2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選試題及答案(4)第四章 稅收理論一、單項(xiàng)選擇題1、稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家C.海關(guān)D.財(cái)政部2A.財(cái)政職能B.C.D.實(shí)現(xiàn)公平分配3A.取得財(cái)政收入B.C.D.滿足社會(huì)公共需要4、最常見(jiàn)的稅法失效方式是()。A.新法代替舊法直接宣布廢止稅法本身規(guī)定廢止日期授權(quán)地方政府自行確定失效日期5、稅法的解釋中，不可以作為判案依據(jù)的是()。A.立法解釋B.C.D.6A.稅率B.C.D.稅目7、()是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。A.前轉(zhuǎn)B.C.D.稅收資本化8、各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最根本原那么是()。A.地域管轄B.居民管轄權(quán)C.屬人主義原那么D.屬地主義原那么9、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是()。A.跨國(guó)所得的存在B.各國(guó)對(duì)居民或收入來(lái)源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同C.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉D.各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征10、()是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。A.稅收管轄權(quán)的重疊B.跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求C.各國(guó)稅收制度的差異D.稅法的缺陷11、生產(chǎn)要素購(gòu)置者將購(gòu)置的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式屬于()。A.B.C.D.稅收資本化12、在稅收制度的根本要素中，表達(dá)征稅程度的是()。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.計(jì)稅依據(jù)13、《個(gè)人所得稅法》是由()制定的。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院D.國(guó)家稅務(wù)總局14、以下減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.工程扣除B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的根本職能包括()。A.財(cái)政職能B.C.D.實(shí)現(xiàn)公平分配E.優(yōu)化資源配置2A.充裕原那么B.C.D.E.3A.配置原那么B.C.D.E.節(jié)約原那么4A.配置原那么B.C.D.E.5、以下工程中，屬于稅法的正式淵源的有()。A.憲法B.C.D.E.稅收通告6、以下工程中，屬于稅法的非正式淵源的有()。A.習(xí)慣判例稅收法規(guī)E.稅收通告7、以下工程中，屬于稅法的法定主義原那么的有()。A.課稅要素法定原那么B.C.D.經(jīng)濟(jì)效率原那么E.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原那么8、以下屬于稅基式減免的有()。A.起征點(diǎn)B.減半征收C.免征額D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)E.核定減免率9A.工程扣除B.C.免征額D.E.核定減免率10、衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是()。A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率D.直接負(fù)擔(dān)率E.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率11、以下工程屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有()。A.社會(huì)分工的存在流轉(zhuǎn)稅交易轉(zhuǎn)嫁商品經(jīng)濟(jì)的存在E.自由的價(jià)格體制12、稅收管轄權(quán)的種類包括()。A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.屬人主義原那么D.屬地主義原那么E.跨國(guó)稅收管轄13、()是產(chǎn)生國(guó)際避稅的外部條件A.稅收管轄權(quán)的重疊B.跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求C.各國(guó)稅收制度的差異D.稅法的缺陷E.避稅地的存在14、以下屬于國(guó)際反避稅措施的有()。A.禁止設(shè)立避稅地B.稅法的完善C.加強(qiáng)稅務(wù)管理D.加強(qiáng)國(guó)際多邊合作E.實(shí)施稅收繞讓制度15、解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有()。A.低稅法B.免稅法C.扣除法D.抵免法E.抵消法參考答案1、[答案]：B[解析]：稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家。2、[答案]：A[解析]：財(cái)政職能是稅收首要的和根本的職能。3、[答案]：D[解析]：稅收的首要和根本目的是為滿足社會(huì)公共需要。4、[答案]：A5、[答案]：C6、[答案]：B[解析]：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。7、[答案]：A[解析]：前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在商品和勞務(wù)征稅上。8、[答案]：D[解析]：各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最根本原那么是屬地主義原那么。9、[答案]：C[解析]：產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。10、[答案]：B[解析]：跨國(guó)納稅人對(duì)利潤(rùn)的追求是國(guó)際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。11、[答案]：D12、[答案]：C[解析]：在稅收制度的根本要素中，表達(dá)征稅程度的是稅率。13、[答案]：A[解析]：全國(guó)人民代表大會(huì)制定的《個(gè)人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。14、[答案]：A二、多項(xiàng)選擇題1、[答案]：ABC[解析]：稅收的根本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2、[答案]：ACDE[解析]：稅收財(cái)政原那么包括充裕原那么、節(jié)約原那么、彈性原那么和便利原那么。3、[答案]：AD4、[答案]：BC[解析]：稅收公平原那么包括普遍原那么和平等原那么。5、[答案]：ABCD6、[答案]：ABE[解析]：稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。7、[答案]：ABC[解析]：稅法的法定主義原那么包括課稅要素法定原那么、課稅要素明確原那么和課稅程序合法原那么。8、[答案]：ACD9、[答案]：BE10、[答案]：AB[解析]：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。11、[答案]：CE[解析]：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件是商品經(jīng)濟(jì)的存在和自由的價(jià)格體制。12、[答案]：AB[解析]：稅收管轄權(quán)的種類包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。13、[答案]：CD[解析]：各