國(guó)家開放大學(xué)《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(一)》形考作業(yè)1-4參考答案形考任務(wù)1一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(共3道試題，共60分。)1、2022年3月，H公司(一般納稅人)發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款50000元、增值稅8500元；現(xiàn)金折扣條件為2/10、N/30。貨款尚未收到；該批商品成本為30000(2)10日，委托銀行開出一張金額100000元的銀行匯票用于材料采購(gòu)。(3)13日，收到5日銷售商品的貨款存入銀行。(4)18日，將一張面值為30000元，期限3個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票，在持有45天后向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%,計(jì)算企業(yè)可得的貼現(xiàn)凈額。要求：編制1---3小題的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算第4小題的貼現(xiàn)凈額。參考答案：(1)借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000“2/10”表示貨款在10天內(nèi)付清，購(gòu)貨方可以享受貨款全額2%的現(xiàn)金折扣；“n/30”表示貨款在10天后，30天以內(nèi)付清的沒有折扣，購(gòu)貨方須付全額貨款在3月15日之前付款：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款在3月15日之后付款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款(2)借：其它貨幣資金——銀行匯票存款100000(3)借：銀行存款57500(4)貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期值-票面到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率=30000×(1+6%×90/360)-30000×(45/=30112.50元2、對(duì)W公司(小規(guī)模納稅人)本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：(①銷售商品一批，不含稅售價(jià)50000元、增值稅1500元；收到等額商業(yè)匯票一張。②從外地購(gòu)進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10000元、增值稅1700元；③儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用備用金18000元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。(1)借：應(yīng)收票據(jù)51500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1500(2)借：在途物資11700(3)借：備用金——儲(chǔ)運(yùn)部180003、A工廠(一般納稅人)2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫②職工李力報(bào)銷差旅費(fèi)800元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。(1)借；其它貨幣資金存出投資款1000000(2)借：管理費(fèi)用800二、綜合題(共2道試題，共40分。)備。2022年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24000元。2022年10月將已確壞賬準(zhǔn)備提取率為3%;2022年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬元，壞賬損失估計(jì)率由原來的3%提高到5%。(①計(jì)算2022年末、2022年末應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額；②對(duì)2022、2022年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2022年沖銷已確認(rèn)為壞賬的款項(xiàng)貸：應(yīng)收賬款125002022年年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備賬戶余額*3%=36000(元)壞賬準(zhǔn)備賬戶實(shí)際余額：24000-12500=11500(元)應(yīng)補(bǔ)提金額為：36000-11500=24500(元)借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失2450024500借：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000壞賬準(zhǔn)備賬戶金額：*5%=50000(元)壞賬準(zhǔn)備賬戶實(shí)際金額：24000+24500+3000-12500=39000(元)應(yīng)補(bǔ)提的金額：50000-39000=11000(元)借：資產(chǎn)減值損失——壞帳損失110005、M公司于2022年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100000元，期限90天，年利率6%。2022年7月15日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%,貼現(xiàn)款①計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。②編制M公司收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。(3)9月初，上項(xiàng)匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(1)貼現(xiàn)期：50天(90天-6月份25天-7月份15天)到