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一、單項(xiàng)選擇題〔10道，共40分〕

題目1不正確標(biāo)記題目題干甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)〔未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)〕投資200萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為〔

〕。選擇一項(xiàng)：A.360萬元B.300萬元

C.350萬元D.500萬元題目2正確標(biāo)記題目題干企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起〔

〕選擇一項(xiàng)：A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅題目3不正確標(biāo)記題目題干〕。以下屬于"免稅收入〞的是〔選擇一項(xiàng)：A.行政事業(yè)性收費(fèi)B.政府性基金

C.財政撥款D.國債利息收入題目4不正確標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的選項(xiàng)是〔

〕。選擇一項(xiàng)：A.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

D.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。題目5不正確標(biāo)記題目題干進(jìn)展企業(yè)資本構(gòu)造稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重〔

〕，其節(jié)稅作用越大。選擇一項(xiàng)：A.相等B.略高

C.越高D.越低題目6正確標(biāo)記題目題干增值稅一般納稅人的以下行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是〔

〕選擇一項(xiàng)：A.將外購的貨物用于抵償債務(wù)B.將外購的貨物無償贈送給外單位C.將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利

D.將外購的貨物對外投資題目7正確標(biāo)記題目題干根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計算方法，不可以使用〔〕。選擇一項(xiàng)：A.加權(quán)平均法B.后進(jìn)先出法

C.個別計價法D.先進(jìn)先出法題目8不正確標(biāo)記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于〔

〕。選擇一項(xiàng)：A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)本錢核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目9不正確標(biāo)記題目題干甲公司代乙公司采購一批商品，以下行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是〔〕。選擇一項(xiàng)：A.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算B.乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元

C.采購商品的發(fā)票開具給甲公司D.采購商品的發(fā)票開具給乙公司題目10不正確標(biāo)記題目題干根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過〔〕萬元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過的局部，〔〕征收企業(yè)所得稅。選擇一項(xiàng)：A.500，減半B.500，減按70%

C.300，減半D.300，減按70%解析標(biāo)記題目信息文本二、多項(xiàng)選擇題〔5道，共30分〕題目11不正確標(biāo)記題目題干根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的〔

〕因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤x擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.經(jīng)營利潤

B.資產(chǎn)總額

C.職工薪酬

D.營業(yè)收入

題目12不正確標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有〔

〕。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

B.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則

題目13不正確標(biāo)記題目題干采購時間選擇的稅收籌劃包括〔

〕選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)展稅收籌劃

B.利用稅制變化進(jìn)展稅收籌劃

C.安排購進(jìn)材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

題目14不正確標(biāo)記題目題干以下情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是〔

〕。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

題目15不正確標(biāo)記題目題干自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的〔〕工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.摩托車

B.汽車

C.電動汽車

D.游艇

標(biāo)記題目信息文本三、判斷題〔10道，共30分〕題目16不正確標(biāo)記題目題干當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。選擇一項(xiàng)：對錯

題目17不正確標(biāo)記題目題干如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)展股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。選擇一項(xiàng)：對錯

題目18正確標(biāo)記題目題干現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有到達(dá)起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的局部銷售額依法計算繳納增值稅。

選擇一項(xiàng)：對錯

題目19正確標(biāo)記題目題干非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。選擇一項(xiàng)：對錯

題目20正確標(biāo)記題目題干企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。選擇一項(xiàng)：對錯

題目21不正確標(biāo)記題目題干按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額工程的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=〔不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值〕×100%。選擇一項(xiàng)：對錯

題目22正確標(biāo)記題目題干增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)以及所發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%。選擇一項(xiàng)：對錯

題目23不正確標(biāo)記題目題干對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。選擇一項(xiàng)：對錯

題干

一般情況下，企業(yè)可以通