投資收益審定表,,,,,,,,

被審計(jì)單位：XXX公司,,,編制人：張三,,日期：2013/1/1,,索引號(hào)：HI2,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2013年度,,,復(fù)核人：李四,,日期：2013/1/2,,,

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項(xiàng)目名稱,本期未審數(shù),審計(jì)調(diào)整,,,本期審定數(shù),上期審定數(shù),"增長(zhǎng)

比例",索引號(hào)

,,期初數(shù)調(diào)整,借方,貸方,,,,

一、長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益,-,-,-,-,-,-,,

1、成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益,,,,,-,,,HI3-1

2、權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益,,,,,-,,,HI3-1

3、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益,,,,,-,,,

二、金融資產(chǎn)的收益,-,-,-,-,-,-,,

1、持有交易性金融資產(chǎn)取得的收益,,,,,-,,,

2、持有至到期投資期間取得的投資收益,,,,,-,,,

3、持有可供出售金融資產(chǎn)取得的收益,,,,,-,,,

4、處置交易性金融資產(chǎn)取得的收益,,,,,-,,,

5、處置持有至到期投資取得的收益,,,,,-,,,

6、處置可供出售金融資產(chǎn)取得的收益,,,,,-,,,

三、其他,-,-,-,-,-,-,,

……,,,,,-,,,

……,,,,,-,,,

合計(jì),-,-,-,-,-,-,,

審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)：,N/A,,,,,,,

調(diào)整依據(jù)的底稿索引號(hào),一、,審計(jì)調(diào)整,,,,,,

XXX,1、XXXXXXXXXXX填寫(xiě)調(diào)整原因，將調(diào)整分錄寫(xiě)在下方,,,,,,,

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,二、,重分類(lèi)調(diào)整,,,,,,

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審計(jì)說(shuō)明：,,,,,,,,

1、,投資收益明細(xì)如上表所示，賬表核對(duì)如下：,,,,,,,

年初數(shù)核對(duì)：,,,,年末數(shù)核對(duì)：,,,,

項(xiàng)目,,期初余額,,項(xiàng)目,,期末余額,,

上年審定數(shù),,-,,未審報(bào)表數(shù),,,,

未審報(bào)表期初數(shù),,,,總賬數(shù),,-,,

企業(yè)賬面數(shù),,,,明細(xì)賬數(shù),,,,

上年審定數(shù)與未審報(bào)表年初數(shù)核對(duì)差異：,,-,,未審報(bào)表數(shù)與總賬數(shù)核對(duì)差異：,,-,,

企業(yè)賬面數(shù)與未審報(bào)表年初數(shù)核對(duì)差異：,,-,,總賬數(shù)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)差異：,,-,,

CON：,（1）年初數(shù)復(fù)核加計(jì)正確，與上年審定數(shù)存在差異，具體情況如下：,,,,,,,

,（2）年末數(shù)復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬及合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、未審報(bào)表數(shù)核對(duì)存在差異，具體情況如下：,,,,,,,

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2、,獲取重大投資收益項(xiàng)目（如子公司分紅決議、參股公司分紅決議等）資料，索引XXXX；結(jié)合長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)等科目審計(jì)，驗(yàn)證確定投資收益記錄是否充分與準(zhǔn)確，實(shí)施相應(yīng)審計(jì)調(diào)整。,,,,,,,

,,,,,,,,,

3、,結(jié)合投資和銀行存款等的審計(jì)，確定投資收益被記入正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,

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4、,對(duì)于存在境外投資的，檢查投資協(xié)議等的文件，判斷國(guó)外的投資收益匯回是否存在重大限制，若存在重大限制，應(yīng)說(shuō)明原因，并作出恰當(dāng)披露。,,,,,,,

,,,,,,,,,

5、,投資收益檢查索引XXXX；,,,,,,,

,,,,,,,,,

6、,本期審定數(shù)比上年審定數(shù)增加(負(fù)數(shù)為減少)：,,,,#DIV/0!,構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)分析如下：,,

,構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)分析撰寫(xiě)要求：,,,,,,,

,a：對(duì)各明細(xì)核算反映的主要內(nèi)容進(jìn)行總體描述；,,,,,,,

,b：對(duì)主要構(gòu)成明細(xì)的變動(dòng)進(jìn)行說(shuō)明，分析說(shuō)明時(shí)請(qǐng)先列明該明細(xì)變化系主要由于什么性質(zhì)構(gòu)成，然后說(shuō)明哪個(gè)項(xiàng)目的變化所構(gòu)成，需要具體說(shuō)明項(xiàng)目名稱；,,,,,,,

,c：最后如果需要可以補(bǔ)充說(shuō)明我們?nèi)〉每梢灾С衷撟兓闹匾Y料的名稱。,,,,,,,

,注意：,,,,,,,

,*分析時(shí)一定要將變化的實(shí)質(zhì)性原因進(jìn)行說(shuō)明，而不僅僅只分析到是哪個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)。,,,,,,,

,***如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的，需要對(duì)變動(dòng)原因做重點(diǎn)說(shuō)明,,,,,,,

,***分析的詳細(xì)程度請(qǐng)達(dá)到各科目變動(dòng)金額的90％，