《稅務(wù)師之稅法一》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額280萬(wàn)元、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元。當(dāng)月申請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬(wàn)元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】C2、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39【答案】B3、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售各類(lèi)機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】D4、甲采礦企業(yè)2021年8月外購(gòu)鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34【答案】A5、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅【答案】C6、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了一般納稅人運(yùn)輸公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000【答案】C7、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】C8、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01【答案】D9、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷(xiāo)售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅【答案】C10、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷(xiāo)售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】B11、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】D13、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】C14、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】D15、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷(xiāo)售不含稅價(jià)格在135萬(wàn)元以上的超豪華小汽車(chē)【答案】B16、下列各項(xiàng)中不屬于加計(jì)抵減政策適用所稱(chēng)“銷(xiāo)售額”的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

D.預(yù)售銷(xiāo)售額【答案】D17、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品

B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致

D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔【答案】B18、關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.開(kāi)采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)決定【答案】B19、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷(xiāo)售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人【答案】B20、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】A21、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B22、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54【答案】B23、下列有關(guān)增值稅減免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】D24、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)帷敬鸢浮緿25、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】C26、某個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35【答案】D27、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】D28、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)360天的當(dāng)天【答案】D29、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款【答案】D30、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

A.單位銷(xiāo)售自建住房

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】D31、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】D32、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅【答案】C33、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】A34、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開(kāi)具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】A35、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以?xún)?nèi)扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除【答案】A36、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】B37、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水【答案】C38、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】B39、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】B40、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專(zhuān)用品

D.重大技術(shù)裝備【答案】A41、某酒廠2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】D42、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】A43、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780【答案】C44、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，應(yīng)以不含稅成交價(jià)格(不含交易場(chǎng)所收取的手續(xù)費(fèi))為計(jì)稅依據(jù)

B.鐵路運(yùn)輸總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)征收增值稅

C.期貨交易所交割實(shí)物，應(yīng)以不含稅實(shí)際成交額為計(jì)稅依據(jù)

D.加油站檢測(cè)用油應(yīng)按使用數(shù)量計(jì)人成品油銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征增值稅【答案】D45、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。

A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額【答案】B46、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15【答案】B47、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】C48、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】C49、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】D50、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水【答案】A51、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價(jià)銷(xiāo)售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】A52、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。

A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日

C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日

D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】A53、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元【答案】B54、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是()。

A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加【答案】C55、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】B56、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對(duì)外銷(xiāo)售，共計(jì)銷(xiāo)售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價(jià)格為300元/瓶、紅酒的含稅價(jià)格為500元/瓶。該企業(yè)銷(xiāo)售上述禮品盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】D57、（2011年）法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵哂校ǎ?/p>

A.全面性

B.專(zhuān)屬性

C.判例性

D.目的性【答案】B58、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】D59、下列各項(xiàng)中，無(wú)須計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.法國(guó)某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國(guó)的住宿服務(wù)

B.英國(guó)的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)

C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)使用

D.天津某餐飲企業(yè)為國(guó)外旅客提供餐飲服務(wù)【答案】A60、下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位【答案】D61、病原菌侵入血流大量繁殖，并產(chǎn)生毒性物質(zhì)引起全身嚴(yán)重中毒癥狀稱(chēng)為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】B62、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2018年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元，該手表廠2018年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.24.21【答案】D63、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】C64、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】C65、某公司2019年12月購(gòu)置1輛掛車(chē)及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛自用，支付不含增值稅掛車(chē)價(jià)款30萬(wàn)元、支付不含增值稅專(zhuān)用作業(yè)車(chē)價(jià)款20萬(wàn)元。該公繳司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5【答案】A66、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】B67、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】D68、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】A69、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.50

B.0.43

C.0.39

D.0.67【答案】B70、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物不含稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅貨物銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】A71、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買(mǎi)合同或者銷(xiāo)售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實(shí)施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率【答案】D72、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.23800

B.31230

C.31300

D.32300【答案】A73、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則

C.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C74、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】C75、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】C76、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】C77、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對(duì)象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人【答案】A78、甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D79、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開(kāi)具了紅字增值稅發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】A80、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A81、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】D82、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】A83、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車(chē)并自用，購(gòu)置商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000【答案】D84、某企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】C85、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車(chē)，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車(chē)輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】A86、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月【答案】B87、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】B88、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】B89、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】B90、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】C91、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】A92、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D93、某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售自產(chǎn)A型小汽車(chē)130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)B型小汽車(chē)10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售B型小汽車(chē)5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商延期支付B型小汽車(chē)的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（A型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】B94、某咨詢(xún)公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷(xiāo)售行為均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】A95、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】A96、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】D97、某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)18萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為30%，該單位應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】C98、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】C99、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷(xiāo)售收入的月份

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B100、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供外購(gòu)建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框

C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、按照征稅性質(zhì)分類(lèi)，關(guān)稅可以分為（）。

A.滑準(zhǔn)稅

B.普通關(guān)稅

C.優(yōu)惠關(guān)稅

D.關(guān)稅壁壘

E.差別關(guān)稅【答案】BC102、下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為

B.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

E.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為【答案】BCD103、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABC104、（2011年）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB105、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）

A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅

B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅

C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

D.將開(kāi)采的原油對(duì)外投資應(yīng)征增值稅和資源稅

E.銷(xiāo)售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD106、下列行為，同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)

E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資【答案】CD107、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅1.63萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)10.84萬(wàn)元

E.應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)0.4萬(wàn)元【答案】BD108、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD109、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法正確的有（）。

A.勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，應(yīng)扣除代為支付的員工工資、福利、社保、住房公積金

B.房企一般納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)銷(xiāo)售額為全部銷(xiāo)售收入

C.金融商品轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售額為賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額

D.一般融資租賃服務(wù)的銷(xiāo)售額應(yīng)為扣除資產(chǎn)購(gòu)置本金、利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)后的余額

E.航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，銷(xiāo)售額為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【答案】AC110、（2012年真題）資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷(xiāo)售煤炭的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC111、下列對(duì)呋噻米描述錯(cuò)誤的是

A.代謝多發(fā)生在磺酰胺上

B.作用強(qiáng)而迅速，須慎用

C.不能和維生素C溶液混合

D.具有耳毒性副作用

E.鈉鹽可發(fā)生水解【答案】A112、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.購(gòu)買(mǎi)二手車(chē)不需要重新辦理車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅

C.外國(guó)駐華使館大使夫人自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅

D.購(gòu)買(mǎi)列入車(chē)型目錄的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅

E.回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口小汽車(chē)自用免征車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】ABD113、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：

A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅

B.將開(kāi)采的原油對(duì)外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅

C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅

D.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

E.銷(xiāo)售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD114、下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府【答案】AD115、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房產(chǎn)評(píng)估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】D116、下列各項(xiàng)中，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.納稅人已售票但客戶(hù)逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

D.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

E.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)【答案】ABC117、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元及以下免征增值稅政策

C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款

E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD118、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定減免稅

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

D.資源稅由自然資源部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理

E.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】BC119、（2018年真題）下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售服裝

C.將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人

D.將貨物無(wú)償贈(zèng)送給一般納稅人

E.超市零售化妝品【答案】AC120、下列選項(xiàng)，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅

B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月

D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿(mǎn)之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除

E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD121、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

C.納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款

D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金

E.納稅人進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】ABC122、關(guān)于稅收立法，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法律

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以以自己名義獨(dú)立制定稅務(wù)規(guī)范性文件

E.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)悇?wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力【答案】B123、（2012年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是收件人

E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)【答案】CD124、機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬(wàn)元（適用一般計(jì)稅方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（）。

A.預(yù)繳增值稅1.5萬(wàn)元

B.繳納城建稅0.05萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.02萬(wàn)元

E.甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅【答案】BCD125、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD126、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000－20000元

B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額200－300元

D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年的位于南京的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅【答案】AB127、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。

A.起征點(diǎn)

B.降低稅率

C.免征額

D.減半征收

E.抵免稅額【答案】AC128、下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。

A.航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

B.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項(xiàng)目技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

D.境內(nèi)會(huì)展公司為境外客戶(hù)提供的境內(nèi)會(huì)議展覽服務(wù)

E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)【答案】AC129、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。

A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售

C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC130、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅

B.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅

D.原油移送開(kāi)發(fā)需要繳納資源稅9萬(wàn)元

E.原油移送開(kāi)發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB131、根據(jù)《關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率形式包括（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.保護(hù)稅率

D.關(guān)稅配額稅率

E.協(xié)定稅率【答案】ABD132、下列說(shuō)法正確的有（）。

A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅

C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅

D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD133、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用可以稅前扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】AB134、下列關(guān)于酒類(lèi)產(chǎn)品計(jì)征消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有()。

A.銷(xiāo)售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格劃分檔次

C.酒廠將自產(chǎn)的白酒用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)按其同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.白酒計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

E.用外購(gòu)的酒精勾兌白酒出售，不得扣除外購(gòu)酒精的已納消費(fèi)稅【答案】BD135、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。

A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平

B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力

C.體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策

D.適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法

E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC136、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD137、從2019年6月1日起，同時(shí)符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

C.申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形

D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過(guò)即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB138、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

C.損毀污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB139、（2019年）納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。

A.甲公司申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售

C.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢

E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC140、下列行為中，不征收增值稅的有（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.人民法院收取訴訟費(fèi)用

E.各黨派收取黨費(fèi)【答案】BCD141、2020年6月甲企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

A.居民用煤炭制品

B.食用植物油

C.玉米皮

D.精制茶

E.調(diào)制乳【答案】CD142、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有()。

A.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅

B.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收人不征收增值稅

C.供熱公司向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收人應(yīng)當(dāng)征收增值稅

D.銀行銷(xiāo)售實(shí)物金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

E.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD143、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用【答案】AC144、關(guān)于土地增值稅納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款的說(shuō)法正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

C.以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金【答案】ABC145、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.增值稅

E.教育費(fèi)附加【答案】B146、下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為

B.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

E.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為【答案】BCD147、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運(yùn)服務(wù)取得專(zhuān)用發(fā)票

B.皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢(xún)服務(wù)取得專(zhuān)用發(fā)票

C.律師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

D.廣告公司接受注明員工身份信息的鐵路車(chē)票

E.服裝廠接受的娛樂(lè)服務(wù)【答案】ABCD148、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（）。

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.契稅【答案】BC149、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)2年仍未銷(xiāo)售完畢的

E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC150、關(guān)于稅法的效力與解釋?zhuān)铝斜硎稣_的有（）。

A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力

E.以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式【答案】ABD151、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD152、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD153、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票部門(mén)通過(guò)新系統(tǒng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開(kāi)”字樣

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅納稅人無(wú)須在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章

E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還【答案】AD154、關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)【答案】ABC155、（2017年）下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值【答案】AD156、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)2年仍未銷(xiāo)售完畢的

E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC157、（2020年真題）2021年4月1日起，先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿(mǎn)足的條件有（）

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)

E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)【答案】ABC158、下列情形中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括（）。

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

D.著名將領(lǐng)之后將房產(chǎn)贈(zèng)與政府用于舉辦將領(lǐng)故居展覽館的

E.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的【答案】BC159、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。

A.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙

B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定

D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABC160、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零【答案】AC161、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：

A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)

B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的（包含全部使用自有資金沒(méi)有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以?xún)?nèi)

C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮比例的利息、罰息

D.納稅人全部使用自有資金沒(méi)有利息支出的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)

E.土地增值稅清算中，代收費(fèi)用可以作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)【答案】ABC162、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】ABD163、企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。

A.石灰?guī)r

B.深水油氣田開(kāi)采的天然氣

C.人造石油

D.砂石

E.成品油【答案】ABD164、納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的,可以放棄免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

B.納稅人提出放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

E.納稅人放棄免稅權(quán)后，其免稅期間外購(gòu)的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】AC165、（2008年真題）關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率

D.對(duì)增值稅實(shí)行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%【答案】ABC166、下列關(guān)于關(guān)稅的補(bǔ)征和追征的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征

D.由于納稅人違反規(guī)定而造成短征關(guān)稅的，海關(guān)征收短征關(guān)稅的行為稱(chēng)為補(bǔ)征

E.因納稅人違反規(guī)定造成短征關(guān)稅的，追回短征關(guān)稅的同時(shí)需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC167、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額【答案】BC168、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.增值稅

E.教育費(fèi)附加【答案】B169、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.電影放映服務(wù)

C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD170、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。

A.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷(xiāo)售退回當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題甲公司承諾給予價(jià)格折讓?zhuān)瑒t乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

E.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額【答案】AC171、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。

A.個(gè)人不得登記為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以登記為一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按照未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額【答案】BCD172、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%

B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城建稅

D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%

E.中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD173、下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說(shuō)法，正確的有（）。

A.法律優(yōu)位原則也稱(chēng)行政立法不得抵觸法律原則

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的【答案】ABC174、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性

E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)【答案】ACD175、下列選項(xiàng)適用9%增值稅稅率的有（）

A.郵政代理服務(wù)

B.醫(yī)療事故鑒定

C.金融服務(wù)

D.出租出售帶寬

E.建筑服務(wù)【答案】AD176、對(duì)于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

A.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋

B.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密

D.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉

E.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC177、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天

B.贈(zèng)送