審批。4.2.4財(cái)務(wù)收支審批程序：首先由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)本部門領(lǐng)精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，最后送交總會(huì)計(jì)師審批。凡付款謝謝閱讀程序和手續(xù)不健全的，財(cái)務(wù)人員不予付款。對(duì)以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說(shuō)明：發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，按謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。感謝閱讀4.2.5在辦理申請(qǐng)用款中的注意事項(xiàng)：申請(qǐng)用款依據(jù)的原始業(yè)務(wù)謝謝閱讀謝謝閱讀的請(qǐng)款使用申請(qǐng)單，內(nèi)容須完整確切，請(qǐng)款、用款簽批手續(xù)完備；字謝謝閱讀跡工整清晰，請(qǐng)款單金額、內(nèi)容涂改的，必須重新填寫審批；原始憑謝謝閱讀證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名感謝閱讀稱及蓋章、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)謝謝閱讀感謝閱讀4.2.6從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)票單位精品文檔放心下載精品文檔放心下載憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑精品文檔放心下載證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)謝謝閱讀事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，謝謝閱讀代作原始憑證。4.2.7“請(qǐng)款單不允許領(lǐng)導(dǎo)簽字與經(jīng)辦人（請(qǐng)款人）簽字同為感謝閱讀一人，凡同一人簽字的“請(qǐng)款單一律無(wú)效，財(cái)務(wù)部門不予受理。感謝閱讀4.2.8感謝閱讀強(qiáng)制性款項(xiàng)、固定款項(xiàng)，主要指?jìng)溆媒鸬奶崛?、賬戶間調(diào)款、稅款等謝謝閱讀由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后可支付。4.2.9對(duì)授權(quán)的說(shuō)明：精品文檔放心下載謝謝閱讀總經(jīng)理行使審批權(quán)。感謝閱讀謝謝閱讀急用的，同時(shí)總會(huì)計(jì)師必須立即以電話或其他形式轉(zhuǎn)告總經(jīng)理。謝謝閱讀4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系4.3.1會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財(cái)務(wù)精品文檔放心下載狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠；會(huì)計(jì)核算的謝謝閱讀內(nèi)容包括:款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)謝謝閱讀債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；感謝閱讀感謝閱讀項(xiàng)。4.3.2公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主謝謝閱讀體，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。精品文檔放心下載4.3.3財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)精品文檔放心下載合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；制定財(cái)務(wù)工謝謝閱讀作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的具體措施和建精品文檔放心下載議；審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督精品文檔放心下載其執(zhí)行情況。4.3.4財(cái)務(wù)部的權(quán)限：精品文檔放心下載核算。感謝閱讀謝謝閱讀納國(guó)家稅收并向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。感謝閱讀和執(zhí)行，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法行為，必須堅(jiān)決感謝閱讀精品文檔放心下載經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)；財(cái)務(wù)人員對(duì)于違反法律、法規(guī)、制度的事項(xiàng)精品文檔放心下載仍給予執(zhí)行，并造成一定經(jīng)濟(jì)后果的，又不向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng)精品文檔放心下載退出所從事的會(huì)計(jì)崗位。4.4會(huì)計(jì)崗位及職責(zé)4.4.1財(cái)會(huì)工作崗位的劃分：財(cái)會(huì)工作崗位的劃分本著從實(shí)際出謝謝閱讀精品文檔放心下載會(huì)計(jì)主管、預(yù)算、工程收入核算、材料核算、工資核算、單項(xiàng)工程成謝謝閱讀本核算、淡水收入核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)款項(xiàng)核算、稽核、總賬精品文檔放心下載報(bào)表、檔案管理、稅務(wù)管理、投資企業(yè)管理會(huì)計(jì)、融資管理會(huì)計(jì)、出謝謝閱讀納。4.4.2財(cái)會(huì)主管崗位：按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和謝謝閱讀會(huì)感謝閱讀謝謝閱讀計(jì)劃完成情況。4.4.3預(yù)算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分項(xiàng)預(yù)算的匯總編制，感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載審定和預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、考核等工作。4.4.4工程收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)工程單項(xiàng)收入的核算、精品文檔放心下載按月進(jìn)行工程收入跟蹤，充分體現(xiàn)各基層單位單項(xiàng)工程收入的真實(shí)精品文檔放心下載性、準(zhǔn)確性。4.4.5材料核算崗位：做好工程材料的簽收工作；嚴(yán)格按工程項(xiàng)謝謝閱讀謝謝閱讀做細(xì)，確保單項(xiàng)工程成本的準(zhǔn)確性；按時(shí)整理裝訂材料檔案。感謝閱讀4.4.6工資核算崗位：審核工資發(fā)放表，根據(jù)規(guī)定計(jì)提勞動(dòng)保險(xiǎn)謝謝閱讀謝謝閱讀款。4.4.7單項(xiàng)工程成本核算崗位：組織成本核算、設(shè)置賬戶、運(yùn)用感謝閱讀科目工作；按月進(jìn)行工程成本跟蹤監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，充精品文檔放心下載感謝閱讀本核算，為公司工程成本分析提供資料。4.4.8淡水收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司淡水收入核算的賬務(wù)處理，謝謝閱讀及時(shí)進(jìn)行收付款結(jié)算，不產(chǎn)生壞賬，對(duì)于款項(xiàng)回收有難度的，要盡可精品文檔放心下載能了解款項(xiàng)回收的難點(diǎn)，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.4.9固定資產(chǎn)核算崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分謝謝閱讀類核算，正確計(jì)提折舊費(fèi)用；辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、封存等謝謝閱讀核算工作；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，編制清查報(bào)告，辦理賬感謝閱讀務(wù)處理手續(xù)。4.4.10往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算崗位：負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的核算和管理，謝謝閱讀嚴(yán)格登記各類應(yīng)收、應(yīng)付；暫收、暫付；預(yù)收、預(yù)付明細(xì)賬，負(fù)責(zé)登感謝閱讀記往來(lái)明細(xì)分類核算，并及時(shí)核對(duì)，及時(shí)清算。對(duì)無(wú)法收回或支付的感謝閱讀款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定報(bào)批處理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核各基層單位工感謝閱讀程款回收情況。4.4.11稽核崗位：負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.4.12總賬報(bào)表崗位：管理和登記總賬、根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目精品文檔放心下載謝謝閱讀表，并與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)后，按規(guī)定編制年、季、月度會(huì)計(jì)報(bào)表，保感謝閱讀證賬證、賬賬、賬表相符。4.4.13檔案管理崗位：負(fù)責(zé)對(duì)各崗位的憑證進(jìn)行編號(hào)、整理、精品文檔放心下載裝訂、保管，整理總賬、明細(xì)賬和各類報(bào)表，并定期歸檔。謝謝閱讀4.4.14稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司納稅事項(xiàng)，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申精品文檔放心下載報(bào)納稅：負(fù)責(zé)代扣代繳稅金的完稅證明的辦理。4.4.15投資企業(yè)管理會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法謝謝閱讀規(guī)、政策和制度的規(guī)定，對(duì)投資企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施會(huì)計(jì)核算，實(shí)感謝閱讀行會(huì)計(jì)監(jiān)督，編制預(yù)算、分析財(cái)務(wù)成果等。4.4.16融資管理會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)融資項(xiàng)目的成本測(cè)算、實(shí)施融資預(yù)謝謝閱讀算、制定融資方案，負(fù)責(zé)對(duì)融資資料進(jìn)行匯總分析，分析公司融資風(fēng)精品文檔放心下載險(xiǎn)，開(kāi)拓融資渠道。4.4.17謝謝閱讀感謝閱讀票；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，確保庫(kù)款安全完精品文檔放心下載整；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和支票，對(duì)簽發(fā)支票所有的印章，實(shí)行感謝閱讀章票分管，以便分清責(zé)任。4.5財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與稽核4.5.1加強(qiáng)和規(guī)范公司的內(nèi)部控制，有利于提高公司經(jīng)營(yíng)管理水謝謝閱讀感謝閱讀4.5.2現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容：現(xiàn)金管理人員與會(huì)計(jì)崗位分離；現(xiàn)感謝閱讀金的收入與支出要有合理、合法的憑據(jù)；不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格執(zhí)感謝閱讀行支票申領(lǐng)制度；現(xiàn)金出納員不允許保管財(cái)務(wù)印簽；按日盤點(diǎn)現(xiàn)金，感謝閱讀感謝閱讀以做到銀企相符。4.5.3應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的內(nèi)容：按照管賬和收謝謝閱讀精品文檔放心下載應(yīng)在備查薄上登記，加以控制，方便管理；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期按各種往感謝閱讀來(lái)結(jié)算款項(xiàng)的賬齡、金額等重要程度列表，提醒相關(guān)單位及時(shí)清欠，謝謝閱讀謝謝閱讀定期組織掛賬款項(xiàng)的清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題，堵塞管理漏洞。感謝閱讀4.5.4應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：保管應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)人員不謝謝閱讀得經(jīng)辦會(huì)計(jì)憑證；票據(jù)的接受、換新需在票據(jù)登記薄上及時(shí)記錄。謝謝閱讀4.5.5存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容：生產(chǎn)過(guò)程中的各種紀(jì)錄，包括工程謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行成本分析；定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬物精品文檔放心下載相符。4.5.6感謝閱讀合理、且賬卡相符；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記謝謝閱讀錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確各職能部門的責(zé)任；固定感謝閱讀資產(chǎn)的處置，要有完整的申請(qǐng)報(bào)批程序；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，精品文檔放心下載并編制清查報(bào)告。4.5.7內(nèi)部控制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)營(yíng)精品文檔放心下載謝謝閱讀中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。精品文檔放心下載4.5.8感謝閱讀謝謝閱讀促進(jìn)財(cái)會(huì)工作質(zhì)量的提高。4.5.9原始憑證必須經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)稽核的人員審核，只有經(jīng)過(guò)審核的謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須按編號(hào)順序使用。4.6資金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：支付職工工資性費(fèi)用、支付差旅費(fèi)、支付謝謝閱讀精品文檔放心下載4.6.2現(xiàn)金使用規(guī)定：庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)庫(kù)存的感謝閱讀現(xiàn)金必須送存開(kāi)戶銀行，不得以任何名義坐支”現(xiàn)金；不準(zhǔn)以各種精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀”精品文檔放心下載戳記；非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)；出納人員感謝閱讀謝謝閱讀生金額逐筆登記到現(xiàn)金登記簿上。4.6.3銀行結(jié)算范圍：銀行存款是指企業(yè)存放在銀行中的貨幣資謝謝閱讀感謝閱讀通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算辦法。4.6.4銀行結(jié)算規(guī)定：各單位或部門用款必須填寫“大連建筑企感謝閱讀精品文檔放心下載名、金額、請(qǐng)款事由、收款單位等；請(qǐng)款單位或部門必須按照公司財(cái)感謝閱讀務(wù)收支審批制度規(guī)定進(jìn)行逐級(jí)審批、簽字。4.6.5對(duì)支票使用的有關(guān)規(guī)定：支票必須填寫使用日期、收款單精品文檔放心下載位、用途、金額；限額支票必須將所限金額填寫上，并將所限金額數(shù)謝謝閱讀前一位封死，出納員必須及時(shí)關(guān)注限額支票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載的銀行開(kāi)立賬戶；特殊情況必須請(qǐng)示集團(tuán)財(cái)務(wù)處，得到批準(zhǔn)后，方可謝謝閱讀謝謝閱讀借資金，更不得以任何名義將公司資金轉(zhuǎn)借他人。4.6.6其他貨幣資金與現(xiàn)金和銀行存款一樣作為資金嚴(yán)格管理;謝謝閱讀其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、保函押金、在途貨幣資金等；建精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載的存款地點(diǎn)和用途，與現(xiàn)金和銀行存款分別管理。4.6.7貨幣資金收支內(nèi)部控制制度：配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金謝謝閱讀感謝閱讀管理制度，嚴(yán)格貨幣資金收支過(guò)程憑證的填制、審核、支付、傳遞及感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀金和各種存款除了進(jìn)行總分類核算之外,還進(jìn)行序時(shí)核算，并保證日精品文檔放心下載記賬與總賬核對(duì)相符。4.6.8公司工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付的具體要求：工程項(xiàng)目款項(xiàng)包括分包工程款、機(jī)械費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、燃精品文檔放心下載料費(fèi)等與工程項(xiàng)目直接相關(guān)的款項(xiàng)。工程項(xiàng)目款項(xiàng)原則應(yīng)采用網(wǎng)銀、匯票的結(jié)算方式，特殊情況經(jīng)謝謝閱讀公司總會(huì)計(jì)師同意可使用支票結(jié)算，但一律不能采用現(xiàn)金結(jié)算方式。感謝閱讀網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦人需在請(qǐng)款單上準(zhǔn)確填寫收款人名稱、開(kāi)戶行、感謝閱讀賬號(hào)，且收款人名稱必須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符。精品文檔放心下載匯票、支票付款必須同時(shí)滿足以下條件方可支付：?精品文檔放心下載須與所提供的發(fā)票、收據(jù)名頭相符；?經(jīng)辦人與收款人必須同時(shí)到場(chǎng)；?收款單位派個(gè)人來(lái)領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)需出具單位委托收款授權(quán)書，感謝閱讀被授權(quán)人要攜帶委托收款授權(quán)書、身份證原件及復(fù)印件；?被授權(quán)人或收款人必須在憑證、支票簿、支票根、匯票登記謝謝閱讀簿等財(cái)務(wù)人員指定處簽字。?出納必須準(zhǔn)確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票謝謝閱讀復(fù)印件及委托收款授權(quán)書原件留存。精品文檔放心下載司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)或損失，將提交公司管理層給予相應(yīng)的處罰。4.7應(yīng)收款項(xiàng)核算管理4.7.1謝謝閱讀4.7.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理：按不同單位名稱設(shè)立明細(xì)賬戶，記感謝閱讀賬時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減感謝閱讀精品文檔放心下載賬核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)。每年年終應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款精品文檔放心下載余額進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確感謝閱讀催收措施及人員，加快資金周轉(zhuǎn)。4.7.3抵賬管理：抵賬是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的單位在不需資金收謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀門審查簽章，公司總經(jīng)理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。4.7.4其他應(yīng)收款包括工程保證金、各種押金、保險(xiǎn)賠款、為職精品文檔放心下載工的墊付款、其他往來(lái)款項(xiàng)。4.7.5其他應(yīng)收款實(shí)行“誰(shuí)欠誰(shuí)收的原則。4.7.6具體管理工作：其他應(yīng)收款在流動(dòng)過(guò)程中要保證同筆款項(xiàng)精品文檔放心下載收、付款單位相符；付款時(shí)要提供對(duì)方單位開(kāi)具的真實(shí)、有效的收款精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀回收、清理到期的往來(lái)款項(xiàng)，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項(xiàng)謝謝閱讀精品文檔放心下載的有一定清理難度的遺留款項(xiàng)，公司派專人負(fù)責(zé)，做為專項(xiàng)處理。精品文檔放心下載4.7.7其他應(yīng)收款獎(jiǎng)懲辦法a各職能部門嚴(yán)格遵照上述管理辦法進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)的辦理，精品文檔放心下載謝謝閱讀抵的業(yè)務(wù)，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責(zé)任人100-500元罰款。謝謝閱讀b各職能部門要及時(shí)清理到期的往來(lái)款項(xiàng)，二個(gè)月內(nèi)未收回的，謝謝閱讀公司將按未收回金額的1%，且不低于200元給予罰款。精品文檔放心下載c對(duì)于形成呆賬、壞賬的其他應(yīng)收款，公司要追究責(zé)任人，并按謝謝閱讀呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。感謝閱讀d感謝閱讀謝謝閱讀4.8存貨核算4.8.1公司應(yīng)從便利生產(chǎn)、減少資金占用、確保存貨完整可靠的感謝閱讀原則出發(fā)，強(qiáng)化對(duì)存貨的管理，建立和完善計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、發(fā)出、保管謝謝閱讀和盤點(diǎn)制度。4.8.2公司存貨包括未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本、原材料、在途物資、周精品文檔放心下載轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。4.8.3除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本外其他存貨的采購(gòu)、發(fā)出、保管、處感謝閱讀4.8.4謝謝閱讀度等》4.8.5存貨應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本入賬，存貨盤盈、盤虧要及時(shí)進(jìn)行賬感謝閱讀務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。4.9投資核算管理4.9.1對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指公司購(gòu)精品文檔放心下載入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括感謝閱讀各種股票、債券等。長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年感謝閱讀精品文檔放心下載債權(quán)投資。4.9.2短感謝閱讀謝謝閱讀。4.9.3為保證投資的穩(wěn)健與高效，提高決策水平，公司對(duì)外投資精品文檔放心下載必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，精品文檔放心下載精品文檔放心下載等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對(duì)外投謝謝閱讀資。現(xiàn)有的投資項(xiàng)目，長(zhǎng)期沒(méi)有效益的，應(yīng)組織清理，重組整頓，盤感謝閱讀活資產(chǎn)。4.9.4董事會(huì)決定公司投資方案時(shí)，如果投資擬運(yùn)用資金超過(guò)公精品文檔放心下載司凈資產(chǎn)的百分之十，董事會(huì)應(yīng)將該等事項(xiàng)提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。謝謝閱讀4.9.5長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理精品文檔放心下載謝謝閱讀經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)投資項(xiàng)目建議書，報(bào)董事會(huì)審議。精品文檔放心下載精品文檔放心下載成有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部按照立項(xiàng)批準(zhǔn)意見(jiàn)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。謝謝閱讀可行性研究報(bào)告必須客觀、公正、全面地反映該項(xiàng)投資的實(shí)際概貌；感謝閱讀精品文檔放心下載標(biāo)準(zhǔn)。感謝閱讀就項(xiàng)目發(fā)表意見(jiàn)，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告根據(jù)有關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)修改。精品文檔放心下載投資項(xiàng)目最后根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)感謝閱讀行。謝謝閱讀感謝閱讀批的，應(yīng)完備報(bào)批手續(xù)。感謝閱讀擁有實(shí)際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法。4.9.6無(wú)論采取何種方式對(duì)外投資，都必須取得被投資單位出具精品文檔放心下載的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正感謝閱讀本的，由相關(guān)部門辦理請(qǐng)款手續(xù)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方能付款謝謝閱讀或轉(zhuǎn)賬。4.9.7財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行日常管精品文檔放心下載理，檢查、監(jiān)督、考核股權(quán)投資財(cái)務(wù)管理制度的效果。4.9.8對(duì)公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，其經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)政策謝謝閱讀及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實(shí)行財(cái)務(wù)信息一體化。感謝閱讀4.9.9公司擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司，除必須按規(guī)定向公司編報(bào)感謝閱讀、感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀債務(wù)、投資等資料；利潤(rùn)分配的有關(guān)資料；所有者權(quán)益變動(dòng)的明細(xì)資精品文檔放心下載料；其他編制合并報(bào)表所需的資料。4.10固定資產(chǎn)管理4.10.1感謝閱讀賃、接受捐贈(zèng)等。4.10.2購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)感謝閱讀際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為入精品文檔放心下載賬價(jià)值。4.10.3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用精品文檔放心下載狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價(jià)值。4.10.4投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為精品文檔放心下載入賬價(jià)值。4.10.5融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。4.10.6在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載值。4.10.7接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值估精品文檔放心下載感謝閱讀各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。4.10.8盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，精品文檔放心下載減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)謝謝閱讀值。4.10.9接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資感謝閱讀感謝閱讀付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。4.10.10公司按集團(tuán)公司規(guī)定采取集團(tuán)統(tǒng)一折舊制度。精品文檔放心下載4.10.11固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍包括：除按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入精品文檔放心下載感謝閱讀器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等列為固定資產(chǎn)管理的，均精品文檔放心下載應(yīng)計(jì)提折舊。4.10.12謝謝閱讀精品文檔放心下載資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理科目核算。4.11無(wú)形資產(chǎn)管理4.11.1精品文檔放心下載防止企業(yè)資產(chǎn)流失。4.11.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)在賬的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施明細(xì)及信息化管謝謝閱讀理。其他各相關(guān)部門也應(yīng)按照歸口管理的原則實(shí)行責(zé)任管理。謝謝閱讀4.11.3按集團(tuán)統(tǒng)一攤銷方法及時(shí)攤銷。報(bào)表中準(zhǔn)確反映無(wú)形資感謝閱讀產(chǎn)攤銷后余額。4.11.4公司的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租必須堅(jiān)持“公正、合理”的精品文檔放心下載定價(jià)原則，財(cái)務(wù)部要及時(shí)確認(rèn)收入、繳納稅款。以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資感謝閱讀時(shí)，必須對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。4.12負(fù)債管理4.12.1公司應(yīng)注重對(duì)負(fù)債的管理工作。負(fù)債是企業(yè)的籌資渠道感謝閱讀之一，公司應(yīng)嚴(yán)格管理并控制其規(guī)模。4.12.2公司對(duì)外借款，必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)等最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批感謝閱讀謝謝閱讀公司批準(zhǔn)。4.12.3公司要加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，要設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿或精品文檔放心下載備查賬，詳細(xì)登記每一筆應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀任。4.12.4公司對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)逐筆登記，并定時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)符合謝謝閱讀手續(xù)的到期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)兌付。4.12.5公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的管理。有關(guān)款項(xiàng)精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀不得跨年使用。4.12.6精品文檔放心下載并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)。4.12.7公司的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)根據(jù)不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，計(jì)入感謝閱讀財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、開(kāi)辦費(fèi)等有關(guān)項(xiàng)目。并根據(jù)負(fù)債到期日銀行及感謝閱讀金融部門計(jì)息時(shí)間，編制還款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門平衡償還。感謝閱讀4.13收入、稅費(fèi)管理4.13.1營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。公司主營(yíng)謝謝閱讀精品文檔放心下載收入。4.13.2各基層施工單位具體負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的簽認(rèn)工作，由工程感謝閱讀部審核后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.13.3淡水銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)，由供水公司具體負(fù)責(zé)。銷售價(jià)格感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀總經(jīng)理審批后，再報(bào)送上級(jí)主管單位，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)價(jià)。精品文檔放心下載4.13.4公司應(yīng)將收入管理與應(yīng)收賬款管理緊密結(jié)合，保證收入精品文檔放心下載資金及時(shí)到位，杜絕壞賬發(fā)生。4.13.5未決算建筑合同收入按業(yè)主簽認(rèn)的完工進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。感謝閱讀4.13.6其他業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行收支兩條線的核算方精品文檔放心下載法，同主營(yíng)業(yè)務(wù)一樣列入計(jì)劃管理、考核的范圍，按月計(jì)算收入，結(jié)精品文檔放心下載感謝閱讀4.13.7公司應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度，落實(shí)稅收管理責(zé)任，加謝謝閱讀強(qiáng)發(fā)票管理，加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作，使有關(guān)人員及感謝閱讀時(shí)掌握新的稅收法規(guī)，熟悉各類稅種、稅率，依法辦理稅務(wù)。謝謝閱讀4.13.8公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分別核算、統(tǒng)一繳納和管理的感謝閱讀方法。4.13.9財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性，準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)精品文檔放心下載表，做到申報(bào)及時(shí)，入庫(kù)及時(shí)，有問(wèn)題及時(shí)反映，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)感謝閱讀報(bào)送所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和資料。4.13.10謝謝閱讀認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；正精品文檔放心下載精品文檔放心下載計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等；正確確感謝閱讀認(rèn)房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的范圍和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，精品文檔放心下載足額購(gòu)置和粘貼印花稅票。4.13.11精品文檔放心下載定，建立專柜（防火、防盜）保管專用發(fā)票賬冊(cè)，及時(shí)記載各種版面感謝閱讀專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存、核銷情況，做到帳物相符。并從稅務(wù)精品文檔放心下載精品文檔放心下載確使用發(fā)票、收據(jù)。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證，發(fā)票購(gòu)買證，謝謝閱讀各種申報(bào)表，抵扣聯(lián)登記冊(cè)，存根聯(lián)登記冊(cè)等。4.13.12感謝閱讀感謝閱讀辦理有關(guān)減免。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，搞好納稅檢查，感謝閱讀認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題，提高企感謝閱讀業(yè)稅費(fèi)管理水平。4.14成本費(fèi)用管理4.14.1公司應(yīng)做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制謝謝閱讀度的要求，正確劃分成本開(kāi)支界限，確定成本開(kāi)支范圍。4.14.2合理劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限；工程施工成本謝謝閱讀感謝閱讀基層單位及機(jī)關(guān)之間的成本費(fèi)用界限。4.14.3企業(yè)確定的固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)核算政策一精品文檔放心下載經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，必須提前做出變更申請(qǐng)，經(jīng)主謝謝閱讀管財(cái)政部門和稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。4.14.4財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的原始單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，確認(rèn)原始憑證精品文檔放心下載是否真實(shí)、合法；對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目要建立明細(xì)賬簿，做到記錄準(zhǔn)確、謝謝閱讀核算正確、資料齊全。4.14.5公司應(yīng)建立成本費(fèi)用確認(rèn)的內(nèi)部授權(quán)制度，制定成本費(fèi)感謝閱讀用限額，設(shè)定費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按計(jì)劃和預(yù)算從嚴(yán)控制，以防止精品文檔放心下載越權(quán)簽批。4.14.6公司必須劃清與投資者、經(jīng)營(yíng)者及職工個(gè)人之間的收支精品文檔放心下載精品文檔放心下載得，全部屬于企業(yè)；為取得收入而發(fā)生的合理支出，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定承感謝閱讀擔(dān)。4.14.7投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工個(gè)人的以下支出，企業(yè)不得感謝閱讀謝謝閱讀商業(yè)保險(xiǎn)、收藏等支出；屬于個(gè)人娛樂(lè)、健身、旅游等消費(fèi)支出；屬精品文檔放心下載于個(gè)人行為招致的罰款、賠償?shù)戎С?；其他?yīng)屬于個(gè)人承擔(dān)的支出。感謝閱讀4.15利潤(rùn)及分配管理4.15.1公司利潤(rùn)管理以年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的目標(biāo)利潤(rùn)為依據(jù)，財(cái)謝謝閱讀感謝閱讀任基層單位、責(zé)任人；做到績(jī)效掛鉤，并且適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)謝謝閱讀特點(diǎn)和管理要求。4.15.2公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出精品文檔放心下載初步分配方案，經(jīng)董事會(huì)審議后，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。4.15.3公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：彌補(bǔ)企感謝閱讀謝謝閱讀稅后利潤(rùn)的10%的比例提取，法定盈余公積累積額已達(dá)注冊(cè)資本的精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀進(jìn)行分配；公司發(fā)生年度虧損，原則上不得向投資者分配利潤(rùn)，但在感謝閱讀精品文檔放心下載配利潤(rùn)。4.15.4公司有關(guān)利潤(rùn)分配的核算應(yīng)按集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定謝謝閱讀執(zhí)行。4.16會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析4.16.1財(cái)務(wù)部門按照集團(tuán)有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式，編制感謝閱讀月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，并謝謝閱讀對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。精品文檔放心下載4.16.2財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時(shí)間編制公司的財(cái)務(wù)分析，上報(bào)集團(tuán)、謝謝閱讀總經(jīng)理；對(duì)稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)董事長(zhǎng)、精品文檔放心下載財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。4.16.4財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是全面詳細(xì)的、有情況、有分析、有建精品文檔放心下載感謝閱讀務(wù)情況說(shuō)明書，按時(shí)上報(bào)公司管理層、集團(tuán)計(jì)財(cái)部。4.16.5公司的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)感謝閱讀情況；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況：股本感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀項(xiàng)；需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。4.17財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)4.17.1財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；感謝閱讀會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；本公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的謝謝閱讀有關(guān)企業(yè)管理制度、規(guī)范、辦法和企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章、制度；企業(yè)感謝閱讀內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。4.17.2財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者：公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司總經(jīng)理、總精品文檔放心下載會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。4.17.3財(cái)務(wù)對(duì)籌集資金及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督：資金籌集的必要精品文檔放心下載性、合理性；資金籌集渠道和方式的合法性；資金投放的正確性、合精品文檔放心下載理性和安全性；必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.17.4對(duì)外投資進(jìn)行監(jiān)督：對(duì)外投資有無(wú)可行性研究；投資方謝謝閱讀案是否經(jīng)過(guò)選擇和評(píng)價(jià)；投資類型、方式是否符合企業(yè)利益；投資回謝謝閱讀精品文檔放心下載上級(jí)主管部門計(jì)劃部批準(zhǔn)。4.17.5對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督：購(gòu)銷渠道是否合法，有無(wú)重復(fù)購(gòu)感謝閱讀謝謝閱讀移續(xù)是否合法、合規(guī)，是否通過(guò)財(cái)務(wù)處理；購(gòu)銷是否有計(jì)劃。感謝閱讀4.17.6對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行監(jiān)督：是否建立成本管理責(zé)任制；成本精品文檔放心下載核算有無(wú)考核；有無(wú)亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支謝謝閱讀出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷是否合法；各謝謝閱讀類物資消耗有無(wú)定額，計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合規(guī)。4.17.7對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督：是否建立資產(chǎn)管理制度；對(duì)外已感謝閱讀實(shí)物投資時(shí)是否經(jīng)過(guò)合法評(píng)估；資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)感謝閱讀讓、報(bào)廢有無(wú)審批，手續(xù)是否健全；各項(xiàng)資產(chǎn)損失，是否按照財(cái)政部謝謝閱讀規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)格的鑒定和審批；壞賬損失的處理是否符合國(guó)家規(guī)定；感謝閱讀謝謝閱讀的經(jīng)集團(tuán)審批程序。4.17.8對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督：報(bào)告是否真實(shí)；有無(wú)虛報(bào)收入、感謝閱讀隱瞞收入；有無(wú)編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為；稅金繳納是否合規(guī)，有謝謝閱讀謝謝閱讀計(jì)。4.17.9財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員，對(duì)于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)感謝閱讀勸阻或制止，勸阻或制止無(wú)效的，應(yīng)逐級(jí)反映，請(qǐng)求處理。精品文檔放心下載4.17.10公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債感謝閱讀權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審謝謝閱讀計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。4.17.11精品文檔放心下載精品文檔放心下載審計(jì)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。謝謝閱讀4.17.12集團(tuán)公司和所屬企業(yè)要自覺(jué)接受政府審計(jì)部門的審計(jì)謝謝閱讀監(jiān)督，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。4.17.13謝謝閱讀冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，方可對(duì)外報(bào)出。感謝閱讀4.17.4公司年末會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)所選用的審計(jì)機(jī)構(gòu)，原則上精品文檔放心下載感謝閱讀報(bào)備。4.17.5公司執(zhí)行大連港集團(tuán)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，保證配謝謝閱讀合內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。精品文檔放心下載4.18財(cái)務(wù)檔案管理4.18.1企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息資料與會(huì)計(jì)檔案資料一樣，是記錄謝謝閱讀謝謝閱讀信息資料的檔案管理。4.18.2公司應(yīng)納入到財(cái)務(wù)的檔案管理的有關(guān)資料包括：憑證、謝謝閱讀賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類財(cái)務(wù)分析、各種測(cè)算報(bào)告、可行性研究報(bào)告、謝謝閱讀精品文檔放心下載務(wù)文件等。4.18.3公司的各類財(cái)務(wù)檔案要由專人負(fù)責(zé)并應(yīng)指定地點(diǎn)存放。精品文檔放心下載感謝閱讀一保管或由財(cái)務(wù)部門繼續(xù)保管。4.18.4公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、相關(guān)會(huì)計(jì)人員及其他謝謝閱讀個(gè)人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、合法地使用、保管企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，履行保密義精品文檔放心下載務(wù)，不得利用企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者非法傳播消息。感謝閱讀4.18.5公司其他各基層單位、部室查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需填寫《財(cái)務(wù)謝謝閱讀4.18.6感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。4.18.7財(cái)務(wù)檔案需銷毀時(shí)，應(yīng)由公司的財(cái)務(wù)及相關(guān)部門共同鑒感謝閱讀定、審查，編制銷毀清冊(cè)并由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽署銷毀意見(jiàn)。謝謝閱讀4.18.8銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，對(duì)于未了的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，感謝閱讀感謝閱讀憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。謝謝閱讀正在建設(shè)期間的項(xiàng)目，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。4.18.9公司儲(chǔ)存在各種專用介質(zhì)上的各種信息化財(cái)務(wù)檔案資料精品文檔放心下載感謝閱讀失。4.18.10精品文檔放心下載丟失、毀損和泄密。如遇企業(yè)撤消、合并、重組，重要的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)感謝閱讀移交集團(tuán)公司指定的檔案管理部門。4.19會(huì)計(jì)工作交接程序4.19.1移交人已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)謝謝閱讀填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠恍杏囝~后加感謝閱讀謝謝閱讀說(shuō)明。4.19.2編制移交清冊(cè)，列明所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)精品文檔放心下載計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料精品文檔放心下載感謝閱讀中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、精品文檔放心下載實(shí)物等內(nèi)容。4.19.3出納人員移交還應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單謝謝閱讀核對(duì)一致；如有不符，應(yīng)據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.19.4現(xiàn)金及有價(jià)證券必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)紀(jì)錄進(jìn)行清點(diǎn)移感謝閱讀交；如果有不一致時(shí)，應(yīng)由移交人員查清原因，并處理妥帖后，方能精品文檔放心下載接交。4.19.5會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完感謝閱讀整無(wú)缺；如有短缺必須查清原因，由移交人員負(fù)責(zé)處理完畢后，方能謝謝閱讀接交。4.19.6賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)編感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀余額核對(duì)相符，并且對(duì)未解決的遺留問(wèn)題要寫出書面說(shuō)明交代清楚。謝謝閱讀4.19.7移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須造冊(cè)交精品文檔放心下載接。4.19.8從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作謝謝閱讀狀態(tài)下進(jìn)行交接。4.19.9會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部謝謝閱讀謝謝閱讀介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。4.19.10財(cái)會(huì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人辦理交接手續(xù)。感謝閱讀4.19.11移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，謝謝閱讀經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。4.19.12精品文檔放心下載其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。4.19.13精品文檔放心下載員負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人員應(yīng)對(duì)交接的財(cái)會(huì)資料和實(shí)物等內(nèi)容進(jìn)行