企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理

制度應(yīng)收款項(xiàng)管理第一章總則第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失,按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：（一） 簽訂購銷合同；（二） 確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（三） 延期付款的違約責(zé)任；第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整，第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度,銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時(shí)找出原因,并限期解決。第七條應(yīng)收賬款分析財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn),對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。第八條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第九條應(yīng)收款項(xiàng)催收（一） 分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng)（購銷合同超過1個(gè)月）理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。（二） 分管其它應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。（三） 負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作552020年5月29日內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。（四）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第十條預(yù)付賬款管理（一） 預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；（二） 預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。第三章壞賬處理第十一條應(yīng)收款項(xiàng)和其它應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第十二條有問題的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：（一） 經(jīng)理會議研究處理方法；（二） 提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；（三） 依法起訴。第十三條本公司按期對應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照<