51/51檢查科試考題一、單選題（60道題）1、下列說(shuō)法正確的是（）A、稽查人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)告知當(dāng)事人有關(guān)權(quán)利和義務(wù)B、稽查人員檢查時(shí)應(yīng)告知當(dāng)事人檢查的目的C、在接受舉報(bào)者舉報(bào)時(shí)，要求舉報(bào)人留下真實(shí)姓名D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的有關(guān)情況向社會(huì)公告2．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的是（）。A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報(bào)表及有關(guān)資料B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況C．到機(jī)場(chǎng)檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況3.關(guān)于檢查存款帳戶，下列說(shuō)法正確的是（）。A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明D.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.包金首飾B.紀(jì)念金條C.金銀珠寶首飾D.鍍金首飾根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量B.當(dāng)期銷售數(shù)量

C.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量D.當(dāng)期期末庫(kù)存量與期初庫(kù)存量之差6、2013年12月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車（排量1.6升）一輛供自已使用，支付含增值稅的價(jià)款為221000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（）元。A.20000B.18694C.22100D.19083某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.15.64B.18.25C.18.37D.38.378、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（），繳納車輛購(gòu)置稅。A.辦理車輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí)B.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)后C.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)D.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前9、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨款；經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應(yīng)作購(gòu)貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物，不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可相互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額10、某公司有一設(shè)備原價(jià)為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，用雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備第三年的折舊為（）萬(wàn)元。A.2.5B.1.05C.1.25D.1.9211、某公司2012年累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，其中，前三季度均為虧損,第四季度取得不征稅收入100萬(wàn)元，以前年度待彌補(bǔ)虧損50萬(wàn)元。該公司2012年第四季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.50B.25C.12.5D.1012、外購(gòu)固定資產(chǎn)的已納稅金在購(gòu)進(jìn)時(shí)允許全額扣除的增值稅類型稱為（）增值稅。A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.積累型13、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行（）辦法。A.免稅B.退稅C.免抵退稅D.先征后退14、增值稅暫行條例規(guī)定，從事商業(yè)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以上的，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的為增值稅一般納稅人。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.180萬(wàn)元15、增值稅暫行條例所稱的貨物是指（），包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。A.有形資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.有形動(dòng)產(chǎn)D.無(wú)形動(dòng)產(chǎn)16、甲企業(yè)為繳納增值稅的納稅人，該企業(yè)在銷售貨物的同時(shí)提供該種貨物的安裝勞務(wù)，該項(xiàng)行為屬于（）。A.銷售貨物B.銷售勞務(wù)C.混合銷售行為D.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)17、下列不屬于增值稅銷售額的是（）。A.消費(fèi)稅額B.銷項(xiàng)稅額C.代收款項(xiàng)D.代墊款項(xiàng)18、以煤矸石為燃料生產(chǎn)的電力和熱力可以享受增值稅（）政策。A.免稅B.即征即退C.先征后退D.先征后返19、企業(yè)將其自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)按（）對(duì)待。A.不征稅B.視同銷售C.混合銷售D.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)20、納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.預(yù)收貨款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出當(dāng)天C.合同約定收款的當(dāng)天D.實(shí)際收到全部貨款的當(dāng)天21、自（）起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均實(shí)行核定扣除。A.2011年7月1日B.2012年7月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日22、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十五條規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（）、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn)D.西部大開發(fā)23．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說(shuō)的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變24．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書之日起（B）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A．1個(gè)月B．2個(gè)月C．3個(gè)月D．15天25．納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D）。A．起訴B．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議C．向市政府申請(qǐng)復(fù)議D．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議26.稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C）。A.交辦案件B.轉(zhuǎn)辦案件C.拓展案件D.協(xié)查案件27．在稅務(wù)稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務(wù)稽查人員可應(yīng)編制有關(guān)稅務(wù)稽查建議，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。A.匯報(bào)型建議B.管理型建議C.政策型建議D.立法型建議28.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和（B）兩個(gè)最基本部分。A.統(tǒng)計(jì)分析軟件B.數(shù)據(jù)處理軟件C.證據(jù)采集軟件D.稅款計(jì)算軟件29、在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（B）。A、往來(lái)核算模式B、賬務(wù)處理模塊C、銷售核算模塊D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊30.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（D）。A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利C.鋼材經(jīng)銷公司將購(gòu)入鋼材用于對(duì)外投資D.百貨公司將購(gòu)入電飯鍋用于職工福利31.某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。A.29B.10C.41D.5514200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.2432.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（C）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品33.下列關(guān)于來(lái)料加工業(yè)務(wù)的稅收政策中錯(cuò)誤的是（A）。??A．出口企業(yè)采取“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C．出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D．出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅34.深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益700萬(wàn)元，收到政府指定用于購(gòu)置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬(wàn)元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬(wàn)元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。A.270萬(wàn)元B.1300萬(wàn)元C.1800萬(wàn)元D.2000萬(wàn)元1800-700+(1400-8000*15%)=130035.2008年成立長(zhǎng)順運(yùn)輸公司并開業(yè)營(yíng)運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（C）。A.3.75萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.6.25萬(wàn)元D.8.25萬(wàn)元不符合小型微利企業(yè),工業(yè)30;100;3000.其他30;80;100036.工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（A）。A．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣B.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣C.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。D．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。37.久久公司向非金融機(jī)構(gòu)借款支付一年的利息60萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C）。A.2.4萬(wàn)元B.3.6萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.36萬(wàn)元38．從理論上分析，稅務(wù)稽查所確認(rèn)的納稅義務(wù)是（D）。A．納稅義務(wù)發(fā)生B．納稅義務(wù)計(jì)量C．納稅義務(wù)履行D．納稅義務(wù)消亡39．當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍40．承擔(dān)行政賠償?shù)闹黧w是（A）。A．國(guó)家B．各級(jí)政府財(cái)政C．行政機(jī)關(guān)D．執(zhí)法人員41.在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（D）。A.屬地管理原則B.分稅制管理原則

C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則D.效率優(yōu)先原則42.稅務(wù)稽查人員如果調(diào)取納稅人以前年度的賬簿資料，須經(jīng)（）批準(zhǔn)，并在（B）完整歸還。A.稽查局長(zhǎng)；90日內(nèi)B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；三個(gè)月B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；90日D．市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)，三個(gè)月43.當(dāng)事人的偷稅違法行為超過(guò)（C）年未發(fā)現(xiàn)的，不予稅務(wù)行政處罰。A.10

B.2

C.5

D.344．某稽查局對(duì)A納稅人作出稅務(wù)行政處罰決定后，當(dāng)事人不依法履行,該稽查局準(zhǔn)備申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，一般情況下應(yīng)向（D）申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

A.該稽查局住所地的基層人民法院B.

該稽查局住所地的中級(jí)人民法院C.A納稅人住所地的中級(jí)人民法院D.A納稅人住所地的基層人民法院45．A稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以（C）名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.A稽查局的審理部門

B.A稽查局的主管稅務(wù)局

C.A稽查局

D.A稽查局的執(zhí)行部門46．稅務(wù)稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動(dòng)向及規(guī)律，提出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進(jìn)（A），不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管47．為滿足稅務(wù)稽查報(bào)表編制要求，稅務(wù)稽查信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)一般是根據(jù)（A）而開發(fā)的。A.《稅務(wù)稽查報(bào)表編制說(shuō)明》B.《稅務(wù)稽查報(bào)表編制辦法》C.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》D.《稅收統(tǒng)計(jì)工作規(guī)程》48、正確調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果的公式是（C）。A、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)C、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)D、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)49．經(jīng)審理確認(rèn)當(dāng)事人有下列情形之一的，不予稅務(wù)行政處罰（C）。A.違法行為輕微B.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰C.不滿十四周歲的人有違法行為的D.違法行為輕微并及時(shí)糾正的50.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A.某機(jī)床廠將自產(chǎn)機(jī)床用作本企業(yè)固定資產(chǎn)B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利51.某大型機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)將收取的新產(chǎn)品制圖費(fèi),借記銀行存款,貸記制造費(fèi)用。其賬務(wù)處理（C）。A.肯定少計(jì)了增值稅銷項(xiàng)稅額B.肯定隱匿了營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額C.有可能少計(jì)增值稅，也有可能隱匿營(yíng)業(yè)稅D.不會(huì)影響增值稅和營(yíng)業(yè)稅52.某酒廠2007年6月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（B）元。A.102767B.102125C.86166.6D.2125400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000（1+10%）/（1-20%）*20%=10212553.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（C）日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。A.30B.60C.90D.12054.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（A）。A．3年B.4年C.5年D.10年55.如果整體資產(chǎn)置換交易中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失的情形是指，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（A）。A．小于25%B.不高于25%C.大于25%D.等于25%56.汽車生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價(jià)格將汽車銷售給關(guān)聯(lián)的銷售公司，屬于（B）行為。A．偷稅B.避稅C．漏稅D.騙稅57.某企業(yè)2008年3月購(gòu)入A公司發(fā)行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市價(jià)7元。2009年1月，該企業(yè)將上述股票全部出售，出售價(jià)格7.5元/股，其支付稅費(fèi)3000元。上述業(yè)務(wù)該企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，已作帳務(wù)處理，稅務(wù)人員在檢查2008年所得稅匯算情況時(shí)，應(yīng)作（A）。A．2008年度應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10000元；B．2008年度不作納稅調(diào)整C．2008年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元D．2008年度，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5000元58．稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，稅務(wù)稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是（B）。A.選案和檢查B.檢查和處理C.審理和執(zhí)行D.補(bǔ)稅和罰款59．根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（B）。A.成文法與不成文法B.一般法與特別法C.根本法與普通法D.實(shí)體法與程序法60．規(guī)定人們之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律，應(yīng)屬于（C）。A.根本法B.特別法C.實(shí)體法D.程序法61.根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》的規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（B）。該題與A卷重復(fù)A.屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理62．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（C）。該題與A卷重復(fù)A.等距抽樣B.機(jī)械抽樣C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D.分層抽樣63．要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（D）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。A.15

B.7

C.10

D.364．某稽查局決定于10月26日舉行聽證會(huì)，該稽查局最遲應(yīng)在（C）日向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。（注：10月17日A.10月19日

B.C.10月18日

65．《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》送達(dá)的對(duì)象是（B）。A.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人

B.當(dāng)事人的開戶行

C.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人擔(dān)保人

D.當(dāng)事人的代理人66．按照《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅務(wù)違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》的口徑，“查補(bǔ)總額”指標(biāo)值計(jì)算公式是（D）。A．查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額B.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金C．查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款D.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得67.稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中，“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國(guó)地稅局以及（A）。A.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B.覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C.覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D.覆蓋外部信息和決策支持68、為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查適用（C）。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法69．根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（A）。A．國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法B．公法和私法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法70.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的是（D）。A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額二、多選題（52道題）1、稽查人員的檢查權(quán)，主要包括（）等。A、賬簿檢查權(quán)；B、生活場(chǎng)所檢查權(quán)；C、責(zé)成提供資料權(quán)；D、到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)檢查權(quán)、存款賬戶檢查權(quán)；2、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有（）之一的。應(yīng)申請(qǐng)回避。A、夫妻關(guān)系；B、直系血親關(guān)系；C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系；3、稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時(shí)，可以（）。A、記錄；B、錄音；C、錄像；D、復(fù)制；4、對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)依法采取的措施有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；B、封存生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；D、查封家庭居住房屋；5.調(diào)取帳簿及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)填寫（），并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。A.《稅務(wù)檢查通知書（一）》B.《調(diào)取帳簿資料通知書》C.《調(diào)取帳簿資料清單》D.《稅務(wù)檢查通知書（二）》6.《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A.案件的來(lái)源及被查對(duì)象的基本情況B.稽查時(shí)間和稽查所屬期間、主要違法事實(shí)及其手段C.稽查過(guò)程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對(duì)象的態(tài)度D.處理意見和依據(jù)、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)、稽查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間7．新《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）的稅務(wù)檢查權(quán)。A.檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)呢浳?、一般納稅人銷售下列貨物，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.寄售商店代銷寄售物品D.拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物9、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于集體福利B.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于基建工程C.一般納稅人的原材料因洪水造成的非正常損失D.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資10、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列哪些損失應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”核算（）。A.以產(chǎn)成品換入固定資產(chǎn)損失B.保管過(guò)程中發(fā)生的產(chǎn)成品被盜凈損失C.因暴雨造成產(chǎn)成品損失D.將產(chǎn)成品用于公益性捐贈(zèng)11、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，但不包括以下小企業(yè)（）。A.股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)B.金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D.民營(yíng)小企業(yè)12、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于視同銷售行為的有（）。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程13、增值稅的具體征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.進(jìn)口貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.融資租賃14、下列可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.廢舊物資發(fā)票D.公路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)15、下列應(yīng)按照價(jià)外費(fèi)用并入銷售額征收增值稅的有（）。A.手續(xù)費(fèi)B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)C.包裝費(fèi)D.返還利潤(rùn)16、下列適用13%低稅率的貨物有（）。A.煤炭B.居民用煤炭制品C.食用鹽D.工業(yè)用鹽17、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A.銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B.商業(yè)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行有償送貨上門C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)18、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工、修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.商店服務(wù)部為顧客修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修理廠為本廠修理汽車19、納稅人購(gòu)買的下列貨物，不允許抵扣增值稅稅額的是（）。A.固定設(shè)備修理用備件B.廠房改建用建筑材料C.業(yè)務(wù)招待用的煙酒D.管理部門車輛用油20、同時(shí)在生產(chǎn)銷售和商品流通環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）。A.卷煙B.白酒C.貴重首飾及珠寶玉石D.成品油21、從2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.汽車B.成品油C.摩托車D.游艇22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為（），并按企業(yè)所得稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.勞務(wù)費(fèi)支出D.營(yíng)業(yè)外支出23．下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言C．無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品D．經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料24．下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ABCD）。A．通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B．通過(guò)稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C．通過(guò)違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料25．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）。A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的

B.檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為

C.納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率明顯偏低D.預(yù)先通知有礙檢查的26．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說(shuō)法是（ACDE）。A.檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù)B.有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù)C.結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫(kù)額=實(shí)際入庫(kù)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額≥實(shí)際入庫(kù)額27.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用

B.引用的法律法規(guī)是否正確

C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求28.在（BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保

D.納稅擔(dān)保人為納稅人補(bǔ)繳了稅款、滯納金29．下列屬于行政處分形式的有：（ABCD）。A.記大過(guò)B.降級(jí)C.降職D.開除。30.代購(gòu)貨物行為同時(shí)具備下列（ACD）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金B(yǎng).受托方墊付資金C.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方D.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)31.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（BCD）。A.實(shí)行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣B.來(lái)料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅不退稅的辦法C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅32 、適用的資產(chǎn)包括（ABCD）。A.房屋B.大型機(jī)械設(shè)備C.船舶D.道路、橋梁33．下列哪些屬于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)導(dǎo)致偷稅的證據(jù)：（ABCD）。A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《責(zé)令限期改正通知書》和送達(dá)回證B．稅務(wù)登記證或扣繳登記C．證明納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為的當(dāng)事人陳述，制作詢問筆錄D．納稅人、扣繳義務(wù)人的偷稅行為少繳納稅款的證據(jù)34．拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形有下列哪些：（ABC）。A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D．拍賣、變賣沒有實(shí)現(xiàn)35．編制稅務(wù)稽查報(bào)表的基本要求是（ABCD）。A.內(nèi)容真實(shí)B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確C.口徑一致D.編報(bào)及時(shí)36.根據(jù)稅收征管信息化建設(shè)情況，目前稅務(wù)稽查已依托全國(guó)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，初步實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)稽查以下（ABD）方面的信息管理。??A.增值稅專用發(fā)票和其它抵扣憑證的協(xié)查信息化管理B.稅收違法檢舉案件的信息化管理C.會(huì)計(jì)電算化企業(yè)檢查過(guò)程的信息化管理D.稅務(wù)稽查信息統(tǒng)計(jì)的信息化管理；37.對(duì)案件證據(jù)審理的內(nèi)容有（ABCD）。A.證據(jù)的真實(shí)性

B.證據(jù)的合法性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性38.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（ABD）。A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.間接送達(dá)D.郵寄送達(dá)39．下列屬于稅收違法行為特點(diǎn)的是：（ABC）。A.行為主體具有廣泛性B.行為具有特定性C.行為的法律后果特定D.行為具有多樣性40.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中包括（ABCD）。A.加工材料成本B.代墊輔助材料成本C.代收代繳消費(fèi)稅D.加工費(fèi)41.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價(jià)（FOB價(jià)）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅額，若以其他價(jià)格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記賬收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的（ABC）費(fèi)用一律沖減出口收入。A.境外運(yùn)費(fèi)B.境外保險(xiǎn)費(fèi)C.境外傭金D.出口口岸費(fèi)用42 .對(duì)企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理（AB）。A．若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。B．如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，最終確認(rèn)調(diào)整的所得額。C.若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整所得額就行43．下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有（ABCD）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B.稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C.稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行44．下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（ABCD）。A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C．對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D．對(duì)征稅行為不服的45．關(guān)于稅務(wù)違法檢舉獎(jiǎng)勵(lì)，下列說(shuō)法中正確的說(shuō)法有(ABCD)。A.對(duì)匿名檢舉者或檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的，一般不予獎(jiǎng)勵(lì)；B.對(duì)于同一違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人C.對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一違法行為的，按照一案獎(jiǎng)勵(lì)D.每案檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的獎(jiǎng)金一般不得超過(guò)10萬(wàn)元。46．鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，如有下列情況之一出現(xiàn)，則鄭義應(yīng)申請(qǐng)回避（AD）。A.該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔；B.該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟；C.該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué)；D.該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子；47.稽查審理部門提請(qǐng)稽查局集體審定的案件包括（ABC）。A.涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件

B.

審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案件

C.審理部門與檢查部門對(duì)定性問題存在意見分歧的案件

D.重大案件48.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（BC）A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行C.司法強(qiáng)制執(zhí)行D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行49．下列哪些屬于拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形（ABC）。A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止；B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D．拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財(cái)物50.稅務(wù)人員檢查非正常損失的購(gòu)進(jìn)材料是否轉(zhuǎn)出了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)主要檢查（ABCD)。

A．“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系

B．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系

C．“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系D．“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系51.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有（BCD）。A.消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅款B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征稅C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率相同52.稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（ABCD）。A．虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B．銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對(duì)稱問題三、判斷題（60道題）1、直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá)，或者公告送達(dá)。（）2、偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能做為定案的依據(jù)。（）3．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具《稅務(wù)檢查通知書》同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份《稅務(wù)檢查通知書》送達(dá)檢查對(duì)象并由法定的受送達(dá)人在《文書送達(dá)回證》上簽字、蓋章。（）4．經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查。（）5、對(duì)已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換的，其最抵計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的60%計(jì)算。（）6、甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（）8、某公司銷售商品20萬(wàn)元，約定20天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣，該企業(yè)20天內(nèi)收到貨款，按照19萬(wàn)元確認(rèn)銷售收入額。（）9、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。（）10、增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）11、新增值稅暫行條例所稱的貨物是指有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。（）12、在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。（）13、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）14、我國(guó)的消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。（）15、從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅征稅稅基與增值稅的征稅稅基是相同的。（）16、企業(yè)購(gòu)入煙絲再生產(chǎn)高檔卷煙，購(gòu)入煙絲的已納消費(fèi)稅是不允許抵扣的。（）17、納稅人收取的、逾期未退還的包裝物押金無(wú)論退還均并入銷售額征收增值稅。（）18、納稅人用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（）19、折扣和折讓都屬于銷售方給與購(gòu)買方的價(jià)格減讓。（）20、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。（）21、按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、省級(jí)稽查局、地市級(jí)稽查局、縣級(jí)稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（×）22．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（√）23．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（X,5日）24．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。（X）25．依照有關(guān)法律規(guī)定，如果稅務(wù)稽查人員和被檢查對(duì)象符合應(yīng)當(dāng)回避的條件，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。一般而言，是否檢查人員應(yīng)當(dāng)回避，由縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（X稽查局長(zhǎng)）26．稽查實(shí)施部門對(duì)A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門無(wú)需審理。（X）27．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（X合法、真實(shí)、關(guān)聯(lián)是審查內(nèi)容）28．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。（√）29.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（√）?30.實(shí)行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。（√）31.某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額400萬(wàn)元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬(wàn)元，稅法允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，則，1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（√）歸納一下可以以后年度扣除的費(fèi)用32.按現(xiàn)行稅收征管體制和工作職責(zé)劃分，日常稅務(wù)稽查和日常稅務(wù)檢查在基本內(nèi)涵、工作程序、目標(biāo)任務(wù)方面是基本一致的，差別主要表現(xiàn)執(zhí)法主體方面，日常稅務(wù)稽查的主體是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)，而日常檢查的主體是稅收征管部門。（X）33．憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是按照法的效力來(lái)源和效力等級(jí)不同進(jìn)行的分類。（√）34．省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。（√）35.稅務(wù)稽查的限選原則主要是指在一個(gè)公歷年度內(nèi)，無(wú)論何種情況，對(duì)同一納稅人、扣繳義務(wù)人原則上不得安排重復(fù)檢查。（X）36．專案稽查是指稅務(wù)稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。（√）37．案件執(zhí)行部門的人員可以兼做案件審理部門的工作。（X）38．對(duì)于一般性案件，稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。（X）39．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（√）40．在重大案件專項(xiàng)檢查中程中，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可會(huì)同有關(guān)司法部門，就證據(jù)取證規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)、行政證據(jù)與刑事證據(jù)轉(zhuǎn)化、適用法律法規(guī)與案件移送等進(jìn)行有效溝通，請(qǐng)求司法部門量身定制地對(duì)案件進(jìn)行具體指導(dǎo)。（√）41.稅務(wù)稽查人員通過(guò)運(yùn)用趨勢(shì)分析方法，進(jìn)一步了解和掌握稅收經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，判斷未來(lái)稅收收入形勢(shì)的好壞，以便合理科學(xué)安排和部署稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)。（√）42.賬套是指電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件記載所有往來(lái)信息的記錄、統(tǒng)計(jì)分析及報(bào)表等資料的統(tǒng)稱，記載一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的賬套稱為一個(gè)賬套。一般一個(gè)法人企業(yè)只用一個(gè)賬套，如果法人企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建幾個(gè)賬套。（√）43.委托代銷商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（×）44.納稅人用于無(wú)償贈(zèng)送的貨物，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能申報(bào)抵扣。（×）45.酒廠包裝車間以自產(chǎn)白酒用于對(duì)瓶蓋消毒。則用于對(duì)瓶蓋消毒的白酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。（√）46.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。（√）47.某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，允許當(dāng)年稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為7.5萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（√）48.當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對(duì)被合并實(shí)現(xiàn)吸收合并也稱零收購(gòu)，即合并企業(yè)不付出任何代價(jià)就可以收購(gòu)另一家現(xiàn)存的企業(yè)。（×）49.超市向供貨方收取的費(fèi)用大致有兩類，一類是向供貨方提供一定勞務(wù)收取的費(fèi)用，如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)等“通路費(fèi)”；另一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種“返利收入”。無(wú)論是“通路費(fèi)”還是“返利收入”均應(yīng)征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。（×）50.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足24個(gè)月取得的投資收益。（×）51．稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（√）52．已批準(zhǔn)移送的涉嫌犯罪案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向公安機(jī)關(guān)移送。（√）53．根據(jù)其成員專業(yè)特長(zhǎng)和分類管理原則，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人才庫(kù)的稽查人才一般分為稅務(wù)檢查、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)和綜合等四類人才。（√）54．稅務(wù)稽查信息化的建設(shè)目標(biāo)除實(shí)現(xiàn)稽查管理信息化外，還表現(xiàn)在通過(guò)開發(fā)稅務(wù)查賬軟件，實(shí)現(xiàn)采集納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化和稅務(wù)檢查過(guò)程的智能化，最終實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查取證和稽查結(jié)果處理的智能化。（×）55、在對(duì)納稅人的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施同步檢查；對(duì)不能同步盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采取封存等稅收保全方法，事后再進(jìn)行盤點(diǎn)和比較。（×保全前面去掉稅收兩字,同時(shí)要注意應(yīng)是同類實(shí)物資產(chǎn)）56．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（×5）57.采用手續(xù)費(fèi)方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售貨物不需要計(jì)算增值稅。（×）58.如果納稅人既生產(chǎn)應(yīng)征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，則其會(huì)計(jì)處理中一定會(huì)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（√）59.酒廠接受商場(chǎng)的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費(fèi)稅。（×,應(yīng)該由酒廠按自產(chǎn)貨物繳納消費(fèi)稅）60.免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率，包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)和進(jìn)口用于出口貨物的免稅原材料。（√）[參考答案]單選題：1.A2.B3.C4.C5.A6.A7.B8.D9.D10.B11.C12.C13.C14.B15.C16.C17.B18.B19.B20.B21.B22.A.23.B24.B25.D26.C27.A28.B29.B30.D31.32.C33.A34.B35.C36.A37.C38.D39.B40.A41.D42.B43.C44.D45.C46.A47.A48.C49.C50.A51.C52.B53.C54.A55A56.B57.A58.B59.B60.C多選題：1.AC2.ABCD3.ABCD4.AC5.BC6.ABCD7.ABC8.BCD9.AB10.CD11.ABC12.AC13.ABCD14.AB15.ABCD16.BC17.AB18.BC19.AC20.AC21.ACD22.AB21.ABCD22.ABCD23ABCD，24.ABCD25.ABD26.ACED27.ABCD28.BD29.ABCD30.ACD31.BCD32.ABCD33.ABCD34.ABC35.ABCD36.ABD37.ABCD38.ABD39.ABC40.ABCD41.ABC42.AB43.ABCD44.ABCD45.ABCD46.AD47.ABC48.BC49.ABC50.ABCD51.BCD52.ABCD判斷題：1（×）、2.（×）3（√）4（×）、5（×）、6（×）、7（×）、8（×）、9（×）、10(√)、11（×）、12(×)、13（×）、14（√）、15（√）、16（×）、17（√）、18（×）、19（×）、20（√）、21（×）、22（√）、23（×）、24（×）、25（×）、26（×）、27（×）、28（√）、29（√）、30（√）、31（√）、32（×）、33（√）、34（√）、35（×）、36（√）、37（×）、38（×）、39（√）、40（√）、41（√）、42（√）、43（×）、44（×）、45（√）、46（√）、47（√）、48（×）、49（×）、50（×）、51（√）、52（√）、53（√）、54（×）、55（×）、56（×）、57（×）、58（√）、59（）、60（√）四、判斷改錯(cuò)題（10道題）1．申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請(qǐng)書。錯(cuò)誤。申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。3.稅收專項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。錯(cuò)誤。稅收專項(xiàng)檢查的主體是各級(jí)稅務(wù)局，而不是稽查局4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。錯(cuò)誤。將“合理性和時(shí)效性”改為“公正性和公平性”5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。15日內(nèi)6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)8.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方只需作廢發(fā)票即可。9.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。錯(cuò)誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。10.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本五、實(shí)務(wù)題（7道題）1.A縣國(guó)稅局查出B個(gè)體戶在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局通知B的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。

C市國(guó)稅局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國(guó)稅局撤銷了A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國(guó)稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國(guó)稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來(lái)后再處理。C市國(guó)稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來(lái)所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過(guò)重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。

根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問題：

（1）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國(guó)稅局提起行政訴訟？在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)。（2）B是否可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議？可以（3）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市國(guó)稅局的不作為提起行政訴訟？可以（4）C市國(guó)稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？錯(cuò)誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人返還財(cái)產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價(jià)款。（5）B向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？可以2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從某酒廠購(gòu)進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu)200000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證注明支付收購(gòu)價(jià)款300000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu)261900借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：現(xiàn)金300000（3）領(lǐng)用外購(gòu)酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會(huì)計(jì)處理為：借：生產(chǎn)成本200000貸：原材料200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款397800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入310000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52700貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金35100銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，少計(jì)銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤，均為不含稅價(jià)）。會(huì)計(jì)處理為：借：原材料223400借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37400以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，：5×2000×3=30000元（6）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)15000元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格(其他酒成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率10%)。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)17550貸：庫(kù)存商品15000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅。未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（7）向商品流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出60900貸：原材料60900收購(gòu)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為：銷售額=310000+220000=530000應(yīng)納消費(fèi)稅=530000×20%+（2000+5×2000）×0.5=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：銷項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）×17%=92650進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000應(yīng)納稅額=92650-73000=19650要求：（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問題。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅。白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×2000）×0.5=118000+6000=124000元干紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=17500×10%=1750元應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=124000+1750=125750應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=125750-112000=13750應(yīng)納增值稅額=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=30117-19650=10467元3、資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國(guó)務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購(gòu)置了專用設(shè)備，實(shí)際購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計(jì)使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會(huì)計(jì)處理：①實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款1800000貸：遞延收益1800000②購(gòu)買并交付使用固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)2100000貸：銀行存款2100000③分期確認(rèn)收益和計(jì)提折舊（按年）時(shí)：借：制造費(fèi)用700000貸：累計(jì)折舊700000借：遞延收益600000貸：營(yíng)業(yè)外收入600000問題：財(cái)稅[2008]151號(hào)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知1.關(guān)于政府補(bǔ)貼收入，下列說(shuō)法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。A.企業(yè)得到的所有的政府補(bǔ)貼都應(yīng)計(jì)入企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。C.政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。D．稅收政策規(guī)定對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。2.對(duì)企業(yè)不征稅收入的檢查方法有（ABC）。A.檢查“營(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來(lái)源、金額。B.審查和收入有關(guān)的審批文件和手續(xù)，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件；C.結(jié)合企業(yè)所得稅其他項(xiàng)目的檢查，查實(shí)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，落實(shí)費(fèi)用的攤銷和財(cái)產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。D.檢查投資收益賬戶，看企業(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。3.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。A.0萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.180萬(wàn)元對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。150的補(bǔ)貼收入不能提折舊，180-150自己掏的部分可以。4.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼，購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。A.0萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.某稽查局工作人員王濤、李靜在對(duì)M公司2007年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7,0000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對(duì)其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會(huì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了這一請(qǐng)求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會(huì)。聽證會(huì)上，雙方激烈爭(zhēng)辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場(chǎng)決定對(duì)其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)做出《稅務(wù)行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場(chǎng)收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請(qǐng)回答下列問題：

（1）該稅務(wù)機(jī)關(guān)的上述行為違背了《行政處罰法》的什么原則？稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)聽證，對(duì)M公司偷稅行為由原來(lái)處以偷稅額50%罰款變更為1倍罰款的決定，違背了"不因申辯而加重處罰"的原則。

（2）該稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行的聽證會(huì)存在哪些問題？①聽證會(huì)不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王濤主持，而應(yīng)由"非本案調(diào)查人員主持"；

②聽證會(huì)不能直接作出處罰決定；

③對(duì)M公司的罰款不符合當(dāng)場(chǎng)收繳的條件，不能當(dāng)場(chǎng)收繳5、某機(jī)床廠是增值稅一般納稅人。2008年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)審查其2007年12月增值稅申報(bào)繳納情況時(shí)，查出其部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：（1）以本廠生產(chǎn)的5臺(tái)A機(jī)床對(duì)外投資，每臺(tái)機(jī)床的生產(chǎn)成本140000元，市場(chǎng)售價(jià)每臺(tái)200000元（不含稅）。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資700000貸：庫(kù)存商品700000未視同銷售,少計(jì)增值稅=200000*5*0.17=170000（2）本企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個(gè)，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺(tái)A機(jī)床未入庫(kù)直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)280000貸：生產(chǎn)成本280000未視同銷售,少計(jì)增值稅=200000*2*0.17=68000（3）用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)床換取原材料鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），發(fā)票注明價(jià)款200000元，稅率17%，稅額34000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。賬務(wù)處理為：借：原材料200000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：庫(kù)存商品140000貸：營(yíng)業(yè)外收入94000以物易物,未按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額,少計(jì)增值稅=200000*0.17=34000（4）將換取的鋼材部分用于新車間廠房建設(shè)，成本為30000元。賬務(wù)處理為：借：在建工程30000貸：原材料30000購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)=30000*0.17=5100（5）由于火災(zāi)，損毀自產(chǎn)機(jī)床4臺(tái)。企業(yè)生產(chǎn)成本中，外購(gòu)項(xiàng)目的比例為70%。賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益560000貸：庫(kù)存商品560000非正常損失未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)=560000*70%*0.17=66640（6）采取托收承付結(jié)算方式銷售機(jī)床3臺(tái)，已辦妥托收手續(xù)。賬務(wù)處理為：借：分期收款發(fā)出商品420000貸：庫(kù)存商品420000采取托收承付結(jié)算方式銷售機(jī)床3臺(tái)，已辦妥托收手續(xù),未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售,應(yīng)補(bǔ)交增值稅=3*20000*0.17=102000要求：（1）指出企業(yè)上述賬務(wù)處理中在增值稅核算方面存在的問題；（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額；170000+68000+34000+5100+66640+102000=4457406、下列資料是大宇集團(tuán)壞賬準(zhǔn)備金賬戶的相關(guān)情況：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元時(shí)間應(yīng)收賬款當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備金提取數(shù)額壞賬準(zhǔn)備金賬戶借方發(fā)生額壞賬準(zhǔn)備金賬戶貸方余額2004年末10000800802005年末1000000802006年末12000160962007年析:壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄:提取時(shí):借:管理費(fèi)用貸:壞賬準(zhǔn)備稅法規(guī)定是0.5%,企業(yè)是按0.8%提取(1)2005年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（A）。A.0萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.26.4萬(wàn)元D.80萬(wàn)元(2)2007年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？（B）。A.0萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.120萬(wàn)元3000*(0.8-0.5)%=9(3)若2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬85萬(wàn)元，已經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（B）。A.0萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.85萬(wàn)元85-(15000*0.005)=107、2009年5月12日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：該題與A卷重復(fù)資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸：庫(kù)存商品900000