PAGE財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)審批制度1、基本規(guī)定天禾系統(tǒng)的每一項財務(wù)支出，均須按本制度的規(guī)定，完成財務(wù)支出審批后方可支付。2、預(yù)算的審批股份公司需定期編制年度預(yù)算（以月度為單位），由股份公司匯總并上報集團財務(wù)部總經(jīng)理審核，董事會批準(zhǔn)。3、股份公司的支出審批第二節(jié)資金管理制度1、基本規(guī)定1.1為加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和集團公司相關(guān)財務(wù)制度，制定本辦法；1.2本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；1.3本辦法適用于股份公司；1.4公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任會計、稽核，會計檔案保管，以及非現(xiàn)金、銀行存款賬目的記賬工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2、支付程序2.1支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的單據(jù)（如發(fā)票、貨運單、入庫單、驗收單、其他單據(jù)等）及上級批準(zhǔn)的預(yù)算、資金申請、出差審批單、招待費審批單、其他相關(guān)證明等；2.2支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；2.3支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對審批后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；2.4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)對復(fù)核過的支付申請再次復(fù)核，確認無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，對不符合公司規(guī)定的，有權(quán)拒絕付款；2.5出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)事先獲得財務(wù)負責(zé)人的簽批（在現(xiàn)金支票存根聯(lián)簽字）。3、現(xiàn)金管理3.1公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款和現(xiàn)金報銷；3.2公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，如遇特殊情況，需超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，該公司財務(wù)部必須上報原因并獲得股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)后方可超過限額；3.3現(xiàn)金開支范圍：現(xiàn)金結(jié)算的上限為一千元，公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：3.3.1職工工資、津貼；3.3.2市內(nèi)交通費；3.3.3購買零星辦公用品；3.3.4各種勞保、福利費用；3.3.5零星材料費用；3.3.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；3.3.7小額業(yè)務(wù)招待費用；3.3.8國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。超出現(xiàn)金支出范圍的不得使用現(xiàn)金。3.4現(xiàn)金安全管理：3.4.1公司設(shè)保險柜保存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的日常收支和保管由出納負責(zé)；3.4.2出納庫存現(xiàn)金限額為1萬元。出納必須嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)及時解交銀行；3.4.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天（最遲應(yīng)于下個工作日上午）存入銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自使用公款，不準(zhǔn)用白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬；3.4.4出納現(xiàn)金須做到日清月結(jié)，序時記錄現(xiàn)金日記帳，出納每天須自己盤點現(xiàn)金一次，將現(xiàn)金余額上報股份公司出納主管。每月結(jié)帳前財務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤一次，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上簽字確認，并傳真給股份公司出納主管，財務(wù)經(jīng)理每月至少還隨機抽盤兩次，并在現(xiàn)金盤點表上簽字確認；3.4.5每個收款點必須配備安全的現(xiàn)金保管用具，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)做好票據(jù)與現(xiàn)金的記錄與核對工作；3.4.6提取或存放現(xiàn)金應(yīng)專人辦理，辦理大額現(xiàn)金提存時必須兩人同行，并派專車接送。3.5備用金對頻繁使用現(xiàn)金的部門或崗位可借支一定備用金，如收銀，備用金納入庫存現(xiàn)金管理。經(jīng)辦人在使用備用金時，如屬于預(yù)算內(nèi)款項的支出，按正常的報銷流程報銷；如屬于預(yù)算外款項的，應(yīng)補辦申請，財務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申請進行報銷。出納應(yīng)隨時對備用金的保管及使用情況進行檢查，并提出相關(guān)意見。當(dāng)備用金保管人員發(fā)生崗位（或工作）調(diào)動時，須交回備用金后，才能辦理調(diào)動手續(xù)，接替其工作的人員應(yīng)重新申請備用金。4、銀行帳戶管理4.1銀行帳戶管理實行“收支兩條線”銀行賬戶管理，各地公司分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，不得混用。4公司開立賬戶時，必須經(jīng)4股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可開立賬戶，不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應(yīng)及時清理、撤銷，撤銷賬戶必須經(jīng)萬千百貨股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可撤銷。嚴(yán)禁出借、出租賬戶給外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4.2銀行賬戶印鑒必須分開保管。財務(wù)專用章及法人代表個人名章應(yīng)分設(shè)專人保管，嚴(yán)禁由一人全部保管（原則上財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管）。印鑒保管人出差時委托他人代管，但不得由一人同管。4.3銀行存款管理出納根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間序時登記銀行存款日記帳（分賬戶），隨時掌握銀行存款余額情況，并每天填寫銀行存款日報表，上報財務(wù)部負責(zé)人和股份公司出納主管；結(jié)算金額在1000元以上的支出業(yè)務(wù)必須通過銀行存款帳戶轉(zhuǎn)賬，由經(jīng)辦人按照支付審批流程完成所有審批手續(xù)并附相關(guān)單據(jù)后，出納開具轉(zhuǎn)賬支票，對審批手續(xù)或所附相關(guān)單據(jù)不完整的，出納不予辦理。出納收到支票后，須及時送存開戶銀行，不得壓票或延期辦理，更不允許錯過支票有效期；公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人（會計）定期核對銀行賬戶金額，會計每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如有未達帳項，須查明原因，并及時跟蹤到帳情況）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字后，報股份公司財務(wù)部出納主管。5、監(jiān)督檢查股份公司財務(wù)部建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行現(xiàn)場檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，須立即采取措施，控制風(fēng)險；天禾系統(tǒng)所有人員調(diào)離公司、離職時，財務(wù)部必須檢查公司是否給該員工辦理了信用卡，如辦理了，調(diào)離公司的，將信用卡年費轉(zhuǎn)入調(diào)入公司；離職的，書面通知離職人員和銀行，公司不再承擔(dān)該信用卡的所有風(fēng)險和年費。第三節(jié)票據(jù)管理制度1、銀行票據(jù)管理1.1銀行票據(jù)由出納統(tǒng)一購買、保管和使用，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證等；1.2出納購買銀行票據(jù)須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)，銀行票據(jù)存放在保險柜中，建立銀行票據(jù)登記薄，記錄銀行票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況；每月要對銀行票據(jù)進行一次清點，財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)審核，確保銀行票據(jù)安全、合理使用；1.3出納開具銀行票據(jù)的流程為：根據(jù)集團要求，公司財務(wù)部不得用網(wǎng)上銀行支付各種款項。1.4不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠期支票；嚴(yán)禁出租、出借支票；1.5從銀行領(lǐng)用的空白票據(jù)必須指定專人保管，應(yīng)堅持票印分管的原則，空白票據(jù)和財務(wù)專用章不得由一人保管；1.6各業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫“轉(zhuǎn)賬請款單”，完成財務(wù)支出審批程序后，由財務(wù)部簽發(fā)支票；1.7出納必須按支票號碼在“支票領(lǐng)用登記簿”上順序編號，并寫明開票日期、收款單位名稱、款項用途、金額或規(guī)定的款項限額；支票領(lǐng)用人必須在支票存根及“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字；1.8作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記賬憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”相應(yīng)支票號欄。2、發(fā)票管理2.1本制度所稱發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票、銷售普通發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)及其他收款收據(jù)；2.2發(fā)票由公司財務(wù)部指定專人管理；2.3發(fā)票的購買及領(lǐng)用2.3.1發(fā)票購買由財務(wù)部專人持《發(fā)票領(lǐng)購簿》，按稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量進行購買。發(fā)票購回后交財務(wù)發(fā)票管理人員，在發(fā)票登記薄上登記，增值稅發(fā)票須及時讀入稅控機中。2.3.2發(fā)票的領(lǐng)用各使用部門到財務(wù)部發(fā)票管理人員處領(lǐng)取發(fā)票，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)交回，經(jīng)驗明無誤后，在發(fā)票登記薄上核銷，發(fā)票管理人員再發(fā)給新的發(fā)票，領(lǐng)用人在發(fā)票登記簿上簽字。2.3.3各使用部門領(lǐng)用的發(fā)票只能自用，不得相互借用。2.4增值稅發(fā)票的開具2.4.1由財務(wù)部人員根據(jù)實際交易開具增值稅發(fā)票（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在增值稅發(fā)票存根聯(lián)后面）；2.4.2在取得稅務(wù)機關(guān)出具的《進貨退出及索取折讓證明單》或?qū)Ψ缴形凑J證的原增值稅發(fā)票后，財務(wù)部人員方可開具增值稅紅字發(fā)票。2.4.3以下行為不得開具增值稅發(fā)票：(1)購進的商品用于本公司員工福利、內(nèi)部使用；(2)向個人消費者銷售應(yīng)稅商品；(3)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅商品；(4)向一般納稅人銷售自用的應(yīng)稅商品，原則上不得開具增值稅發(fā)票，如對方要求，在取得對方一般納稅人資格證明的復(fù)印件（蓋鮮章）后方可開具。2.5普通銷售發(fā)票的開具由客服中心人員根據(jù)實際交易開具普通銷售發(fā)票（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在普通銷售發(fā)票存根聯(lián)后面）；不得虛開，不得開具與實際交易不符的發(fā)票，必須按發(fā)票號碼順序填開；填寫時要項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。2.6服務(wù)業(yè)發(fā)票的開具2.6.1由財務(wù)部人員開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；2.6.2財務(wù)部在收取供應(yīng)商增值稅發(fā)票同時為供應(yīng)商開具所扣貨款相應(yīng)的服務(wù)業(yè)發(fā)票；2.6.3開具服務(wù)業(yè)發(fā)票的內(nèi)容須與對帳單扣款項目一致，所開單位名稱須與供應(yīng)商增值稅發(fā)票上的單位名稱一致，填寫時要項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。2.7收據(jù)的管理視同發(fā)票管理。3、供應(yīng)商發(fā)票的收取3.1供應(yīng)商的結(jié)算發(fā)票由財務(wù)部負責(zé)收取，商品部協(xié)助；3.2財務(wù)部須認真核對發(fā)票的名稱、稅號、注冊地址是否與供應(yīng)商資料一致，發(fā)票印章是否清晰，發(fā)票印章是否有蓋重，發(fā)票密碼區(qū)是否出格，發(fā)票金額是否與對帳單金額一致；3.3財務(wù)部收取發(fā)票后在供應(yīng)商對帳單上加蓋“已收發(fā)票”章。財務(wù)部收到稅票后審核發(fā)票是否準(zhǔn)確、有效，并及時進行網(wǎng)上認證，未通過認證的，及時通知供應(yīng)商，避免無法換票給供應(yīng)商帶來損失與不必要的麻煩；3.4當(dāng)月需要結(jié)款的發(fā)票收取截止日為當(dāng)月15日，之后收到的發(fā)票到下月進行付款。結(jié)算手續(xù)齊全，因其他原因需要對供應(yīng)商進行扣款或延遲付款時，由商品部確認后財務(wù)才能執(zhí)行。4、其他規(guī)定各部門使用完并交財務(wù)部核銷的票據(jù)由票據(jù)管理人按順序裝訂成冊，填寫清單，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。5、發(fā)票稽核財務(wù)部發(fā)票管理人員有權(quán)不定期對發(fā)票的使用情況進行稽核，對違規(guī)操作的，報告財務(wù)部及相關(guān)部門負責(zé)人。第四節(jié)會計報表管理制度1、會計報告編制1.1財務(wù)會計報告應(yīng)包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)管理報表等。1.2會計報表包括：1.2.1資產(chǎn)負債表；1.2.2利潤表；1.2.3現(xiàn)金流量表；1.2.4所有者權(quán)益變動表；1.2.5其他報表。1.3會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.3.1主要會計政策；1.3.2關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及交易說明；1.3.3重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及其出售情況；1.3.4重大投資和融資活動；1.3.5會計報表中重要項目的說明；1.3.6有助于理解和分析會計報表的其他說明。1.4財務(wù)管理報表1.4.1月度資金收支表1.4.2月度資金收支計劃1.4.3月度銷售情況表1.4.4月度納稅及返還情況統(tǒng)計表1.5預(yù)算管理報表1.5.1預(yù)算差異分析報告2、會計報告報送2.1月份財務(wù)會計報告僅須報送會計報表和財務(wù)管理報表；季度、半年度和年度財務(wù)會計報告須包括會計報表、會計報表附注。2.2財務(wù)會計報告的報送時間和要求每月5日，公司財務(wù)部負責(zé)人（含財務(wù)副總）將上一月的財務(wù)報表，報送到股份公司財務(wù)部。股份公司財務(wù)部編制合并報表，經(jīng)股份公司分管財務(wù)副總經(jīng)理審批后，于當(dāng)月10日報送集團財務(wù)部、分管百貨副總裁，并抄送相關(guān)人員。第五節(jié)會計檔案管理制度1、會計檔案的分類會計檔案指記錄公司經(jīng)營情況的所有資料，包括但不限于會計憑證、帳本、報表、協(xié)議、合同、對帳單、商品入庫單、出庫單、退貨單等原始單據(jù)。2、會計檔案管理權(quán)限會計檔案必須按照業(yè)務(wù)的先后順序分類分月及時裝訂成冊，協(xié)議、合同、報表等重要資料由財務(wù)部負責(zé)人保管，會計憑證、帳本等由財務(wù)主管保管，與廠商銷售及成本有關(guān)的銷售（退貨）憑證、銷售日報表等原始單據(jù)由結(jié)算會計保管，且裝訂成冊。檔案管理必須安全，避免水浸、雨淋、蟲咬、丟失等現(xiàn)象。3、會計檔案的調(diào)閱會計擋案屬公司機密文件，一般情況下不得帶出財務(wù)部，如有特殊情況需總經(jīng)理和財務(wù)部負責(zé)人共同批準(zhǔn)后方可帶出，使用完畢必須當(dāng)日歸還，并做好借用記錄。非財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案，須財務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)，并做好調(diào)閱記錄。4、會計檔案的銷毀會計檔案的銷毀必須符合財務(wù)制度規(guī)定的年限（規(guī)定附后），各公司財務(wù)部提出申請，匯報需銷毀的檔案內(nèi)容、冊數(shù)、年限等，經(jīng)股份公司分管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，集團財務(wù)部批準(zhǔn)后方可進行。銷毀時必須裝箱，財務(wù)、行政和現(xiàn)場管理員三方人員在場共同監(jiān)督銷毀。5、保管年限規(guī)定5.1會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是15年；5.2會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬（除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）、輔助賬簿的保管年限都是15年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的保管年限是25年；固定資產(chǎn)卡片是在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；（長期保存）5.3財務(wù)報告類：月季度財務(wù)報告（包括文字分析），保管年限是3年；年度財務(wù)報告（決算）（包括財務(wù)分析）屬于永久性保管；5.4其他類：會計移交清冊的保管年限是15年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久性保管；銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單的保管年限是5年。第六節(jié)會計稽核管理制度1、總則1.1為加強對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，保證各公司會計核算的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，正確反映經(jīng)營成果，根據(jù)國家《會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度；1.2會計稽核工作由各地百貨公司財務(wù)部負責(zé)人組織，指定專人施實；1.3會計稽核工作包括對庫存現(xiàn)金及銀行存款、有價證券、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、各項財務(wù)收支、財務(wù)檔案、合同簽定等的稽核。2、會計稽核工作的主要內(nèi)容2.1原始憑證的稽核2.1.1原始憑證是否合法；2.1.2原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理；2.1.3填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經(jīng)辦人員的簽章等原始憑證的內(nèi)容是否完備；2.1.4從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位的公章（或財務(wù)專用、發(fā)票專用章）；從個人取得的原始憑證是否有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證是否有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員的簽名、蓋章；2.1.5數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符；2.1.6報銷手續(xù)是否完整，是否在審批權(quán)限以內(nèi)。2.2記賬憑證的審核2.2.1填制日期、所附原始憑證張數(shù)以及填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽字等內(nèi)容是否完整；2.2.2摘要是否完整、準(zhǔn)確；2.2.3憑證編號是否連續(xù)；2.2.4會計科目的運用是否妥當(dāng)；2.2.5填列的金額是否與原始憑證相符。2.3會計賬簿的稽核2.3.1會計賬簿的登記是否做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；2.3.2賬證、賬賬、賬表、賬實的金額是否相符；2.3.3記賬差錯的更正是否正確。2.4會計報表的稽核2.4.1會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、項目齊全、內(nèi)容完整、說明清楚，2.4.2會計報表各項目之間、各會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2.5庫存現(xiàn)金及銀行存款2.5.1盤點的庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬、財務(wù)賬的現(xiàn)金科目余額相符；現(xiàn)金是否按規(guī)定保管；庫存限額是否符合規(guī)定；2.5.2庫存現(xiàn)金是否有以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；2.5.3支票簽發(fā)金額與銀行存款日記賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票是否按照規(guī)定處理，是否建立并使用“支票登記薄”；2.5.4銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否按時編制、正確，未達款項是否及時清理。2.6有價證券2.6.1購入及出售手續(xù)是否完備；2.6.2盤點的有價證券的種類、面值及號碼是否與賬簿、臺賬記載相符；2.6.3是否定期盤點、抽查庫存有價證券。2.7各項財務(wù)收支2.7.1收款程序是否符合公司制度的規(guī)定，各項收入是否已全部入賬；2.7.2付款支出與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項費用的列支是否按照規(guī)定辦理；2.7.3各項收支單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完整。2.8財務(wù)檔案2.8.1財務(wù)檔案是否按規(guī)定裝訂；2.8.2財務(wù)檔案是否完整、分類保管；2.8.3財務(wù)檔案是否有詳細的清單目錄；2.8.4財務(wù)檔案借用、調(diào)閱是否符合檔案管理規(guī)定。3、會計稽核工作要求3.1稽核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計工作規(guī)范和公司財務(wù)管理制度；3.2各公司應(yīng)每半年形成稽核報告，并報上一級財務(wù)部審核；3.3稽核人員對因工作疏忽、錯誤產(chǎn)生的差錯應(yīng)及時要求經(jīng)辦人員予以糾正，并視情節(jié)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；3.4稽核人員對違反集團有關(guān)規(guī)定和國家法規(guī)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即制止和糾正，并立即向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第七節(jié)財務(wù)人員工作交接管理制度1、交接的前提條件l.1財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人負責(zé)的財務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職；1.2接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。2、交接的準(zhǔn)備工作2.1財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：2.1.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2.1.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?.1.3整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；2.1.4編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明財務(wù)系統(tǒng)軟件密碼、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物電子文件、數(shù)據(jù)磁盤等內(nèi)容。3、監(jiān)交財務(wù)人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由務(wù)部負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部負責(zé)人交接，由股份公司財務(wù)副總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交，特殊情況下必須由審計部門進行離任審計，然后進行交接。4、交接內(nèi)容4.1移交人員在辦理移交時，要按交接清單逐項移交；接替人員要逐項核對點收；4.1.1現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清；4.1.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)；4.1.3銀行存款帳戶余額要與銀